納稅基礎(chǔ)與實務(wù)作業(yè)4

納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第4次形成性考核作業(yè)單項選擇題：第1題:下列個人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅的有（B）。(2分)A、出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入B、作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入C、某教師受聘在某企業(yè)慶典活動中進行口譯取得的報酬D、教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入第2題:個人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入，屬于（C）。(2分)A、勞務(wù)報酬所得B、工資薪金所得C、偶然所得D、特許權(quán)使用費所得第3題:某著名主持人受邀主持某公司的大型慶典晚會，當(dāng)晚取得收入20000元。則該主持人當(dāng)晚應(yīng)納個人所得稅的計稅所得額為（C）。(2分)A、20000元B、19200元C、16000元D、18000元第4題:下列項目中，按稅法規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征30%的是（D）。(2分)A、轉(zhuǎn)讓著作使用權(quán)取得4000元收入B、購買體育彩票一次獲獎50000元C、出租機器設(shè)備月租金3000元D、在雜志上發(fā)表小說一次取得收入2000元第5題:下列所得應(yīng)實行加成征收的是（A）。(2分)A、某歌星參加演出一次獲得收入26000元B、某作家出版專著，取得稿酬8000元C、某商人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，獲得收入200000元D、某工程師獲得年終獎金50000元第6題:下列不屬于《資源稅稅目稅額幅度表》中所列征稅范圍的項目是（B）(2分)A、開采原煤B、煤礦開采的天然氣C、開采鐵礦石D、開采天然大理石第7題:下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項目是（C）。(2分)A、正在進行修理的房產(chǎn)B、暫時空置的房產(chǎn)C、企業(yè)辦的醫(yī)院D、納稅單位與免稅單位共同使用的房產(chǎn)第8題:下列關(guān)于車輛丟失后車船稅的處理規(guī)定，不正確的說法是（D）。(2分)A、已按年繳納了車船稅的機動車輛出現(xiàn)丟失的情況，應(yīng)當(dāng)予以退稅B、納稅人辦理退稅時，應(yīng)向車輛納稅所在地的地方稅務(wù)機關(guān)提出退稅申請C、車船稅退稅額應(yīng)按月計算D、退稅的起止時間為：從機動車輛丟失的下月起至納稅年度終了的當(dāng)月止。第9題:幾個單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個單位應(yīng)按（A）納稅(2分)A、實際使用土地面積占總面積的比例B、平均面積C、稅務(wù)機關(guān)核定數(shù)D、實際使用面積與方位等綜合因素第10題:下列說法正確的是（D）。(2分)A、凡是繳納增值稅的納稅人都應(yīng)繳納城建稅B、同時繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人C、城建稅隨“三稅”征收而征收，隨“三稅”退還而退還D、城建稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人多項選擇題：第1題:下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（CD）。(2分)A、將國外的作品翻譯出版取得的報酬B、報社記者在本單位的報刊上發(fā)表作品取得的收入C、畫家參加筆會現(xiàn)場作畫表演取得的收入D、高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬第2題:下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有（AC）。(2分)A、偶然所得B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、紅利所得D、稿酬所得第3題:以下各項所得適用累進稅率形式的有（ABD）。(2分)A、工資薪金所得B、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、承包承租經(jīng)營所得第4題:下列項目中，應(yīng)納個人所得稅的有（AD）。(2分)A、交通補貼B、生育醫(yī)療費C、差旅費津貼D、勞動分紅第5題:下列項目中，計征個人所得稅時，允許從總收入中扣除800元的有（ACD）。(2分)A、稿酬3800元B、有獎銷售中一次獲獎1000元C、房租收入每月1000元D、提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元第6題:下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的項目是（CD）。(2分)A、納稅代理合同B、保安服務(wù)合同C、技術(shù)開發(fā)合同D、借款合同第7題:下列項目中，不屬于土地增值稅征收范圍的有（ABD）。(2分)A、房地產(chǎn)抵押B、房地產(chǎn)出租取得收入C、單位之間交換房地產(chǎn)D、房地產(chǎn)評估增值第8題:下列關(guān)于資源稅納稅地點表述正確的是（ABC）。(2分)A、納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納B、跨省開采的在開采地稅務(wù)機關(guān)繳納C、扣繳義務(wù)人在收購地稅務(wù)機關(guān)繳納D、核算單位不在開采地的向核算單位所在地稅務(wù)機關(guān)繳納第9題:下列對契稅計稅依據(jù)表述正確的是（ABD）。