固定資產(chǎn)投資領(lǐng)域計(jì)算機(jī)審計(jì)課件

固定資產(chǎn)投資領(lǐng)域計(jì)算機(jī)審計(jì)計(jì)算機(jī)技術(shù)中心曹洪澤2014-1-16匯報(bào)提綱計(jì)算機(jī)審計(jì)的背景與現(xiàn)狀固定資產(chǎn)投資審計(jì)的總體情況及計(jì)算機(jī)運(yùn)用南水北調(diào)項(xiàng)目計(jì)算機(jī)審計(jì)組織模式與創(chuàng)新大型重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目聯(lián)網(wǎng)審計(jì)及課題研究1、被審計(jì)單位信息化發(fā)展使我們面臨新的挑戰(zhàn)企業(yè)信息系統(tǒng)不僅僅是一個(gè)孤立的系統(tǒng)，而是集財(cái)務(wù)、人事、供銷、生產(chǎn)為一體的綜合性的信息系統(tǒng)

客觀要求2、審計(jì)對(duì)象多、任務(wù)重，違法違規(guī)普遍，審計(jì)現(xiàn)有手段力量嚴(yán)重不適應(yīng)3、信息技術(shù)的發(fā)展給審計(jì)工作帶來(lái)新的機(jī)遇4、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)工作質(zhì)量提出新要求5、信息系統(tǒng)審計(jì)的產(chǎn)生與審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)的重視有十分重要的關(guān)系77/26/2023

李金華審計(jì)長(zhǎng)：

計(jì)算機(jī)審計(jì)是一場(chǎng)革命，審計(jì)人員不掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)，將失去審計(jì)的資格。87/26/2023

劉家義審計(jì)長(zhǎng)：

從一定意義上說(shuō)，中國(guó)審計(jì)的出路在于信息化，信息化的關(guān)鍵在于數(shù)字化。97/26/2023石愛(ài)中副審計(jì)長(zhǎng)對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的論述

未來(lái)正常情況下的、信息化情況下的審計(jì)，電子數(shù)據(jù)、信息系統(tǒng)、系統(tǒng)內(nèi)控必須三位一體，在審計(jì)過(guò)程中，這三項(xiàng)內(nèi)容不能少，一定是正常的審計(jì)內(nèi)容，必須審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容。也只有這樣，我們才能全面履行審計(jì)職責(zé)。一、石愛(ài)中副審計(jì)長(zhǎng)在信息系統(tǒng)審計(jì)研討會(huì)上的講話（2007-5-31）

107/26/2023石愛(ài)中副審計(jì)長(zhǎng)對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的論述二、有關(guān)數(shù)據(jù)式審計(jì)的文章《初釋數(shù)據(jù)式審計(jì)模式》-----數(shù)據(jù)式審計(jì)模式的涵義賬目基礎(chǔ)審計(jì)制度基礎(chǔ)審計(jì)賬套式審計(jì)數(shù)據(jù)式審計(jì)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計(jì)模式系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)模式117/26/2023石愛(ài)中副審計(jì)長(zhǎng)對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的論述二、有關(guān)數(shù)據(jù)式審計(jì)的文章《初釋數(shù)據(jù)式審計(jì)模式》-----數(shù)據(jù)式審計(jì)模式的特點(diǎn)1、數(shù)據(jù)式審計(jì)的對(duì)象是系統(tǒng)內(nèi)部控制和電子數(shù)據(jù)2、數(shù)據(jù)式審計(jì)改變了核心的審計(jì)方法3、數(shù)據(jù)式審計(jì)需要?jiǎng)?chuàng)建大量的新型審計(jì)技術(shù)4、數(shù)據(jù)式審計(jì)需要重塑審計(jì)程序和審計(jì)管理模式5、數(shù)據(jù)式審計(jì)模式需要重新構(gòu)筑基礎(chǔ)審計(jì)理論127/26/2023石愛(ài)中副審計(jì)長(zhǎng)對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)的論述

在信息化審計(jì)環(huán)境中，獲取數(shù)據(jù)難，分析數(shù)據(jù)難，深度利用數(shù)據(jù)也難。其實(shí)在諸難之中，識(shí)別和判斷數(shù)據(jù)質(zhì)量是難中之難。因?yàn)?，產(chǎn)生數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)在所有信息化審計(jì)事項(xiàng)中最為復(fù)雜，對(duì)于時(shí)下的審計(jì)人員而言也最為陌生。三、《信息系統(tǒng)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》書(shū)稿序言

137/26/2023

探索建立國(guó)稅審計(jì)方法體系，組織完成了32項(xiàng)國(guó)稅審計(jì)計(jì)算機(jī)方法；針對(duì)海關(guān)數(shù)據(jù)集中存放、統(tǒng)一管理的特點(diǎn)，初步構(gòu)建了具有多維數(shù)據(jù)分析功能的海關(guān)審計(jì)分析模型體系?！?cái)政審計(jì)147/26/2023——中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)157/26/2023

派出審計(jì)局審計(jì)署機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)分析服務(wù)器分析系統(tǒng)3.0大AO服務(wù)器小AO服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)前置服務(wù)器電話網(wǎng)防火墻防火墻單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)審計(jì)專網(wǎng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)

AO2008聯(lián)機(jī)版現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)

AO2008聯(lián)機(jī)版中央部門預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)架構(gòu)防火墻

駐在部門前置采集系統(tǒng)

非駐在部門前置采集系統(tǒng)加工、處理、分析分析系統(tǒng)3.0167/26/2023非法占用基本農(nóng)田——農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)運(yùn)用地理信息系統(tǒng)技術(shù)開(kāi)展國(guó)土審計(jì)177/26/2023

成功建立了溪洛渡水電站聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，為深入推進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)打下了良好的基礎(chǔ)?！顿Y審計(jì)187/26/2023運(yùn)用平均單價(jià)對(duì)比法分析核實(shí)問(wèn)題1創(chuàng)新數(shù)據(jù)采集方式，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量管控2分析審計(jì)業(yè)務(wù)流程，匯集審計(jì)思路

