會計電算化(全套ppt課件162P)

第一章計算機會計概論

本章作為全書的入門篇，簡要地介紹了計算機會計的基本概念，數據、信息、信息系統、會計信息系統等；計算機會計的含義；計算機會計的意義和任務；分析了計算機會計與手工會計的異同及計算機會計的發(fā)展趨勢。學完本章，讀者應對計算機會計有一個總體的認識和了解。

本章共四節(jié)：

第一節(jié)計算機會計的基本概念第二節(jié)計算機會計的意義和任務第三節(jié)計算機會計和手工會計的比較第四節(jié)計算機會計產生與發(fā)展趨勢第一章計算機會計概論

本章作為全書的入一、會計數據二、會計信息三、會計信息系統四、會計信息處理五、會計信息處理技術六、會計電算化與計算機會計七、計算機會計對會計工作的影響

第一節(jié)計算機會計的基本概念一、會計數據第一節(jié)計算機會計的基本概念第一節(jié)計算機會計的基本概念一、會計數據（－）數據

1.定義

數據是人們反映客觀世界而記錄下來的可以識別的有特定含義（如表現國家經濟發(fā)展規(guī)模的GDP）的語言符號。數據不僅僅指數字，還包括文字、圖表及圖像、聲音、特殊符號等等。

2.數據應包括兩方面的內容：

其一是對客觀事物屬性的反映其二是用于記錄數據的符號第一節(jié)計算機會計的基本概念一、會計數據第一節(jié)計算機會計的基本概念(二）會計數據

會計數據是指反映會計主體的資金籌集、資金投放、資金運營、資金退出、資金收回和資金分配等等經濟活動的數據。一般來說，會計數據分散在各種憑證和賬簿中，會計人員還不能直接根據會計數據做出正確的決策，會計人員需要根據決策的目的和要求，對會計數據進行加工處理，生成對決策有用的會計信息。第一節(jié)計算機會計的基本概念(二）會計數據第一節(jié)計算機會計的基本概念二、會計信息（一）信息1.定義信息是指經過加工后的數據，它對接受者或使用者有用，對使用者的決策或行為具有現實的或潛在的價值。

2.數據與信息的關系信息與數據的關系可描述為下圖數據數據信息數據處理信息使用者第一節(jié)計算機會計的基本概念二、會計信息數據數據信息第一節(jié)計算機會計的基本概念（二）會計信息

會計信息與會計數據是既有緊密聯系又有著本質區(qū)別的兩個概念。會計信息是人們通過對會計數據的加工處理而生成的，會計數據只有按照使用者的要求和目的進行加工處理，變成會計信息后才能滿足管理者對經濟活動進行規(guī)劃、決策、控制等管理活動的需要。第一節(jié)計算機會計的基本概念（二）會計信息第一節(jié)計算機會計的基本概念（三）會計信息特征1．會計信息必須具有目的性和有用性2．會計信息是以貨幣計量為主的經濟管理信息3．會計信息具有較強的規(guī)范性4．會計信息具有時效性5．會計信息應用具有廣泛性6．會計信息具有連續(xù)性7．會計信息具有同質性和系統性8．會計信息具有可傳遞性第一節(jié)計算機會計的基本概念（三）會計信息特征第一節(jié)計算機會計的基本概念三、會計信息系統（一）系統的含義1.定義

系統是指由若干個具有相對獨立功能的部分（或要素）組成，各部分（或要素）之間相互聯系、相互影響，共同實現系統總目標的一個有機的整體。

2.系統的五個基本組成元素

根據系統原理，系統由輸入、處理、輸出、反饋和控制五個基本元素（要素）組成。第一節(jié)計算機會計的基本概念三、會計信息系統第一節(jié)計算機會計的基本概念（二）系統的分類1．按系統構成要素分類2．按系統形成過程分類

3．按系統與環(huán)境的關系分類4．按系統的時變性來分類5．按系統的管理層次來分類第一節(jié)計算機會計的基本概念（二）系統的分類第一節(jié)計算機會計的基本概念（三）會計信息系統的含義

會計信息系統是對反映企業(yè)經濟活動的會計資料、會計信息進行收集、加工、分類、計算、存儲、傳遞、報告，為企業(yè)經營決策和管理控制提供信息支持服務的管理系統。會計作為一個信息系統，其目標是向利害攸關的有關各方報告企業(yè)或其他會計主體的以財務信息為主的經濟信息。經濟業(yè)務發(fā)生時，填制和審核會計憑證，這是會計資料的收集；設置賬戶、復式記賬、登記賬簿則是對會計資料的加工、分類、存儲；成本計算則是對會計信息的計算和深加工；編制會計報表是對會計信息的匯總、傳遞和報告。第一節(jié)計算機會計的基本概念（三）會計信息系統的含義第一節(jié)計算機會計的基本概念（四）會計信息系統的基本特征

l．目的性2．層次性3．整體性4．相關性5．適應性第一節(jié)計算機會計的基本概念（四）會計信息系統的基本特征第一節(jié)計算機會計的基本概念（五）會計信息系統的基本構成

從會計信息系統的基本內容來看，可分為：處理會計憑證和賬簿的賬務處理子系統、對內對外報告財務狀況的會計報表子系統以及進行業(yè)務處理與核算的業(yè)務核算與管理子系統。業(yè)務核算與管理子系統按其處理業(yè)務內容的不同可分為：處理固定資產業(yè)務的固定資產子系統、處理會計出納業(yè)務的出納管理子系統、處理工資數據的工資管理子系統、處理成本數據的成本管理子系統、處理存貨采購與付款情況及存貨結存情況業(yè)務的存貨及應付款子系統、處理產品銷售與貨款回收情況的銷售及應收款子系統等。第一節(jié)計算機會計的基本概念（五）會計信息系統的基本構成第一節(jié)計算機會計的基本概念四、會計信息處理（一）會計信息處理的要求會計信息處理過程是會計數據收集、加工和報告的過程，必須符合我國會計法、會計準則和會計制度等規(guī)范的要求。此外，在會計信息處理過程中還特別強調以下幾點：

1、正確性2、有用性3、及時性4、效益性第一節(jié)計算機會計的基本概念四、會計信息處理第一節(jié)計算機會計的基本概念（二）會計信息處理的方式

1、會計數據收集2、會計數據加工3、會計信息傳遞4、會計信息存儲5、會計信息檢索第一節(jié)計算機會計的基本概念（二）會計信息處理的方式第一節(jié)計算機會計的基本概念（三）會計數據處理的特點1、對大量的會計數據進行重復處理。2、對會計原始數據進行簡單的算術或邏輯判斷。3、由于數據的分類、匯總、合并、整理等問題較多，故會計數據結構較復雜，需要對會計數據進行嚴密的管理。4、會計數據處理的過程和結果，要有一定的可審計性，要保留有一定的審計線索。5、會計數據的安全、正確要求高，要通過一定的手段，保證會計數據的安全、可靠、正確。6、會計信息處理的結果往往需要以文檔資料方式加以保護。

第一節(jié)計算機會計的基本概念（三）會計數據處理的特點第一節(jié)計算機會計的基本概念五、會計信息處理技術（一）手工操作技術（二）機械化操作技術（三）電算化操作技術

第一節(jié)計算機會計的基本概念五、會計信息處理技術第一節(jié)計算機會計的基本概念六、會計電算化與計算機會計“會計電算化”的含義有兩層：狹義的會計電算化是指電子計算機技術在會計業(yè)務處理中應用的過程；廣義的會計電算化是指與電子計算機技術在會計工作中應用有關的所有工作，也可以稱之為“計算機會計工作”。第一節(jié)計算機會計的基本概念六、會計電算化與計算機會計第一節(jié)計算機會計的基本概念七、計算機會計對會計工作的影響（一）改變會計信息系統處理數據的方法（二）改變會計信息的質量（三）改變會計檔案的保管形式（四）改變會計內部的控制方法和技術（五）改變財會人員工作的職能和分工（六）改變了會計信息質量的影響因素第一節(jié)計算機會計的基本概念七、計算機會計對會計工作的影響第二節(jié)計算機會計的意義和任務

