信息系統(tǒng)審計實務(wù)-以制造業(yè)為例-資料課件

信息系統(tǒng)審計參考資料（舉例）基于薩班斯法案(Sarbanes-Oxley)

IT控制目標(biāo)公司層面IT控制IT審計參考資料\公司層面IT控制.doc業(yè)務(wù)層面IT控制IT審計參考資料\業(yè)務(wù)層面IT控制.docIT應(yīng)用控制目標(biāo)IT審計參考資料\IT應(yīng)用控制目標(biāo).doc美國審計署信息系統(tǒng)控制審計手冊及附件美國審計署信息系統(tǒng)控制審計手冊信息系統(tǒng)控制審計計劃檢查清單一般控制和應(yīng)用控制測試及評估矩陣一般控制和應(yīng)用控制評估報告美國審計署信息系統(tǒng)控制審計手冊.pdf7/22/20231信息系統(tǒng)審計程序（舉例）采購與應(yīng)付管理審計程序.doc銷售與應(yīng)收管理審計程序.doc存貨管理審計程序.doc成本管理審計程序.doc固定資產(chǎn)管理審計程序.doc人力資源管理審計程序.doc總賬管理審計程序.doc結(jié)賬循環(huán)審計程序.doc7/22/20232信息系統(tǒng)審計工作底稿（舉例1）BY201-WT.TOC-采購-權(quán)限-ITAC2.1.docBY202-WT.TOC-采購-根據(jù)采購訂單收貨-ITAC2.2.docBY203-WT.TOC-采購-三單匹配-ITAC2.3.docBY204-WT.TOC-采購-發(fā)票校驗價格容差-ITAC2.4.docBY205-WT.TOC-采購-供應(yīng)商、物料及價格主數(shù)據(jù)維護(hù)-ITAC2.5.docBY206-WT.TOC-固定資產(chǎn)-折舊計提后自動生成會計憑證記錄到總賬-ITAC2.6.docBY207-WT.TOC-會計核算-權(quán)限-ITAC2.7.docBY208-WT.TOC-銷售-客戶及價格主數(shù)據(jù)維護(hù)-ITAC2.8.doc7/22/20233信息系統(tǒng)審計工作底稿（舉例2）IT應(yīng)用控制工作底稿\DFL-CVD_ACR_Purchase&AP_ControlMatrix.xlsIT應(yīng)用控制工作底稿\YZCProcurementControlMatrix(normalpurchase)RF17Sept.xlsIT應(yīng)用控制工作底稿\YZCSalesControlMatrix.xls7/22/20234信息系統(tǒng)審計工作底稿（舉例3）在SAP系統(tǒng)中采用“直線法”和雙倍余額遞減法”計算折舊與按中國會計準(zhǔn)則規(guī)定的計算方法有差異。通常存在以下兩個問題：一是采用“直線法”，如果固定資產(chǎn)原值發(fā)生變動，SAP系統(tǒng)沒有在固定資產(chǎn)原值發(fā)生變動下月按剩余使用年限重新計算折舊；二是按雙倍余額遞減法計算折舊時，最后兩年是自然年度，而不是中國會計準(zhǔn)則規(guī)定的“最后兩年”（最后24個月）。7/22/20235信息系統(tǒng)審計案例背景招商銀行、中國進(jìn)出口銀行、浦發(fā)銀行新華保險、國泰君安證券、東北證券、齊魯證券中國印鈔造幣總公司（含印鈔廠、鈔票紙廠等）兗州煤業(yè)、華能國際中國遠(yuǎn)洋、中國石油、中國南車、東方電氣海爾集團(tuán)、中石油集團(tuán)（SAP）青島啤酒、外運(yùn)發(fā)展/DHL、長安汽車（Oracle）

山東電力、魯能集團(tuán)（PeopleSoft-SAP）華能集團(tuán)（Oracle-SAP）7/22/20236信息系統(tǒng)審計案例銷售與收款管理審計采購與付款管理審計生產(chǎn)成本與存貨管理審計固定資產(chǎn)管理審計預(yù)算管理審計人力資源管理審計總賬管理審計結(jié)賬循環(huán)審計7/22/20237銷售與收款管理審計關(guān)鍵控制風(fēng)險點(diǎn)確定價格未正確輸入系統(tǒng)銷售訂單未經(jīng)有效復(fù)核銷售收入未能及時確認(rèn)銷售收款未及時入賬應(yīng)收與預(yù)收未及時進(jìn)行核銷收入與成本不能配比7/22/20238銷售價格維護(hù)控制措施銷售部門負(fù)責(zé)人將審核簽字的價格通知交給價格維護(hù)員，價格維護(hù)員在系統(tǒng)中維護(hù)價格清單，維護(hù)完成后，維護(hù)人在價格通知上簽字，并注明維護(hù)日期。