工程項目成本管理-成本計劃培訓課件

第十章工程工程本錢管理〔一〕——本錢方案本章主要內容：本錢管理的職能，積極的本錢方案；本錢方案的編制方法本錢的計算方法本錢模型工程工程資金方案一、概述二、工程工程方案本錢確實定三、工程工程本錢模型四、工程工程資金方案一、概述〔一〕定義1．投資和投資方案。這是從業(yè)主，從投資者角度出發(fā)的。2．本錢和本錢方案，這通常承包商用得較多。3．費用和費用方案。它的意義更為廣泛，各種對象都可使用。但在財務上，“本錢〞和“費用〞概念不一樣，有些費用可以進入本錢工程，有的不能作為本錢開支?！捕撤e極的本錢方案本錢方案的一般工作是在工程實施前的本錢估算(或報價)，以及作工程的本錢進度方案(即S曲線)和資金方案。而積極的本錢方案表達在：1．不是被動的按照已確定的技術設計、合同、工期、實施方案和環(huán)境預算工程本錢，還應包括對不同的方案進行技術經濟分析，從總體上考慮工期、本錢、質量、實施方案等之間的互相影響和平衡，以尋求最優(yōu)的解決。2．本錢方案已不局限于建設本錢，而且還要考慮運營本錢的上下，即采用全壽命期本錢方案方法。3．全過程的本錢方案管理。4．積極的本錢方案的目標不僅是工程建設本錢的最小化，而且它必須與工程盈利的最大化統(tǒng)一。5．要按照工程預定的規(guī)模和進度方案安排資金的供給，保證工程的順利實施?！踩潮惧X方案的過程從總體上，本錢方案通常經過確定總本錢目標、本錢逐層分解、本錢估算、再由下而上逐層聚集、進行比照分析的過程(見圖9-2)。1．在工程的目標設計時就提出總投資目標。2．隨著工程的深入，技術設計和實施方案的細化，那么可以按工程結構圖對各個本錢對象(例如工程單元，工程分部、階段、本錢要素等)計算本錢估計值。3.按工程結構圖由下而上進行匯總，并與原目標進行比照，衡量每一層單元方案的符合程度，以此決定對設計和方案的修改，這樣形成由下而上的保證和反響過程。4.這樣的分解作為新的本錢方案的版本，必須經過規(guī)定的批準程序。一經被批準后即作為各層次組織本錢責任,并作為本錢控制的依據。在工程分解結構中，本錢限額應是平衡的，使本錢合理的分配(或布局)。這種合理的分配是工程系統(tǒng)均衡性和協調的保證，是實現工程總體功能目標、質量目標和工期目標平衡的保證?！菜摹潮惧X方案的內容和表達方式通常一個完整的工程本錢方案包括如下幾方面內容：1．各個本錢對象的方案本錢值。2．本錢--時間表和曲線，即本錢的強度方案曲線。3．累計本錢—時間表和曲線，即S曲線或香蕉圖，它又被稱為工程的本錢模型。4．相關的其它方案。例如，工程款收支方案，現金流量方案，融資方案等。常用的本錢方案的表達方式有如下幾種：1．表格形式，例如本錢工程——時間表和本錢分析比照表等。2．曲線形式。有兩種：(1)直方圖形式，例如“本錢——時間〞圖，它表達任一時間段中工程本錢的完成量。(2)累計曲線，例如“累計本錢——時間〞曲線。3．其他形式，例如表達各本錢要素份額的圓(柱)形圖等。二、工程工程方案本錢確實定〔一〕方案本錢的對象〔二〕方案本錢的估算方法〔三〕本錢數據庫的建立和使用〔一〕方案本錢的對象1．工程分解結構圖中各層次的工程單元。2．建設費用分解結構。將工程按建設費用要素進行分解，那么能得到工程的費用(或投資)結構，這種分解又有許多角度。例如德國國家標準DIN276，其結構圖式可見圖9-3〕這是業(yè)主投資結構的分解，對業(yè)主來說是重要的。3．建筑工程本錢要素。通常建筑工程本錢可以分為人工費、材料費、機械費，其它直接費，現場管理費，總部管理費等。4．按工程分項劃分。這通常是將工程按工藝特點、工作內容、工程所處位置細分成分局部項工程。我國預算定額所用工程分項，國際通用的工程量計算規(guī)那么，美國施工標準協會(CSI)和加拿大施工標準協會(CSC)聯合制定的工程劃分?標準格式?(見圖9-4)都屬于這一類。工程分解結構與工程本錢分項的結構常常不一致，它們之間有復雜的關系。(見圖9-5)。5．工程參加者，即本錢責任人。6．還有一些其它的分解形式，例如：按工程階段分為：可行性研究、設計和方案、實施、運行等各個階段的費用方案，形成不同階段的本錢結構；可以按照年度進行分解；按照合同進行分解和核算?！捕撤桨副惧X的估算方法1.前期籌劃階段的估算