3創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)分析思路，形成審計(jì)疑點(diǎn)模型

4跟蹤數(shù)據(jù)分析結(jié)果，落實(shí)審計(jì)情況

5拓展計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，形成審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)

6聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一組織，分散核查模式在南水北調(diào)審計(jì)項(xiàng)目中應(yīng)用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)——投資審計(jì)197/26/2023制訂了商業(yè)銀行審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)范建立了商業(yè)銀行審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)

截至目前，已建立完成10家國(guó)有商業(yè)銀行的審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，存儲(chǔ)數(shù)據(jù)量超過(guò)1000TB，基本覆蓋了商業(yè)銀行的所有業(yè)務(wù)?！鹑趯徲?jì)207/26/2023

研發(fā)了金融審計(jì)數(shù)據(jù)分析平臺(tái)形成了金融審計(jì)方法體系——金融審計(jì)217/26/2023——企業(yè)審計(jì)227/26/2023——企業(yè)審計(jì)237/26/2023

社保計(jì)算機(jī)審計(jì)發(fā)展歷程制定社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系，涵蓋了養(yǎng)老保險(xiǎn)等五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)的主要審計(jì)方法類別2008年3月-2009年7月N-SAS系統(tǒng)在10余個(gè)省市推廣，覆蓋1000多萬(wàn)參保人員2007年4月-2007年8月開(kāi)展社會(huì)保障聯(lián)網(wǎng)審計(jì)試點(diǎn)項(xiàng)目，即組織開(kāi)發(fā)N-SAS系統(tǒng)2005年2月-2006年11月制定社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)與數(shù)據(jù)規(guī)劃，統(tǒng)一了全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2007年5月-2007年12月2010年-2011年完成住房公積金數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系研究，在實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源共享、支持對(duì)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)審計(jì)分析等方面有顯著創(chuàng)新在全國(guó)社會(huì)保障資金審計(jì)項(xiàng)目中應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)，通過(guò)數(shù)據(jù)分析，揭示了社會(huì)保障管理中存在的問(wèn)題2012年——社保審計(jì)247/26/2023根據(jù)《世界銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)操作指南》的規(guī)范化操作流程，組織開(kāi)發(fā)AO外資版——外資審計(jì)257/26/2023——境外審計(jì)267/26/2023積極研究開(kāi)發(fā)ERP環(huán)境下計(jì)算機(jī)審計(jì)方法——境外審計(jì)277/26/2023——經(jīng)責(zé)審計(jì)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流和人才培訓(xùn)2011年，審計(jì)署組織開(kāi)展了全國(guó)地方政府性債務(wù)審計(jì)，短短三個(gè)多月時(shí)間里，從項(xiàng)目組織、部署，到指揮協(xié)調(diào)、報(bào)表數(shù)據(jù)采集，再到報(bào)表匯總、審計(jì)分析、形成報(bào)告的全過(guò)程，均利用了金審工程積累的多項(xiàng)建設(shè)成果，是對(duì)審計(jì)署多年堅(jiān)持審計(jì)信息化建設(shè)、提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率、推進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目管理方式變革效果的全面展示。287/26/2023

談到地債審計(jì)，劉家義審計(jì)長(zhǎng)說(shuō)：

“2011年計(jì)算機(jī)技術(shù)在地方政府性債務(wù)的審計(jì)中發(fā)揮了重大的作用。187萬(wàn)筆債、涉及37萬(wàn)個(gè)項(xiàng)目，沒(méi)有金審工程開(kāi)發(fā)的軟件，怎么在這么短的時(shí)間算清楚？……——全國(guó)地方政府性債務(wù)審計(jì)

