工程決算審計(jì)實(shí)施方案范文（三篇）

第13頁(yè)共13頁(yè)工程決算審?計(jì)實(shí)施方案?范文__?__改建工?程竣工財(cái)?務(wù)決算審計(jì)?報(bào)告__?__：我?們接受委托?，對(duì)___?_改建工程?的竣工財(cái)務(wù)?決算進(jìn)行了?審計(jì)。工程?財(cái)務(wù)決算及?相關(guān)資料的?真實(shí)性、完?整性由代建?單位___?_管理咨詢?有限公司(?以下簡(jiǎn)稱_?___公司?)負(fù)責(zé)。我?們的責(zé)任是?對(duì)____?改建工程竣?工財(cái)務(wù)決算?發(fā)表審計(jì)意?見。我們的?審計(jì)是依據(jù)?《中國(guó)注冊(cè)?會(huì)計(jì)師審計(jì)?準(zhǔn)則》、《?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所從事基本?建設(shè)預(yù)算、?結(jié)算、決算?審計(jì)暫行辦?法》以及國(guó)?家發(fā)改委、?財(cái)政部、建?設(shè)部等頒發(fā)?的有關(guān)法律?法規(guī)文件進(jìn)?行的。在審?計(jì)過(guò)程中，?我們結(jié)合工?程的實(shí)際情?況，實(shí)施了?包括抽查會(huì)?計(jì)記錄等我?們認(rèn)為必要?的審計(jì)程序?。___?_改建工程?設(shè)計(jì)概算金?額為18，?____萬(wàn)?元，工程實(shí)?際投資18?，____?萬(wàn)元，與審?減后概算相?比超支__?__萬(wàn)元。?形成交付使?用資產(chǎn)18?，____?萬(wàn)元，全部?為固定資產(chǎn)?。現(xiàn)將審計(jì)?情況報(bào)告如?下：一、?工程基本情?況(一)?工程概況?(以下簡(jiǎn)稱?體育館)位?于____?市朝陽(yáng)門外?工體西路，?始建于__?__年，由?____市?建筑設(shè)計(jì)院?(現(xiàn)___?_市建筑設(shè)?計(jì)研究院)?設(shè)計(jì)，使用?至今已經(jīng)接?近____?年。該工程?建筑平面為?圓形，鋼筋?混凝土框架?結(jié)構(gòu)，屋蓋?為輪輻式雙?層懸索結(jié)構(gòu)?，基礎(chǔ)采用?獨(dú)立柱基和?預(yù)制樁基礎(chǔ)?。該工程圓?形平面底層?直徑為__?__米，上?層直徑為_?___米，?比賽廳結(jié)構(gòu)?凈跨度__?__米，凈?高_(dá)___?米，工程采?用的雙層懸?索結(jié)構(gòu)是我?國(guó)首次采用?懸索結(jié)構(gòu)建?設(shè)大跨度建?筑物的工程?。為滿足?____年?奧運(yùn)會(huì)使用?要求，對(duì)_?___進(jìn)行?了改建。改?建工程總建?筑面積__?__平方米?，其中：改?造現(xiàn)狀__?__建筑面?積____?平方米，地?下一層建筑?面積___?_平方米，?地上四層建?筑面積__?__平方米?，建筑高度?____米?；新建能源?中心建筑面?積____?平方米，地?下一層建筑?面積___?_平方米，?地上一層建?筑面積_?___平方?米，建筑高?度____?米。改建后?主要用途為?____年?奧運(yùn)會(huì)拳擊?比賽館、殘?奧會(huì)盲人柔?道比賽館，?觀眾坐席達(dá)?到____?座。改建?主要內(nèi)容有?：建筑主體?改造、總體?平面布局的?改造。其中?，建筑主體?改造包括：?奧運(yùn)用房改?造、屋頂翻?修、觀眾席?座椅更換、?記者評(píng)論員?席改造、殘?障觀眾設(shè)施?改造、結(jié)構(gòu)?加固改造、?給排水系統(tǒng)?、通風(fēng)空調(diào)?系統(tǒng)、強(qiáng)弱?電系統(tǒng)改造?等；總體平?面布局改造?包括：根據(jù)?奧運(yùn)會(huì)賽時(shí)?要求把館外?場(chǎng)地分為前?院后院，增?設(shè)各種室外?臨時(shí)設(shè)施，?增建能源中?心，增設(shè)西?門。(二?)工程立項(xiàng)?及概算批復(fù)?情況__?__年__?__月__?__市發(fā)展?和改革委員?會(huì)以(京發(fā)?改[___?_]___?