資產管理制度

資產管理制度以下是我為大家整理的關于資產管理制度，希望能夠幫助到大家。

資產管理制度

一、資產業(yè)務綜述

本手冊旨在規(guī)范資產管理的各項具體工作，對資產管理的各環(huán)節(jié)提出明確的要求，以確保資產的安全和使用有效。

本手冊所稱的“資產管理”是指單位對貨幣資金、票據管理、固定資產管理。

1.適用范圍

適用于單位局及下屬行政事業(yè)單位。

2.主要職責分工

（1）資產管理處室

負責根據單位實際情況制定資產管理相關制度及程序；負責對取得的資產進行驗收并辦理相關手續(xù)；負責對現有資產情況進行登記，完善資產管理信息系統(tǒng)；負責組織相關職能處室定期對資產盤點并編制報告、查找盤盈盤虧原因并落實責任；負責資產處置的相關事宜。

（2）財務處

負責貨幣資金的日常管理，確保貨幣資金的安全；負責定期和不定期對貨幣資金進行核查；負責匯總資產預算并上報至相關主管部門審批；負責進行資產的日常會計記錄；負責監(jiān)控資產預算的執(zhí)行；負責參與資產盤點確保盤點結果的真實有效；負責資產相關的賬務處理工作。

（3）各職能處室

負責本處室實物資產的使用管理，維修維護申請和審核工作；負責對本處室貨幣資金支付的申請和審核工作。

二、資產業(yè)務控制流程

1.固定資產購置子流程（示例）

（1）固定資產購置流程圖

（2）固定資產購置流程節(jié)點簡要說明

（3）關鍵流程節(jié)點詳細說明

流程節(jié)點：A1

控制活動名稱：購置申請?zhí)岢?/p>

說明：

業(yè)務部門提出請購申請，填寫《固定資產請購審批單》，請購審批表應詳細填寫擬購買固定資產的名稱、規(guī)格、型號、性能、預算金額以及購置原因等相關內容。擬購買固定資產必須在部門預算內。

流程節(jié)點：B2、C2、D2

控制活動名程：固定資產購置審核

說明：

根據單位固定資產存量狀況和有關資產配置標準，對申購事項進行審核。財務處審核購置項目是否在預算內以及采購方式是否得當。

流程節(jié)點：E2、F2、

控制活動名稱：固定資產購置審批

說明：

一般固定資產由局長審批后按政府采購程序進行；對于價值20萬元以上固定資產（儀器設備），要報經局聯(lián)席財務會研究或專家組進行論證后方可采購。

流程節(jié)點：C3

控制活動名稱：公示固定資產購置審批結果

說明：

財務處公示各業(yè)務部門所需購置固定資產的名稱、數量、預算金額、采購方式等信息。

流程節(jié)點：C4、H4

控制活動名稱：固定資產購置

說明：

未列入年度政府采購目錄且未達到限額標準，屬于政府集中采購管理范疇以外，按照相關法律法規(guī)及規(guī)章制度允許單位分散采購。分散采購金額全局累計采購金額不得超過20萬元。政府采購要嚴格按照要求進行，不得違反規(guī)定分散采購或者以化整為零等方式規(guī)避政府集中采購。凡是列入政府采購目錄內、限額標準以上，或采購政府采購目錄以外、限額標準以下但采購預算金額在5萬元以上均進行集中采購。

2.固定資產驗收子流程（示例）

（1）固定資產驗收流程圖

（2）固定資產驗收流程節(jié)點簡要說明

（3）關鍵流程節(jié)點詳細說明

流程節(jié)點：B1

控制活動名稱：固定資產驗收

說明：

對所購置的固定資產必須進行驗收、登記，辦理相關產權證明。參與驗收的人員應具備與采購項目相關的專業(yè)知識和實踐經驗。根據合同協(xié)議、供應商發(fā)貨單等對所購固定資產的品種、規(guī)格、數量、技術要求及其他內容進行驗收，出具驗收單或驗收報告。驗收內容包括固定資產的品種、規(guī)格、型號、數量與請購單是否相符，運轉是否正常，使用狀況是否良好，有關技術指標是否達到合同規(guī)定的要求等。

流程節(jié)點：B2

控制活動名稱：公示驗收結果

說明：

公示驗收的項目購置來源、相關技術參數以及驗收小組成員等信息

流程節(jié)點：C3

控制活動名稱：固定資產入庫

說明：

購置的固定資產，驗收合格后，發(fā)展與財務處根據發(fā)票、資產明細表等憑證，辦理固定資產入庫，錄入資產管理信息系統(tǒng)。對調入和自制、自建完工交付使用、接受捐贈或盤盈增加的固定資產。根據固定資產交接單、固定資產調撥單、發(fā)票、基建項目交付使用驗收單據或固定資產盤盈報告單等憑證，填制固定資產增加通知單，辦理有關入庫，財務入賬和使用單位領用手續(xù)。

