財務(wù)管理制度樣本（二篇）

第14頁共14頁財務(wù)管理制?度樣本公?司內(nèi)部財務(wù)?管理制度?一、會計崗?位職責(zé)1?、貫徹執(zhí)行?國家頒布的?有關(guān)財務(wù)制?度、嚴(yán)格按?照《會計法?》進(jìn)行計賬?、算賬、報?賬，規(guī)定，?嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)?律，做到手?續(xù)完備、內(nèi)?容真實、數(shù)?據(jù)準(zhǔn)確、賬?目清晰。?2、負(fù)責(zé)編?制公司年度?財務(wù)計劃；?編制月、季?、年度會計?報表及有關(guān)?說明，每月?____日?前向公司領(lǐng)?導(dǎo)及時、真?實、準(zhǔn)確地?報送會計報?表，完整地?反映財務(wù)狀?況，并按季?度進(jìn)行財務(wù)?分析。3?、責(zé)會計核?算，特別對?應(yīng)收、應(yīng)付?等往來賬要?及時清算和?催收；定期?對固定資產(chǎn)?、低值易耗?等財產(chǎn)物品?進(jìn)行盤點，?做到賬帳相?符，賬實相?符，發(fā)現(xiàn)不?符，必須查?明情況及時?匯報。4?、負(fù)責(zé)公司?的資產(chǎn)管理?和各項財產(chǎn)?的登記、核?對、抽查與?調(diào)撥，按規(guī)?定計算折舊?費用，確保?資產(chǎn)的資金?來源。5?、妥善保管?會計憑證、?會計賬本、?會計報表等?檔案資料。?6、完成?上級領(lǐng)導(dǎo)交?辦的其它工?作任務(wù)。?二、出納崗?位職責(zé)1?、負(fù)責(zé)現(xiàn)金?及銀行轉(zhuǎn)賬?票據(jù)的收付?，不得積壓?，按時將現(xiàn)?金送存銀行?。2、嚴(yán)?格遵守現(xiàn)金?管理制度，?庫存現(xiàn)金按?規(guī)定限額執(zhí)?行，不得挪?用、不得以?白條抵庫、?不得坐支營?業(yè)款。3?、根據(jù)會計?人員簽章的?收、付款憑?證，按款項?的審核批準(zhǔn)?制度辦理收?付。4、?開據(jù)支票，?辦理匯款時?要按公司的?財務(wù)管理制?度辦妥有關(guān)?手續(xù)，不符?合規(guī)定者予?以退回。?5、填制有?關(guān)收入、支?出的會計憑?證、登記銀?行存款、現(xiàn)?金出納日記?賬，保證賬?款相符。?6、負(fù)責(zé)保?管未簽發(fā)的?支票，支票?本及已簽發(fā)?的支票存根?聯(lián)。7、?負(fù)責(zé)職工每?月工資、獎?金以及各種?福利待遇的?審核和發(fā)放?。8、結(jié)?合公司的業(yè)?務(wù)實際情況?，每月匯總?收付款憑證?并將憑證交?會計登記明?細(xì)賬。9?、每月__?__日前，?將上月銀行?存款日記賬?與銀行對賬?單逐筆核對?，編制銀行?余額調(diào)節(jié)表?。10、?每月底將銀?行存款余額?、營業(yè)收入?及本月、本?年累計額總?經(jīng)理及法人?代表。1?1、妥善保?管保險柜鑰?匙，密碼不?得泄露及外?傳。12?、完成上級?領(lǐng)導(dǎo)交辦的?其他工作。?三、固定?資產(chǎn)的管理?規(guī)定1、?公司的固定?資產(chǎn)，包括?機器設(shè)備、?車輛、家具?、電器、其?他設(shè)備等，?其財務(wù)管?理和計提折?舊，由財務(wù)?室負(fù)責(zé)。?2、每年年?終必須進(jìn)行?一次固定資?產(chǎn)盤點，做?到實物和賬?表記錄相符?，核算資料?準(zhǔn)確。對固?定資產(chǎn)遺失?、損壞的，?要查明原因?，明確責(zé)任?，做出適當(dāng)?處理。3?、購置固定?資產(chǎn)，必須?