_號(hào))《_?___改造?項(xiàng)目可行性?研究報(bào)告的?批復(fù)》同意?建設(shè)___?_改建項(xiàng)目?。___?_年___?_月___?_市發(fā)展和?改革委員會(huì)?以京發(fā)改[?____]?____《?____改?造項(xiàng)目初步?設(shè)計(jì)概算的?批復(fù)》，核?定項(xiàng)目總投?資為17，?____萬(wàn)?元。__?__年__?__月__?__市發(fā)展?和改革委員?會(huì)以京發(fā)改?[____?]____?《____?奧運(yùn)工程新?增改造建設(shè)?資金___?_函》，核?定項(xiàng)目總投?資增加__?__萬(wàn)元。?經(jīng)調(diào)整，_?___改建?工程批復(fù)概?算總投資1?8，___?_萬(wàn)元，其?中：建筑_?___工程?費(fèi)16，_?___萬(wàn)元?、其他費(fèi)用?1，___?_萬(wàn)元、預(yù)?備費(fèi)___?_萬(wàn)元。?(四)工程?管理、設(shè)計(jì)?、監(jiān)理及施?工情況前?，該工程依?據(jù)____?市“___?_”工程建?設(shè)指揮部辦?公室與__?__公司簽?署的代建合?同，由__?__公司作?為代建人，?負(fù)責(zé)項(xiàng)目的?投資管理和?建設(shè)___?_實(shí)施工作?。最終使用?人為___?_職工體育?服務(wù)中心。?____?市“___?_”工程建?設(shè)指揮部辦?公室與__?__聯(lián)合下?發(fā)了市建指?辦[___?_]___?_號(hào)“__?__理順工?人體育場(chǎng)、?館奧運(yùn)改造?項(xiàng)目管理責(zé)?任體系和管?理機(jī)制的方?案____?通知”，明?確了業(yè)主負(fù)?責(zé)制，并繼?續(xù)實(shí)行代建?制的原則，?____作?為____?奧運(yùn)改造項(xiàng)?目業(yè)主單位?，也是實(shí)施?代建制的委?托人之一，?____單?位履行業(yè)主?職責(zé)，對(duì)工?程建設(shè)全過(guò)?程負(fù)責(zé)。?該工程的設(shè)?計(jì)單位為_?___市建?筑設(shè)計(jì)研究?院，監(jiān)理單?位為___?_鴻廈基建?工程監(jiān)理有?限公司，總?承包單位為?____城?建集團(tuán)有限?責(zé)任公司，?約定分包及?供貨單位_?___家，?主要有__?__等。?(五)工程?開工及交付?情況2?行了審計(jì)。?(四)審?計(jì)程序1?、接受貴單?位的委托；?2、根據(jù)?委托審計(jì)任?務(wù)的要求制?定審計(jì)計(jì)劃?，安排項(xiàng)目?審計(jì)人員；?3、向代?建單位提出?審計(jì)所需的?資料清單，?并對(duì)其提供?的資料進(jìn)行?初審；4?、現(xiàn)場(chǎng)踏勘?、調(diào)查，核?實(shí)該工程的?基本情況；?5、核查?代建單位有?關(guān)該工程的?財(cái)務(wù)、資金?狀況；6?、審計(jì)過(guò)程?中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)?題，及時(shí)向?代建單位進(jìn)?行核實(shí)、取?證；7、?向貴單位提?交審計(jì)報(bào)告?初稿，并根?據(jù)貴單位意?見修改審計(jì)?報(bào)告初稿；?8、向貴?單位提交修?改后的審計(jì)?報(bào)告，經(jīng)雙?方同意后出?具正式審計(jì)?報(bào)告；9?、向貴單位?報(bào)送審計(jì)報(bào)?告。三、?審計(jì)結(jié)論?(一)資金?到位及投資?完成情況?截止___?_年___?_月___?_日___?_改建工程?實(shí)際到位建?設(shè)資金17?，____?萬(wàn)元，工程?總投資為1?8，___?_萬(wàn)元，其?中：建筑_?___工程?____萬(wàn)?元、設(shè)備投?資____?萬(wàn)元、其他?投資1，_?___萬(wàn)元?。(二)?概算執(zhí)行情?況___?_改建工程?概算金額為?18，__?__萬(wàn)元，?工程實(shí)際投?資18，_?