一、計算機會計的意義二、計算機會計的任務第二節(jié)計算機會計的意義和任務

第二節(jié)計算機會計的意義和任務

一、計算機會計的意義（一）減輕會計人員的勞動強度，提高會計工作效率（二）提高會計數據處理的及時性、準確性和經濟性（三）促進會計工作規(guī)范化，提高會計工作質量（四）促進會計工作職能的轉變（五）促進會計人員素質的提高（六）為整個管理工作現代化奠定基礎（七）促進會計理論研究和會計實務的不斷發(fā)展，推動會計管理制度的改革

第二節(jié)計算機會計的意義和任務

一、計算機會計的意義第二節(jié)計算機會計的意義和任務二、計算機會計的任務（一）通過核算手段的計算機化，使廣大財會人員從嚴重的手工操作中解放出來，參與經營決策（二）通過采用計算機會計，更為及時、精確、靈活、有效地利用會計信息，為會計參與經營、參與決策提供堅實的基礎（三）通過計算機會計，推動會計由核算型向管理型轉變（四）通過計算機會計，促進微觀管理和宏觀管理的現代化第二節(jié)計算機會計的意義和任務二、計算機會計的任務第三節(jié)計算機會計和手工會計的比較

一、計算機會計和手工會計的共同點

二、計算機會計和手工會計的區(qū)別第三節(jié)計算機會計和手工會計的比較第三節(jié)計算機會計和手工會計的比較一、計算機會計和手工會計的共同點（一）系統目標一致（二）都要遵循基本的會計理論和會對方法（三）都要共同遵守會計法規(guī)和會計準則（四）會計基本工作要求相同（五）都必須保存會計檔案第三節(jié)計算機會計和手工會計的比較一、計算機會計和手工會計第三節(jié)計算機會計和手工會計的比較二、計算機會計和手工會計的區(qū)別（一）運算工具不同（二）會計數據與信息的載體不同（三）數據處理速度、準確性與深度開發(fā)利用不同（四）簿記規(guī)則與更正錯誤的方法不同（五）賬務處理程序不同（六）賬戶設置和賬簿登記方法不同（七）會計工作的組織體制不同（八）財會人員的素質不同。（九）內部控制制度不同（十）信息系統的設計方法不同第三節(jié)計算機會計和手工會計的比較二、計算機會計和手工會計第四節(jié)計算機會計產生與發(fā)展趨勢一、計算機會計產生二、會計軟件的發(fā)展趨勢三、MRPII——制造資源規(guī)劃四、ERP——企業(yè)資源規(guī)劃

第四節(jié)計算機會計產生與發(fā)展趨勢第四節(jié)計算機會計產生與發(fā)展趨勢一、計算機會計產生（一）國外計算機會計的基本情況（二）我國計算機會計的發(fā)展歷程1、緩慢發(fā)展階段（1983年以前）2、自發(fā)發(fā)展階段（1983年——1986年）3、有組織、有計劃發(fā)展的階段（1986年至今）

第四節(jié)計算機會計產生與發(fā)展趨勢一、計算機會計產生第四節(jié)計算機會計產生與發(fā)展趨勢二、會計軟件的發(fā)展趨勢（一）會計軟件由核算型向管理型發(fā)展1、管理的層次2、管理型會計軟件3、管理型會計軟件與管理信息系統（MIS）（二）會計軟件由封閉型向開放型發(fā)展1、廣域化2、一體化（三）會計軟件由手工型向智能型發(fā)展

第四節(jié)計算機會計產生與發(fā)展趨勢二、會計軟件的發(fā)展趨勢第四節(jié)計算機會計產生與發(fā)展趨勢三、MRPII——制造資源規(guī)劃（一）MRPII——制造資源規(guī)劃簡介1、MRPII的基本思想2、MRPII軟件取得的效益（1）庫存下降；（2）延期交貨減少；（3）采購提前期縮短，費用節(jié)省；（4）停工待料減少；（5）制造成本降低；（6）管理水平提高。（二）制造資源規(guī)劃在企業(yè)生產過程中的應用第四節(jié)計算機會計產生與發(fā)展趨勢三、MRPII——制造資第四節(jié)計算機會計產生與發(fā)展趨勢四、ERP——企業(yè)資源規(guī)劃（一）ERP——企業(yè)資源規(guī)劃的由來（二）企業(yè)資源規(guī)劃的發(fā)展方向1、ERP功能的擴展2、向Intranet、Web轉移3、新的模塊化軟件（三）企業(yè)資源規(guī)劃在我國計算機會計中的應用第四節(jié)計算機會計產生與發(fā)展趨勢四、ERP——企業(yè)資源第二章會計信息系統的結構

通過本章的學習，要求學生能夠了解會計信息系統各個應用層次的特點，了解會計信息系統的基本物理結構和邏輯結構，初步了解會計信息系統中各個子系統之間的數據關系。第一節(jié)會計信息系統的應用層次第二節(jié)會計信息系統的結構第三節(jié)會計信息系統各職能子系統的關系第二章會計信息系統的結構通過本章的第一節(jié)會計信息系統的應用層次

一、核算型會計信息系統二、管理型會計信息系統三、決策支持型會計信息系統第一節(jié)會計信息系統的應用層次

一第一節(jié)會計信息系統的應用層次（一）核算型會計信息系統的概念

核算型會計信息系統，是指利用電子計算機對會計業(yè)務數據進行一般意義上的計算、匯總，以部分代替手工會計工作的會計信息系統。核算型會計信息系統的功能較少，算法比較簡單，人工干預較多，對信息的處理處于一種粗加工的技術水平，是會計信息系統的初級應用層次。我國早期開發(fā)的會計信息系統多屬于這一應用層次。

第一節(jié)會計信息系統的應用層次（一）核算型會計信息系統的概念第一節(jié)會計信息系統的應用層次（二）核算型會計信息系統的特點1、核算型會計信息系統只是一種用于會計業(yè)務核算的簡單的計算工具。2、核算型會計信息系統的功能比較單一。3、核算型會計信息系統所提供的會計信息往往是單方面的。第一節(jié)會計信息系統的應用層次（二）核算型會計信息系統的特點第一節(jié)會計信息系統的應用層次（一）管理型會計信息系統的概念

管理型會計信息系統是一個比較完善的會計信息系統，它充分應用了系統論、會計學、管理科學、信息科學的理論和處理技術，對會計業(yè)務的處理更全面、更科學，所提供的管理信息更詳實。這一應用層次的會計信息系統，除具備核算型會計信息系統的全部功能以外，更多地將財務管理的方法和技術融入其中。

第一節(jié)會計信息系統的應用層次（一）管理型會計信息系統的概念第一節(jié)會計信息系統的應用層次（二）管理型會計信息系統的特點1、管理型會計信息系統的建設有科學的理論指導。2、管理型會計信息系統的功能更完善。3、管理型會計信息系統的穩(wěn)定性更好，安全性更高。

4、管理型會計信息系統所提供的會計信息更全面。5、管理型會計信息系統具備一定的預測、控制功能和初步的分析能力。第一節(jié)會計信息系統的應用層次（二）管理型會計信息系統的特點第一節(jié)會計信息系統的應用層次（一）決策支持型會計信息系統的概念決策支持型會計信息系統是會計信息系統的最高應用層次，其除具備信息管理層次系統的全部功能之外，還具有相當強的環(huán)境適應能力，是一種智能化的會計信息系統。它甚至可以應用數學模型對系統的內部信息和外部信息進行綜合分析，為決策人員提供相關決策的參考方案，用以解決半結構化的決策問題。