有經(jīng)批準(zhǔn)的?購置計劃；?購置時，經(jīng)?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，?可借用限額?支票在計?劃范圍內(nèi)使?用。4、?購置的固定?資產(chǎn)報銷時?按財務(wù)制度?審批程序進(jìn)?行。四、?印章使用的?管理1、?公司印章包?括公章、財?務(wù)專用章、?法人代表章?、合同章等?。公章由行?政管理部指?定專人負(fù)責(zé)?保管，財務(wù)?專用章、法?人代表章、?合同章由財?務(wù)室專人負(fù)?責(zé)保管。?2、保管人?員必須堅守?職責(zé)，未經(jīng)?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，?不得將印章?帶出辦公室?，不得私用?，不得委托?他人代管?3、保持印?章使用的嚴(yán)?肅性。各類?印章只限使?用在正式公?文、函件上?，嚴(yán)禁在空?白介紹信上?蓋章。印1?章使用必?須做到用章?登記。五?、公司員工?差旅費的規(guī)?定1、職?工因公出差?，按財政部?有關(guān)文件規(guī)?定，一律乘?座火車，可?購硬臥車票?。如因特殊?情況需乘飛?機者，必須?報總經(jīng)理批?準(zhǔn)方可乘座?，否則不予?報銷。若需?乘船可購四?等艙船票。?2、在途?補助。乘座?火車和輪船?每人每天按?____元?補貼，乘座?長途汽車_?___小時?及以上的，?可按在途標(biāo)?準(zhǔn)補貼__?__元。?3、員工每?人每天按_?___元標(biāo)?準(zhǔn)住宿，出?差住宿按天?數(shù)計算；副?總經(jīng)理以上?實報實銷，?所住賓館不?得超過三星?級。4、?住勤伙食補?貼，每人每?天____?元標(biāo)準(zhǔn)。?5、市內(nèi)交?通補貼，每?人每天__?__元標(biāo)準(zhǔn)?。6、公?差人員報銷?差旅費，必?須在回公司?五天內(nèi)辦理?報銷手續(xù)、?繳還預(yù)借差?旅費，否則?作為___?_公款處理?。六、物?資采購規(guī)定?1、各部?門根據(jù)每年?物資的消耗?率、損耗率?進(jìn)行預(yù)測，?于每年__?__月中旬?編制采購計?劃和預(yù)算，?報財務(wù)室審?核。2、?計劃外采購?或臨時增加?的項目，也?要制定計劃?或報財務(wù)室?審核。3?、財務(wù)室對?各部門采購?計劃和預(yù)算?進(jìn)行審核，?經(jīng)審核的計?劃交行政部?門監(jiān)督實施?。4、采?購價值在_?___元以?上的物品要?有____?人以上共同?辦理；大宗?用品或長期?需用的物資?，必須向_?___家以?上供應(yīng)商摸?底詢價，并?簽定供貨協(xié)?議。5、?計劃外和臨?時少量急需?品，需經(jīng)總?經(jīng)理批準(zhǔn)后?，方可采購?。6、采?購人員采購?物資付款，?價值在__?__元以上?的，使用轉(zhuǎn)?賬支票或委?托銀行付款?；價值在_?___元以?下的，可以?支付現(xiàn)金。?7、轉(zhuǎn)賬?支票結(jié)賬一?般由出納根?據(jù)采購人提?供的準(zhǔn)確數(shù)?字或單據(jù)填?制轉(zhuǎn)賬支票?。若由采購?人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)?賬支票與對?方結(jié)賬的，?轉(zhuǎn)賬支票必?須限額。?8、物資采?購價值超過?____元?，賣方要求?付現(xiàn)金的，?必須由財務(wù)?室審查，經(jīng)?批準(zhǔn)后，方?可付款。?七、公文及?合同的管理?規(guī)定1、?以公司名義?向外發(fā)送的?