企業(yè)所得稅法試題及答案

企業(yè)所得稅一、判斷題（正確的打√，錯誤的打×）1、在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。（

錯

）2、所謂居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。（

錯

）3、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（

對

）4、企業(yè)每納稅年度的收入總額，為應(yīng)納稅所得額。（

錯

）5、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納所得額時扣除。（

對）6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度應(yīng)納稅所得額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯

）7、在計算應(yīng)納稅所得額時，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。（

錯

）8、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。（

對

）9、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的損失凈額，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（對

）10、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（

對

）11、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定一致的按稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計算，不一致的，按企業(yè)財務(wù)、會計的處理辦法計算。（錯

）12、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。（

對

）13、實行源泉扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付前，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。（

對

）14、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起十日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅申報表。（

錯

）15、企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價安排。（錯

）16、企業(yè)實施稅法規(guī)定之外的其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息。（

對

）17、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點，非居民企業(yè)以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點。（

錯

）18、經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅。（錯

）19、企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預(yù)繳，并在年度終了后五個月內(nèi)，匯算清繳。（對

）20、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。（對

）二、單項選擇題（只有一個答案是正確的）1、以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（

C

）。A、個人獨資企業(yè)

B、合伙企業(yè)

C、一人有限責(zé)任公司

D、居民個人2、下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（D

）。A、國有企業(yè)

B、外商投資企業(yè)

C、私營有限責(zé)任公司

D、私營合伙企業(yè)3、下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（

A

）。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B、財政撥款

C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費

D、依法收取并納入財政管理的政府性基金4、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（D

）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、10％

B、3％

C、全部

D、12％5、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（C）。A、繳納的營業(yè)稅

B、合理分配的材料成本

C、企業(yè)所得稅稅款

D、銷售固定資產(chǎn)的損失6、下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（A

）。A、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C、未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）

D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地7、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（A）年。A、五年

B、三年

C、十年

D、不能彌補(bǔ)8、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（C

）在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。A、利息

B、折舊

C、成本

D、管理費用9、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（B

）的規(guī)定計算。A、按企業(yè)財務(wù)、會計處理12、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除（ＢＣＤ

）。A、土地增值稅稅款

B、企業(yè)所得稅稅款

C、稅收滯納金

D、向環(huán)保部門繳納的罰款13、下面哪些支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除（ＡＢＣ

）。A、汽車到期報廢的損失

B、按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷

C、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資超過規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)而支付的利息

D、租入固定資產(chǎn)改良支出攤費用

E、對外投資設(shè)備的購買款14、對固定資產(chǎn)提取折舊，下面說法正確的是（ＡＢＣＤ

）A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊

B、未使用的機(jī)器不能提取折舊

C、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊

D、價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊15、下面可以在稅前計算攤銷費用的是（ＡＢＤ

）A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B、租入固定資產(chǎn)的改建支出

C、自創(chuàng)商譽(yù)

D、固定資產(chǎn)的大修理支出16、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說法正確的是（ＡＢ

）A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除。B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值如果是負(fù)數(shù)，可以在稅前扣除。C、企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止。17、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅（ＡＢＣ

）。A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

C、利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D、境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額18、企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合規(guī)定的是（

ＡＢＣＤ

）。A、抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；

B、超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額抵補(bǔ)；C、是指居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得；D、是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。E、居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負(fù)擔(dān)的部分，可以在抵免限額內(nèi)抵免。19、下面收入為免稅收入的有（ＡＢＣＤ

）A、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B、國債利息收入

C、符合條件的非營利組織的收入

D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。20、下面所得項目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以減免稅的所得有（ＡＢＤ

）。A、從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得；

B、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的所得

C、從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項目的所得；

D、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得。21、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的是（ＢＣＤ

）。A、對小型微利企業(yè)，減按15％的稅率征收。

B、安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。

C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。E、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。22、企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實行源泉扣繳的情形是（ＡＢ

）A、非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。

B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價款或者勞務(wù)費支付人為扣繳義務(wù)人

C、企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳。

D、建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。23、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下面說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ＡＢＣＤ

）A、不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。B、企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價安排。C、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。D、企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。24、除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點，下面說法正確的是（ＡＢＣＤ

）A、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