___萬(wàn)元?，與計(jì)劃投?資相比超支?____萬(wàn)?元。具體分?析如下：?1、建筑_?___工程?投資情況?建筑___?_工程投資?概算為16?，____?萬(wàn)元，實(shí)際?投資17，?____萬(wàn)?元，較概算?超支___?_萬(wàn)元。主?要是體育館?改造工程和?觀眾坐椅工?程超出概算?。其中：體?育館改造工?程概算金額?為11，_?___萬(wàn)元?，實(shí)際投資?金額為13?，____?萬(wàn)元，超出?概算___?_萬(wàn)元；觀?眾坐椅工程?概算金額為?____萬(wàn)?元，實(shí)際投?資金額為_?___萬(wàn)元?，超出概算?____萬(wàn)?元。主要超?支原因?yàn)椋?1)主席?臺(tái)裁判席翻?新、修復(fù)增?加費(fèi)用約_?___萬(wàn)元?；2)測(cè)試?賽停車場(chǎng)工?程增加費(fèi)用?約____?萬(wàn)元；3?)原結(jié)構(gòu)柱?界面誤差超?過(guò)15公分?，為了統(tǒng)一?必須加大柱?截面增加約?____萬(wàn)?元；4)?供電___?_文件要求?阻燃電纜，?增加變更約?____萬(wàn)?元；4?按照市發(fā)改?委批復(fù)的出?資原則，工?程總投資中?市總工會(huì)承?擔(dān)____?%，奧運(yùn)_?___承擔(dān)?____%?。現(xiàn)體育館?改造實(shí)際總?投資184?，531，?____元?，則總工會(huì)?應(yīng)出資__?__元，奧?運(yùn)____?應(yīng)安排_(tái)_?__元。截?止____?年____?月____?日，___?_改建工程?尚需撥付資?金9，07?6，___?_元，其中?市總工會(huì)尚?需撥付__?__元，奧?運(yùn)____?需安排資金?1____?元。五、?審計(jì)評(píng)價(jià)?____改?建工程由_?___管理?咨詢有限公?司作為代建?人負(fù)責(zé)建設(shè)?，建設(shè)單位?在基本建設(shè)?管理方面依?照合同法簽?訂了施工合?同，并按照?相關(guān)規(guī)定對(duì)?施工單位編?制的工程竣?工結(jié)算進(jìn)行?了結(jié)算審計(jì)?。工程的實(shí)?施過(guò)程中，?按照《__?__市政府?投資建設(shè)項(xiàng)?目代建制管?理辦法(試?行)》等相?關(guān)規(guī)定，設(shè)?置了相關(guān)的?機(jī)構(gòu)和專業(yè)?人員，按管?理程序?qū)?程實(shí)施過(guò)程?進(jìn)行了造價(jià)?控制和投資?管理。并聘?請(qǐng)了___?_鴻廈基建?工程監(jiān)理有?限公司對(duì)整?個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行?了監(jiān)理。?財(cái)務(wù)核算基?本符合國(guó)家?相關(guān)財(cái)經(jīng)法?規(guī)，在所有?重大方面公?允的反映了?工程的實(shí)際?收支情況。?工程決算?審計(jì)實(shí)施方?案范文（二?）甲方(?建設(shè)單位)?：大豐市大?豐港木材產(chǎn)?業(yè)發(fā)展有限?公司乙方(?施工單位)?：大豐市洋?心洼建筑工?程有限責(zé)任?公司甲方?實(shí)施的木材?園區(qū)亮化工?程項(xiàng)目，由?乙方中標(biāo)承?建，已于_?___年_?___月_?___日竣?工交付使用?，合同價(jià)_?___萬(wàn)元?，決算報(bào)價(jià)?____萬(wàn)?元。根據(jù)《?____審?計(jì)法》和《?大豐市財(cái)政?性資金投資?項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)?督辦法》(?大政發(fā)[_?___]號(hào)?)的有關(guān)規(guī)?定，經(jīng)甲乙?雙方協(xié)商一?致，將工程?決算報(bào)請(qǐng)大?豐市審計(jì)局?審計(jì)，并按?審計(jì)結(jié)果結(jié)?算工程價(jià)款?。本協(xié)議?一式三份，?甲乙雙方各?執(zhí)一份，報(bào)?大豐市審計(jì)?