營業(yè)稅改增值稅說明帆布財務(wù)部

營業(yè)稅改增值稅說明達亞帆布集團財務(wù)部TAYA

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Department1標題頁碼營改增新規(guī)簡介2營改增過渡期-40個項目免征增值稅11營改增稅率分幾檔？16增收率的規(guī)定23發(fā)票使用注意事項26其他要點30營改增和達亞相關(guān)的影響33達亞財務(wù)部訂定的報銷規(guī)定47TAYA

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Department2營改增新規(guī)簡介TAYA

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Department3TAYA

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Department4TAYA

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Department6TAYA

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Department10營改增過渡期-40個項目免征增值稅TAYA

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Department11TAYA

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Department13TAYA

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Department15營改增稅率分幾檔？TAYA

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Department16TAYA

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Department19生活服務(wù)的類別TAYA

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Department20TAYA

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Department21TAYA

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Department22增收率的規(guī)定TAYA

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Department23TAYA

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Department24滿2年以上普通住宅免征增值稅TAYA

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Department25滿2年以上住房免征增值稅關(guān)于發(fā)布《個人出租不動產(chǎn)代開增值稅發(fā)票管理辦法（試行）》的公告--上海市國家稅務(wù)局第三條私房出租，按照以下公式計算應(yīng)納稅款：應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%第五條個人出租不動產(chǎn)取得的月租金收入總計不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策TAYA

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Department26發(fā)票使用注意事項TAYA

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Department27TAYA

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Department28TAYA

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Department29其他要點TAYA

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Department30TAYA

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Department312016/5/1之后中央

50%地方

50%中央

75%地方

25%TAYA

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Department32營改增和達亞相關(guān)的影響TAYA

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Department33可抵扣項目稅率宣傳用品17%修理費17%辦公用品17%低值易耗品17%車輛租賃費、設(shè)備租賃費17%固定資產(chǎn)17%

/11%水電費13%印刷費13%房租費（不能是員工福利）11%可抵扣項目稅率郵電費11%/6%物業(yè)管理費11%手續(xù)費6%咨詢費6%廣告費6%會議費6%培訓(xùn)費6%差旅費（只能是住宿費）6%高速公路通行費（5~7月）3%TAYA

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Department34適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。TAYA

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Department3536用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)T定AYA的Grou其p

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D形epa。rtment福利費業(yè)務(wù)招待費差旅費（只有住宿費可以，餐飲、交通不行）會議費（會議費可以，但是會議費中如果有“餐飲”的發(fā)票不行）貸款利息費用工資支出用于免稅項目的支出（國際貨物運輸保險）供應(yīng)商無法提供可抵扣憑證的支出TAYA

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Department37營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第15條境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第10條用于免稅項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。TAYA

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Department38TAYA

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Department39公司購買一批宣傳用品贈送客戶，其中供應(yīng)商A（一般納稅人）賣1,170元，供應(yīng)商B（小規(guī)模納稅人）也是賣

1,170元，應(yīng)該選擇哪一個比較有利？TAYA

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Department40選擇供應(yīng)商A（一般納稅人）的成本：[1,170

/(1+17%)]+銷項稅1,170/(1+17%)*17%=1,170

選擇供應(yīng)商B（小規(guī)模納稅人-代開專票）的成本：

[1,170

/(1+3%)]+銷項稅1,170/(1+3%)*17%=1,329

選擇供應(yīng)商B（小規(guī)模納稅人-開普票）的成本：

1,170+銷項稅1,170*17%=1,368由于宣傳費無償贈送所以要“視同銷售”計算采購比價時要考慮供應(yīng)商的增票類型、價格是否含稅TAYA

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Department41自2016年5月1日起，地稅機關(guān)不再向您發(fā)放發(fā)票。您已領(lǐng)取的地稅機關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日財務(wù)部需要做：在OCS公告各部門尚未報銷的餐飲、住宿、交通、租金費用、在2015年6月30日前完成報銷，不然后續(xù)需自己想辦法換成增值稅發(fā)票報銷TAYA

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Department42自2016年5月1日起，地稅機關(guān)不再向您發(fā)放發(fā)票。您已領(lǐng)取的地稅機關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日自2016年5月1日起，改用17%稅率的增值稅財務(wù)部需要做：確認達亞出租給鉅達的機器設(shè)備開票順利TAYA

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Department43一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。財務(wù)部需要做：確認融資租賃的利息費是否可以抵扣（貸款利息不行）？跟我們的融資租賃公司確認好以后是不是能開17%的增票？TAYA

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Department44TAYA

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Department45對《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號）附件1中《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》進行調(diào)整，調(diào)整后的表式見附件1，填寫說明見附件2。對國家稅務(wù)總局公告2016年第13號附件3《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料進行調(diào)整，調(diào)整后的表式見附件3，填寫說明見附件4。增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費，按照政策規(guī)定，以取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，填入國家稅務(wù)總局公告2016年第13號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第8欄“其他”。附件1_本期抵扣

進項稅額結(jié)構(gòu)明細表附件2_《本期抵稅額結(jié)構(gòu)明細表》附件3_《增值稅報表（小規(guī)模納稅附件4_《增值稅報表（小規(guī)模納稅TAYA

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Department46虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票：一般：處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金嚴重情節(jié)：處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金特別嚴重情節(jié)：處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上

50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員：一般：處3年以下有期徒刑或者拘役嚴重情節(jié)：處3年以上10年以下有期徒刑特別嚴重情節(jié)：處10年以上有期徒刑或者無期徒刑。TAYA

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Department47達亞財務(wù)部訂定的報銷規(guī)定TAYA

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Department48發(fā)票抬頭需要開全稱發(fā)票項目齊全、字跡清晰、不得壓線、錯格需取得抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)，且這兩聯(lián)必須加蓋發(fā)票章TAYA

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Department49增值稅專用發(fā)票超過認證期就不能抵扣，會增加公司成本。增值稅發(fā)票需要180天內(nèi)報銷完成？TAYA

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Department50需要將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都交到財務(wù)部TAYA

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Department51互聯(lián)網(wǎng)資訊：圖解：營改增納稅人看過來！你想知道的這里都有/wzgl/ywsd/201604/t20160423_1347493.html【圖解稅收】5月1日起這些應(yīng)稅行為營改增！/xinwen/dujia/201603/t20160328_67013.htm【圖解稅收】營改增試點增值稅稅率分幾檔？一張圖告訴你/zhengce/tujie/201604/t20160419_67402.htm法律法規(guī)：521.關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知，財稅〔2016〕36號/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201603/t20160324_1922515.html1-1.營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法

/n810219/n810744/n2048831/c2051820/content.html1-2.營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定