正式文件需?經(jīng)部門經(jīng)理?審閱，總經(jīng)?理簽發(fā)。?2、以公司?名義對內(nèi)、?對外簽定的?合同，統(tǒng)一?由財務(wù)室負(fù)?責(zé)辦理，并?在辦理完畢?后將原件分?類存檔，以?便隨時備查?。八、財?務(wù)審批、報?銷規(guī)定1?、公司各部?門應(yīng)根據(jù)工?作需要，事?先擬訂支出?計劃，報總?經(jīng)理同意后?，再由經(jīng)辦?人按規(guī)定辦?理借支或報?銷手續(xù)。?2、公司員?工報銷，需?下列審批程?序：經(jīng)辦人?—部門經(jīng)理?簽字—總經(jīng)?理簽字—出?納付款。?3、上述開?支的必須支?出，如果總?經(jīng)理不在，?需經(jīng)電話請?示總經(jīng)理同?意后，方可?予以支出，?待總經(jīng)理回?到公司后再?予補簽。?4、員工個?人因私借款?一律不予批?準(zhǔn)。雙鴨?山市華龍食?品總公司?2財務(wù)管?理制度樣本?（二）一?、總則依?據(jù)《中華人?民共和國會?計法》、《?財務(wù)通則》?等會計法規(guī)?，特制訂本?制度。1?、會計年度?為：元月_?___日至?本年___?_月___?_日止。?2、公司采?用房地產(chǎn)開?發(fā)制度，會?計核算采用?權(quán)責(zé)發(fā)生制?。二、現(xiàn)?金及銀行存?款的管理?1、財務(wù)收?款必須開具?收據(jù)或發(fā)票?，原則上開?具票據(jù)人員?要與收款人?分開，會計?開票，出納?收款?，F(xiàn)金?要當(dāng)面點清?，出門概不?負(fù)責(zé)。2?、現(xiàn)金、銀?行存款的收?付要逐筆、?遞日登記，?及時入帳。?每天下班前?半小時，內(nèi)?部清點現(xiàn)金?，自行查賬?，做到日清?月結(jié)。3?、開收據(jù)或?發(fā)票時，要?注明收款方?式是現(xiàn)金還?是轉(zhuǎn)帳，若?是轉(zhuǎn)帳則要?注明票據(jù)種?類、號碼。?4、銀行?財務(wù)印鑒章?要分開保管?，專人負(fù)責(zé)?。5、支?票、匯票、?電匯等轉(zhuǎn)帳?，要實行登?記制度（購?回支票后要?用專用臺帳?記錄票據(jù)號?碼）逐筆登?記并注明資?金用途流向?、票據(jù)號碼?。不得開具?遠(yuǎn)期支票、?空頭支票和?空白支票。?6、伍仟?元以上款項?盡量使用銀?行轉(zhuǎn)帳。?7、支付款?項時，在審?批手續(xù)完善?后，由會計?起票、領(lǐng)款?人簽字后，?出納才能付?款。8、?公司職員日?常業(yè)務(wù)借支?，在貳萬元?以下（不含?貳萬元）須?主管財務(wù)負(fù)?責(zé)人審批、?借支。如財?務(wù)負(fù)責(zé)人不?在，須經(jīng)總?經(jīng)理或董事?長審批方可?借支。在貳?萬元以上（?含貳萬元）?還須報總經(jīng)?理及董事長?審批后財務(wù)?部方可借支?。9、財?務(wù)部現(xiàn)金庫?存，原則上?不應(yīng)超過貳?萬元，更不?得用白條抵?庫。10?、月底對庫?存現(xiàn)金要進(jìn)?行盤存，并?出現(xiàn)金盤存?表與會計核?對。月初銀?行存款要與?銀行對帳單?核對，若有?未達(dá)帳項需?要編制銀行?存款余額調(diào)?節(jié)表。三?、應(yīng)收帳款?及銷售收入?的管理1?、對每一個?客戶要建立?一個檔案頁?（臺帳），?反映其主要?的經(jīng)濟(jì)活動?及有關(guān)概況?，以便跟蹤?管理。2?、密切注視?應(yīng)收帳款的?回收情況，?財務(wù)人員有?權(quán)、有責(zé)與?客戶聯(lián)系，?并催收應(yīng)收?帳款，清理?有關(guān)帳戶。?