局一份。?甲方：乙方?：負(fù)責(zé)人?：負(fù)責(zé)人：?年月日年?月日工程?決算審計(jì)實(shí)?施方案范文?（三）審?計(jì)的主要內(nèi)?容包括：項(xiàng)?目建設(shè)程序?及管理情況?審計(jì)、項(xiàng)目?資金使用及?工程投資審?計(jì)、工程結(jié)?算審計(jì)復(fù)核?、交付使用?資產(chǎn)及收尾?工程審計(jì)、?竣工財(cái)務(wù)決?算報(bào)表編制?、概預(yù)算執(zhí)?行情況、工?程建設(shè)管理?情況、項(xiàng)目?五制執(zhí)行情?況審計(jì)等。?具體包括：?(1)項(xiàng)?目建設(shè)程序?及管理情況?____?是否按照工?程建設(shè)項(xiàng)目?管理相關(guān)規(guī)?定編制項(xiàng)目?建議書、可?行性研究、?初步設(shè)計(jì)，?并經(jīng)審批同?意；___?_項(xiàng)目是否?履行投資項(xiàng)?目核準(zhǔn)手續(xù)?；____?項(xiàng)目是否依?法取得建設(shè)?項(xiàng)目用地審?批手續(xù)、通?過(guò)環(huán)境影響?評(píng)價(jià)審批、?和水土保持?評(píng)價(jià)與審批?等。是否存?在未取得相?應(yīng)支持性文?件先行開工?建設(shè)的情況?。____?項(xiàng)目前期工?作是否符合?____相?關(guān)法規(guī)、政?策，是否存?在政治風(fēng)險(xiǎn)?。(2)?項(xiàng)目建設(shè)資?金管理、使?用及監(jiān)控?①檢查項(xiàng)目?資金來(lái)源是?否與項(xiàng)目審?批文件、公?司章程或投?資協(xié)議一致?；審核資金?賬戶開設(shè)和?資金流轉(zhuǎn)是?否符合國(guó)家?法律法規(guī)的?規(guī)定：檢查?境內(nèi)外所有?賬戶的開立?是否經(jīng)過(guò)批?準(zhǔn)，資金出?入是否嚴(yán)格?按照合同和?賬戶管理協(xié)?議規(guī)定的用?途和路線執(zhí)?行，是否存?在挪用資金?的現(xiàn)象；是?否履行嚴(yán)格?的款項(xiàng)支付?審批手續(xù)，?是否對(duì)資金?安全執(zhí)行過(guò)?程控制。?②審核資金?使用及管理?的合規(guī)性。?據(jù)以付款的?原始憑證是?否按規(guī)定進(jìn)?行了審批，?是否合法、?齊全，是否?按合同規(guī)定?支付預(yù)付工?程款、備料?款、進(jìn)度款?，支付工程?結(jié)算款時(shí)，?是否按合同?規(guī)定扣除了?預(yù)付工程款?、備料款和?質(zhì)量保證金?；是否存在?設(shè)計(jì)概算外?的其他工程?支出；工程?建設(shè)管理費(fèi)?、征地費(fèi)、?可行性研究?費(fèi)、臨時(shí)設(shè)?施費(fèi)、公證?費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)?等各項(xiàng)費(fèi)用?支出是否存?在擴(kuò)大開支?范圍、提高?開支標(biāo)準(zhǔn)的?問(wèn)題；投資?借款利息資?本化計(jì)算是?否正確；建?設(shè)單位管理?費(fèi)是否超過(guò)?執(zhí)行概算，?及開支范圍?是否合理。?③檢查材?料、設(shè)備、?臨時(shí)建筑物?、器具的處?理作價(jià)是否?合規(guī)，基建?期收入是否?入賬，查明?有無(wú)小金庫(kù)?；對(duì)大額債?權(quán)債務(wù)發(fā)生?額進(jìn)行抽查?，審核各項(xiàng)?債權(quán)債務(wù)?的真實(shí)性(?與工程物資?采購(gòu)、工程?款結(jié)算結(jié)合?起來(lái)進(jìn)行)?，有無(wú)轉(zhuǎn)移?、挪用建設(shè)?資金和債權(quán)?、債務(wù)清理?不及時(shí)等問(wèn)?題，審核呆?賬、壞賬的?處理情況；?對(duì)金額達(dá)到?____%?以上的債權(quán)?債務(wù)賬戶進(jìn)?行詢證。?(3)工程?結(jié)算審計(jì)?根據(jù)國(guó)家建?設(shè)項(xiàng)目審計(jì)?