石大遠程奧鵬-稅收理論與實務(wù)-第三次在線作業(yè)正確答案

石大遠程奧鵬-稅收理論與實務(wù)-第三次在線作業(yè)正確答案

本文是中國石油大學(xué)（北京）石大遠程的《稅收理論與實務(wù)》第三次在線作業(yè)的參考答案。題目涉及企業(yè)所得稅和個人所得稅的相關(guān)知識點。1.某國有企業(yè)上一年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)的虧損額為10萬元，當(dāng)年盈利33萬元。當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為5.75萬元。2.企業(yè)應(yīng)自年度終了后5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款。3.企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預(yù)繳。4.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅1344元。5.根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價（施權(quán)價）低于購買日公平市場價的差額，應(yīng)計算繳納個人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項目為工資、薪金所得。6.某受雇于外資企業(yè)工作的個人，在工作滿5年后，獲得一套企業(yè)獎勵的價值80萬元的住房。那么，他在申報個人所得稅時，應(yīng)按照工資、薪金所得項目計算繳納。7.某個人獨資企業(yè)老板用公司的錢給自己買了一輛小轎車，價值15萬元，該車可使用10年，其應(yīng)交個人所得稅為45750元。8.個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體國家機關(guān)進行捐贈，其捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額的30％部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。9.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。10.下列各項行為中屬于土地增值稅征收范圍的是以贈與方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)。11.對于以融資租賃方式獲得的房產(chǎn)，應(yīng)按房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅。12.一個人擁有兩處房產(chǎn)，其中一處為自住房，原值為30萬元；另一處以市場價格租賃給他人使用，取得年租金收入24000元，原值為20萬元。假設(shè)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定該類房產(chǎn)的房產(chǎn)稅原值扣減比例為10％，則該個人應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為6120元。13.房產(chǎn)稅的稅率為1.20%。14.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅方式為按年計征，分期繳納。15.一個企業(yè)占用土地面積10000平方米，其中7000平方米為其生產(chǎn)占用面積，附設(shè)醫(yī)院占用面積2000平方米，附設(shè)托兒所所占地1000平方米。當(dāng)?shù)孛科椒矫淄恋厥褂枚悶?0元，該企業(yè)應(yīng)交的土地使用稅為70000元。16.在農(nóng)村使用土地的單位和個人不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。17.若納稅人獲準(zhǔn)征用占用耕地超過2年仍不使用，征收機關(guān)將按照規(guī)定的耕地占用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)加征2倍以下的稅額。18.在甲以價值100萬元的房屋與乙交換價值120萬元的房屋的交易中，甲應(yīng)該繳納契稅。19.中外合作開采石油的外資公司不是資源稅納稅人義務(wù)人。20.應(yīng)征收資源稅的油類產(chǎn)品為天然石油。21.一個單位擁有10輛機動載貨汽車用于運輸業(yè)務(wù)，每輛凈噸位10噸。其中5輛帶有掛車，掛車的凈噸位為5噸。當(dāng)?shù)睾硕ǖ臋C動載貨汽車單位稅額每噸為20元。該單位每年應(yīng)繳納的車船稅為2350元。22.車輛適用的車船稅稅率形式為比例稅率。23.如果一份貨物購銷合同由兩方當(dāng)事人共同簽定，則納稅義務(wù)人是合同簽定的雙方。24.銀行及其他金融機構(gòu)從事融資租賃業(yè)務(wù)所簽訂的融資租賃合同屬于借款合同。25.權(quán)利、許可證照適用的稅率為定額稅率。26.經(jīng)計算，財產(chǎn)租賃合同不足1元的按1元貼花。27.錯誤。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。28.錯誤。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。29.正確。企業(yè)所得稅的稅率為25％。30.錯誤。接受捐贈形成的收入也是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入之一。31.錯誤。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。32.正確。向投資者支付的股息應(yīng)作為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。33.正確。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。34.錯誤。企業(yè)計提的固定資產(chǎn)折舊可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。35.正確。企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。36.正確。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不能抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。37.錯誤。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。38.正