2023年的公司審計(jì)整改工作實(shí)施方案

2023年最新的XXX公司審計(jì)整改工作實(shí)施方案

XXX公司審計(jì)整改工作實(shí)施方案

1總則

1.1目的

為進(jìn)一步深化審計(jì)成果運(yùn)用，規(guī)范公司系統(tǒng)審計(jì)整改工作，提高整改工作質(zhì)

量和效果，形成以整改促管理的良性循環(huán)，制定本辦法。

1.2整改原則

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，各單位應(yīng)按問題發(fā)生原因沒查清不放過，整改措施沒落

實(shí)不放過，問題責(zé)任人沒受到教育不放過的三不放過原則進(jìn)行整改。

1.3適用范圍

本辦法適用于XX公司本部及直屬各單位。

2規(guī)范性引用文件

XXXXXX

3術(shù)語和定義

3.1規(guī)范性簡稱

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3.2審計(jì)整改

審計(jì)整改（以下簡稱整改）是指整改責(zé)任單位或部門按照審計(jì)決定、審計(jì)

意見、審計(jì)報(bào)告或整改通知單的要求，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題采取措施進(jìn)行糾正并

預(yù)防，以及對(duì)審計(jì)建議采取措施進(jìn)行落實(shí)的一系列行為。

審計(jì)整改范圍包括省公司、直屬各單位對(duì)本級(jí)單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，上級(jí)審

計(jì)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，以及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

上級(jí)審計(jì)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題包括：

3.2.1公司審計(jì)部對(duì)省公司及其直屬各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；

3.2.2省公司審計(jì)部對(duì)其下屬各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；

3.2.3直屬各單位審計(jì)部門對(duì)其下屬各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

3.3整改工作方案

整改工作方案是指審計(jì)部門根據(jù)上級(jí)下達(dá)的審計(jì)意見或其他檢查單位的整改

通知，為組織實(shí)施整改工作所制定的工作安排。

3.4整改工作計(jì)劃

整改工作計(jì)劃是指整改責(zé)任單位或部門根據(jù)上級(jí)下達(dá)的整改工作方案或本單

位審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題制定整改措施，確定具體整改責(zé)任

人，并安排各項(xiàng)整改工作進(jìn)度所編制的具體工作計(jì)劃。

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3.5審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片是指整改責(zé)任人根據(jù)整改計(jì)劃中各審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，記

錄問題產(chǎn)生的原因、具體整改措施以及整改完成情況等信息的文件。

3.6審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬是指整改責(zé)任人在填寫整改卡片后，整理

填報(bào)審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人的含本單位或部門整改相關(guān)內(nèi)容的文件。

3.7整改情況報(bào)告

整改情況報(bào)告指整改責(zé)任單位或部門在完成本單位或部門的整改工作后，對(duì)

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況、整改工作取得的成效以及未決事項(xiàng)進(jìn)行總結(jié)形成的

書面文件。

3.8整改情況評(píng)估報(bào)告

整改情況評(píng)估報(bào)告指審計(jì)部門或上級(jí)單位在整改完成后，對(duì)整改責(zé)任單位或

部門是否按規(guī)定時(shí)間提交整改報(bào)告以及相關(guān)材料，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題是否已經(jīng)整

改，整改措施是否及時(shí)以及整改結(jié)果是否符合整改工作方案及整改計(jì)劃進(jìn)行評(píng)

估形成的書面文件。

4職責(zé)

4.1審計(jì)部門

審計(jì)部門是整改工作的監(jiān)督評(píng)價(jià)部門，負(fù)責(zé)整改工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和

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檢查。審計(jì)部門職責(zé)主要包括:

4.1.1匯總及審核整改責(zé)任單位或部門提交的整改情況報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題

整改卡片，并維護(hù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬；

4.1.2監(jiān)督和評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改效果，對(duì)整改工作情況進(jìn)行檢查、評(píng)