流程節(jié)點：D5

控制活動名稱：固定資產登記入賬

說明：

財務處對所購置的固定資產評驗收入庫單據、相關購置申請、招標文件及批件、合同、驗收報告等購置過程中發(fā)生的所有文件及資料及時進行財務處理，不得賬外滯留。

固定資產的計價：

（一）購入、調入的固定資產，按實際支付的買價、調撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等記賬；

（二）自行建造的固定資產，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出記賬；

（三）在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值，增記固定資產賬；

（四）接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或者有關憑證記賬，接受捐贈固定資產時發(fā)生的相關費用應計入固定資產價值；

（五）無償調入固定資產，不能查明原值的，按照估價入賬；

（六）盤盈的固定資產，按照重置完全價值入賬；

（七）已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產，可先按估價入賬，待確定實際價值后，再進行調整；

（八）用外幣進口的設備，按當時的匯率折合成人民幣金額，加上國外部分的運費及其它費用（外幣應折合成人民幣金額），再加上支付的關稅、海關手續(xù)費等計價入賬；

（九）融資租入的固定資產，按租賃協(xié)議確定的設備價款、運雜費、安裝費等記賬；

（十）購置固定資產過程中發(fā)生的差旅費，不計入固定資產價值。

三、固定資產的增減變動

1、采購貨物須通過政府采購部門辦理并取得《政府采購項目驗收單》；建設房屋建筑物等建設工程必須實行招投標并取得《中標通知書》或《施工直接發(fā)包批準書》。

2、購入和自制、自建完工交付使用增加的固定資產，應由使用部門驗收。驗收合格在由使用部門負責人在發(fā)票上簽字，財會部門據發(fā)票、《政府采購項目驗收單》和基建項目工程決算書、《中標通知書》或《施工直接發(fā)包批準書》復印件辦理固定資產的入賬手續(xù)。

3、調入、接受捐贈或盤盈的固定資產，應由使用部門辦理接收和交接，由財會部門據固定資產交接單、發(fā)票或固定資產盤盈報告單，辦理固定資產的入賬手續(xù)。

4、調出、變賣、報廢、盤虧固定資產，須報經局領導審批后辦理。單位原值在一萬元以下的，填寫《住房和規(guī)劃建設管理局國有資產處置審批單》，報經分管財務工作的局領導審批；單位原值在一萬元及以上的，填寫《萊陽市國有資產處置審批單》，經局長批準后，報財政局國資管理部門審批。財會部門依據批準后的“處置單”辦理固定資產減少的賬務處理。

機動車報廢還必須取得公安車管部門的牌照繳銷手續(xù)和廢舊車輛拆解企業(yè)的書面證明，財會部門方可辦理固定資產減少的賬務處理。

5、非正常損失減少的固定資產。對非正常損失要查明原因，單位主要負責人要向局主要領導進行匯報。因管理不善造成的損失要追究單位主要負責人和直接責任人的責任并給予相應的經濟處罰。

四、固定資產的日常管理

1、各單位財會部門負責本單位的固定資產管理工作，負責對固定資產進行分類核算，對固定資產管理進行監(jiān)督檢查，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）在用固定資產。按照本單位機構設置，將全部在用固定資產分解落實到各科室、各部門，將各科室、各部門的在用固定資產的名稱、數量、規(guī)格等情況進行登記造冊，形成《固定資產一覽表》，各科室、部門負責人作為本科室固定資產的管理責任人，在固定資產一覽表上簽字對所管理的資產的安全完整負責?！豆潭ㄙY產一覽表》一式兩份，各單位財會部門留存一份，責任科室留存一份。固定資產發(fā)生增減變動，及時在《固定資產一覽表》上進行登記變更。

固定資產每年清點一次，清點時，由財會部門牽頭，固定資產使用部門配合。對照《固定資產一覽表》，對于固定資產的丟失、損壞等情況，由管理人負責；財會部門編制有關固定資產盤盈盤虧表，按管理權限報經批準后，調整固定資產賬目并變更《固定資產一覽表》。

（二）閑置固定資產。各單位閑置的固定資產，由財會部門統(tǒng)一管理，并編制報表報局財務審計科備案。

（三）科室、部門負責人因人事