另外的價格維護(hù)員對已維護(hù)到系統(tǒng)中的價格清單進(jìn)行交叉復(fù)核，復(fù)核系統(tǒng)中的價格信息是否與銷售部價格通知上的信息一致，若審核通過，在價格通知上簽字，并注明復(fù)核日期。價格維護(hù)員信息維護(hù)復(fù)核通過后，應(yīng)及時從系統(tǒng)中打印更新后的價格清單，并在打印件上簽字，注明日期，此日期應(yīng)與相對應(yīng)的價格通知上的復(fù)核日期一致。穿行測試維護(hù)價目表-客戶折扣點(diǎn)維護(hù)-車型基本折扣點(diǎn)維護(hù)-銷售價格自動導(dǎo)入維護(hù)Sample7/22/20239銷售訂單審核控制措施銷售部門人員正確錄入訂單，并通過“庫存可用量報告”進(jìn)行資源確認(rèn)，保證有足夠的庫存滿足銷售訂單需要。經(jīng)銷售部門確認(rèn)的訂單自動在“待審批訂單”界面列示，銷售部門打印啟票通知單交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門會計人員通過“待審批訂單”界面查看待審批訂單通知，在收到銷售部門的啟票通知單后進(jìn)行審核處理。應(yīng)收會計通過系統(tǒng)查詢客戶訂單是否到款，如已收款或在信用額度內(nèi)，應(yīng)收會計在書面啟票通知單上簽字交開票員。穿行測試銷售訂單導(dǎo)入（輸入）-打印啟票通知單-啟票通知單審批-通知列表需開發(fā)票銷售訂單-金穗系統(tǒng)填開增值稅專用發(fā)票-將發(fā)票號填入銷售訂單（銷售訂單審核確認(rèn)，然后進(jìn)行發(fā)運(yùn)）Sample7/22/202310銷售收入確認(rèn)控制措施開票員接到會計員簽字后的啟票通知單，根據(jù)通知單上的信息，在金穗系統(tǒng)中開增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票一式七聯(lián)，兩聯(lián)開票員存根（存根聯(lián)，存查聯(lián)），其他五聯(lián)（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)、提貨聯(lián)、稽核記賬聯(lián)）交往來會計審核蓋章。應(yīng)收會計對開票員開出的增值稅發(fā)票進(jìn)行審核并蓋“財務(wù)專用章”，蓋章后發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交由銷售部門寄給客戶，提貨聯(lián)交發(fā)運(yùn)部門提貨，記賬聯(lián)和稽核記賬聯(lián)留存作賬。開票員將發(fā)票數(shù)據(jù)上載ERP系統(tǒng)，有關(guān)人員運(yùn)行接口程序?qū)㈤_票員上載的數(shù)據(jù)導(dǎo)入ERP應(yīng)收模塊形成系統(tǒng)應(yīng)收款發(fā)票。系統(tǒng)自動創(chuàng)建生成應(yīng)收款會計分錄信息，確認(rèn)銷售收入。應(yīng)收會計進(jìn)入訂單信息界面，將已開具的增值稅發(fā)票號錄入對應(yīng)的訂單，然后點(diǎn)擊“審核”確認(rèn)訂單，訂單經(jīng)財務(wù)確認(rèn)后即可進(jìn)行發(fā)貨。穿行測試開票員將發(fā)票數(shù)據(jù)上載ERP系統(tǒng)，應(yīng)收會計在應(yīng)收模塊導(dǎo)入（或直接輸入）銷售發(fā)票相關(guān)信息，系統(tǒng)自動生成憑證：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅金等科目Sample7/22/202311收款處理控制措施應(yīng)收會計憑現(xiàn)金繳款單將收款相關(guān)信息錄入到ERP系統(tǒng)，主要包括款項來源和款項金額，系統(tǒng)自動生成會計分錄。