第一節(jié)會計信息系統的應用層次（一）決策支持型會計信息系統的第一節(jié)會計信息系統的應用層次（二）決策支持型會計信息系統的特點

1、決策支持型會計信息系統可以輔助決策者解決決策中的半結構化問題。

2、決策支持型會計信息系統的智能化程度更高。第一節(jié)會計信息系統的應用層次（二）決策支持型會計信息系統的第二節(jié)會計信息系統的結構一、會計信息系統的物理結構二、會計信息系統的職能結構第二節(jié)會計信息系統的結構一、會計信息系統的物理結構第二節(jié)會計信息系統的結構

一、會計信息系統的物理結構（一）計算機系統1、計算機硬件系統2、計算機軟件系統（二）會計信息資源（三）系統用戶第二節(jié)會計信息系統的結構

一、會計信息系統的物理結構第二節(jié)會計信息系統的結構二、會計信息系統的職能結構（一）會計信息系統職能結構的概念會計信息系統的職能結構是從會計信息系統的總體功能出發(fā)，根據業(yè)務處理的特點和要求，對各子系統的功能及其在系統中所處的位置進行劃分和界定的一種靜態(tài)的功能結構。

第二節(jié)會計信息系統的結構二、會計信息系統的職能結構第二節(jié)會計信息系統的結構（二）會計信息系統職能結構的特點

1、會計信息系統的職能結構具有明顯的行業(yè)特點。2、會計信息系統的職能結構主要根據財務人員的崗位特點進行子系統的功能劃分。3、會計信息系統的職能結構以賬務處理子系統為中心，其他子系統的劃分圍繞該子系統展開。

4、會計信息系統中各職能子系統在功能上具有相對的獨立性，但總體目標是一致的。第二節(jié)會計信息系統的結構（二）會計信息系統職能結構的特點第二節(jié)會計信息系統的結構（三）會計信息系統職能子系統的劃分1、賬務處理系統：完成日常的賬務處理工作，輸出各種財務賬簿。2、報表編制系統：完成各種財務報表的編制工作，實現主要賬務報表的自動編制。3、工資核算系統：完成核算單位工作人員工資的計算、發(fā)放。個人所得稅的計算以及各項費用的計提等。4、固定資產管理系統：完成固定資產的管理，按期計提固定資產的折舊費用。5、采購管理系統。完成采購計劃、商品采購以及相關業(yè)務的處理，進而完成核算單位采購業(yè)務的的核算和管理。

第二節(jié)會計信息系統的結構（三）會計信息系統職能子系統的第二節(jié)會計信息系統的結構6、庫存管理系統：主要完成對庫存商品（商業(yè)企業(yè)）、庫存材料（工業(yè)企業(yè)）等存貨業(yè)務的核算和管理。7、銷售核算系統：完成銷售訂單、發(fā)貨、開票、收款等業(yè)務的管理，實現銷售業(yè)務的核算和分析。8、應收應付款管理系統：完成對核算單位的應收應付款業(yè)務的核算和管理。9、成本核算系統：通過對各種生產耗用、費用等成本數據的歸集、分配與匯總，完成生產成本的核算，運用相關的數學模型，對生產成本進行預測。10、財務分析系統：根據業(yè)務數據，對核算單位的經營情況進行分析，為經營者提供相關的業(yè)務信息、管理信息、決策參考信息。第二節(jié)會計信息系統的結構6、庫存管理系統：主要完成對庫存第三節(jié)會計信息系統各職能子系統的關系一、賬務處理系統與工資核算系統之間的數據聯系二、賬務處理系統與固定資產管理系統之間數據聯系三、賬務處理系統與采購、庫存管理系統之間的聯系四、賬務處理系統與成本核算系統之間的數據聯系五、賬務處理系統與銷售核算系統之間的數據聯系六、報表編制系統與各核算子系統的數據聯系第三節(jié)會計信息系統各職能子系統的關系一、賬務處理系統與工第三章會計信息系統開發(fā)的一般原理

通過本章的學習，要求學生能夠了解會計信息系統開發(fā)的基本過程，了解會計信息系統開發(fā)中通常所使用的基本設計方法，重點掌握生命周期法中各個開發(fā)階段的工作任務和工作程序，以及系統運行與維護的主要工作內容。第一節(jié)會計信息系統開發(fā)概述第二節(jié)會計信息系統分析第三節(jié)會計信息系統設計第四節(jié)會計信息系統實施第五節(jié)會計信息系統的運行與維護

第三章會計信息系統開發(fā)的一般原理通過本章的學第一節(jié)會計信息系統開發(fā)概述一、會計倍息系統開發(fā)的基本要求二、系統開發(fā)的基本原則三、會計信息系統的開發(fā)方法第一節(jié)會計信息系統開發(fā)概述一、會計倍息系統開發(fā)的基本要求一、會計倍息系統開發(fā)的基本要求

⒈對手工會計進行深入細致的調查。⒉認真分析用戶的需求。⒊對系統的規(guī)劃要有全局觀念。⒋系統實施要循序漸進。

第一節(jié)會計信息系統開發(fā)概述一、會計倍息系統開發(fā)的基本要求第一節(jié)會計信息系統開發(fā)概第一節(jié)會計信息系統開發(fā)概述二、系統開發(fā)的基本原則

⒈堅持系統的觀點。⒉普遍性與特殊性相結合。⒊用發(fā)展的眼光看待系統開發(fā)。

第一節(jié)會計信息系統開發(fā)概述二、系統開發(fā)的基本原則第一節(jié)會計信息系統開發(fā)概述三、會計信息系統的開發(fā)方法

（一）原型設計法

⒈原型設計法的概念原型設計法的基本的原理是系統開發(fā)者在初步了解用戶需求的基礎上，構造、設計和開發(fā)一個系統初始模型，該模型就稱為原形或骨架。用戶與開發(fā)人員在原型的基礎上共同探討、改進和完善方案，開發(fā)人員根據這個方案對原型進行修改，得到新的原型，再去征求用戶意見，反復多次直至取得滿意的原型為止。

第一節(jié)會計信息系統開發(fā)概述三、會計信息系統的開發(fā)方法第一節(jié)會計信息系統開發(fā)概述⒉原型設計法的特點⑴系統目標容易改變。⑵系統開發(fā)周期短。⑶用戶參與程度大。⑷系統易于維護。第一節(jié)會計信息系統開發(fā)概述⒉原型設計法的第一節(jié)會計信息系統開發(fā)概述3.原型設計法的設計流程圖

確定用戶初始需求設計系統初始原型試用系統原型評價原型改進完善原型試用系統原型滿意不滿意第一節(jié)會計信息系統開發(fā)概述3.原型設計法的設計流第一節(jié)會計信息系統開發(fā)概述（二）生命周期法⒈生命周期法的概念生命周期法是把信息系統的開發(fā)過程視為一個由系統分析、系統設計、系統實施、系統運行維護等階段組成的生命周期。生命周期法對系統開發(fā)的要求十分嚴格，每個開發(fā)階段都有著明確的目標與任務，都要形成相應的文檔資料以作為下一階段開發(fā)工作的依據。