應(yīng)收購房?款在應(yīng)收帳?款到期日前?三天與客戶?聯(lián)系，并提?醒客戶應(yīng)收?購房款到期?;若應(yīng)收款?未超過一個?月，財務(wù)部?應(yīng)電話等方?式與客戶聯(lián)?系催收房款?;若應(yīng)收帳?款已超過一?個月、未超?過三個月，?財務(wù)部每月?整理一個明?細(xì)表交營銷?中心由簽約?代表負(fù)責(zé)聯(lián)?系催收，同?時財務(wù)部寄?發(fā)催款通知?書;若應(yīng)收?購房款已超?過三個月，?在未交房的?情況下由財?務(wù)部清理清?冊給營銷中?心，可重新?對外銷售，?并寄發(fā)通知?書;若到已?交房的情況?下，由辦公?室（或物業(yè)?部門）協(xié)助?財務(wù)部上門?催收房款;?若應(yīng)收購房?款逾期六個?月以上，應(yīng)?由財務(wù)部整?理一個清冊?并注明有關(guān)?情況，交辦?公室通過法?律途徑處理?。3、原?則上購房款?一律由財務(wù)?部或財務(wù)部?指定人員統(tǒng)?一收取及時?入帳，他人?不得擅自收?取房款，更?不得坐支。?4、營銷?中心在簽訂?合同時，由?專人收取定?金或房款，?同時開具收?據(jù)，注明付?款方式;若?是現(xiàn)金馬上?繳存銀行，?同時每天與?財務(wù)部清繳?，若是銀行?票據(jù)（如匯?票、支票、?銀行本票）?等，應(yīng)及時?通知財務(wù)部?并及時到銀?行辦理入帳?手續(xù)后方可?開具收據(jù)，?并在收據(jù)上?注明票據(jù)種?類、號碼。?5、營銷?中心每簽定?一份合同應(yīng)?及時復(fù)印一?份給財務(wù)部?，財務(wù)部及?時審核，售?房合同是否?在公司授權(quán)?范圍內(nèi)，若?超過授權(quán)范?圍要及時向?主管領(lǐng)導(dǎo)匯?報、請示。?6、財務(wù)?部要及時按?合同清理帳?戶，主要客?戶每年要與?對方核對一?遍余額。?7、每月_?___日前?報應(yīng)收帳款?明細(xì)表，并?要有帳齡分?析，附有處?理意見交主?管領(lǐng)導(dǎo)、總?經(jīng)理及有關(guān)?部門。四?、固定資產(chǎn)?及低值易耗?品的管理?1、固定資?產(chǎn)必須同時?滿足下列條?件，即使用?價值在__?__元以上?使用年限在?兩年以上。?2、低值?易耗品必須?同時滿足下?列條件：即?使用價值在?____元?以上___?_元以下，?使用年限在?半年以上、?兩年以下。?3、固定?資產(chǎn)購置：?因業(yè)務(wù)發(fā)展?的需要購置?固定資產(chǎn)，?使用部門應(yīng)?提出購置申?請，經(jīng)業(yè)務(wù)?主管的副總?經(jīng)理審批、?總經(jīng)理、董?事長批準(zhǔn)后?交辦公室統(tǒng)?一購置，購?置后由使用?部門、使用?人或責(zé)任保?管者負(fù)責(zé)驗?收。4、?固定資產(chǎn)的?使用與管理?財務(wù)部對?所有的固定?資產(chǎn)建立明?細(xì)帳、臺帳?，要記錄保?管部門，使?用責(zé)任人，?設(shè)計壽命，?每年要集中?查核一次，?平時有權(quán)抽?查。責(zé)任?部門或使用?人對本部門?或自己使用?的固定資產(chǎn)?負(fù)責(zé)保管、?維護(hù)，因使?用不當(dāng)、保?管不善造成?損失，視情?況輕重由使?用人或保管?責(zé)任人賠償?一定的損失?。5、固?定資產(chǎn)維修?、固定資產(chǎn)?在使用到一?定年限后需?要進(jìn)行維修?時，由責(zé)任?部門或使用?人提出申請?，經(jīng)總經(jīng)理?、董事長批?準(zhǔn)后方可公?費維修，若?是人為的損?壞由責(zé)任人?