(2分)A、國有土地使用權(quán)出讓的，以成交價格為計稅依據(jù)B、房屋贈與的，以房屋買賣的市場價格為計稅依據(jù)C、土地使用權(quán)出售的，以市場價格為計稅依據(jù)D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，以補繳的土地使用權(quán)出讓費用為計稅依據(jù)第10題:下列房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅的是（ABC）。(2分)A、基建工地各種臨時性房屋B、企業(yè)向職工出租的單位自有住房C、企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前出租的房產(chǎn)判斷題：第1題:李某為美藉華人，在我國無住所，2008年6月3日來我國工作，2009年10月20日結(jié)束工作回國，則李某為我國的居民納稅人。（）(2分)您的回答：錯第2題:個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈，準(zhǔn)予在繳納的個人所得稅前的所得額中全額扣除。（）(2分)您的回答：錯第3題:在兩處或兩處以上發(fā)表同一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得分次征稅。（）(2分)您的回答：對第4題:在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，可選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。（）(2分)您的回答：對第5題:王某購買彩票中了8000元，王某應(yīng)就8000元中獎收入按“偶然所得”項目減除必要費用后計算繳納個人所得稅。（）(2分)您的回答：錯第6題:某企業(yè)因丟失購銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過法院為自己討回公道。此時，該合同副本也應(yīng)貼花。（）(2分)您的回答：對第7題:企業(yè)已取得一塊地的土地使用權(quán)，并對該土地進行部分開發(fā)。企業(yè)應(yīng)就開發(fā)部分繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）(2分)您的回答：錯第8題:房屋交換情況下，契稅的計稅依據(jù)是房屋的價格差額。（）(2分)您的回答：對第9題:客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按機動載貨汽車稅額征稅。（）(2分)您的回答：錯第10題:海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅和教育費附加。（）(2分)您的回答：對計算題：第1題:１．甲公司2009年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）員工小趙12月工資收入1400元，年終領(lǐng)取年終獎金6000元，另外還領(lǐng)取了先進獎500元。小趙當(dāng)年尚未享受全年一次性獎金的計稅辦法。（2）從個人老劉處購進拍賣的古董一件，購入價200000元，該古董老劉原購入時80000元，有合法的購入憑證。（3）購進畫家老李拍賣的手稿一件，購入價50000元。（4）支付某明星出席企業(yè)慶典晚會60000元。根據(jù)以上各項內(nèi)容，計算甲公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅并作相應(yīng)的賬務(wù)處理(10分)答：1、小趙12月工資合計：1400+500＝1900，不達3500，不需納個得稅取得一次性獎金應(yīng)納個人所得稅稅額：[6000-（3500-1900）]/12＝366.67元，適用3%的稅率應(yīng)納個人所得稅稅額：[6000-（3500-1900）]*3%＝132元公司為小趙代扣12月個人所得稅借：應(yīng)付職工薪酬132貸：應(yīng)交稅費—代扣個人所得稅1322、按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算應(yīng)納個人所得稅稅額＝（200000-80000）*20%＝24000元公司支付老劉費用時代扣個人所得稅借：其他應(yīng)付款24000貸：應(yīng)交稅費—代扣個人所得稅240003、按“特許權(quán)使用費所得”計算應(yīng)納個人所得稅稅額＝50000*（1-20%）*20%＝8000元公司支付老李拍賣費代扣個人所得稅借：其他應(yīng)付款8000貸：應(yīng)交稅費—代扣個人所得稅80004、按“勞務(wù)報酬所得”計算，并加成征稅應(yīng)納個人所得稅稅額＝60000*（1-20%）*30%-2000＝12400元公司支付明星報酬時代扣個人所得稅借：管理費用12400貸：應(yīng)交稅費—代扣個人所得稅124005、本月共應(yīng)代扣個人所得稅稅額＝132+24000+8000+12400＝44532元借：應(yīng)交稅費—代扣個人所得稅44532貸：銀行存款44532第2題:２．某私營企業(yè)09年初換了一位新會計。09年4月車輛年審時發(fā)現(xiàn)2007年1月買的一輛小轎車（當(dāng)月拿到行駛征）07年和08年都未交過車船稅。企業(yè)于4月20日補交稅款。當(dāng)?shù)匾?guī)定，載客汽車核定載客≤9人每輛每年稅額420元。稅務(wù)機關(guān)處以滯納稅款一倍的罰款。計算企業(yè)應(yīng)補繳的稅款、滯納金，并作會計分錄。(10分)答：1、2007年應(yīng)交車船稅420元，滯納金＝475*420*0.5‰＝99.75元2、2008年應(yīng)交車船稅420元，滯納金＝110*420*0.5‰＝23.1元3、企業(yè)應(yīng)補繳的稅款、滯納金金額合計＝（420+420）*2+（99.75+23.1）＝1802.85元4、會計分錄借：管理費用840營業(yè)外支出962.85貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅1802.85借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅1802.85貸：銀行存款1802.85第3題:3．某公司2008年有關(guān)印花稅的計稅資料如下：