這次地債審計(jì)的結(jié)果得到廣泛認(rèn)可，我們審計(jì)質(zhì)量有保證、靠得住是重要原因，計(jì)算機(jī)是立了功的?！眳R報(bào)提綱計(jì)算機(jī)審計(jì)的背景與現(xiàn)狀固定資產(chǎn)投資審計(jì)的總體情況及計(jì)算機(jī)運(yùn)用南水北調(diào)項(xiàng)目計(jì)算機(jī)審計(jì)組織模式與創(chuàng)新大型重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目聯(lián)網(wǎng)審計(jì)及課題研究固定資產(chǎn)投資審計(jì)的總體情況及計(jì)算機(jī)運(yùn)用1、十年來(lái)固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目情況2、投資審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)劃（計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第23號(hào)）3、鐵路建設(shè)項(xiàng)目投資審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)劃（計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告42號(hào)）4、固定資產(chǎn)投資計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系（計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告43號(hào)）5、審計(jì)方法/專家經(jīng)驗(yàn)：投資審計(jì)共計(jì)237個(gè)。各類國(guó)家審計(jì)信息化研究及成果國(guó)家審計(jì)信息化創(chuàng)新模式成果報(bào)告國(guó)家審計(jì)信息化績(jī)效報(bào)告國(guó)家審計(jì)信息化持續(xù)發(fā)展研究報(bào)告國(guó)家審計(jì)信息化創(chuàng)新模式成果報(bào)告1、政府投資項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤聯(lián)網(wǎng)審計(jì)模式及應(yīng)用效果寧波市鄞州區(qū)審計(jì)局2、基于探地雷達(dá)檢測(cè)技術(shù)應(yīng)用的工程造價(jià)審計(jì)審計(jì)署駐深圳特派員辦事處3、投資審計(jì)全過(guò)程數(shù)字化管理及其應(yīng)用效果山東省濰坊市審計(jì)局4、災(zāi)后重建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)方式及其應(yīng)用效果四川省審計(jì)廳綿陽(yáng)市審計(jì)局5、GIS技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用及其推廣審計(jì)署駐西安特派員辦事處6、援疆項(xiàng)目全程動(dòng)態(tài)遠(yuǎn)程監(jiān)控聯(lián)網(wǎng)審計(jì)及應(yīng)用成果上海市審計(jì)局國(guó)家審計(jì)信息化績(jī)效報(bào)告審計(jì)署固定資產(chǎn)投資審計(jì)信息化績(jī)效報(bào)告（固定資產(chǎn)投資審計(jì)司）國(guó)家審計(jì)信息化持續(xù)發(fā)展研究報(bào)告一等獎(jiǎng)：國(guó)家電子政務(wù)績(jī)效審計(jì)評(píng)估及實(shí)現(xiàn)研究（審計(jì)署駐長(zhǎng)沙特派員辦事處）二等獎(jiǎng)：GIS在審計(jì)中應(yīng)用的標(biāo)準(zhǔn)、方法和路徑研究（四川省成都市審計(jì)局）三等獎(jiǎng)：鐵路樁基無(wú)損檢測(cè)方法的審計(jì)實(shí)踐研究（審計(jì)署武漢特派辦）優(yōu)秀獎(jiǎng)：地質(zhì)雷達(dá)無(wú)損檢測(cè)技術(shù)在隧道襯砌質(zhì)量審計(jì)中的應(yīng)用（審計(jì)署蘭州特派辦）淺析投資聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的實(shí)現(xiàn)途徑和發(fā)展趨勢(shì)（審計(jì)署鄭州特派辦） 匯報(bào)提綱計(jì)算機(jī)審計(jì)的背景與現(xiàn)狀固定資產(chǎn)投資審計(jì)的總體情況及計(jì)算機(jī)運(yùn)用南水北調(diào)項(xiàng)目計(jì)算機(jī)審計(jì)組織模式與創(chuàng)新大型重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目聯(lián)網(wǎng)審計(jì)及課題研究當(dāng)前，數(shù)據(jù)分析審計(jì)模式在金融、海關(guān)、社保等大數(shù)據(jù)量及信息系統(tǒng)依賴度較高的審計(jì)領(lǐng)域廣泛應(yīng)用，在固定資產(chǎn)投資審計(jì)領(lǐng)域，由于被審計(jì)單位的外部環(huán)境所限，常規(guī)的計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用多圍繞工程造價(jià)審計(jì)開(kāi)展。在審計(jì)署組織的固定資產(chǎn)投資類審計(jì)中尚未做到全面開(kāi)展。南水北調(diào)是緩解中國(guó)北方水資源嚴(yán)重短缺局面的重大戰(zhàn)略性工程，包括東、中、西三條線路。其中，東線工程全長(zhǎng)1156公里，涉及江蘇、山東、河北和天津4省市，分三期實(shí)施；中線工程全長(zhǎng)1267公里，涉及湖北、河南、河北、天津和北京5省市，分二期實(shí)施；西線工程尚未確定?；厩闆r南水北調(diào)東、中線一期工程投資估算2546億元，其中主體工程分為155個(gè)項(xiàng)目，移民44.5萬(wàn)人。東線一期工程總投資估算533億元，規(guī)劃于2013年建成通水；中線一期工程總投資估算2013億元，規(guī)劃于2014年建成通水。審計(jì)要求本次南水北調(diào)審計(jì)的主要任務(wù)是摸清情況，揭示問(wèn)題，促進(jìn)南水北調(diào)工程順利建設(shè)，確保將南水北調(diào)工程建成為質(zhì)量可靠放心、移民穩(wěn)定致富和管理陽(yáng)光廉潔的工程。按審計(jì)要求，4月10日以前，審計(jì)署投資司完成審前培訓(xùn)，各特派辦制訂出審計(jì)實(shí)施方案；4月10日至6月10日現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)；6月底審計(jì)署底向國(guó)務(wù)院上報(bào)匯總審計(jì)報(bào)告。而審計(jì)對(duì)象包括了國(guó)務(wù)院南水北調(diào)辦公室，東線江蘇水源有限責(zé)任公司等7個(gè)項(xiàng)目法人單位，北京等9個(gè)省市各級(jí)政府及相關(guān)部門?？梢哉f(shuō)，本次南水北調(diào)審計(jì)時(shí)間緊，任務(wù)重，工程量巨大。為圓滿完成本次審計(jì)任務(wù)，固定資產(chǎn)投資司創(chuàng)新審計(jì)方法，探索數(shù)據(jù)采集與分析模式，應(yīng)用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)將各個(gè)審計(jì)組的個(gè)體獨(dú)立性與審計(jì)目標(biāo)要求的全局宏觀性有機(jī)融合，實(shí)現(xiàn)了整體分析、分散核查，既集思廣益、減少了審計(jì)盲點(diǎn)，又加強(qiáng)了質(zhì)量控制、提高了審計(jì)效率?；咀龇ǎ?創(chuàng)新數(shù)據(jù)采集方式，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量管控2分析審計(jì)業(yè)務(wù)流程，匯集審計(jì)思路

3創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)分析思路，形成審計(jì)疑點(diǎn)模型

4跟蹤數(shù)據(jù)分析結(jié)果，落實(shí)審計(jì)情況

5拓展計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，形成審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)

6聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)其他應(yīng)用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)審計(jì)署、投資司領(lǐng)導(dǎo)制定方針、指導(dǎo)工作綜合組、計(jì)算機(jī)組設(shè)計(jì)模型、分析數(shù)據(jù)各特派辦核實(shí)問(wèn)題、反饋結(jié)果整體分析

分散核查

聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)背景知識(shí)原理應(yīng)用情況派出審計(jì)局審計(jì)署機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)分析服務(wù)器審計(jì)分析客戶端審計(jì)分析客戶端大AO服務(wù)器小AO服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)前置服務(wù)器電話網(wǎng)防火墻防火墻防火墻單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)

審計(jì)專網(wǎng)AO2008聯(lián)機(jī)版AO2008聯(lián)機(jī)版中央部門預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)示意圖派出審計(jì)局審計(jì)署機(jī)關(guān)駐在部門非駐在部門