應(yīng)收會計收到銀行匯票/支票后，檢查銀行匯票/支票是否合規(guī)，并在來款登記簿上登記來款日期、來款行、結(jié)算方式、出票時間、勾兌記錄及來款金額，登記后簽字確認(rèn)。應(yīng)收會計將收款相關(guān)信息錄入到ERP系統(tǒng)，主要包括款項來源和款項金額，系統(tǒng)自動生成分錄。穿行測試根據(jù)收款單據(jù)，在系統(tǒng)中輸入相關(guān)收款信息，系統(tǒng)自動生成憑證：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款Sample7/22/202312發(fā)票與預(yù)收款核銷控制措施應(yīng)收會計在系統(tǒng)中進(jìn)行相對應(yīng)的應(yīng)收發(fā)票核銷，根據(jù)系統(tǒng)所提示的相關(guān)客戶未核銷發(fā)票清單，按時間順序選擇總金額不超過預(yù)收款金額的發(fā)票進(jìn)行核銷處理。穿行測試在系統(tǒng)中核銷預(yù)收款和相關(guān)發(fā)票，系統(tǒng)自動生成核銷憑證：借：預(yù)收賬款貸：應(yīng)收賬款Sample7/22/202313銷售收入與銷售成本配比控制措施財務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)，銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)由ERP系統(tǒng)根據(jù)發(fā)貨情況自動進(jìn)行。生產(chǎn)部門每月向財務(wù)部門報送完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)報表，銷售部門每月向財務(wù)部門報送進(jìn)銷存報表，財務(wù)部門每月進(jìn)行銷售數(shù)量與結(jié)轉(zhuǎn)成本數(shù)量的匹配。穿行測試系統(tǒng)在庫存模塊商品銷售出庫時自動按標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（逐筆結(jié)轉(zhuǎn)），在總賬模塊進(jìn)行成本差異分配。銷售收入在應(yīng)收模塊確認(rèn)復(fù)核成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證金額與銷售部門報送進(jìn)銷存報表金額是否一致；復(fù)核生產(chǎn)部門完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)報表數(shù)量與銷售部門進(jìn)銷存報表數(shù)量是否一致。Sample7/22/202314銷售收入與銷售成本配比（續(xù)）問題產(chǎn)品發(fā)貨后，未實現(xiàn)銷售產(chǎn)品記入發(fā)出商品科目，但系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本差異時按發(fā)貨出庫的產(chǎn)品全部記入當(dāng)期“營業(yè)成本—差異調(diào)整”科目，造成產(chǎn)品銷售成本差異結(jié)轉(zhuǎn)同產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)不配比。原因系統(tǒng)配置是基于發(fā)貨結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本差異。解決方案在SAP系統(tǒng)中增設(shè)虛擬客戶庫，發(fā)貨時先做轉(zhuǎn)儲處理，將產(chǎn)品從產(chǎn)品庫存轉(zhuǎn)到客戶庫存，銷售實現(xiàn)時再做發(fā)貨過賬。