估，向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告整改情況。

4.2整改責(zé)任單位或部門

4.2.1負(fù)責(zé)分析查找問題發(fā)生的原因，制定整改計(jì)劃和措施。

4.2.2對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題涉及多個(gè)部門的情況，根據(jù)問題原因分析責(zé)任主

次，并依此確定一個(gè)部門為整改主要責(zé)任部門，其余部門為整改次要責(zé)任部

門。

4.2.2.1整改主要責(zé)任部門負(fù)責(zé)分析查找問題發(fā)生的原因并制定整改計(jì)劃和

措施，實(shí)施整改工作，并向?qū)徲?jì)部門提交整改情況報(bào)告及整改卡片等文件；

4.2.2.2整改次要責(zé)任部門負(fù)責(zé)協(xié)助整改主要責(zé)任部門落實(shí)整改計(jì)劃。

4.2.3負(fù)責(zé)組織實(shí)施整改工作，落實(shí)有關(guān)審計(jì)建議，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整

改工作及提交相關(guān)報(bào)告。

5管理內(nèi)容和辦法

5.1整改管理的范圍

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5.1.1國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公司及直屬各單位進(jìn)行的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問

題；

5.1.2公司對(duì)公司及直屬各單位進(jìn)行的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題；

5.1.3公司各級(jí)審計(jì)部門執(zhí)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題；

5.1.4上述審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查提出的審計(jì)建議中需要落實(shí)的事項(xiàng)。

5.2整改管理的內(nèi)容具體包括：

5.2.1停止正在發(fā)生的違法違規(guī)行為；

5.2.2糾正已經(jīng)發(fā)生的違法違規(guī)行為或管理不善行為所產(chǎn)生的后果，包括調(diào)

整相關(guān)賬務(wù)、收回有關(guān)資金、更正不當(dāng)?shù)墓芾矸绞胶凸芾硇袨榈龋?/p>

5.2.3采取有效措施，降低不當(dāng)做法所導(dǎo)致的損失；

5.2.4對(duì)已經(jīng)發(fā)生但現(xiàn)在確實(shí)無法復(fù)原或更正的行為，要制定預(yù)防措施，通

過建立健全有關(guān)規(guī)章制度，修改完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，防止類似行為再次發(fā)生；

5.2.5落實(shí)審計(jì)改進(jìn)建議，采取有效措施加強(qiáng)內(nèi)部控制，彌補(bǔ)管理漏洞，并

舉一反三，從根本上規(guī)范管理，提高管理的效益和效率。

5.2.6視情況輕重對(duì)責(zé)任人進(jìn)行教育、懲處。

5.3整改的工作程序與步驟

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5.3.1制定審計(jì)整改工作方案

5.3.1.1審計(jì)整改工作方案的主要內(nèi)容

(1)整改目的：根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，確定整改工作需要達(dá)到的目標(biāo)與要

求；

(2)整改時(shí)間段：列明整改責(zé)任部門完成整改工作的規(guī)定時(shí)間段；

(3)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及整改主要/次要責(zé)任單位或部門：列明被審計(jì)單位的

問題，并應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題按職責(zé)分類分解到各整改責(zé)任單位或部門?？蓪⒈?/p>

審計(jì)單位根據(jù)責(zé)任的主次確定整改主要責(zé)任部門及整改次要責(zé)任部門，明確其

在整改工作的主要職責(zé)及分工。

5.3.1.2審計(jì)整改工作方案的編制及審批流程

(1)草擬整改工作方案審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人在接到上級(jí)審計(jì)單位下達(dá)

的審計(jì)意見或其他檢查單位的整改通知單后，應(yīng)根據(jù)要求制定《整改工作方

案》，按管理職責(zé)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改責(zé)任分解到各整改責(zé)任單位或部門。

(2)審核整改工作方案《整改工作方案》應(yīng)提交審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核。審

核的主要內(nèi)容包括：

①整改任務(wù)是否符合上級(jí)下達(dá)的整改要求或達(dá)到審計(jì)報(bào)告中提出的整改要

求；

②整改要求對(duì)整改責(zé)任單位或部門而言是否具有可操作性；

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③整改責(zé)任單位或部門是否可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成工作。審計(jì)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審