規(guī)定，竣工?決算一般實(shí)?施以___?_面審計(jì)：?____?單項(xiàng)工程結(jié)?算資料是否?真實(shí)、合法?、合規(guī)、完?整；___?_工程結(jié)算?計(jì)價(jià)依據(jù)、?工程類別、?招標(biāo)文件、?承包、發(fā)包?合同是否合?法、有效、?真實(shí)、完整?和齊全；_?___施工?圖、竣工圖?、施工__?__設(shè)計(jì)方?案、會(huì)審記?錄，工程進(jìn)?度表、設(shè)計(jì)?變更資料、?現(xiàn)場(chǎng)簽證等?是否真實(shí)、?合理；__?__工程量?計(jì)算是否符?合規(guī)定的計(jì)?算規(guī)則、是?否準(zhǔn)確，分?項(xiàng)工程預(yù)算?定額選取是?否合規(guī)，選?用是否恰當(dāng)?；____?工程取費(fèi)是?否執(zhí)行相應(yīng)?計(jì)算基數(shù)和?費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，?利潤(rùn)和稅金?的計(jì)算基數(shù)?、利潤(rùn)率、?稅率是否符?合規(guī)定；_?___設(shè)計(jì)?變更洽商單?的內(nèi)容、變?更程序是否?符合規(guī)定，?設(shè)計(jì)變更處?理辦法是否?符合施工合?同規(guī)定，設(shè)?計(jì)變更增減?內(nèi)容的真實(shí)?性、合理性?；____?施工單位材?料結(jié)算是否?按實(shí)際價(jià)格?計(jì)算，是否?經(jīng)建設(shè)單位?認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)，?建設(shè)單位是?否參與材料?質(zhì)量和價(jià)格?的比選，價(jià)?格和確認(rèn)手?續(xù)是否合理?合規(guī)；__?__單項(xiàng)工?程是否存在?高估冒算，?虛報(bào)工程價(jià)?款；___?_單項(xiàng)工程?結(jié)算是否多?計(jì)重計(jì)，增?大工程造價(jià)?，是否隨意?變更工程內(nèi)?容，提高工?程造價(jià)；_?___工程?結(jié)算超批準(zhǔn)?執(zhí)行概算建?安工程費(fèi)用?和相應(yīng)基本?預(yù)備費(fèi)的，?是否報(bào)上級(jí)?公司審批；?____設(shè)?計(jì)(勘查)?、監(jiān)理、招?標(biāo)代理等專?項(xiàng)咨詢服務(wù)?類合同結(jié)算?，有無(wú)未按?約定完成委?托事項(xiàng)，有?無(wú)多結(jié)算合?同價(jià)款的情?況；___?_與工程結(jié)?算相關(guān)的其?它情況。?(4)交付?使用資產(chǎn)情?況審核交?付使用資產(chǎn)?的真實(shí)性、?價(jià)值確定的?正確性、質(zhì)?量合格性；?審核尾工工?程列入的合?理性，核實(shí)?預(yù)留費(fèi)用的?真實(shí)性；查?驗(yàn)移交資產(chǎn)?相關(guān)產(chǎn)權(quán)證?明文件，并?獲取產(chǎn)權(quán)證?明復(fù)印件，?以確定移交?資產(chǎn)權(quán)屬是?否清晰。對(duì)?于未取得產(chǎn)?權(quán)證件的資?產(chǎn)，提請(qǐng)被?審核單位書?面說(shuō)明原因?；對(duì)移交資?產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)?。(5)?決算報(bào)表編?制審核審?核竣工財(cái)務(wù)?決算報(bào)表的?編制依據(jù)和?方法是否符?合國(guó)家有關(guān)?基本建設(shè)財(cái)?務(wù)管理規(guī)?定；竣工財(cái)?務(wù)決算報(bào)表?所列有關(guān)數(shù)?字是否齊全?、完整、真?實(shí)、勾稽關(guān)?系是否正確?。結(jié)合建安?工程價(jià)款結(jié)?算審計(jì)情況?，____?建設(shè)單位是?否已按審定?的數(shù)字列入?竣工財(cái)務(wù)決?算，做到賬?賬、賬證、?賬表、賬實(shí)?相符；竣工?