7/22/202315采購與付款管理審計-采購功能概要7/22/202316采購與付款管理審計-創(chuàng)建詢價單7/22/202317采購與付款管理審計-維護(hù)報價單7/22/202318采購與付款管理審計-比價處理7/22/202319采購與付款管理審計-創(chuàng)建采購訂單7/22/202320采購與付款管理審計-創(chuàng)建采購訂單（續(xù)）7/22/202321采購與付款管理審計-采購訂單審批7/22/202322采購與付款管理審計-收貨到質(zhì)檢7/22/202323采購與付款管理審計-收貨到質(zhì)檢（續(xù)）7/22/202324采購與付款管理審計-驗收入庫7/22/202325采購與付款管理審計-發(fā)票處理7/22/202326采購與付款管理審計-付款處理7/22/202327采購與付款管理審計-付款處理（續(xù)）7/22/202328采購與付款管理審計關(guān)鍵控制風(fēng)險點(diǎn)無計劃采購物資造成浪費(fèi)采購物資數(shù)量不準(zhǔn)確價格未正確輸入系統(tǒng)結(jié)算不及時，增值稅進(jìn)項稅計算不準(zhǔn)確沒按資金預(yù)算付款，影響資金有效利用7/22/202329請購-物料需求計劃控制措施計劃部門根據(jù)銷售預(yù)測編制年度生產(chǎn)計劃及滾動的三個月計劃生產(chǎn)部門根據(jù)銷售預(yù)測及年度計劃及滾動生產(chǎn)計劃，編制周生產(chǎn)計劃，并錄入ERP系統(tǒng)；對由于報廢半成品造成的采購，生產(chǎn)計劃處根據(jù)質(zhì)量部門開具的”工廢損失單”，在系統(tǒng)中補(bǔ)充生成工單。生產(chǎn)部門運(yùn)行ERP生成物料需求計劃穿行測試DRP(多組織MRP)周計劃DRP周計劃輸入-計劃分配-焊接周計劃載入-涂裝周計劃載入-總裝周計劃載入-制造任務(wù)開立-車間任務(wù)凈值處理-顏色件選裝件計劃-物料需求(根據(jù)要求改工單)-工單信息同步-DRP名稱（工廠A、工廠B）釋放訂單DRP計劃按分配清單比例分配-DRP計劃廠商按車型比例分配-DRP工作臺（工廠A）-計劃員工作臺(訂單發(fā)放)-離散任務(wù)匯總(釋放/工單發(fā)放)生產(chǎn)部門運(yùn)行ERP生成物料需求計劃Sample7/22/202330采購訂單處理控制措施生產(chǎn)部門準(zhǔn)備產(chǎn)量計劃，技術(shù)部門錄入技術(shù)資料BOM（即定額消耗資料），通過每周運(yùn)行ERP生成物料需求計劃－請購單，并進(jìn)行一攬子訂單的釋放采購部門依據(jù)技術(shù)部門提供的相關(guān)資料以及生產(chǎn)線實際投料情況對一攬子訂單進(jìn)行抽樣檢查。對發(fā)現(xiàn)的由于定額不準(zhǔn)等造成的誤差通過手工輸入標(biāo)準(zhǔn)訂單進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整前提交有關(guān)負(fù)責(zé)人審核，審核后在“調(diào)整建議書”上簽字。采購部門計劃員根據(jù)經(jīng)審核的《調(diào)整建議書》在系統(tǒng)中錄入標(biāo)準(zhǔn)訂單，同時將原一攬子訂單凍結(jié)。采購處打印定貨計劃——三聯(lián)單（包含一攬子訂單和標(biāo)準(zhǔn)訂單），提交物流公司或配送中心。穿行測試一攬子采購訂單(運(yùn)行生產(chǎn)周計劃生成)-標(biāo)準(zhǔn)采購訂單(按周生產(chǎn)計劃核對,如果有調(diào)整)-標(biāo)準(zhǔn)訂單審批-生成物料卡(含供應(yīng)商供貨順序)-供應(yīng)商供貨（物流公司收貨)-在財務(wù)部門出具的開票通知單上蓋章（開票通知單由系統(tǒng)自動生成，每月按規(guī)定日期出具）Sample7/22/202331采購發(fā)票處理控制措施財務(wù)部門材料會計審核發(fā)票、三聯(lián)單與開票通知書在數(shù)量、金額上是否一致，若審核一致，將發(fā)票送到稅務(wù)局認(rèn)證，并在系統(tǒng)中確認(rèn)應(yīng)付賬款，然后送交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核穿行測試在發(fā)票處理之前運(yùn)行“新方式下IPV”，打印“發(fā)票價差計算報表”，由總賬模塊輸入憑證：借：成本差異貸：應(yīng)計負(fù)債（金額可能是負(fù)值）發(fā)票處理時與發(fā)票通知單關(guān)聯(lián)，系統(tǒng)在應(yīng)付模塊自動生成憑證：