批整改工作方案后，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)將經(jīng)審批的整改工作方案上報(bào)到上級(jí)單

位進(jìn)行備案。

(3)下達(dá)整改工作方案《整改工作方案》經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，應(yīng)將

該工作方案送達(dá)整改責(zé)任單位或部門執(zhí)行。

5.3.2制定整改工作計(jì)劃

5.3.2.1整改工作計(jì)劃的主要內(nèi)容

(1)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題：列明各整改責(zé)任單位或部門需要負(fù)責(zé)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問

題，包括所涉及的流程、具體問題描述及可能產(chǎn)生的影響；

(2)整改責(zé)任人：根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，確定具體的整改責(zé)任人；

(3)整改措施：根據(jù)整改要求制定具體的整改措施；

(4)整改完成時(shí)間：根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重程度，整改要求的迫切程度，以

及整改部門的實(shí)際情況，合理預(yù)估各整改工作的進(jìn)度，確保達(dá)到整改工作方案

中對(duì)于整改完成時(shí)間的要求。

5.3.2.2審計(jì)整改工作計(jì)劃的編制及審批流程

(1)草擬整改工作計(jì)劃整改責(zé)任單位或部門應(yīng)根據(jù)本單位審計(jì)部門的審計(jì)

報(bào)告下達(dá)后十個(gè)工作日內(nèi)，或整改工作方案下達(dá)后十個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)

問題進(jìn)行分析，找出原因，并根據(jù)整改要求及整改完成時(shí)間，結(jié)合本單位或部

門的實(shí)際情況制訂整改工作計(jì)劃。

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(2)確定整改工作計(jì)劃整改責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人匯總各整改責(zé)任人反映

的情況，權(quán)衡發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重性及時(shí)間安排，根據(jù)需要對(duì)整改工作計(jì)劃進(jìn)行調(diào)

整，最終確定整改工作計(jì)劃，并將整改工作計(jì)劃提交至審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行

人進(jìn)行審核。

(3)審核整改工作計(jì)劃審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人對(duì)整改責(zé)任單位或部門提

出的整改工作計(jì)劃進(jìn)行審核，主要對(duì)整改工作計(jì)劃進(jìn)行以下方面的審核：

①整改措施是否能達(dá)到整改工作方案中提出的整改要求；

②整改時(shí)間安排是否能滿足整改工作方案中提出的時(shí)間要求。若審計(jì)部門整

改審計(jì)執(zhí)行人判斷整改工作計(jì)劃很可能難以達(dá)到整改工作方案的要求，應(yīng)及時(shí)

與整改責(zé)任單位或部門進(jìn)行溝通，必需時(shí)對(duì)整改工作計(jì)劃做出相應(yīng)的調(diào)整。

(4)審批整改工作計(jì)劃

審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)經(jīng)審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人審核的整改工作計(jì)劃進(jìn)行審

批，用以下發(fā)整改責(zé)任單位或部門按照執(zhí)行。

5.3.3實(shí)施整改工作計(jì)劃

5.3.3.1填寫整改卡片并錄入整改臺(tái)賬信息

整改責(zé)任人應(yīng)根據(jù)整改工作計(jì)劃制定相應(yīng)的《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片》。整

改責(zé)任人應(yīng)在編制審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片后，將本單位相關(guān)的整改內(nèi)容錄入

《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬》，并提交到審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行

匯總。

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5.3.3.2實(shí)施整改工作計(jì)劃整改責(zé)任人應(yīng)按照整改工作計(jì)劃落實(shí)具體整改工

作。整改過程中，整改責(zé)任人應(yīng)搜集相關(guān)的材料，包括會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票、合

同、制度文件、流程等，作為整改措施落實(shí)情況的證明材料；整改責(zé)任人應(yīng)與

整改責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人保持良好的溝通，定期反饋整改落實(shí)的具體情況，