2.工程設計和方案階段的概預算

3.工程實施中的本錢方案工作1.前期籌劃階段的估算按照工程規(guī)模、生產能力或效勞能力指標匡算(1)參照過去同類工程信息。(2)按照國家或部門公布的概算指標計算。(3)專家咨詢法。針對新工程，尚沒有系統(tǒng)的詳細說明，或對研究開發(fā)性的工程，可用德爾菲(Delphi)法進行本錢估算。征詢意見可以采用頭腦風暴的方法，也可以用小組討論的方法。(4)生產能力估算法。生產能力估算法尋找一個近期內已建成的性質相同的建設工程，可以根據該工程的生產能力Al和實際總投資額Cl，擬建的建設工程生產能力A2來推算擬建工程的總投資額C2，公式為：c2=c1(A2/A1)n*f其中：Al和A2必須用統(tǒng)一的生產能力指標。f為考慮不同時期，不同地點引起的價風格整系數。n為生產能力指數一般取0.6＜n＜l.0n的取一般考慮：當Al和A2很相近時，即兩個工程生產能力、規(guī)模差異不大時，n取值可近于l。當Al、A2差異很大，而生產能力的擴大是通過擴大單個設備的生產容量實現的，那么n取0．6-0．7之間；假設是通過增加與Al相同規(guī)格的設備的數量擴大生產能力，那么n取0．8-0．9之間。2.工程設計和方案階段的概預算(1)使用定額資料，如概(預)算定額。(2)直接按局部工程，專項的供給或效勞進行詢價，以作為方案的依據。(3)采用已完工程的數據。(4)合同價。這是業(yè)主在分析許多投標書的根底上最終與一家承包商確定的工程價格，最終在雙方簽訂的合同文件中確認，它作為工程結算的依據。3.工程實施中的本錢方案工作(l)已完成或已支付本錢，即在實際工程上的本錢消耗，它表示工程實際完成的進度。(2)追加本錢(費用)。由于工程變更，環(huán)境變化，合同條件變化所應該追加的局部。(3)剩余本錢方案，即按當時的環(huán)境，要完成余下的工程還要投入的本錢量。(4)最終實際本錢和結算價格。(三)本錢數據庫的建立和使用本錢數據庫的建立應注意如下問題：1.為了使本錢管理能標準化、標準化，對于一定的專業(yè)工程，前述本錢對象的劃分應標準化，建立統(tǒng)一的劃分方法、統(tǒng)一的編碼、統(tǒng)一的實際本錢的聚集方法，形成一個統(tǒng)一的國家標準。2.已完的進入本錢數據庫的工程應有代表性，并對它的具體狀況應有足夠的說明。3.這些劃分應與實際本錢的核算、工程本錢的統(tǒng)計在性質上、內容上、范圍上統(tǒng)一。4.為了保證資料的可用性，實際工程本錢資料的統(tǒng)計工作應標準化，甚至法制化。5.在工程中，上述方案本錢幾個對象之間應有很好的溝通，并不是從不同的角度要作幾個獨立的的方案和核算，而是將一個詳細的核算，如承包商的本錢預算(報價)，按不同的對象進行信息處理得到不同工程的本錢結構。三、工程工程本錢模型〔一〕概述〔二〕繪制方法〔三〕例子〔一〕概述早在20世紀60年代，本錢方案與PERT網絡結合，人們在網絡分析的根底上將方案本錢分解落實到各個工程單元上，直到網絡上的工程活動，將方案本錢在相應的工程活動的持續(xù)時間上平均分配，這樣可以獲得工期——方案本錢累計曲線，它被人們稱為該工程的本錢模型。利用本錢模型可以進行不同工期(進度)方案、不同技術方案的比照。按實際工程本錢和實際工程進度還可以作出工程的實際本錢模型，可以進行整個工程“方案一實際〞本錢以及進度的比照。這對把握整個工程進度，分析本錢進度狀況，預測本錢趨向十分有用。所以國外的許多工程管理專家認為，工程的本錢模型對工程管理十分重要。〔二〕繪制方法1.在經過網絡分析后，按各個活動的最早時間輸出橫道圖(有時也按最遲時間或最早最遲同時比照)，并確定相應工程單元的工程本錢(委托合同價，預算本錢等)。2.假設工程本錢在相應工程活動的持續(xù)時間內平均分配，即在各活動上方案本錢——時間關系是直線，那么可得各活動的方案本錢強度。3.