借：應(yīng)計負(fù)債、應(yīng)交稅金貸：應(yīng)付賬款Sample7/22/202332付款處理控制措施財務(wù)部門會計根據(jù)結(jié)算中心的《額度表》及財務(wù)副總審批通過的《月資金安排計劃》編制《付款安排表》，詳細(xì)列示每一供應(yīng)商每一筆款項具體的付款銀行；送交有關(guān)負(fù)責(zé)人審核，審核通過在憑證上簽字確認(rèn)后，采取支票付款或網(wǎng)上銀行支付。應(yīng)付會計根據(jù)《付款安排表》在系統(tǒng)中進(jìn)行付款處理，并自動生成付款憑證。穿行測試根據(jù)系統(tǒng)打印的“發(fā)票賬齡報表”排付款計劃，按《付款安排表》進(jìn)行付款處理，系統(tǒng)自動生成憑證：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款Sample7/22/202333生產(chǎn)成本與存貨管理審計采購訂單接收

借：物資采購（在途）貸：應(yīng)計負(fù)債

物料接收入庫借：原材料（生產(chǎn)成本-庫存材料，送料到車間）材料成本差異（PPV）貸：物資采購輔助材料采購訂單打包（不通過庫存）借：制造費(fèi)用生產(chǎn)成本貸：應(yīng)計負(fù)債車間管理工單投料借：基本生產(chǎn)成本-系統(tǒng)工單28（物料清單供應(yīng)類型：推式、拉式）貸：原材料28（15+13）生產(chǎn)成本-庫存材料工單完工（根據(jù)物料清單按材料標(biāo)準(zhǔn)成本完工）

借：生產(chǎn)成本-完工入庫40（15+13+6X2）貸：基本生產(chǎn)成本-系統(tǒng)工單40Sample7/22/202334生產(chǎn)成本與存貨管理審計（續(xù)）批量發(fā)料（雜項出庫）借：成本差異-成批發(fā)料6（物料清單供應(yīng)類型：批量發(fā)料）貸：原材料6

生產(chǎn)成本-庫存材料工單關(guān)閉（金額可能為負(fù)值）借：成本差異-任務(wù)關(guān)閉差異

-12（28-40）貸：基本生產(chǎn)成本-系統(tǒng)工單-12生產(chǎn)車間資源工序移動借：生產(chǎn)成本-資源系統(tǒng)工單貸：生產(chǎn)成本-資源-標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-標(biāo)準(zhǔn)

存貨盤點(diǎn)（盤虧分錄相反）借：原材料、生產(chǎn)成本（盤盈）貸：中轉(zhuǎn)-待處理財產(chǎn)損益等科目總賬人工成本、水電費(fèi)用等歸集和成本差異分配借：生產(chǎn)成本-資源-實際、制造費(fèi)用-實際貸：應(yīng)付工資、其他應(yīng)付款Sample7/22/202335固定資產(chǎn)管理審計固定資產(chǎn)取得固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)處置在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)盤點(diǎn)固定資產(chǎn)循環(huán)控制目標(biāo)有效性適當(dāng)?shù)臅嬈陂g計價完整性7/22/202336預(yù)算管理審計銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算銷售及管理費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資本預(yù)算預(yù)算損益表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表期末存貨預(yù)算長期銷售預(yù)算7/22/202337人力資源管理框架企業(yè)戰(zhàn)略人力資源發(fā)展戰(zhàn)略能力素質(zhì)模型設(shè)計人