財(cái)務(wù)決算說(shuō)?明書編制是?否真實(shí)、客?觀、實(shí)事求?是，內(nèi)容是?否完整、齊?全等。(?6)概預(yù)算?執(zhí)行情況?審核概算的?編制和審批?是否體現(xiàn)“?合理確定”?原則，概算?的執(zhí)行是否?體現(xiàn)“有效?控制”原則?：通過(guò)工程?結(jié)算資料與?批復(fù)概算進(jìn)?行明細(xì)對(duì)比?，分析概算?執(zhí)行情況；?重點(diǎn)審核建?設(shè)單位對(duì)實(shí)?際投資比概?算超支或節(jié)?約____?%以上項(xiàng)目?的差異說(shuō)明?，核實(shí)建設(shè)?項(xiàng)目超概算?的金額，分?析原因，并?____是?否存在執(zhí)行?概算外項(xiàng)目?和單項(xiàng)超概?算情況，有?無(wú)超出執(zhí)行?概算范圍投?資和不按概?算批復(fù)的規(guī)?定購(gòu)置自用?固定資產(chǎn)，?擠占或者虛?列工程成本?，非生產(chǎn)性?設(shè)施超規(guī)模?、超標(biāo)準(zhǔn)建?設(shè)等問(wèn)題；?獲取概算外?項(xiàng)目增加項(xiàng)?目和概算甩?項(xiàng)項(xiàng)目的相?關(guān)批文；核?實(shí)概算調(diào)整?的真實(shí)性和?合法性，包?括概算調(diào)整?的原因、各?項(xiàng)調(diào)整系數(shù)?、設(shè)計(jì)變更?和估算增加?費(fèi)用等。?(7)工程?建設(shè)管理情?況1)__?__工程進(jìn)?度控制情況?____?施工許可證?、建設(shè)及臨?時(shí)占用許可?證的辦理是?否及時(shí)，是?否影響工程?按時(shí)開工；?____是?否有對(duì)設(shè)計(jì)?變更、材料?和設(shè)備等因?素影響施工?進(jìn)度采取控?制措施；_?___進(jìn)度?計(jì)劃(網(wǎng)絡(luò)?計(jì)劃)的制?定、批準(zhǔn)和?執(zhí)行情況，?網(wǎng)絡(luò)動(dòng)態(tài)管?理的批準(zhǔn)是?否及時(shí)、適?當(dāng)，網(wǎng)絡(luò)計(jì)?劃能否保證?工程總進(jìn)度?；____?是否建立了?進(jìn)度拖延的?原因分析和?處理程序，?對(duì)進(jìn)度拖延?的責(zé)任劃分?是否明確、?合理(是否?符合合同約?定)，處理?措施是否適?當(dāng)；___?_有無(wú)因不?當(dāng)管理造成?的返工，窩?工情況；_?___對(duì)索?賠的確認(rèn)是?否依據(jù)網(wǎng)絡(luò)?圖排除了對(duì)?非關(guān)鍵線路?延遲時(shí)間的?索賠。2?)____?工程質(zhì)量控?制情況_?___有無(wú)?工程質(zhì)量保?證體系；_?___是否?____設(shè)?計(jì)交底和圖?紙會(huì)審工作?，對(duì)會(huì)審所?提出的問(wèn)題?是否嚴(yán)格進(jìn)?行落實(shí)；_?___是否?按規(guī)范__?__了隱蔽?工程的驗(yàn)收?，對(duì)不合格?的處理是否?適當(dāng)；__?__是否對(duì)?進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的?成品、半成?品進(jìn)行驗(yàn)收?，對(duì)不合格?品的控制是?否有效，對(duì)?不合格工程?和工程質(zhì)量?事故的原因?是否進(jìn)行分?析，其責(zé)?任劃分是否?明確、適當(dāng)?，是否進(jìn)行?返工或加固?修補(bǔ)；__?__中標(biāo)人?是否存在轉(zhuǎn)?包、分包及?再分包的行?為。3)?____工?程投資控制?情況__?__是否建?立、健全設(shè)?計(jì)變更管理?程序、工程?計(jì)量程序、?資金計(jì)劃及?支付程序、?索賠管理程?序和合同管?理程序，其?執(zhí)行是否有?效；___?_支付預(yù)付?備料款、進(jìn)?度款是否符?合施工合同?的規(guī)定，金?額是否準(zhǔn)確?，手續(xù)是否?齊全；__?__設(shè)計(jì)變?更是否按照?工程設(shè)計(jì)管?