1、中央部門預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)總體涉及兩個(gè)方面—審計(jì)和被審計(jì)；具體是四類單位：審計(jì)署、派出審計(jì)局、駐在部門、非駐在部門。轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門2、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)要把被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，與審計(jì)署的服務(wù)器連接起來(lái)，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能夠?qū)崟r(shí)(或者亞實(shí)時(shí))、連續(xù)地從被審計(jì)單位傳輸?shù)綄徲?jì)署。派出審計(jì)局審計(jì)署機(jī)關(guān)審計(jì)專網(wǎng)派出審計(jì)局審計(jì)署機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器3、為了保證被審計(jì)單位和審計(jì)署的信息安全，需要加一臺(tái)前置服務(wù)器、加一臺(tái)單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)，對(duì)被審計(jì)單位和審計(jì)署實(shí)行有效隔離。單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)審計(jì)專網(wǎng)派出審計(jì)局審計(jì)署機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)

4、前置服務(wù)器每天凌晨定時(shí)接通被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，采集會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。采集的同時(shí)按預(yù)警條件過(guò)濾，發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)以預(yù)警報(bào)告的形式存入前置服務(wù)器。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)警報(bào)告會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)警報(bào)告審計(jì)專網(wǎng)派出審計(jì)局審計(jì)署機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)

5、數(shù)據(jù)采集完畢，前置服務(wù)器與被審計(jì)單位斷開(kāi)，然后向?qū)徲?jì)署數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器回傳會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。預(yù)警報(bào)告也傳給數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)警報(bào)告會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)警報(bào)告審計(jì)專網(wǎng)派出審計(jì)局審計(jì)署機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)6、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器把會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)和預(yù)警報(bào)告?zhèn)鹘o數(shù)據(jù)分析服務(wù)器。分析服務(wù)器會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)警報(bào)告審計(jì)專網(wǎng)派出審計(jì)局審計(jì)署機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)分析服務(wù)器審計(jì)分析客戶端會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)警報(bào)告會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)警報(bào)告審計(jì)分析客戶端7、派出局的人員、行政事業(yè)司的人員、數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)、署領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)專網(wǎng)上，通過(guò)安裝在筆記本計(jì)算機(jī)上的審計(jì)分析客戶端，查看會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、預(yù)警報(bào)告。審計(jì)專網(wǎng)派出審計(jì)局審計(jì)署機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)分析服務(wù)器審計(jì)分析客戶端會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、預(yù)警報(bào)告預(yù)算、支付、決算、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)分析客戶端8、為了實(shí)現(xiàn)更多的審計(jì)目標(biāo)，把被審計(jì)單位的預(yù)算數(shù)據(jù)、支付數(shù)據(jù)、決算數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等通過(guò)數(shù)據(jù)分析客戶端，加載到數(shù)據(jù)分析服務(wù)器，與會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)結(jié)合對(duì)比分析。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、預(yù)警報(bào)告預(yù)算、支付、決算、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、預(yù)警報(bào)告預(yù)算、支付、決算、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)算、支付、決算、業(yè)務(wù)等數(shù)據(jù)審計(jì)專網(wǎng)派出審計(jì)局審計(jì)署機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)分析服務(wù)器審計(jì)分析客戶端審計(jì)分析客戶端大AO服務(wù)器小AO服務(wù)器9、在署機(jī)關(guān)、派出局設(shè)置了AO服務(wù)器，安裝AO2008聯(lián)機(jī)版。所謂大AO服務(wù)器，是指可存放所有的中央部門會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)；所謂小AO服務(wù)器，是指僅存放本派出局管轄中央部門的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。AO2008聯(lián)機(jī)版AO2008聯(lián)機(jī)版審計(jì)專網(wǎng)派出審計(jì)局審計(jì)署機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)分析服務(wù)器審計(jì)分析客戶端審計(jì)分析客戶端大AO服務(wù)器小AO服務(wù)器AO2008聯(lián)機(jī)版AO2008聯(lián)機(jī)版10、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器把會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)以賬套的形式，傳給AO服務(wù)器。帳套帳套審計(jì)專網(wǎng)派出審計(jì)局審計(jì)署機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)分析服務(wù)器審計(jì)分析客戶端審計(jì)分析客戶端大AO服務(wù)器小AO服務(wù)器AO2008聯(lián)機(jī)版AO2008聯(lián)機(jī)版帳套帳套11、派出局的人員、行政事業(yè)司的人員、署領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)專網(wǎng)上，通過(guò)安裝在自己筆記本計(jì)算機(jī)上的AO2008聯(lián)機(jī)版，連接AO服務(wù)器，可以用AO審查賬套。審計(jì)專網(wǎng)派出審計(jì)局審計(jì)署機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)分析服務(wù)器審計(jì)分析客戶端審計(jì)分析客戶端大AO服務(wù)器小AO服務(wù)器12、非駐在部門也比照駐在部門的方式，放置前置機(jī)和單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)，所采集的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)和預(yù)警報(bào)告，通過(guò)電話線傳給數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器。財(cái)務(wù)系統(tǒng)前置服務(wù)器電話網(wǎng)審計(jì)專網(wǎng)AO2008聯(lián)機(jī)版AO2008聯(lián)機(jī)版派出審計(jì)局審計(jì)署機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)分析服務(wù)器審計(jì)分析客戶端審計(jì)分析客戶端大AO服務(wù)器小AO服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)前置服務(wù)器電話網(wǎng)13、未聯(lián)網(wǎng)的被審計(jì)單位，通過(guò)數(shù)據(jù)分析客戶端，加載會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、預(yù)算數(shù)據(jù)、支付數(shù)據(jù)、決算數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。未聯(lián)網(wǎng)單位的會(huì)計(jì)、預(yù)算、支付、決算、業(yè)務(wù)等數(shù)據(jù)審計(jì)專網(wǎng)AO2008聯(lián)機(jī)版AO2008聯(lián)機(jī)版派出審計(jì)局審計(jì)署機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)分析服務(wù)器審計(jì)分析客戶端審計(jì)分析客戶端大AO服務(wù)器小AO服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)前置服務(wù)器電話網(wǎng)防火墻防火墻防火墻單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)14、加上防火墻等網(wǎng)絡(luò)安全措施，保證信息安全。審計(jì)專網(wǎng)AO2008聯(lián)機(jī)版AO2008聯(lián)機(jī)版派出審計(jì)局審計(jì)署機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)分析服務(wù)器審計(jì)分析客戶端審計(jì)分析客戶端大AO服務(wù)器小AO服務(wù)器財(cái)務(wù)系統(tǒng)前置服務(wù)器電話網(wǎng)防火墻防火墻防火墻單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)