員配置人員培訓(xùn)薪酬及激勵機(jī)制人力資源管理系統(tǒng)組織架構(gòu)及部門職責(zé)業(yè)務(wù)流程經(jīng)營目標(biāo)組織行為個人行為技術(shù)支持績效管理7/22/202338人力資源管理審計組織管理，主要包括組織結(jié)構(gòu)、組織單元、職務(wù)、職位、任務(wù)、工作地點(diǎn)等檢查人事管理，主要包括人事招聘、人力資源資格審核、勞動力計劃、資格和崗位要求、職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃、潛能管理、培訓(xùn)需求等薪酬管理檢查：了解薪酬（現(xiàn)金和非現(xiàn)金報酬）福利方案，檢查稅款征收、代扣代繳和其他強(qiáng)制性扣減等工資扣除、檢查工資通知單、檢查工資費(fèi)用計提處理，并與總賬相關(guān)數(shù)據(jù)核對。檢查工資費(fèi)用審批檢查工資發(fā)放處理，并與總賬相關(guān)數(shù)據(jù)核對工時與人工管理檢查：工時和出勤記錄維護(hù)檢查考勤和審批檢查人力資源主數(shù)據(jù)檢查不相容職責(zé)分離，創(chuàng)建／修改人力資源主數(shù)據(jù)和人力資源管理職責(zé)相分離人力資源主數(shù)據(jù)信息完整性檢查準(zhǔn)確記錄所有有效的變更事項到人力資源主數(shù)據(jù)（估價、完整性、有效性）檢查是否存在重復(fù)的人力資源主數(shù)據(jù)7/22/202339總賬管理審計總賬輸入訪問總賬輸入是適當(dāng)?shù)牟⒈皇跈?quán)的（完整性、估價、有效性、存在）禁止超余額輸入數(shù)據(jù)（完整性、有效性）科目代碼和交易金額是完整和正確的，并附有例外報告標(biāo)準(zhǔn)憑證、循環(huán)憑證輸入／生成，以及由子系統(tǒng)自動提交數(shù)據(jù)，應(yīng)該適當(dāng)審批并且輸入正確（完整性、有效性、估價、存在）所有非循環(huán)憑證輸入數(shù)據(jù)是可追蹤的，并且是適當(dāng)?shù)亩ㄆ谧詣訑備N和預(yù)提，期間和方法是適當(dāng)?shù)?，并且輸入是正確的。所有數(shù)據(jù)源是唯一的（有效性）所有輸入憑證報告／清單是完整的，作為結(jié)賬處理的一部分，已由管理者審批，從而確認(rèn)所有輸入記錄是完整的和適當(dāng)?shù)模ㄍ暾?、有效性、估價、存在）Sample7/22/202340總賬管理審計（續(xù)）總賬審核檢查總賬審批用戶權(quán)限設(shè)置系統(tǒng)生成所有循環(huán)憑證和非循環(huán)憑證報告／清單，用于管理者審批，以保證其正確性。系統(tǒng)支持過賬和審批功能分離系統(tǒng)控制沖銷審批總賬結(jié)賬后，每月由總賬系統(tǒng)生成實際對實際、實際對預(yù)算報告。將報告提交給會計主管和財務(wù)總監(jiān)審批。非常金額或差異在適當(dāng)時間進(jìn)行調(diào)查和重分類。（完整性、有效性、估價、存在）Sample7/22/202341總賬管理審計（續(xù)）總賬過賬生成差異報告，用于識別過賬錯誤／超余額狀況例外金額憑證輸入過賬到總賬應(yīng)在其當(dāng)月由相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行標(biāo)識，事后經(jīng)過審批修改正確后，由會計主管或財務(wù)總監(jiān)在月末予以核準(zhǔn)（完整性、有效性）總賬余額和分類賬余額核對，這種核對是已審閱正確并且由高層管理人員核準(zhǔn)的（完整性、有效性）資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)賬戶進(jìn)行自動核對，從而確認(rèn)這些科目的正確性（完整性、有效性）Sample7/22/202342總賬與各子模塊核對報表路徑：總帳\查看\請求\提交報表應(yīng)付數(shù)據(jù)核對應(yīng)付余額/其他應(yīng)付款_個人=“應(yīng)付試算表”，預(yù)付/其他應(yīng)收款-個人=“CUX