第一節(jié)會計信息系統開發(fā)概述（二）生命周期法第一節(jié)會計信息系統開發(fā)概述⒉生命周期法的特點⑴采用結構化方法進行系統分析和設計。⑵面向用戶觀點，注重調查分析。⑶各個開發(fā)工作階段分工嚴格。⑷系統的開發(fā)周期一般較長。⑸系統目標不易改變。第一節(jié)會計信息系統開發(fā)概述⒉生命周期法的特點第一節(jié)會計信息系統開發(fā)概述(三)兩種開發(fā)方法的比較原型設計法與生命周期法是目前信息系統開發(fā)最為重要的兩種開發(fā)方法，這兩種方法各有其優(yōu)缺點。原型設計法由于其易于修改和維護的特點，常用于小型系統的開發(fā)，而生命周期法由于其嚴謹的系統設計風格，穩(wěn)健的系統實施策略，比較適合大中型系統的開發(fā)，也是眾多開發(fā)人員所重點關注的開發(fā)方法。第一節(jié)會計信息系統開發(fā)概述(三)兩種開發(fā)方法的比較第二節(jié)會計信息系統分析一、會計信息系統的調查

二、會計信息系統的分析三、會計信息系統的分析說明書

第二節(jié)會計信息系統分析一、會計信息系統的調查第二節(jié)會計信息系統分析一、會計信息系統的調查

會計信息系統的調查是整個系統開發(fā)工作的起點（一）系統的初步調查（二）系統的可行性分析（三）系統的詳細調查第二節(jié)會計信息系統分析一、會計信息系統的調查第二節(jié)會計信息系統分析二、會計信息系統的分析（一）現行系統的分析和評價（二）用戶需求的分析（三）新系統的邏輯模型（四）會計信息系統的功能分析第二節(jié)會計信息系統分析二、會計信息系統的分析第二節(jié)會計信息系統分析兩種常用系統分析工具：數據流圖和數據字典

1.數據流圖數據流圖是采用特定的圖形符號反映系統信息的流動、處理、存儲情況的流程圖，它主要用以描述系統的數據處理過程以及系統內部的各個處理過程之間的聯系。數據流程圖最為明顯的特點是直觀，因為它是根據系統的業(yè)務流程以圖形符號的方式進行描繪而得到的，熟悉業(yè)務流程的人員很容易理解。第二節(jié)會計信息系統分析兩種常用系統分析工具：數據流圖和第二節(jié)會計信息系統分析⒉數據字典數據字典是對數據流圖中的數據流和文件的詳細描述，是數據流圖的一種補充。在數據字典中使用的條目有數據流條目、數據處理條目、數據存儲文件條目和數據項條目等，這些條目是對數據流圖中相關項目的詳細描述。

第二節(jié)會計信息系統分析⒉數據字典第二節(jié)會計信息系統分析三、會計信息系統的分析說明書⒈系統說明書的組成系統說明書主要由兩部分組成：應用說明書和其它說明書。

⒉系統說明書的作用

⑴它是軟件開發(fā)人員與用戶雙方在開發(fā)期間共同遵循的“規(guī)章制度”。⑵它是軟件開發(fā)工作的基礎。⑶它是系統驗收的標準。第二節(jié)會計信息系統分析三、會計信息系統的分析說明書第三節(jié)會計信息系統設計一、系統的總體設計二、系統的詳細設計第三節(jié)會計信息系統設計一、系統的總體設計第三節(jié)會計信息系統設計一、系統的總體設計（一）系統的功能模塊設計（二）系統的代碼設計（三）數據庫設計（四）輸入／輸出設計第三節(jié)會計信息系統設計一、系統的總體設計第三節(jié)會計信息系統設計二、系統的詳細設計（一）模塊內部算法設計（二）模塊間的數據邏輯關系設計（三）模塊設計說明書的編寫第三節(jié)會計信息系統設計二、系統的詳細設計第四節(jié)會計信息系統實施

一、計算機硬件設備的購置二、計算機系統軟件的安裝與調試三、程序設計四、會計信息系統的測試第四節(jié)會計信息系統實施第五節(jié)會計信息系統的運行與維護一、基礎設施的完善二、系統工作人員的培訓三、崗位責任制的建立與各項管理制度的制定四、系統的初始化工作五、試運行和甩掉手工帳第五節(jié)會計信息系統的運行與維護第四章總賬子系統

通過本章的學習，要求學生掌握總賬系統的結構、數據處理流程、主要的數據文件及文件的設計方法、系統模塊的劃分、主要模塊的功能以及在單位電算化實施過程中各種操作和原理。第一節(jié)總賬子系統概述及流程分析

第二節(jié)總賬子系統總體結構與主要數據文件設計

第三節(jié)總賬子系初始設置

第四節(jié)憑證處理第五節(jié)賬表輸出

第六節(jié)輔助管理一往來、項目、部門核算和管理

第七節(jié)期末處理

第四章總賬子系統第一節(jié)總賬子系統概述及流程分析一、總賬子系統的范圍及其目標的確定二、總賬子系統的特點三、總賬子系統手工處理流程分析四、計算機賬務數據處理流程五、計算機方式和手工方式下賬務處理流程的異同第一節(jié)總賬子系統概述及流程分析一、總賬子系統的范圍及其目標的確定（一）總賬子系統范圍的確定總賬子系統是以憑證為原始數據，通過對憑證的輸入和處理，完成記賬、結賬、銀行對賬、賬證表的查詢與打印、系統服務和系統管理等賬務處理工作?？傎~子系統包含所有經濟業(yè)務的會計核算，如采購業(yè)務核算、銷售業(yè)務核算、存貨業(yè)務核算等，但是如果某單位的某些經濟業(yè)務比較復雜，如存貨核算、銷售核算都比按復雜，那么有關存貨、銷售業(yè)務的詳細核算和管理放在相應的子系統中進行，其總括核算內容仍然放在總賬子系統中進行。一、總賬子系統的范圍及其目標的確定（一）總賬子系統范圍的確定（二）總賬子系統的目標1、及時、準確地采集和輸入各種憑證，保證進入計算機的會計數據及時、正確和全面。

2、高效、正確地完成記賬等數據處理過程。

3、隨時輸出某個時期內任意會計科目發(fā)生的所有業(yè)務，隨時輸出各個會計期間的各種賬表，為企業(yè)管理提供信息。

4、建立總賬子系統與其他子系統的數據接口，實現會計數據的及時傳遞和數據共享。（二）總賬子系統的目標二、總賬子系統的特點（一）規(guī)范性強，一致性好（二）綜合性強，在整個會計信息系統中起核心作用（三）控制要求嚴格，正確性要求高二、總賬子系統的特點三、總賬子系統手工處理流程分析原始憑證記賬憑證收款憑證付款憑證轉賬憑證科目匯總表日記賬明細賬總賬期未處理編制報表報表編制科目匯總表編制和審核憑證登記日記賬登記各種明細賬登記總賬

三、總賬子系統手工處理流程分析原始憑證記賬憑證收款憑證付款憑流程步驟：1、根據原始憑證編制記賬憑證。2、登記日記賬。3、登記各種明細賬。4、根據科目匯總表登記總賬。5、月未處理。6、編制報表。流程步驟：1、根據原始憑證編制記賬憑證。（二）手工方式下賬務處理形式的缺陷

1、數據大量重復。

2、信息提供不及時。

3、準確性差。4、工作強度大。（二）手工方式下賬務處理形式的缺陷四、計算機賬務數據處理流程（一），總賬子系統頂層數據流程圖用戶總賬子系統賬務處理會計信息系統其他子系統四、計算機賬務數據處理流程（一），總賬子系統頂層數據流程圖用（二）總賬子系統中間層數據流程圖

原始憑證

記賬憑證填制錄入臨時憑證文件審核登記余額文件機制憑證自動轉賬期末處理賬簿輸出報表輸出各種賬簿各種報表

（二）總賬子系統中間層數據流程圖

原始憑證記賬憑證填制錄入流程說明：

1、用戶將本單位的基礎會計信息通過初始化送入計算機，并保存在相應的數據文件中；

2、由錄入員通過鍵盤輸入記賬憑證、原始憑證，輸入的憑證經檢查無誤后，寫入臨時憑證文件，或者期未通過自動轉賬生成機制憑證傳入臨時憑證文件；

3、對錄入的憑證進行審核和登賬，對審核通過的憑證進行登賬處理，對審出錯的憑證返回，由錄入會計進行修改后再審核；登賬一方面將當前憑證改為已登賬憑證，另一方面將憑證逐筆的發(fā)生額寫入余額文件，記入夏天應賬戶的余額和發(fā)生額；

