2023年CPA注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》考前模擬題

2023年CPA注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》考前模擬題學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額是（）。

A.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值后的余額

B.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額

C.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股轉(zhuǎn)讓收入的10%

D.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除合理稅費(fèi)后的余額

2.納稅人負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)，但連續(xù)（）所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)將其認(rèn)定為非正常戶(hù)。

A.2個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月

3.某企業(yè)2020年年初實(shí)際占用土地面積為15000平方米，當(dāng)年1月31日將其中占地4000平方米的廠房出售、將其中占地800平方米的倉(cāng)庫(kù)出租，4月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米用于建造辦公樓，7月經(jīng)批準(zhǔn)占用非耕地3000平方米用于建造新廠房。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，則該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.57250B.58360C.62916.67D.69583.34

4.中國(guó)公民徐某2019年3月通過(guò)某知名電子商務(wù)企業(yè)（跨境電商）購(gòu)買(mǎi)一款名牌眼鏡，實(shí)際交易價(jià)格是8000元。假定關(guān)稅稅率為5%，則徐某上述行為應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.0B.1344C.739.2D.940.8

5.下列情形屬于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.拆除違章建筑的建筑服務(wù)

B.兼用于征稅免稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)

C.毀損在產(chǎn)品原料的運(yùn)費(fèi)

D.保險(xiǎn)公司現(xiàn)金賠付直接支付給汽修廠

6.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.原電池B.竹制筷子C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.雪地車(chē)

7.下列關(guān)于一般納稅人（非先進(jìn)制造業(yè)），申請(qǐng)留抵退稅需要符合的條件的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元

B.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)

C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰一次及以上

D.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或者虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形

8.下列關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款，屬于稅收保全措施之一

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為

D.可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

9.下列車(chē)船中，以整備質(zhì)量每噸作為車(chē)船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.載客汽車(chē)B.三輪汽車(chē)C.船舶D.拖船

10.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

11.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.建造高檔公寓出售的，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅

B.因企業(yè)擴(kuò)建需要而被征用的房地產(chǎn)，免征土地增值稅

C.因國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅

D.對(duì)納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額；未分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否減免土地增值稅

12.下列各項(xiàng)中，不屬于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的是（）。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.代理記賬機(jī)構(gòu)C.財(cái)稅類(lèi)咨詢(xún)公司D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

13.下列關(guān)于借款費(fèi)用說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)在有關(guān)資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)予以資本化，作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本

C.企業(yè)建造固定資產(chǎn)，在有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款利息，可在發(fā)生當(dāng)期扣除

D.企業(yè)通過(guò)發(fā)行債券方式融資而發(fā)生的合理的費(fèi)用支出，符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；不符合資本化條件的，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

14.個(gè)人轉(zhuǎn)讓下列財(cái)產(chǎn)取得的差價(jià)收入中,免征個(gè)人所得稅的是（）

A.自行研發(fā)的機(jī)器設(shè)備B.從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的A股股票C.從二手車(chē)市場(chǎng)購(gòu)入的機(jī)動(dòng)車(chē)輛D.從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的企業(yè)債券

15.下列選項(xiàng)中適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物B.出口古舊圖書(shū)C.家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙D.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

16.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在（）申報(bào)繳納耕地占用稅。

A.收到自然資源主管部門(mén)辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知之日起15日內(nèi)

B.收到自然資源主管部門(mén)辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知之日起30日內(nèi)

C.實(shí)際占用耕地之日起15日內(nèi)

D.實(shí)際占用耕地之日起30日內(nèi)

17.2021年3月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房，取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為120萬(wàn)元，與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為400萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出共計(jì)100萬(wàn)元，其中包括超過(guò)貸款期限的利息20萬(wàn)元和加罰的利息30萬(wàn)元，利息支出能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?；廠房建成后全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。則該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.58.8B.61C.108.8D.400

18.某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2019年3月受讓一處土地使用權(quán)，支付價(jià)款3000萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)150萬(wàn)元，在此土地上開(kāi)發(fā)一處高檔寫(xiě)字樓，發(fā)生開(kāi)發(fā)成本16000萬(wàn)元，其中包括利息支出1000萬(wàn)元，能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明，并能按項(xiàng)目分?jǐn)?。?dāng)年完工并全部銷(xiāo)售，該企業(yè)計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按最高限額）

A.1815B.1907.5C.1915D.1900

19.2020年6月，北京市某二手車(chē)銷(xiāo)售平臺(tái)，當(dāng)月銷(xiāo)售二手車(chē)120臺(tái)，收取含稅價(jià)款1255萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.24.37B.0C.6.24D.6.09

20.海關(guān)采用相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法時(shí)，以與進(jìn)口貨物同時(shí)或者大約同時(shí)向我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售的相同貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格。其中，“大約同時(shí)”是指海關(guān)接受貨物申報(bào)之日的大約同時(shí)，其不應(yīng)超過(guò)的最長(zhǎng)期限是（）。

A.海關(guān)接受貨物申報(bào)之日前的20日

B.海關(guān)接受貨物申報(bào)之日后的15日

C.海關(guān)接受貨物申報(bào)之日的前后45日

D.海關(guān)接受貨物申報(bào)之日的前后60日

二、多選題(15題)21.下列關(guān)于納稅人享受符合規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除計(jì)算時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。