（1）與甲公司訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工金額30萬元、由受托方提供原材料100萬元。

（2）與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同一份，轉(zhuǎn)讓收入由乙公司按2009年度實現(xiàn)利潤的30%支付。

（3）與丙企業(yè)簽訂一項財產(chǎn)租賃合同，合同規(guī)定，該企業(yè)承租丙企業(yè)設(shè)備1臺，每月租賃費1000元，暫不確定租賃期限。

（4）與保險公司簽訂保險合同一份，為本企業(yè)司機5人購買人壽保險，保額2萬元。另簽訂一份財產(chǎn)保險合同，保額1000萬元，共支付保費13萬元。

（5）與B、C公司分別簽訂購銷合同7份，所載金額800萬元。

要求：根據(jù)以上資料，申報該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的印花稅稅額。(10分)答：1、購銷合同應(yīng)納印花稅＝（1000000+8000000）*0.3‰＝2700元2、加工承攬合同應(yīng)納印花稅＝300000*0.5‰＝150元3、財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅＝130000*1‰＝130元4、技術(shù)合同和租賃合同先按件納印花稅＝5*2＝10元5、2008年應(yīng)繳納印花稅稅額合計＝2700+150+130+10＝2990元第4題:4.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2005年4月5日出售一幢寫字樓，收入總額為3000萬元，開發(fā)該寫字樓的支出項目為：支付土地出讓金及相關(guān)費用200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為1000萬元，管理費用與銷售費用100萬元，利息支出200萬元（可按轉(zhuǎn)讓項目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明），轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)支付的營業(yè)稅等稅費共計166.5萬元（其中含印花稅1.5萬元），該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。要求：（1）計算準(zhǔn)許扣除的開發(fā)費用金額（2）準(zhǔn)許扣除的稅金（3）準(zhǔn)許扣除項目金額合計（4）計算增值額（5）計算增值率（6）計算應(yīng)交土地增值稅（7）作涉及土地增值稅會計分錄(10分)答：1、準(zhǔn)許扣除的開發(fā)費用＝（200+1000）*5%+200＝260萬2、準(zhǔn)許扣除的稅金＝166.5-1.5＝16