4、會計期末，自動進行期末處理，并自動生成記賬憑證傳入憑證文件；

5、根據余額文件中余額和發(fā)生額及憑證文件生成日記賬、明細賬及總賬；

6、根據余額文件中的余額及發(fā)生額生成各種會計報表。流程說明：1、用戶將本單位的基礎會計信息通過初始化送入計算五、計算機方式和手工方式下賬務處理流程的異同（一）、相同之處計算機方式和手工方式下賬務處理流程的最終結果都是賬簿和報表，處理過程都是實現了從憑證到賬簿，從賬簿到報表的全過程。（二）、不同之處

1、數據處理的起點與終點不同。

2、數據處理方式不同。

3、數據存儲方式不同。

4、對賬的方式不同。5、會計資料的查詢統計方式不同。6、計算機條件下賬務處理從高效性、正確性、及時性等方面來看，已經和手工處理產生了根本性的不同，對會計理論和會計實務產生巨大的影響。五、計算機方式和手工方式下賬務處理流程的異同（一）、相同之處第二節(jié)總賬子系統總體結構與主要數據文件設計一、總賬子系統的功能結構二、會計字典的設計三、總賬子系統主要數據文件設計第二節(jié)總賬子系統總體結構與主要數據文件設計一、總賬子系一、總賬子系統的功能結構總賬子系統初始設置憑證處理賬簿輸出期未管理輔助處理系統服務通過對總賬子系統數據處理過程的分析可知，憑證管理、期未處理、賬簿輸出是總賬子系統必備的功能。此外，通用總賬子系統的特點又決定了對系統初始設置、系統服務等的要求。近年來，隨著會計管理理論的發(fā)展和會計實務的需求，總賬子系統在上述基本功能的基礎上又進一步拓展了輔助核算和管理功能，如往來核算和管理、部門核算和管理、項目核算和管理等?？傎~子系統初始設置憑證處理賬簿輸出輔助處理期未處理系統服務一、總賬子系統的功能結構總賬子系統初二、會計字典的設計（－）、會計字典定義會計字典，又稱檔案（或目錄），如科目目錄、客戶目錄、存貨目錄、部門目錄等，是構成計算機會計數據體系框架的基本數據集。這些數據分別存放在相應的數據文件中，是會計信息進行分類的依據。（二）、科目文件設計1、建立科目文件的意義會計科目是會計核算方法之一，它可以分門別類地反映企業(yè)經濟業(yè)務核算資料；為了加強企業(yè)宏觀與微觀經營管理，會計人員可以通過會計科目提供詳細、總括的核算信息；會計科目又是企業(yè)初始建賬的重要環(huán)節(jié)，為登記賬簿，編制財務會計報表奠定基礎。二、會計字典的設計（－）、會計字典定義

2、會計科目編碼設計的目的（l）保證會計科目的唯一性。用一個代碼唯一地標識一個會計科目，可以避免會計科目二義性，保證會計科目的唯一性。（2）簡化會計數據的表現形式。對會計科目進行編碼后，每個會計科目有唯一的科目編碼，用代碼表示既可表示會計科目，又可判斷科目的屬性，如類型（資產、負債等），科目的級別（一級、二級、三級），這樣將簡化會計數據的表現形式，有利于會計數據的輸入、存儲和傳輸。（3）便于對會計數據加工處理。對會計科目進行編碼后，計算機可以根據科目編碼進行記賬、匯總和分類等。（4）便于反映科目間的邏輯關系，便于分類。（5）可以節(jié)省存儲單元，提高運算速度。2、會計科目編碼設計的目的（l）保證會計科目的唯一性。用一

3、會計科目編碼方案設計（l）編碼方式會計科目通常采用群碼的編碼方式，即將會計科目編碼分成若干段，每一段有固定的位數，第一段表示一級科目編碼，第二段表示二級明細科目編碼，以此類推，每一段按照一定的標準順序排列。（2）科目編碼體系設計會計科目編碼體系是指單位內所使用的每一個會計科目都規(guī)定一個代碼而構成的代碼組。科目編碼體系設計是指按照有關規(guī)定如何確定單位內所使用科目的代碼組。會計科目編碼體系的設計首先要遵循會計制度的規(guī)定，即一級科目編碼要按照會計制度的規(guī)定設置，也應意味著一級科目編碼不存在編碼設計問題，因為財政部在制定相應的會計制度時，對一級科目都已經規(guī)定了代碼。科目編碼體系的設計實際上就是明細科目編碼的設計。3、會計科目編碼方案設計（l）編碼方式（3）科目編碼結構科目編碼結構指會計科目編碼各級長度的構成。一般說來，每一個會計科目的代碼按照其級別可分為若干段（如一級科目分一段，二級科目分兩段，三級科目分三段等），每一段有幾位，這種一個科目編碼分幾段，各段的長度就構成了此科目的結構。系統在設計時可以將所有科目結構設計為相同，也可設計為不同。這種在系統中具有相同科目結構的稱為固定科目結構，而各科目允許有不同結構的稱為變動結構。（4）明細科目編碼設計因為一級科目在相應的會計制度中已有明確規(guī)定，因此科目編碼的設計，實質上是明細科目編碼的設計。（3）科目編碼結構（5）、科目編碼方法（1）順序編碼，是按編碼對象順序排列進行編號的一種方法。（2）位數編碼，是將編碼的每一位或幾位賦予一定的含義進行編號的一種方法。在編碼時，從最高位開始，每一位或幾位分別代表不同的分類。（3）分組編碼，是按數字順序分組表示某一項目的不同類別進行編號的一種方法。五、科目編碼設計的基本原則（1）規(guī)定性原則（2）層次性原則（3）一致性原則（4）簡短性原則（5）擴展性原則（5）、科目編碼方法三、總賬子系統主要數據文件設計計算機會計信息系統中，所有的賬、證、表都必須存放在計算機存儲器中，在存儲器上，各種數據均以文件（域數據文件）的形式存放。（一）余額及發(fā)生額文件

1、余額及發(fā)生額文件的作用一是記錄各個會計時期、各個會計賬戶的期初余額、期末余額、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額等內容；二是在生成賬簿時，系統自動從此文件及憑證文件中提取相應的數據，進行加工組織，產生相應的賬簿；三是為編制會計報表、財務分析、領導查詢提供相應的數據。三、總賬子系統主要數據文件設計計算機2、余額及發(fā)生額文件設計方案一

2、余額及發(fā)生額文件設計方案一3、余額及發(fā)生額文件結構設計方案二3、余額及發(fā)生額文件結構設計方案二4、余額及發(fā)生額文件結構設計方案三4、余額及發(fā)生額文件結構設計方案三（二）臨時憑證文件的設計

1、臨時憑證文件的作用臨時憑證文件顧名思義是用來臨時存儲未記賬的所有憑證，記錄在一定時間內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務的文件。。臨時憑證文件應該反映賬務處理所需要的全部內容，不僅包括記賬憑證本身要求的內容，如日期、憑證號、摘要、會計科目、金額等，還要包括計算機進行數據處理時所需要的各種標識，以及反映各種數據記錄內部控制方面的內容。（二）臨時憑證文件的設計2、臨時憑證文件結構設計方案一2、臨時憑證文件結構設計方案一3、臨時憑證文件結構設計方案二3、臨時憑證文件結構設計方案二4、臨時憑證文件結構設計方案三