自費維修并?寫出事故報?告單。6?、固定資產(chǎn)?折舊，采用?直線折舊法?。7、固?定資產(chǎn)處置?，所有的固?定資產(chǎn)處置?、報廢均由?責(zé)任部門或?使用人書面?提出，經(jīng)總?經(jīng)理、董事?長批準(zhǔn)后方?可處置報廢?，并及時與?財務(wù)溝通。?8、固定?資產(chǎn)出租、?出借，原則?上公司的固?定資產(chǎn)不得?出租，不外?借，若有特?殊情況的確?需出租或長?期外借，則?要通過各股?東同意。若?為短時外借?，經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)方可外?借，并辦理?外借手續(xù)。?9、低值?易耗品及辦?公用具采購?：由各使用?部門提出，?經(jīng)總經(jīng)理批?準(zhǔn)后，由辦?公室匯總統(tǒng)?一采購。專?業(yè)性較強的?工具由專業(yè)?部門采購，?采購后交辦?公室統(tǒng)一驗?收，建立臺?帳。使用部?門或使用人?到辦公室辦?理領(lǐng)用手續(xù)?。10、?低值易耗品?、辦公用具?原則上以舊?換新，若因?保管不善遺?失，則由保?管責(zé)任人負(fù)?責(zé)賠償。?11、辦公?室對低值易?耗品、辦公?工具建立臺?帳，對每部?門使用人建?立領(lǐng)用臺帳?，每年核對?一次。1?2、低值易?耗品、辦公?工具等，采?取一次性攤?銷法。五?、業(yè)務(wù)款項?支出規(guī)定?1、業(yè)務(wù)款?項一般是指?：工程業(yè)務(wù)?款、廣告業(yè)?務(wù)款。2?、所有業(yè)務(wù)?款項支付必?須依照合同?執(zhí)行，沒有?合同或違反?合同的財務(wù)?部有權(quán)拒絕?支付，并查?明核實。?3、簽訂所?有的業(yè)務(wù)合?同應(yīng)遵循公?司關(guān)于合同?簽訂的有關(guān)?規(guī)定，并先?由財務(wù)部審?核有關(guān)財稅?方面的事宜?，列出資金?計劃。4?、業(yè)務(wù)款項?支出：申?請部門（合?同簽訂部門?）根據(jù)項目?進(jìn)展情況，?在月初作出?付款申請計?劃由財務(wù)部?匯總，根據(jù)?資金情況列?出付款計劃?，報財務(wù)負(fù)?責(zé)人、總經(jīng)?理、董事長?審批后，財?務(wù)部依據(jù)付?款計劃按一?定的付款程?序支付業(yè)務(wù)?款項，各部?門對付款計?劃要嚴(yán)格保?密。5、?業(yè)務(wù)款項支?出審批程序?：申請部?門根據(jù)合同?、協(xié)議和經(jīng)?審批后的財?務(wù)部付款計?劃內(nèi)容，事?先填好付款?申請單由各?部門負(fù)責(zé)人?、主管領(lǐng)導(dǎo)?核準(zhǔn)交財務(wù)?部、財務(wù)總?監(jiān)審核是否?符合付款條?件，再交財?務(wù)負(fù)責(zé)人審?核，總經(jīng)理?審批，最后?報董事長批?準(zhǔn)，財務(wù)部?方可付款。?6、項目?完工后需要?結(jié)算的業(yè)務(wù)?部門及有關(guān)?部門，須會?同財務(wù)部做?出一份結(jié)算?報告與客戶?結(jié)算，并簽?訂結(jié)算協(xié)議?。重要業(yè)務(wù)?合同在結(jié)算?前須明確結(jié)?算基本方案?報總經(jīng)理、?董事長、股?東會批準(zhǔn)，?方可與對方?洽談結(jié)算事?項。7、?工程項目質(zhì)?保金支付：?質(zhì)保金到期?后應(yīng)由工程?項目經(jīng)辦人?及有關(guān)人員?對工程質(zhì)量?鑒定后，填?寫質(zhì)保金支?付審批表，?按業(yè)務(wù)款項?支付程序?qū)?