石大遠(yuǎn)程奧鵬-稅收理論與實(shí)務(wù)-第三次在線作業(yè)正確答案

石大遠(yuǎn)程奧鵬-稅收理論與實(shí)務(wù)-第三次在線作業(yè)正確答案

本文是中國石油大學(xué)（北京）石大遠(yuǎn)程的《稅收理論與實(shí)務(wù)》第三次在線作業(yè)的參考答案。題目涉及企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。1.某國有企業(yè)上一年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的虧損額為10萬元，當(dāng)年盈利33萬元。當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為5.75萬元。2.企業(yè)應(yīng)自年度終了后5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。3.企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳。4.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1344元。5.根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)（施權(quán)價(jià)）低于購買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目為工資、薪金所得。6.某受雇于外資企業(yè)工作的個(gè)人，在工作滿5年后，獲得一套企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)的價(jià)值80萬元的住房。那么，他在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算繳納。7.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)老板用公司的錢給自己買了一輛小轎車，價(jià)值15萬元，該車可使用10年，其應(yīng)交個(gè)人所得稅為45750元。8.個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體國家機(jī)關(guān)進(jìn)行捐贈(zèng)，其捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30％部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。9.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。10.下列各項(xiàng)行為中屬于土地增值稅征收范圍的是以贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)。11.對(duì)于以融資租賃方式獲得的房產(chǎn)，應(yīng)按房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅。12.一個(gè)人擁有兩處房產(chǎn)，其中一處為自住房，原值為30萬元；另一處以市場(chǎng)價(jià)格租賃給他人使用，取得年租金收入24000元，原值為20萬元。假設(shè)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定該類房產(chǎn)的房產(chǎn)稅原值扣減比例為10％，則該個(gè)人應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為6120元。13.房產(chǎn)稅的稅率為1.20%。14.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅方式為按年計(jì)征，分期繳納。15.一個(gè)企業(yè)占用土地面積10000平方米，其中7000平方米為其生產(chǎn)占用面積，附設(shè)醫(yī)院占用面積2000平方米，附設(shè)托兒所所占地1000平方米。當(dāng)?shù)孛科椒矫淄恋厥褂枚悶?0元，該企業(yè)應(yīng)交的土地使用稅為70000元。16.在農(nóng)村使用土地的單位和個(gè)人不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。17.若納稅人獲準(zhǔn)征用占用耕地超過2年仍不使用，征收機(jī)關(guān)將按照規(guī)定的耕地占用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)加征2倍以下的稅額。18.在甲以價(jià)值100萬元的房屋與乙交換價(jià)值120萬元的房屋的交易中，甲應(yīng)該繳納契稅。19.中外合作開采石油的外資公司不是資源稅納稅人義務(wù)人。20.應(yīng)征收資源稅的油類產(chǎn)品為天然石油。21.一個(gè)單位擁有10輛機(jī)動(dòng)載貨汽車用于運(yùn)輸業(yè)務(wù)，每輛凈噸位10噸。其中5輛帶有掛車，掛車的凈噸位為5噸。當(dāng)?shù)睾硕ǖ臋C(jī)動(dòng)載貨汽車單位稅額每噸為20元。該單位每年應(yīng)繳納的車船稅為2350元。22.車輛適用的車船稅稅率形式為比例稅率。23.如果一份貨物購銷合同由兩方當(dāng)事人共同簽定，則納稅義務(wù)人是合同簽定的雙方。24.銀行及其他金融機(jī)構(gòu)從事融資租賃業(yè)務(wù)所簽訂的融資租賃合同屬于借款合同。25.權(quán)利、許可證照適用的稅率為定額稅率。26.經(jīng)計(jì)算，財(cái)產(chǎn)租賃合同不足1元的按1元貼花。27.錯(cuò)誤。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。28.錯(cuò)誤。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。29.正確。企業(yè)所得稅的稅率為25％。30.錯(cuò)誤。接受捐贈(zèng)形成的收入也是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入之一。31.錯(cuò)誤。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。32.正確。向投資者支付的股息應(yīng)作為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。33.正確。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。34.錯(cuò)誤。企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。35.正確。企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。36.正確。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不能抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。37.錯(cuò)誤。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過5年。38.正