確保整改責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人對(duì)整改的過程以及過程中出現(xiàn)的問題得以全面

的了解，對(duì)整改責(zé)任人無法解決的問題，整改責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行協(xié)

調(diào)，并及時(shí)將整改結(jié)果更新在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片上。

5.3.3.3整改進(jìn)度管理

整改責(zé)任單位或部門應(yīng)在整改過程中及時(shí)將整改落實(shí)情況向?qū)徲?jì)部門整改審

計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行反饋。若出現(xiàn)整改工作計(jì)劃不能按時(shí)完成的意外情況，整改責(zé)任

單位或部門應(yīng)與審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行協(xié)商，如有必要尋求審計(jì)部門的

技術(shù)指導(dǎo)。審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人可根據(jù)整改責(zé)任單位或部門反饋的整改落

實(shí)情況，開展階段性檢查以確定整改責(zé)任單位或部門是否有效開展整改工作，

內(nèi)容包括：

(1)已完成的整改是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成；

(2)已完成的整改是否符合整改要求；

(3)未完成的整改是否按計(jì)劃進(jìn)行，其執(zhí)行是否與要求相符；

(4)超過既定時(shí)間未完成整改的原因。

5.3.4整改報(bào)告

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5.3.4.1整改情況報(bào)告主要內(nèi)容

(1)整改工作總體情況，主要介紹對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的組織、實(shí)施情

況，應(yīng)整改的問題個(gè)數(shù)、已整改的問題個(gè)數(shù)、未完成整改的問題個(gè)數(shù)等；

(2)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，應(yīng)包括問題描述，問題產(chǎn)生的原因分析，

整改實(shí)施情況描述，整改結(jié)果描述等，其中整改實(shí)施情況描述包括已采取的整

改措施、預(yù)防措施、修改完善的制度、流程；

(3)暫未完成整改問題的說明，應(yīng)包括報(bào)告暫未完成整改的問題個(gè)數(shù)、未

整改的各個(gè)問題的具體原因、計(jì)劃采取或正采取的措施、計(jì)劃完成整改的時(shí)間

等；

(4)整改工作取得的成效，主要介紹通過整改，在糾正錯(cuò)誤、彌補(bǔ)漏洞、

規(guī)范管理、提高效率和效益方面達(dá)到的效果。在提交《整改情況報(bào)告》時(shí)，整

改責(zé)任人應(yīng)確定并提交相關(guān)附件資料，包括《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片》、《審計(jì)

發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬》以及有關(guān)整改證明材料，包括調(diào)整賬務(wù)的會(huì)計(jì)

憑證、賬頁、收回有關(guān)款項(xiàng)的憑據(jù)、制定或修訂的制度和流程文件、簽訂的補(bǔ)

充合同等整理成冊，一并以正式文件上報(bào)審計(jì)部門。

5.3.4.2整改情況報(bào)告的編制及提交程序

(1)編寫整改情況報(bào)告整改責(zé)任單位或部門應(yīng)在整改工作計(jì)劃所要求的時(shí)

間內(nèi)完成整改工作，并對(duì)整改工作完成情況進(jìn)行總結(jié)，編寫整改情況報(bào)告。

(2)審核整改情況在收到整改責(zé)任單位或部門提交的整改情況報(bào)告后，審

計(jì)部門對(duì)整改責(zé)任單位或部門的整改工作完成情況進(jìn)行審核。審計(jì)部門認(rèn)為整

改不徹底的，可以責(zé)成整改責(zé)任單位或部門重新整改。審計(jì)部門根據(jù)各整改責(zé)

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任單位或部門的整改情況，匯總相關(guān)信息，編制并及時(shí)更新整改總臺(tái)賬。如整

改工作為上級(jí)下達(dá)的整改意見或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)各單位的整改要求，審計(jì)部門