4、臨時憑證文件結構設計方案三

5、憑證文件結構設計方案臨時憑證文件與正式憑證文件沒有什么區(qū)別，特別是在結構上沒有什么區(qū)別，唯一的區(qū)別是一個保存的是未審核憑證，一個保存的是已審核登賬的憑證，為什么不能合并呢？可以合并，但在憑證文件中需增加一個字段來區(qū)分這些憑證，一般，我們把這個字段稱作“審核標志”字段。（三）總帳子系統中其他數據庫文件1.帳套參數數據庫文件2.科目數據庫文件3.記帳憑證數據庫文件4.科目匯總數據庫文件5、憑證文件結構設計方案第三節(jié)總賬子系初始設置總賬子系統是一個通用性很強的系統，為了使其能夠在各行各業(yè)應用，設計時重點應考慮各單位會計核算和財務管理的一般特性。到具體單位使用時，就要根據本單位的業(yè)務屬性進行具體設置，這種設置工作稱之為初始設置工作。一、設置賬套二、科目代碼設置三、錄入余額四、其他設置第三節(jié)總賬子系初始設置總賬子一、設置賬套設置賬套模塊的功能是建立核算單位，即在系統中為本企業(yè)建立一套核算賬套?？傎~子系統的核算賬套實際上是相互關聯的賬務數據構成的數據文件。一般單位只有一套賬。具體設置賬套時，根據系統的提示對賬套進行參數的定義。（－）賬套系統參數定義的內容賬套參數定義的內容主要包括：賬套代碼、賬套名稱（單位名稱）、企業(yè)性質、會計科目編碼方式（即各級科目的編碼位長、位數及科目級數）、啟用日期、記賬本位幣、會計主管姓名等。（二）憑證參數設置憑證參數設置模塊的主要用于設置、修改憑證有關的參數設置。（三）帳簿參數設置帳簿參數設置模塊主要用于設置、修改帳薄有關的參數設置。帳薄包含明細帳每頁打印行數、帳簿是否連續(xù)打印、明細帳排列順序三個選擇項。一、設置賬套設置賬套模塊的功能是建立核算二、科目代碼設置科目設置模塊的功能是將單位會計核算中使用的科目逐一地按要求描述給系統，并將科目設立的結果保存在科目文件或匯總文件中，實現對會計科目的管理。（－）、科目設置基本內容科目代碼、科目名稱、科目別名、借貸方向、科目類型、現金流入性質、現金流出性質、外幣核算、數量金額核算、輔助核算。

二、科目代碼設置科目設置模塊的功能是（二）科目編碼方案----部門輔助核算方案[案例]：假設某單位采用群碼對其科目進行編碼，且科目編碼方案為：3-2-3-3的四級結構，科目代碼設計舉例如下：科目代碼科目名稱

5502管理費用

550201管理費用----一部

550201001管理費用----一部----辦公費

550201001001管理費用----一部----辦公費----一組

550201001001管理費用----一部----辦公費----二組

550201管理費用----一部

550201001管理費用----一部----差旅費

550201001001管理費用----一部----差旅費----一組

550201001001管理費用----一部----差旅費----二組

…………………550202管理費用----一部

550202001管理費用----一部----辦公費

550202001001管理費用----一部----辦公費----一組

550202001001管理費用----一部----辦公費----二組

550202管理費用----一部

550202001管理費用----一部----差旅費

550202001001管理費用----一部----差旅費----一組

550202001001管理費用----一部----差旅費----二組（二）科目編碼方案----部門輔助核算方案如果該單位有10個部門，每個部門又分5個組，管理費用有10種，那么，5502管理費用下面就有500個會計科目。因此，完全用組合編碼的方法并不理想。此外，如果想知道管理費用下辦公費用總額或差旅費總額，這種方案卻不能直接得到。計算機快速處理數據的特性，為會計核算實現交叉立體核算提供了可能，將需要按部門輔助核算設置為“部門核算”，然后將部門和組代碼從科目代碼中剝離出來，在部門檔案設置模塊中建立部門的資料，在科目設置時，只對費用進行編碼，即：科目代碼科目名稱輔助核算

5502管理費用部門核算

550201管理費用----辦公費部門核算

550202管理費用----差旅費部門核算

550203管理費用----保管費部門核算

550204管理引用----業(yè)務招待費部門核算

…………………這樣科目數大人減少，同時在憑證錄入等數據處理過程中，只要根據5502輔助核算的內容，便可以完成對相應部門的有關費用處理。如果該單位有10個部門，每個部門又三、錄入余額錄入余額模塊的功能是將手工賬簿各科目的余額錄入計算機中，以保證手工賬簿和計算機賬簿內容的連續(xù)性和繼承性，并將初始余額保存在余額及發(fā)生文件中。在所有余額裝完之后，應該由計算機自動進行試算平衡。在進行平衡檢查時，有以下幾類平衡公式：平衡公式一：資產=負債+所有者權益+（收入一費用）平衡公式二：總賬借方余額=下屬各明細科目借方余額之和總賬貸方余額=下屬各明細科目貸方余額之和總賬借方發(fā)生額=下屬各明細科目借方發(fā)生額之和總賬借方發(fā)生額=下屬各明細科目貸方發(fā)生額之和平衡公式三：全部借方余額合計=全部貸方余額合計全部借方發(fā)生額合計=全部貸方發(fā)生額合計只有平衡檢查、較驗后，才能表示所裝余額正確無誤。三、錄入余額錄入余額模塊的功能是將手工四、其他設置（－）、操作人員與權限設置給每個財會人員設置一定的權限，明確每個財會人員的權限和職責，避免與業(yè)務無關的人員和防止無權限的人員對系統進行非法操作。這樣使會計信息系統在有效地控制下能夠正常運行，嚴格執(zhí)行內部控制制度，保證系統的安全性和會計信息的保密性。（二）憑證類型設置財會人員可以根據需要設置適合自身業(yè)務特點的憑證類型，如收款、付款、轉賬三類憑證；現收、現付、銀收、銀付、轉賬五類憑證類型等等。（三）匯率管理匯率管理模塊的功能是專為外幣輔助核算服務的。（四）結算方式設置結算方式是指企業(yè)經營過程中使用的收款及付款結算，如電匯、信匯、支票等結算方式。四、其他設置（－）、操作人員與權限設置第四節(jié)憑證處理憑證處理模塊的功能主要是完成對憑證的日常處理工作。一、憑證錄入二、憑證匯總三、憑證目錄四、憑證處理五、憑證記賬第四節(jié)憑證處理憑證處理模塊的功能主要是完成對憑證的日常一、憑證錄入（一）在憑證錄入過程中模塊將完成以下任務：一是對數據的正確性進行檢查，如日期的合法性、會計科目的正確性、憑證編號的重復性等進行檢查；二是對數據的平衡性進行檢查，如錄入的憑證借貸方是否平衡；三是將錄入的人員記入到期憑證中，以明確責任；四是對錄入的數據保存到憑證文件中。一、憑證錄入（一）在憑證錄入過程中模塊將完成以下任務：（二）、輔助核算和管理數據的輸入在科目設置時，為了滿足輔助核算和管理的需要，必須給一些科目設置屬性，如“對賬”、“外幣”、”數量”、“單位往來”、“項目核算”、“個人往來”、“部門核算”等。在輸入過程中，凡是涉及到這些科目的分錄，在輸入完會計科目后，系統自動根據該科目的屬性提示并要求錄入人員輸入不同輔助核算和管理的數據。（二）、輔助核算和管理數據的輸入（三）、憑證錄入模塊中的其他功能財會人員天天要和憑證錄入模塊打交道，為了提高憑證錄入模塊的易用性，憑證錄入模塊還具備以下輔助輸入功能。1、科目聯機查詢功能2、科目漢字輔助錄入功能3、輔助碼錄入功能4、計算器功能5、常用摘要輸入功能6、憑證模板功能（三）、憑證錄入模塊中的其他功能二、憑證匯總在憑證匯總模塊中，財務人員輸入會計年度和會計期間，選擇憑證類型，輸入起始憑證號和迄止憑證號，輸入幣種，在科目級別中選擇總帳科目、明細帳科目或明細帳科目包括輔助項目，選擇是否包括未記帳憑證。則可預覽和打印科目匯總表。二、憑證匯總三、憑證目錄憑證目錄模塊的功能是對憑證按“憑證類型”、“年度”、“月份”進行綜合管理。在憑證目錄模塊中可以增加，刪除，修改，打印，預覽，查看憑證等。（一）審核憑證功能審核／取消審核模塊的功能主要是完成對錄入的記賬憑證進行正確性、合法性、有效性審核，對審核無誤的憑證做標記以示審核通過，如果審核員想取消審核，也可以用該模塊完成，即將審核標志改為未審核標志。（二）、憑證審核的方法l、靜態(tài)屏幕審核法2、二次輸入校驗法三、憑證目錄憑證目錄模塊的功能是對憑證四、憑證打印憑證打印模塊的功能主要是完成對各種憑證（未審核憑證、已審核記賬憑證）的打印。憑證打印的分類：1、憑證即編即打功能提供在輸入憑證或查詢憑證的同時，打印該張憑證。2、任意打印功能財會人員可以根據以下五類條件進行打?。海?）憑證類型（2）憑證范圍（3）期間范圍（4）制單人（5）審核人四、憑證打印憑證打印模塊的功能主要是完成對五、憑證記賬1、記賬方式在手工條件下記賬工作需要若干財會人員花費很多時間才能完成，在計算機條件下，財會人員只要使用記賬模塊，記賬工作便由計算機自動、準確、高速完成。記賬工作可以在編制一張憑證后進行，也可以編制一天的憑證后記一次賬，即可一天記數次賬，也可以多天記一次賬。