審計(jì)專網(wǎng)AO2008聯(lián)機(jī)版AO2008聯(lián)機(jī)版中央部門預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)示意圖創(chuàng)新數(shù)據(jù)采集方式，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量管控總體要求董大勝副審計(jì)長(zhǎng)：摸清情況，揭示問(wèn)題，促進(jìn)南水北調(diào)工程順利建設(shè)。

投資司徐愛(ài)生司長(zhǎng)：本次審計(jì)要應(yīng)用計(jì)算機(jī)手段，借助電子數(shù)據(jù)的總體分析和分散核查來(lái)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

創(chuàng)新數(shù)據(jù)采集方式，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量管控審計(jì)調(diào)查階段南水北調(diào)辦：《關(guān)于填寫南水北調(diào)工程審計(jì)報(bào)表的通知》采集完成表格：7類，25張創(chuàng)新數(shù)據(jù)采集方式，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量管控利用被審單位信息系統(tǒng)情況《計(jì)劃合同管理系統(tǒng)》將審計(jì)中需要使用的系統(tǒng)數(shù)據(jù)，由Oracle數(shù)據(jù)庫(kù)轉(zhuǎn)換成審計(jì)人員熟悉的SQLSEVER數(shù)據(jù)庫(kù)，并將數(shù)據(jù)字段漢化后導(dǎo)入聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，供審計(jì)中線局的人員分析使用。

分析審計(jì)業(yè)務(wù)流程，匯集審計(jì)思路1、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)程序合法性、合規(guī)性。2、審計(jì)中標(biāo)單位資質(zhì)的真實(shí)性、合法性。3、虛假招標(biāo)問(wèn)題。4、中標(biāo)價(jià)格不實(shí)問(wèn)題。5、合同的結(jié)算異常情況。項(xiàng)目進(jìn)度管理情況合同管理情況1、工期完成情況。2、合同進(jìn)度情況。工程質(zhì)量情況

1、合同約定的人員與實(shí)際到位人員不一致。2、合同約定的人數(shù)與實(shí)際到位人數(shù)不一致。3、監(jiān)理人員不具備相應(yīng)的監(jiān)理資質(zhì)。4、總監(jiān)或項(xiàng)目經(jīng)理同時(shí)負(fù)責(zé)多個(gè)項(xiàng)目。資金到位情況1、資金撥付不到位情況。2、資金撥付過(guò)快情況。創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)分析思路，形成審計(jì)疑點(diǎn)模型

跟蹤數(shù)據(jù)分析結(jié)果，落實(shí)審計(jì)情況

**辦總部組發(fā)放的18個(gè)方面186條疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，全面涵蓋了工程建設(shè)管理和質(zhì)量過(guò)程控制的各個(gè)方面，線索類型非常全面，并且既有問(wèn)題定性，又有具體的問(wèn)題描述，使審計(jì)組在核實(shí)查證過(guò)程時(shí)可以做到快速精確打擊，成為審計(jì)組建設(shè)管理審計(jì)方面的重要切入點(diǎn)，很好的解決了工程審計(jì)時(shí)間緊和內(nèi)容繁雜的矛盾。總部審計(jì)組提供的186個(gè)線索，經(jīng)審計(jì)組進(jìn)一步核實(shí)，有156個(gè)存在問(wèn)題，占83.87%。跟蹤數(shù)據(jù)分析結(jié)果，落實(shí)審計(jì)情況**辦合同管理建設(shè)進(jìn)度

合同變更工程款支付應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)合同13份合同金額13600萬(wàn)元4個(gè)設(shè)計(jì)單元的4個(gè)施工標(biāo)段建設(shè)進(jìn)度滯后主體工程按期完工存在風(fēng)險(xiǎn)5個(gè)工程變更未經(jīng)中線局批準(zhǔn)金額共計(jì)7180.40萬(wàn)元河南建管局超出規(guī)定比例支付工程進(jìn)度款總計(jì)39862.58萬(wàn)元跟蹤數(shù)據(jù)分析結(jié)果，落實(shí)審計(jì)情況長(zhǎng)沙特派辦通過(guò)對(duì)總部審計(jì)組下發(fā)的合同表進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，篩選出有疑點(diǎn)的補(bǔ)充合同進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)不合理的強(qiáng)化措施費(fèi)、違反合同進(jìn)行價(jià)差補(bǔ)償增加投資等以補(bǔ)充合同的形式增加投資成本的問(wèn)題。審計(jì)人員對(duì)篩選出來(lái)的補(bǔ)充合同進(jìn)行重點(diǎn)分析，以此為線索在天津干線、河北直管段發(fā)現(xiàn)了簽訂獎(jiǎng)勵(lì)性質(zhì)的措施費(fèi)補(bǔ)充協(xié)議增加投資2000多萬(wàn)元、違反合同價(jià)差補(bǔ)償條款，簽訂價(jià)差補(bǔ)充協(xié)議增加投資15800萬(wàn)元等補(bǔ)充合同管理中的問(wèn)題。

拓展計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，形成審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)