應(yīng)將整改情況報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡

片及相關(guān)證明材料上報(bào)到上級(jí)單位。

5.3.5整改評(píng)估與處罰

5.3.5.1整改評(píng)估

如整改工作為上級(jí)下達(dá)的整改意見或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的整改要求，上級(jí)單

位負(fù)責(zé)在獲取《整改情況報(bào)告》后對(duì)整改工作進(jìn)行整改情況評(píng)估；如整改工作

為本單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，審計(jì)部門負(fù)責(zé)在整改完成后對(duì)整改責(zé)任單位或部門進(jìn)

行整改情況評(píng)估。整改評(píng)估主要關(guān)注：整改執(zhí)行是否符合整改臺(tái)賬中的整改建

議，整改工作是否充分等。

5.3.5.2整改處罰

公司將根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，對(duì)違反整改管理規(guī)定的有關(guān)單位和責(zé)任人進(jìn)行處

罰。

(1)有下列情形之一的，公司將視情況輕重，對(duì)有關(guān)責(zé)任單位和人員進(jìn)行

一般處罰：

①不按規(guī)定時(shí)間報(bào)送整改報(bào)告、整改臺(tái)賬和有關(guān)整改證明材料的；

②對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改不積極、不認(rèn)真，不按要求實(shí)施整改，敷衍了事的。

(2)有下列情形之一的，將從重處罰：

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①對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題不進(jìn)行整改，經(jīng)審計(jì)部門督促仍拒不執(zhí)行的;

②整改不徹底、措施落實(shí)不到位，發(fā)生屢審屢犯行為的；

③存在私設(shè)小金庫或賬外賬、截留電費(fèi)、貪污或挪用公款、竊取單位資金等

嚴(yán)重違法違規(guī)問題的。

5.3.6后續(xù)審計(jì)

審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人根據(jù)整改結(jié)果，確定是否需要對(duì)整改責(zé)任單位或部

門進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，以檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改完成情況。

審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容以確定是否進(jìn)行后續(xù)審計(jì)：

5.3.6.1審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題是否為高風(fēng)險(xiǎn)，或在以往年度多次發(fā)生的情況；

5.3.6.2審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題是否影響到財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性與完整性；

5.3.6.3整改措施是否要求修改現(xiàn)有制度或增加相應(yīng)制度以降低或避免審計(jì)

發(fā)現(xiàn)問題的重復(fù)發(fā)生可能性；

5.3.6.4領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的其他重點(diǎn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題所在的領(lǐng)域。

后續(xù)審計(jì)包括制定審計(jì)方案，確定項(xiàng)目組組員，開展審計(jì)工作以及對(duì)審計(jì)結(jié)

果進(jìn)行總結(jié)與報(bào)告。

具體后續(xù)審計(jì)的流程，參考《審計(jì)項(xiàng)目管理辦法》中自行完成審計(jì)項(xiàng)目或委

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托外部機(jī)構(gòu)完成的審計(jì)項(xiàng)目流程。

6附貝I」

6.1廢止文件XXX

6.2解釋權(quán)

本辦法由XX公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

XXX公司審計(jì)整改工作實(shí)施方案

根據(jù)國家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國煙審

（2023）117號(hào)）、公司《關(guān)于印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案的通知》要求，為進(jìn)

一步深入推進(jìn)審計(jì)整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企

業(yè)實(shí)際，制訂本方案。

一、整改內(nèi)容

本次審計(jì)整改的內(nèi)容包括2023年、2023年、2023年國家局組織開展的經(jīng)濟(jì)

責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、全面審計(jì)（包括自查、復(fù)查、國家局重點(diǎn)檢查）、工程項(xiàng)

目審計(jì)（含國家局直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì)），外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門、稅務(wù)部門

檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任

審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購審計(jì)、宣傳促銷審計(jì)發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及

審計(jì)檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項(xiàng)、管理建議書中提到的相關(guān)問題。

二、整改標(biāo)準(zhǔn)

以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行

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分類，各部門要逐項(xiàng)對(duì)照檢查整改落實(shí)情況。

