軟件產(chǎn)品退稅操作規(guī)程

33軟件行業(yè)增值稅退稅操作規(guī)程一、政策依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅收減免管理辦法〉的公告（國(guó)家稅務(wù)總局2015年第43號(hào)）詳解：軟件產(chǎn)品增值稅政策（一）增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。（二）增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷(xiāo)售，其銷(xiāo)售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi)。（三）納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅；對(duì)經(jīng)過(guò)國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記，納稅人在銷(xiāo)售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。二、辦理流程三、辦理基礎(chǔ)資料

摩號(hào)1農(nóng)退（抵）稅申請(qǐng)審批原件32退稅申語(yǔ)報(bào)占原件2貝朋基歪情紀(jì)、退稅理由、楝■-范可、期1肛匕緞三額、魚(yú)輕甑等3C中華人民共和國(guó)稅收燉款書(shū)（:銀行經(jīng)收專(zhuān)用）》克K中華人民共和國(guó)稅收完稅證明｝:原件應(yīng)印件1￡書(shū)百百明k料原件1現(xiàn)蒔合優(yōu)恿疇捉（二）雜件報(bào)迸資料豆件斡件1翩軟件產(chǎn)業(yè)主管訓(xùn)訛可的枚件樹(shù)懶枸出具的椅迥|證日月村料]2軟件言ii主管祁門(mén)価岌的也軟件咅品登記込書(shū)汗或著作^存升管理部門(mén)前發(fā)的譏+軍機(jī)按件著作理記證書(shū)幣1四、注意事項(xiàng)1?首先需要有軟件著作權(quán)或軟件產(chǎn)品登記證書(shū)，將軟件產(chǎn)品在稅務(wù)做備案。備案完成后可以在國(guó)稅申報(bào)系統(tǒng)-基本信息里看到公司被認(rèn)定為了軟件企業(yè)。在銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品，跟客戶(hù)簽合同時(shí)，就要注意合同上軟件產(chǎn)品名稱(chēng)要跟證書(shū)上的名稱(chēng)完全一致。（需要注意的是在開(kāi)具這一項(xiàng)軟件產(chǎn)品的發(fā)票時(shí)一定要與著作權(quán)上的名字是一致，并且合同也要與著作權(quán)上一致,明確寫(xiě)明數(shù)量、金額，客戶(hù)名稱(chēng)與客戶(hù)的合同章名稱(chēng)保持一致）從核算收入上，必須列示二級(jí)科目“即征即退收入”。從申報(bào)上，必須填在“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”欄目。需要提交一系列電子表格，這些都可以在稅務(wù)局拷貝回來(lái)，另需寫(xiě)一份“增值稅退稅申請(qǐng)書(shū)”，以及憑繳納增值稅的回單去稅務(wù)局換完稅憑證，將完稅憑證復(fù)印件一起交上去。退稅針對(duì)的是跟賣(mài)軟件產(chǎn)品有關(guān)的，軟件服務(wù)收入是退不了稅的。首先你公司里有這一項(xiàng)軟件產(chǎn)品的著作權(quán)與測(cè)試報(bào)告，帶著