平均單價(jià)對(duì)比法以合同條件和重要性水平為依據(jù)選出重點(diǎn)審計(jì)范圍。構(gòu)建平均單價(jià)分析模型。發(fā)現(xiàn)異常，找出審計(jì)要點(diǎn)，確定審計(jì)核查步驟。拓展計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，形成審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)平均單價(jià)對(duì)比法（舉例）材料名稱土工膜聚硫密封膠數(shù)量（萬(wàn)m2/，m3）4929.93168223.11計(jì)入概算總額（萬(wàn)元）142284.9173082.54平均單價(jià)（元/m2，元/m3）18.2867255.03單價(jià)區(qū)間（元/m2，元/m3）15～30.3160000～84480拓展計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，形成審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)報(bào)送（一）《大型建設(shè)項(xiàng)目工程質(zhì)量情況審計(jì)方法》拓展計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，形成審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)報(bào)送（二）《大型建設(shè)項(xiàng)目合同管理情況審計(jì)方法》拓展計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，形成審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)報(bào)送（三）《大型建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度管理情況審計(jì)方法》拓展計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，形成審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)報(bào)送（四）《大型建設(shè)項(xiàng)目資金到位率情況審計(jì)方法》拓展計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，形成審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)報(bào)送（五）《大型建設(shè)項(xiàng)目疑點(diǎn)合同篩選審計(jì)方法》聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)其他應(yīng)用南水北調(diào)工程概算情況審計(jì)數(shù)據(jù)采集《48個(gè)設(shè)計(jì)單位相關(guān)合同結(jié)算情況表》《在建設(shè)計(jì)單元預(yù)計(jì)投資測(cè)算表》數(shù)據(jù)分析《南水北調(diào)預(yù)計(jì)投資測(cè)算匯總表》南水北調(diào)工程概算情況已完工程資金結(jié)余=工程部分動(dòng)態(tài)總投資-合同金額在建工程項(xiàng)目資金缺口=預(yù)計(jì)竣工決算總投資-概算總投資匯報(bào)提綱計(jì)算機(jī)審計(jì)的背景與現(xiàn)狀固定資產(chǎn)投資審計(jì)的總體情況及計(jì)算機(jī)運(yùn)用南水北調(diào)項(xiàng)目計(jì)算機(jī)審計(jì)組織模式與創(chuàng)新大型重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目聯(lián)網(wǎng)審計(jì)及課題研究大型重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目聯(lián)網(wǎng)審計(jì)情況一、課題基本情況二、向家壩、溪洛渡水電站基本情況三、工作實(shí)施情況四、課題系列成果一、課題基本情況計(jì)劃任務(wù)：按照2012年度審計(jì)工作計(jì)劃，投資司組織審計(jì)人員對(duì)金沙江下游溪洛渡水電站、向家壩水電站進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)跟蹤審計(jì)。組織方式：投資司依托審計(jì)署2012年度科研課題，成立了《大型重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目聯(lián)網(wǎng)審計(jì)應(yīng)用研究》課題組，課題組成員由投資司、計(jì)算中心、濟(jì)南辦、鄭州辦、蘭州辦、南京辦、成都辦等14個(gè)特派辦的投資審計(jì)業(yè)務(wù)人員和技術(shù)人員構(gòu)成。執(zhí)行時(shí)間：第一階段：2012年6至12月。石副審計(jì)長(zhǎng)對(duì)本次課題研究的指示1、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)取得突破2、鍛煉投資審計(jì)隊(duì)伍3、課題工作由探索轉(zhuǎn)為審計(jì)常態(tài)4、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)爭(zhēng)取全過(guò)程數(shù)字化5、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)爭(zhēng)取成果編寫成案例和教材主要目標(biāo)1、研究編寫《水電行業(yè)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)劃》；2、充實(shí)完善《投資審計(jì)方法體系和數(shù)據(jù)規(guī)劃》；3、數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)聯(lián)網(wǎng)（實(shí)現(xiàn)審計(jì)署數(shù)據(jù)中心與金沙江下游溪洛渡、向家壩2座水電站建設(shè)項(xiàng)目）；4、采集數(shù)據(jù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，針對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題出具審計(jì)核實(shí)單，匯總分析報(bào)告；5、形成水電行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法若干；6、編寫2012年度的課題研究報(bào)告；7、編寫水電行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)操作手冊(cè)。二、向家壩、溪洛渡基本情況溪洛渡和向家壩水電站工程是三峽總公司負(fù)責(zé)建設(shè)的金沙江流域4個(gè)梯級(jí)電站的第一期工程。立項(xiàng)批復(fù)情況2002年原國(guó)家計(jì)委以《關(guān)于金沙江溪洛渡和向家壩水電站項(xiàng)目建議書(shū)的請(qǐng)示的通知》（計(jì)基礎(chǔ)〔2002〕2004號(hào)）文件批準(zhǔn)上述兩個(gè)項(xiàng)目立項(xiàng)。三、工作實(shí)施情況1、實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通2012年7月，計(jì)算中心通過(guò)與三峽集團(tuán)協(xié)調(diào)，恢復(fù)了審計(jì)署與三峽集團(tuán)之間租用的網(wǎng)絡(luò)專線（帶寬為2M），查勘了主要設(shè)備：路由器、交換機(jī)及前置服務(wù)器，測(cè)試了網(wǎng)絡(luò)線路的聯(lián)通狀況，測(cè)試了前置服務(wù)器向署內(nèi)回傳數(shù)據(jù)的有效性，為聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的開(kāi)展打下了技術(shù)基礎(chǔ)。1、網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通2、數(shù)據(jù)采集情況7月中旬，課題組經(jīng)過(guò)與三峽集團(tuán)溝通及赴三峽成都數(shù)據(jù)中心、向家壩、溪洛渡工程建設(shè)管理部調(diào)研后，確定數(shù)據(jù)采集范圍為各水電站常用信息系統(tǒng)，包括：（向家壩、溪洛渡）工程管理系統(tǒng)、NC系統(tǒng)、移民管理系統(tǒng)、招投標(biāo)系統(tǒng)共四套，采集方式為初始全量備份采集及月周期增量采集，實(shí)現(xiàn)了四套系統(tǒng)的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)。數(shù)據(jù)采集情況截止目前，已按照水電行業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)劃（初稿）要求，將四套系統(tǒng)共計(jì)295張?jiān)紨?shù)據(jù)表采集完成，并加工完成數(shù)據(jù)規(guī)劃表283張。數(shù)據(jù)總量情況如下表：（以項(xiàng)目代碼為檢索字段）3、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)培訓(xùn)情況（1）赴成都數(shù)據(jù)中心聽(tīng)取系統(tǒng)介紹（2）向家壩、溪洛渡現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)（3）署內(nèi)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)操作培訓(xùn)4、實(shí)現(xiàn)異地聯(lián)網(wǎng)審計(jì)中心為審計(jì)組16名成員配備了訪問(wèn)審計(jì)署數(shù)據(jù)中心的權(quán)限，使審計(jì)組具備了異地開(kāi)展審計(jì)的條件，課題組（特派辦成員）實(shí)現(xiàn)了分散與集中多種數(shù)據(jù)分析模式，提高了聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的工作效率。集中與分散相結(jié)合工作模式集體學(xué)習(xí)分組討論四、課題系列成果1、編寫聯(lián)網(wǎng)審計(jì)模型2、方法體系3、水電行業(yè)數(shù)據(jù)規(guī)劃4、課題研究報(bào)告5、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)（投資行業(yè)）操作手冊(cè)6、審計(jì)長(zhǎng)轉(zhuǎn)送函成果1：編寫聯(lián)網(wǎng)審計(jì)模型情況資金管理與使用情況：3個(gè)建設(shè)管理與投資控制：5個(gè)物資設(shè)備采購(gòu)：5個(gè)工程造價(jià)管理與設(shè)計(jì)變更：5個(gè)移民工程情況：4個(gè)建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)情況：7個(gè)數(shù)據(jù)增量情況分析：1個(gè)總計(jì)：30個(gè)（1）概算執(zhí)行模型按概算一級(jí)科目進(jìn)行分類（1）概算執(zhí)行模型按概算二級(jí)科目進(jìn)行分類，以建筑工程為例（1）概算執(zhí)行模型按概算三級(jí)科目進(jìn)行分類，以建筑工程－發(fā)電廠工程為例（2）合同管理模型經(jīng)過(guò)篩選發(fā)現(xiàn)，有48份合同記載的合同變更數(shù)與系統(tǒng)生成的變更記錄數(shù)不符。如合同號(hào)JA010101001，變更次數(shù)6次，但系統(tǒng)變更記錄次數(shù)僅為5次。