一是涉稅方面，少繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)

行補(bǔ)繳;二是涉及主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進(jìn)行收回或

收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費(fèi);三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律

調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費(fèi)用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，

權(quán)證不全、權(quán)屬不清、

長期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制

度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督檢查；六是涉

及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實(shí)到人、限期整改，確保審計(jì)整改達(dá)到

預(yù)期的效果。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

廠部成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組長：SSS

副組長：dddfffhhh

成員：財(cái)務(wù)、審計(jì)以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。

負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓

好具體問題的整改落實(shí)工作。

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四、工作安排

審計(jì)整改工作分為梳理核對(duì)、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。

（一）梳理核對(duì)階段（4月20日6月10日）

1、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門收集、梳理。

財(cái)務(wù)部門收集梳理2023年以來年報(bào)審計(jì)、外部財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中

發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計(jì)問題由審計(jì)部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)

進(jìn)行分類，按照問題點(diǎn)逐項(xiàng)分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日

前反饋至各責(zé)任部門。

2、各部門核對(duì)、自查。

各責(zé)任部門對(duì)分解的問題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，并開展自查整改工作，對(duì)各問題

點(diǎn)的整改情況以國家法律法規(guī)

和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計(jì)的檢驗(yàn)為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)

照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對(duì)尚未整改到位的事項(xiàng)

詳細(xì)說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計(jì)問題及整改情況自查表》

（見附件），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對(duì)自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于5月6日前報(bào)廠審計(jì)

整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時(shí)報(bào)送電子材料）。

3、報(bào)公司審核確認(rèn)。

由廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總

報(bào)告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于2023年5月10日前上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)

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導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。

（二）整改落實(shí)階段（6月11H7月31日）

廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求，對(duì)未整改到

位問題進(jìn)行再分解，限期整改。

各責(zé)任部門對(duì)能夠及時(shí)整改的，要立即加以整改。

一時(shí)難以整改的，要制定具體整改計(jì)劃，并抓緊落實(shí)。

對(duì)無法整改的問題點(diǎn)，及時(shí)報(bào)廠部審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意

見和建議后，上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。

廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計(jì)整改工作督促指導(dǎo)，隨時(shí)跟

蹤整改進(jìn)展情況，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。

各部門將整改情況形成整改報(bào)告，于7月25日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小

組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報(bào)告于2023年7月30日前以正式文

件報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）重點(diǎn)抽查階段（8月1日9月10日）

廠部將組織人員對(duì)各部門審計(jì)問題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對(duì)抽查發(fā)現(xiàn)

不按要求整改或未及時(shí)整改到位的，提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級(jí)檢查。

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五、工作要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。

各部門要深刻認(rèn)識(shí)行業(yè)的特殊性和審計(jì)整改工作的重要性、迫切性，切實(shí)增

強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、規(guī)范意識(shí)，站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認(rèn)真對(duì)待此次

審計(jì)整改工作。

各部門主要負(fù)責(zé)人是本次審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門的審

計(jì)整改工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，做到思想上更加重視，行動(dòng)上更

加自覺，措施上更加有效。

對(duì)整改難度較大的問題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽

取整改情況，集中力量抓好落實(shí)。

（二）健全組織，落實(shí)責(zé)任。

各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整改落實(shí)。

本次審計(jì)整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門，各部門要針對(duì)存在問

題，進(jìn)一步制訂完善整改方案，細(xì)化整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時(shí)

限，并將整改情況納入考核，確保審計(jì)問題整改落到實(shí)處。

（三）認(rèn)真落實(shí)，積極整改。

各部門要按照整改要求，積極行動(dòng)，不得以任何理由回避或拖延，對(duì)存在的

問題要本著實(shí)事求是、依法依規(guī)的原則逐項(xiàng)整改落實(shí)。

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領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握整改工作情

況，督促整改工作進(jìn)度，

指導(dǎo)和會(huì)同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時(shí)提交領(lǐng)

導(dǎo)小組研究解決，共同推