按工程總工期將各期(如每周、每月)的各活動的方案本錢進行聚集，得各時間段本錢強度。4.作本錢——工期表(圖)。這是一個直方圖形。5.計算各期期末的方案本錢累計值，并作曲線。例：確定各工程活動的方案本錢見下表9-3：工程活動持續(xù)時間〔周〕方案本錢〔萬元〕單位時間方案本錢〔萬元/周〕ABCDEFGHIJ合計482104046104210622326060241840181062841066943538.88平均表9-3在網絡分析后即可得到各時間段上工程的本錢強度，它是在橫道圖上作出的〔見圖9-6〕，為一直方圖。同時求各期末工程方案本錢累計值，那么可得到累計曲線。工程的本錢模型理想化的圖式見圖9-7，一般它按工程活動的最早時間繪制。有時為了便于比照和實施控制，將按最早時間和最遲時間的曲線圖作于同一張圖上得到如圖9-8所示的模型，即香蕉圖。在建筑工程中人們對工程的本錢模型的批評：1.方案本錢按照工程活動的持續(xù)時間平均分配的模型不符合實際。對此人們又繪制了其他分配模型。2.將本錢方案核算到各個工程活動上是十分困難的，實際本錢方案是按照工程分項計算的，而不是按照WBS上的工程活動計算的。3.在工程實施過程中，方案和實際S曲線的比照意義不大。四、工程工程資金方案〔一〕根本概念〔二〕方案方法〔一〕根本概念工程的現金流量已越來越引起人們的重視，并將它納入方案的范圍。它是工程的財務問題。1．對業(yè)主來說，工程的建設期主要是資金支出，所以現金流量方案表現為支付方案。他可以按照這個方案籌集和安排資金。2．對承包商來說，工程的費用支出和收入常常在時間上不平衡，對于付款條件苛刻的工程，承包商常常必須墊資承包。工程工程的現金流量方案有如下作用：(1)安排資金以保障正常的工程進程。(2)計算資金本錢，即計算由于工程負現金流量(投入＞收益)帶來的利息支出，這應該計入報價中。(3)考慮到財務風險問題，墊資多，資金缺口大，財務風險大，那么要考慮相應的對策。3.工程本錢方案與工程收支有密切的聯系，但又不是一回事，對承包商來說：〔1〕按承包合同確定的付款方式可能提前取得資金，如開辦費、定金、預付款，也有推遲收款的，例如按照合同工程進度付款一般滯后l一2個月?！?〕有些支出是超前的，有些是滯后的。例如預先采購材料，預付分包款，也可能對材料遠期付款。涉及工程工程的資金方案都是按照收付實現制，而不是按照權責發(fā)生制進行計算的?！捕撤桨阜椒?.支付方案2.工程款收入方案3.現金流量4.融資方案1.支付方案承包商工程工程的支付方案包括：〔1〕人工費支付方案，〔2〕材料費支付方案，〔3〕設備費支付方案，〔4〕分包工程款支付方案，〔5〕現場管理費支付方案，〔6〕其它費用方案，如上級管理費、保險費、利息等各種其它開支。業(yè)主的支付方案即為承包商和供給商的工程款收入方案。2．工程款收入方案承包商工程收入方案與兩個因素有關：1．工程進度，即按照本錢方案確定的工程完成狀況；2．合同確定的付款方式。通常有：(l)工程預付款(備料款、準備金)的規(guī)定。這筆款項在以后工程進度款中按比例扣還。(2)按月進度付款。例如按FIDIC條件，月末承包商提交該月工程進度帳單，由工程師在28天內審核并遞交業(yè)主；業(yè)主在收到帳單后28天內支付。那么工程款支付比本錢方案滯后l一2個月。而且許多未完工程還不能結算。(3)按形象進度分階段支付。一般分開工、根底完工、主體完成、竣工等幾個階段，各支付一定的比例，那么工程款收入方案為階梯狀(見圖6—9)。(4)其它形式帶資承包。如由承包商墊資，工程款在工程結束后支付，或由工程本身的收益支付(即類似BOT工程)等。3.現金流量

在工程支付方案和工程收入方案的根底上可以得到工程的現金流量。它可以通過表或圖的形式反映。通常按時間將工程支付和工程收入的主要費用工程羅列在一張表中，按時間計算出當期收支相抵的余額，再按時間計算到該期末的累計余額。在此根底上即可繪制現金流量圖。問題：承包商如何才能減少自有資金的投入量？4．融資方案由于工程支付方案與工程款收入方案之間會存在差異，有時會有很大的差異，如果差異為正，那么為正現金流量，即承包商占用了他人資金進