（2）合同管理模型以變更記錄數(shù)相差10條以上的記錄為例：（3）質(zhì)量控制模型通過(guò)以上步驟，對(duì)2011年12月至2012年4月水泥檢測(cè)數(shù)據(jù)分析，有11批次低熱硅酸鹽水泥P.LH42.5質(zhì)量檢驗(yàn)指標(biāo)檢驗(yàn)結(jié)果不符合國(guó)標(biāo)要求，但溪洛渡工程建設(shè)部抽檢結(jié)果為合格。如出廠批號(hào)LS260表觀密度應(yīng)大于等于22，實(shí)際檢測(cè)結(jié)果為16.7。

（3）質(zhì)量控制模型以3d抗壓強(qiáng)度為例：（3）質(zhì)量控制模型有766批次存在未按規(guī)定檢驗(yàn)頻率檢驗(yàn)。（3）質(zhì)量控制模型其中，未按規(guī)定進(jìn)行檢測(cè)的批次比重見(jiàn)下圖（4）物資設(shè)備采購(gòu)審計(jì)A.領(lǐng)料單價(jià)異常情況分析模型審計(jì)目標(biāo)：通過(guò)對(duì)同一時(shí)段同一物資的領(lǐng)料單價(jià)情況進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)同一時(shí)段內(nèi)同一物資價(jià)格變動(dòng)較大、超出正常合理范圍的情況，調(diào)查分析物資價(jià)格上浮或下調(diào)過(guò)大、造成價(jià)格波動(dòng)異常的原因。下面以成品砼為例加以說(shuō)明。（4）物資設(shè)備采購(gòu)審計(jì)運(yùn)行“領(lǐng)料單價(jià)異常情況分析模型”，得到同一時(shí)段同一型號(hào)的成品砼領(lǐng)料單價(jià)異常記錄，如下圖所示。模型分析結(jié)果：運(yùn)用“領(lǐng)料單價(jià)異常情況分析模型”，共發(fā)現(xiàn)價(jià)格波動(dòng)超過(guò)20%的記錄401條，其中明顯不合理的記錄16條（4）物資設(shè)備采購(gòu)審計(jì)（4）物資設(shè)備采購(gòu)審計(jì)B.供料單價(jià)異常情況模型審計(jì)目標(biāo)：通過(guò)對(duì)同一時(shí)段同一物資的供料單價(jià)情況進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)同一時(shí)段內(nèi)同一物資價(jià)格變動(dòng)較大、超出正常合理范圍的情況，調(diào)查分析物資價(jià)格上浮或下調(diào)過(guò)大、造成價(jià)格波動(dòng)異常的原因。下面以成品砼為例加以說(shuō)明。（4）物資設(shè)備采購(gòu)審計(jì)運(yùn)行“供料單價(jià)異常情況分析模型”，得到同一型號(hào)的成品砼供料單價(jià)異常記錄，如下圖所示。模型分析結(jié)果：運(yùn)用“領(lǐng)料單價(jià)異常情況分析模型”，共發(fā)現(xiàn)價(jià)格波動(dòng)超過(guò)10%的記錄36條，其中差異明顯的記錄4條。（4）物資設(shè)備采購(gòu)審計(jì)（4）物資設(shè)備采購(gòu)審計(jì)C.核銷物資實(shí)耗量異常情況模型審計(jì)目標(biāo)：通過(guò)對(duì)核銷物資的本期批準(zhǔn)消耗量和本期應(yīng)耗量或計(jì)算應(yīng)耗量進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)同一工程項(xiàng)目中同一物資本期批準(zhǔn)量和本期計(jì)算應(yīng)耗量的差異情況，對(duì)批準(zhǔn)量與計(jì)算應(yīng)耗量差異較大的情況進(jìn)行調(diào)查，分析產(chǎn)生異常情況的原因。（4）物資設(shè)備采購(gòu)審計(jì)運(yùn)行“核銷物資實(shí)耗量異常情況模型”，得到“批準(zhǔn)本期消耗量”與“計(jì)算應(yīng)耗量”相差20%以上的異常記錄如下表所示：模型分析結(jié)果：運(yùn)用“核銷物資實(shí)耗量異常情況模型”，共發(fā)現(xiàn)“批準(zhǔn)本期消耗量”與“計(jì)算應(yīng)耗量”相差20%以上的異常記錄62條。（4）物資設(shè)備采購(gòu)審計(jì)（4）物資設(shè)備采購(gòu)審計(jì)由上表數(shù)據(jù)匯總生成各類典型物資本期批準(zhǔn)量與計(jì)算量的差異曲線圖如下所示。（4）物資設(shè)備采購(gòu)審計(jì)D.簽證單價(jià)格異常情況模型審計(jì)目標(biāo)：通過(guò)對(duì)相同簽證單細(xì)項(xiàng)的監(jiān)理審核單價(jià)進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)同一簽證單細(xì)項(xiàng)的監(jiān)理審核單價(jià)的差異情況，對(duì)同一簽證單細(xì)項(xiàng)的監(jiān)理審核單價(jià)差異較大的情況進(jìn)行調(diào)查，分析產(chǎn)生異常情況的原因。（4）物資設(shè)備采購(gòu)審計(jì)運(yùn)行“簽證單價(jià)格異常情況模型”，得到同一簽證單細(xì)項(xiàng)單價(jià)波動(dòng)超過(guò)20%的記錄，如下圖所示。模型分析結(jié)果：運(yùn)行“簽證單價(jià)格異常情況模型”，共發(fā)現(xiàn)同一簽證單細(xì)項(xiàng)單價(jià)波動(dòng)超過(guò)20%的記錄38312條，其中明顯超出合理范圍的記錄179條。