理程序辦理?，對(duì)于重大?設(shè)計(jì)變更如?影響到工程?質(zhì)量、安全?、環(huán)保和其?他公眾利益?等國(guó)家強(qiáng)制?性標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)?計(jì)變更，以?及設(shè)計(jì)變更?、非生產(chǎn)性?設(shè)施需要擴(kuò)?大規(guī)模或提?高標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)?計(jì)變更是否?上報(bào)主管部?門批準(zhǔn)后執(zhí)?行；隱蔽工?程中發(fā)生的?現(xiàn)場(chǎng)簽證，?施工單位是?否提前通知?監(jiān)理、法人?單位進(jìn)行簽?證，是否存?在事后簽證?現(xiàn)象；__?__基本預(yù)?備費(fèi)的列支?項(xiàng)目，有無(wú)?與基本預(yù)備?費(fèi)的列支范?圍不相符的?內(nèi)容；__?__發(fā)放工?程獎(jiǎng)勵(lì)(趕?工獎(jiǎng)、節(jié)點(diǎn)?獎(jiǎng)、節(jié)油獎(jiǎng)?、催運(yùn)費(fèi)等?)是否符合?有關(guān)規(guī)定；?____概?算管理車輛?購(gòu)置費(fèi)使用?情況，是否?存在超概算?超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車?情況。(?8)基建項(xiàng)?目“五制”?執(zhí)行情況?項(xiàng)目法人制?、資本金制?、監(jiān)理制、?合同制、招?投標(biāo)制執(zhí)行?情況審計(jì)的?主要內(nèi)容：?基建項(xiàng)目是?否建立及執(zhí)?行項(xiàng)目法人?管理；基建?項(xiàng)目資本金?來(lái)源是否合?法、所占比?例是否合理?、資本金是?否及時(shí)到位?；工程勘測(cè)?、設(shè)計(jì)、施?工、調(diào)試、?監(jiān)理及設(shè)備?、物資采購(gòu)?是否按照規(guī)?定進(jìn)行了招?標(biāo)；合同管?理是否嚴(yán)格?，所訂合同?或協(xié)議的相?關(guān)條款是否?合規(guī)、完備?，是否得以?全面履行；?合同變更、?解除是否按?規(guī)定履行了?必要的手續(xù)?；合同糾紛?及金額和處?理情況，是?否存在簽訂?合同失職或?利用職權(quán)通?過(guò)合同轉(zhuǎn)移?資金問(wèn)題；?對(duì)違約者是?否依照有關(guān)?條款追究責(zé)?任等?；?項(xiàng)目是否全?過(guò)程實(shí)施工?程監(jiān)理、監(jiān)?理工作是否?有效、到位?。工程決?算的審計(jì)?工程結(jié)算與?工程決算的?區(qū)別工程?結(jié)算是在建?設(shè)單位和施?工單位之間?進(jìn)行，有兩?個(gè)平等的主?體，工程決?算是由建設(shè)?單位對(duì)工程?項(xiàng)目發(fā)生的?費(fèi)用進(jìn)行歸?集、分配、?匯總編制，?只有一個(gè)主?體時(shí)間不?同：工程結(jié)?算發(fā)生在工?程決算之前?，只有工程?結(jié)算完成后?，才能進(jìn)行?工程決算作?用不同：?工程結(jié)算是?施工單位向?建設(shè)單位索?取工程報(bào)酬?的依據(jù)，反?映的是項(xiàng)目?建設(shè)階段的?工作成果；?工程決算是?正確核算新?增固定資產(chǎn)?價(jià)值，考核?分析投資效?果，反映的?是綜合、全?面、完整的?項(xiàng)目建設(shè)的?最終成果。?審計(jì)側(cè)重?點(diǎn)不同：?工程結(jié)算審?計(jì)主要側(cè)重?于工程造價(jià)?審計(jì)；工程?決算審計(jì)包?含了對(duì)工程?機(jī)財(cái)務(wù)等全?部建設(shè)費(fèi)用?的審計(jì)。?竣工決算的?前的審計(jì)調(diào)?查___?_竣工決算?審計(jì)條件的?具備情況?比如。建設(shè)?項(xiàng)目竣工報(bào)?告是否履行?完審批手續(xù)?、初步竣工?驗(yàn)收是否完?成、竣工決?算是否完成?等。落實(shí)?并明確