2、記賬處理過程（1）記賬憑證的檢驗（2）科目的存在性和明細性檢查（3）保護記賬前狀態(tài)（4）開始記賬（5）取“憑證頭文件”中當月未審核憑證的第一條記錄，如果文件沒有結束，繼續(xù)執(zhí)行，否則轉到（10）步。

五、憑證記賬1、記賬方式（6）根據憑證頭文件中取出的記錄，在憑證體文件中找到相的體記錄，再定位到指定憑證的體記錄的第一條未記賬記錄，如果沒有結束，繼續(xù)執(zhí)行，否則更新憑證頭文件中此憑證的“登賬標志”，并轉到（5）步。（7）以該條記錄中的科目代碼為關鍵字查找在“科目文件”和“余額文件”中相應的記錄，更新“余額文件”中的“科目余額”、“發(fā)生額”，并逐級更新“余額文件”中該科目的父科目的“科目余額”、“發(fā)生額“。如果有輔助核算和管理，那么同時更新“部門、個人、項目”等輔助文件。（8）如果取出記錄的輔助核算為“銀行賬”，則將該記錄追加到“單位銀行對賬文件。（9）更新憑證體文件中當前記錄的登賬標志，返回（6）步。（10）關閉所有文件，結束記賬過程。（6）根據憑證頭文件中取出的記錄，在憑證體文件中找到相的體記第五節(jié)賬表輸出賬務處理的最終目標是產生各種賬簿和報表，賬表輸出模塊的功能就是根據企業(yè)管理及會計制度要求對賬務數據文件進行排序、檢索和匯總處理，最后輸出所需的賬表。在總賬子系統中，為了完成賬表輸出，設置賬表輸出模塊。一、輸出日記賬二、輸出明細賬三、輸出總賬和余額／發(fā)生額表第五節(jié)賬表輸出賬務處理的最終目標一、輸出日記賬（－）、日記賬格式日記賬格式基本和手工相似，一般包括普通三欄式日記賬、復幣式日記賬。（二）、日記賬輸出方式所有每個科目都可以有日記賬，同時又有明細賬。區(qū)別在于重要科目的日記賬必須日日打印輸出，而其他科目日記賬可視需要顯示輸出或按月、季、年打印輸出。（三）日記帳模塊的應用進行日記帳查詢首先是選擇輸出的條件：會計年度、會計期間、起始會計科目、迄止會計科目、非明細級科目、包括未記帳憑證，即可輸出所需要的日記賬一、輸出日記賬（－）、日記賬格式二、輸出明細賬（一）、明細賬格式明細帳的格式基本與手工帳表相似，主要有三欄式、復幣式、數量金額式和多欄式四種形式。（二）、明細帳輸出方式由于在計算機條件下隨時都可以通過屏幕，高速、準確、方便地查詢各種明細帳，因此明細帳即可以按月打印輸出，可以按季、按年打印輸出。（三）明細帳模塊的應用財務人員可以于查詢符合條件科目的明細帳，多欄明細帳，數量金額帳，數量金額總帳等。查詢條件選擇同日記帳查詢。還可根據某筆發(fā)生額察看相應的會計憑證。二、輸出明細賬（一）、明細賬格式三、輸出總賬和余額／發(fā)生額表輸出總賬模塊的功能是根據財會人員輸入的會計科目、日期、自動從余額文件中提取數據并輸出相應的總賬或余額/發(fā)生額表?？値つK的應用進行總帳查詢首先是選擇輸出的條件，會計年度、會計期間、起始會計科目/迄止會計科目、幣別、非總帳科目、級別，即可輸出所需要的總賬。三、輸出總賬和余額／發(fā)生額表輸第六節(jié)輔助管理一往來、項目、部門核算和管理一、往來核算與管理二、項目核算與管理三、部門核算與管理第六節(jié)輔助管理一往來、項目、部門核算和管理一、往來核算與管理（一）建立往來核算與管理的意義往來核算和管理包括個人（職工）往來核算。單位往來（客戶和供應商）往來核算和管理。個人往來是指企業(yè)與單位內部職工發(fā)生的往來業(yè)務，單位往來是指企業(yè)與外單位發(fā)生的各種債權債務業(yè)務。在實際業(yè)務中，往來業(yè)務是比較常見的，對于這些往來單位的管理，手工條件采用的方法一般是在科目設置中體現，即一級科目開設往來總賬賬戶，通過二級或三級科目等明細科目開設往來地區(qū)、往來客戶各類明細賬戶。其結果是會計科目體系非常龐大，不利于核算和管理。一、往來核算與管理（一）建立往來核算與管理的意義（二）、往來管理模塊的主要功能l、輸入客戶代碼輸入客戶代碼模塊的功能是—一輸入往來客戶的檔案。2、往來查詢往來查詢模塊的功能是從屏幕上或打印機中輸出各種往來核算與管理的帳表。3、往來核銷往來核銷模塊的功能用于查詢與往來客戶的往來發(fā)生及結余情況并自動或手工勾銷“兩清”往來賬，并且清理往來賬。4、科目計息科目計息需模塊的功能是根據用戶指定計息科目及計息時間和利率，計算機自動得到按積數計算的計息結果。（二）、往來管理模塊的主要功能l、輸入客戶代碼（三）、實現往來核算和管理的做法1、在科目設置時，將具體往來單位從科目體系中剝離出來，將剩下的往來輔助核算定義為“往來”，即告訴計算機需要專門的往來核算與管理。2、將具體往來單位從科目體系中剝離出來后，通過“建立客戶代碼”模塊將往來客戶信息存放在往來客戶代碼文件中進行統一管理。3、在輸入記賬憑證時，遇到輔助核算為“往來核算”的科目時，系統將自動從往來單位通訊錄文件中提取往來單位供財會人員選擇，并將這些往來業(yè)務數據保存在憑證文件中或專門用于往來管理的數據文件中。4、當需要查詢、輸出各種往來信息時，又可以通過使用往來核算與管理模塊來完成。（三）、實現往來核算和管理的做法1、在科二、項目核算與管理（－）、項目核算和管理的意義傳統會計核算無法滿足項目核算和管理的需求。計算機總賬子系統中，借助于計算機處理數據的特點，一般都增加項目核算與管理功能模塊。通過該功能模塊，不僅可方便地實現對成本費用和收入的按項目核算，而且為這些成本費用及收入情況的管理提供了快速方便的輔助手段。二、項目核算與管理（－）、項目核算和管理的意義（二）、項目核算和管理模塊的主要功能1、項目定義項目定義模塊是包括定義項目大類、定義具體項目的功能模塊。2、項目帳表輸出項目賬表輸出模塊的功能是從憑證文件、項目文件等文件中挑選出與項目輸出有關的數據，進行加工整理，隨時輸出各種項目核算與管理所需的帳和表。（二）、項目核算和管理模塊的主要功能1、項目定義（二）、實現項目核算與管理的方法在科目設置時將需要按項目核算與管理的科目（如費用、成本、收入等）的性質定義為“項目”，將具體項目從科目體系中剝離出來；在項目核算與管理模塊中定義項目；在憑證錄入時，當憑證輔助核算為“項目”時系統將要求財會人員錄入或選擇項目代碼；記帳后，即可在項目核算與管理模塊中查詢各種項目核算與管理所需的帳表。（二）、實現項目核算與管理的方法三、部門核算與管理（一）設置部門核算和管理的意義隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，生產經營活動的復雜化、專業(yè)化程度愈來愈高，企業(yè)中所包含的不同性質的業(yè)務活動種類越來越多，所涉及的專業(yè)領域越來越廣，各種業(yè)務的工作量也越來越大。采用這種部門核算和管理方式便于評估各部門的經營和管理績效，可以促使各個部門更加關注本部門產品的成本和利潤。三、部門核算與管理（一）設置部門核算和管理的意義（二）、部門核算的方法1、科目設置2、在部門代碼設置模塊中定義部門3、在輸入憑證時，若遇到要求進行部門核算和管理的業(yè)務（輔助核算為“部門核算”的科目），系統將自動提示用戶輸入相應的部門或顯示部門代碼對照表供財會人員選擇部門：記帳時，系統將自動形成部門核算與管理所需的各種數據。4、輸出部門核算帳（二）、部門核算的方法1、科目設置第七節(jié)期末處理（一）期末調匯