（4）物資設(shè)備采購(gòu)審計(jì)（5）招投標(biāo)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工程建設(shè)項(xiàng)目依法進(jìn)行招標(biāo)的范圍和規(guī)模招標(biāo)范圍 招標(biāo)規(guī)模大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會(huì)公共利益、公眾安全的項(xiàng)目。施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在200萬(wàn)元人民幣以上的。全部或者部分使用國(guó)有資金投資或者國(guó)家融資的項(xiàng)目。重要設(shè)備、材料等貨物的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在100萬(wàn)元人民幣以上的。使用國(guó)際組織或者外國(guó)政府貸款、援助資金的項(xiàng)目?？辈?、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在50萬(wàn)元人民幣以上的。單項(xiàng)合同估算價(jià)低于上述3項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但項(xiàng)目總投資額在3000萬(wàn)元人民幣以上的，必須進(jìn)行招標(biāo)?；玖鞒藺.摸清工程及物資設(shè)備采購(gòu)合同整體情況系統(tǒng)共有工程及物資設(shè)備采購(gòu)類合同1156份，合同原始金額4139702.64萬(wàn)元，合同當(dāng)前金額5733145.3萬(wàn)元。合同類型代碼合同類型名稱合同份數(shù)合同原始金額（萬(wàn)元）合同當(dāng)前金額（萬(wàn)元）CB建筑工程類合同

0013762408343.63004733.74DA機(jī)電設(shè)備安裝工程

0011423721.6523905.39JA金結(jié)設(shè)備安裝工程

0016592.32958.86BP物資類合同

00138230942.171016282.63JD機(jī)電設(shè)備采購(gòu)類合同

0011821462847.921466601.22JS金結(jié)設(shè)備采購(gòu)類合同

00147164036.48166657.98QS其他設(shè)備采購(gòu)類合同

0018332422.1435020.65SB施工設(shè)備類合同

0016616796.3618984.83合

計(jì)11564139702.645733145.3B.工程及物資設(shè)備采購(gòu)合同應(yīng)招標(biāo)情況設(shè)置條件：合同類型為建筑安裝工程，合同（當(dāng)前）金額大于200萬(wàn)元，并且是非招標(biāo)的項(xiàng)目；合同類型為物資采購(gòu)工程，合同（當(dāng)前）金額大于100萬(wàn)元，并且是非招標(biāo)的項(xiàng)目。

類型合同數(shù)量原始合同原始合同金額（萬(wàn)元）百分比金額（萬(wàn)元）百分比公開(kāi)招標(biāo)2893323347.9680.62%4387269.6876.78%邀請(qǐng)招標(biāo)136393285.969.54%736280.6412.88%未招標(biāo)362405773.359.84%590827.0310.34%合計(jì)7874122407.27100%5714377.35100%

C.工程及物資設(shè)備采購(gòu)合同應(yīng)招標(biāo)情況體情況

D.工程及物資設(shè)備采購(gòu)合同應(yīng)招標(biāo)項(xiàng)目中是邀請(qǐng)招標(biāo)的項(xiàng)目

E.工程及物資設(shè)備采購(gòu)合同應(yīng)招標(biāo)項(xiàng)目中未招標(biāo)項(xiàng)目

F.招標(biāo)代理等服務(wù)類合同整體情況

G.應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)監(jiān)理及建造類合同

成果2：方法體系《固定資產(chǎn)投資計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系——計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第43號(hào)》編制了建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目準(zhǔn)備審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)管理審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目竣工審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支審計(jì)、投資效益評(píng)價(jià)、行業(yè)審計(jì)方法和其他投資審計(jì)方法等9類計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，因投資審計(jì)開(kāi)展計(jì)算機(jī)工作的時(shí)間較短且開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍較窄等原因，在報(bào)告中放入的41個(gè)案例，覆蓋了38個(gè)重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)中的17個(gè),重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)覆蓋面為44%。成果2：方法