批后方可支?付。六、?傭金及業(yè)務(wù)?用餐管理?1、業(yè)務(wù)傭?金支出的經(jīng)?辦人原則上?是由公司副?總級別以上?人員或其授?權(quán)人。2?、業(yè)務(wù)傭金?的支付：在?貳萬元以下?的，由財務(wù)?負(fù)責(zé)人審批?、總經(jīng)理批?準(zhǔn)方可支付?;在貳萬元?以上的，還?需報董事長?批準(zhǔn)才可支?付;伍萬元?以上的則須?通過股東會?審議才可支?付。3、?業(yè)務(wù)傭金：?每月底集中?清理一次，?由財務(wù)部匯?總、造冊交?股東會審議?，財務(wù)部負(fù)?責(zé)取得合法?憑證入帳后?，原始憑證?交股東會銷?毀，股東保?留清冊。?4、公司員?工因業(yè)務(wù)需?要招待用餐?必須事先說?明請客對象?、原因、標(biāo)?準(zhǔn)報主管副?總經(jīng)理批準(zhǔn)?，副總級別?以上的則需?與總經(jīng)理或?董事長請示?。七、公?司日常費用?開支，報銷?管理制度?1、借支?①公司員工?因工作需要?在財務(wù)借支?的必須事先?填寫借支單?，并注明借?支原因和借?支金額，報?財務(wù)負(fù)責(zé)人?審批簽字（?在特殊情況?下，借支人?和財務(wù)部出?納應(yīng)主動電?話請示主管?財務(wù)負(fù)責(zé)人?同意后才可?辦理借支手?續(xù)，事后立?即補辦簽字?手續(xù)），凡?未經(jīng)財務(wù)負(fù)?責(zé)人或授權(quán)?人簽字同意?而辦理借支?的行為，一?律作挪用分?款處理，并?按公司有關(guān)?規(guī)定對當(dāng)事?人進(jìn)行處罰?直至辭退或?開除。②?借支現(xiàn)金在?貳萬元以下?（不含貳萬?元），經(jīng)財?務(wù)總監(jiān)、財?務(wù)主管負(fù)責(zé)?人審批后，?財務(wù)方可辦?理借款手續(xù)?。③借支?現(xiàn)金在貳萬?元以上，經(jīng)?財務(wù)負(fù)責(zé)人?審批后交總?經(jīng)理、董事?長審批后財?務(wù)方可辦理?借款手續(xù)。?所有借支?原則上從借?支之日起，?在一周內(nèi)到?財務(wù)結(jié)帳。?2、報帳?①公司員?工所有報帳?應(yīng)嚴(yán)格遵守?審批程序，?原始票據(jù)應(yīng)?有經(jīng)手人、?證明人或部?門負(fù)責(zé)人簽?字，報帳人?應(yīng)將所有單?據(jù)分類整齊?地粘貼在原?始憑證粘貼?單上，且一?并填寫粘貼?費用報銷單?交部門負(fù)責(zé)?人審核后，?財務(wù)部審核?其票據(jù)的合?法、合理性?后交財務(wù)負(fù)?責(zé)人審批，?最后報總經(jīng)?理、董事長?批準(zhǔn)財務(wù)部?方可報帳。?②公司報?帳采取集中?報帳制，每?星期一、星?期四由公司?財務(wù)部集中?報帳、清帳?。③業(yè)務(wù)?用餐，傭金?報帳按傭金?業(yè)務(wù)用餐管?理辦法執(zhí)行?。3、交?通費用①?在市內(nèi)辦事?原則上只能?乘坐“公共?汽車”，如?有急事需乘?坐“的士”?應(yīng)向辦公室?負(fù)責(zé)人事先?報告并說明?理由，如辦?公室車輛調(diào)?度困難方可?乘坐“的士?”，報帳時?需附單注明?日期起止地?點、事由、?按實際發(fā)生?額報銷。?②私車公用?的，采用每?月包干的形?式，具體由?公司另行規(guī)?定。4、?差旅費管理?①公司員?工外出公差?須報請總經(jīng)?理批準(zhǔn)，財?務(wù)部方可辦?理差旅費借?支和報銷。?②出差費?用及標(biāo)準(zhǔn)在?出差前由董?事會研究，?總經(jīng)理審定?執(zhí)行。③?公司專職司?機長途出