期末處理是指每月末系統根據外幣帳戶的帳簿記錄和月末當日的市場匯率，計算結轉匯兌損益，并自動生成結轉憑證及匯兌損益調整表。（二）自動轉帳期末轉賬業(yè)務幾乎是所有單位在月底結賬之前都要進行的固定業(yè)務，并且這類轉賬業(yè)務在單位管理體制或會計核算制度未改變的情況下，每月都要重復進行。第七節(jié)期末處理（一）期末調匯1、轉賬業(yè)務特點（1）期末轉賬業(yè)務大多數都在各個會計期的期末進行。（2）期末轉賬業(yè)務大多數只有會計人員自己編制的會計憑證，而不同于一般業(yè)務，沒有具體反映該業(yè)務的原始憑證。（3）期末轉賬業(yè)務大多數要從會計賬簿中提取數據，這就要求在處理期末轉賬業(yè)務前必須先將其他具體業(yè)務登記入賬。（4）有些期末轉賬業(yè)務必須依據另一些期末轉賬業(yè)務產生的數據，這就產生了期末轉賬業(yè)務的分批按步驟處理問題。1、轉賬業(yè)務特點（1）期末轉賬業(yè)務大多數都在各個會計期的期末

2、轉賬業(yè)務種類（1）“費用分配”的結轉如：工資分配等（2）“費用分攤”的結轉如：如制造費用等（3）“稅金計算”的結轉如：所得稅等（4）“提取各項費用”的結轉如：提取福利費等（5）“年終收入、費用”的結轉如：收入轉利潤等2、轉賬業(yè)務種類（1）“費用分配”的結轉如：

3、自動轉賬實現方法在總賬子系統中，建立“自動轉賬模塊，”并將其劃分為兩個子模塊：定義自動轉賬業(yè)務模塊和生成轉賬憑證模塊。首先利用“定義轉賬業(yè)務”模塊建立轉賬業(yè)務分錄，然后運行“生成轉賬憑證”模塊自動生成各種期末轉賬憑證----機制憑證。這樣將編制期末轉賬業(yè)務憑證的工作交給計算機自動完成，能夠保證憑證的正確性和及時性。3、自動轉賬實現方法在總賬子系統中（二）、定義自動轉賬業(yè)務定義自動轉賬業(yè)務模塊的功能是為財會人員提供定義自動轉賬業(yè)務的屏幕，財會人員定義自動轉賬分錄（即告訴計算機此類憑證的摘要、借貸方科目、金額計算公式等），并將定義的轉賬分錄存放在自動轉賬分錄文件中。（三）生成轉賬憑證生成轉賬憑證模塊的功能是計算機根據自動轉賬分錄文件中的自動轉賬分錄，按定義的公式從余額文件和其他有關文件中提取數據并計算出數值，自動生成一張記賬憑證（計算機自動生成的憑證叫機制憑證），并將其保存在臨時憑證文件中。（二）、定義自動轉賬業(yè)務（三）期末結帳期末結帳將結束當前會計期間的會計業(yè)務處理,將會計期間轉至下一會計月份.結帳前需先確認當前會計期間的業(yè)務都已處理完，結賬前可做平衡測試。結帳后將不能處理上一會計期間的數據,結帳功能請謹慎操作。（四）重新初始化回到初始化狀態(tài)，可修改初始數據。重新初始化一定是要在當前建帳的月份。操作類似于初始化中的結束初始化。（三）期末結帳第五章會計報表子系統第一節(jié)

會計報表子系統概述

第二節(jié)

會計報表的數據來源第三節(jié)

取數函數及公式第四節(jié)

報表編制第五節(jié)

會計報表分析會計報表子系統的主要功能是依據會計準則和有關法規(guī)，定期編制與報送規(guī)定的會計報表和企業(yè)內部管理所需的各種報表，并利用編制出的會計報表數據，對經濟活動與財務收支情況進行全面、系統的分析。

第五章會計報表子系統第一節(jié)會計報表子系統概述第一節(jié)會計報表子系統概述一、會計報表分類二、會計報表的業(yè)務流程三、會計報表系統的特點四、會計報表子系統的功能第一節(jié)會計報表子系統概述一、會計報表分類一會計報表分類按照報表的報送對象劃分，分為外部報表和內部報表。按照會計報表的編制單位劃分，可以分為單位報表、匯總報表和合并報表。按照會計報表的編制時期劃分，可以分為定期報表和不定期報表。按照會計報表反映的經濟內容劃分，可以分為財務狀況報表、經營成果報表和費用成本報表。

一會計報表分類按照報表的報送對象劃分，分為外部報表和內部外部報表：企業(yè)向外提供給政府部門、其他企業(yè)和個人使用的會計報表，這類報表的格式、內容、報送時間、報送方式等都有統一規(guī)定。內部報表：為企業(yè)經營管理需要，編制適應企業(yè)內部經營管理需要不對外公開的會計報表，如銷售報表、成本報表等。

外部報表：企業(yè)向外提供給政府部門、其他企業(yè)和個人使用的單位報表：由自主經營、獨立核算的基層單位編制的會計報表。匯總報表：由上級公司或行政管理部門根據所屬企業(yè)報送的會計報表，連同本單位的會計報表，對報表各項目進行匯總而編制的會計報表。合并報表：