A.學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月

B.專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)月

C.贍養(yǎng)老人，為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末

D.住房租金，為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開(kāi)始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月

22.下列屬于國(guó)際稅收情報(bào)交換種類(lèi)的有（）。

A.專(zhuān)項(xiàng)情報(bào)交換B.自動(dòng)情報(bào)交換C.同期稅務(wù)檢查D.自發(fā)情報(bào)交換

23.下列自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶，免征船舶噸稅的有（）。

A.警用船舶B.捕撈漁船C.養(yǎng)殖漁船D.應(yīng)納稅額100元以下的船舶

24.下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有（）。

A.查賬征收B.查驗(yàn)征收C.查定征收D.定期定額征收

25.下列各項(xiàng)關(guān)于城建稅及附加的稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。

A.城建稅按減免后實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征

B.對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫(kù)的，城建稅不可同時(shí)退庫(kù)

C.對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后退辦法的，城建稅也要實(shí)行先征后退辦法

D.按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加

26.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以下措施，正確的有（）。

A.對(duì)于因評(píng)價(jià)指標(biāo)得分評(píng)為C級(jí)的納稅人，次年評(píng)價(jià)時(shí)加扣11分

B.對(duì)于因評(píng)價(jià)指標(biāo)得分評(píng)為D級(jí)的納稅人，次年評(píng)價(jià)時(shí)加扣11分

C.對(duì)于因直接判級(jí)評(píng)為D級(jí)的納稅人，D級(jí)評(píng)價(jià)保留兩年、第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為B級(jí)

D.對(duì)于因直接判級(jí)評(píng)為D級(jí)的納稅人，D級(jí)評(píng)價(jià)保留兩年、第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)

27.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。

A.商品房銷(xiāo)售合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表

28.海關(guān)在采用計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法審查確定進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的有（）。

A.生產(chǎn)該貨物所使用的料件成本

B.生產(chǎn)該貨物所使用的加工費(fèi)

C.運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)

D.運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

29.下列生物資產(chǎn)計(jì)提的折舊，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A.防風(fēng)固沙林B.經(jīng)濟(jì)林C.薪炭林D.用材林

30.下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的有（）。

A.居民個(gè)人出租的住房

B.國(guó)家級(jí)科技企業(yè)孵化器出租給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)

C.高校學(xué)生公寓

D.實(shí)行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房

31.關(guān)于城建稅的納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.除特殊情形外，納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)，就是該納稅人繳納城建稅的地點(diǎn)

B.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位，應(yīng)隨同增值稅、消費(fèi)稅在經(jīng)營(yíng)地按適用稅率繳納城建稅

C.各油井應(yīng)納的城建稅，隨同增值稅一并匯撥油井所在地，由油井在繳納增值稅的同時(shí)一并繳納城建稅

D.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，一律在機(jī)構(gòu)所在地繳納城建稅

32.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有（）。

A.買(mǎi)賣(mài)合同中是以購(gòu)銷(xiāo)金額作為計(jì)稅依據(jù)

B.運(yùn)輸合同中是以保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中是以財(cái)產(chǎn)總價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)

D.倉(cāng)儲(chǔ)合同中是以收取的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)

33.有下列（）情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在預(yù)約定價(jià)安排時(shí)優(yōu)先受理企業(yè)提交的正式申請(qǐng)。

A.企業(yè)納稅信用級(jí)別為A級(jí)

B.企業(yè)納稅信用級(jí)別為B級(jí)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)曾經(jīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)查調(diào)整，并已經(jīng)結(jié)案

D.企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料完備合理，披露充分

34.下列各項(xiàng)中屬于環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅污染物的有（）。

A.二氧化碳B.冶煉渣C.工業(yè)噪聲D.氮氧化物

35.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法中，不正確的有（）。

A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的次日

C.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起30日內(nèi)繳清稅款

D.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因稅目稅率調(diào)整或者船籍改變而導(dǎo)致適用稅率變化的，噸稅執(zhí)照不再有效

參考答案

1.B限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為轉(zhuǎn)讓所得；企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。

2.B納稅人負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)，但連續(xù)三個(gè)月所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)將其認(rèn)定為非正常戶(hù)，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用。

3.C納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（15000-4000）×5+4000×5×1/12+3000×5×5/12=62916.67（元）。

4.B徐某所購(gòu)手包超過(guò)單次5000元的限值，按照一般貿(mào)易方式全額征稅。眼鏡不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，從而不繳納消費(fèi)稅。徐某上述行為應(yīng)繳納增值稅=8000×（1+5%）×16%=1344（元）。

5.B選項(xiàng)ACD不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其中選項(xiàng)D，提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)責(zé)任的，將應(yīng)付給被保險(xiǎn)人的賠償金直接支付給車(chē)輛修理勞務(wù)提供方，不屬于保險(xiǎn)公司購(gòu)進(jìn)車(chē)輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從保險(xiǎn)公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

6.A上述選項(xiàng)中只有選項(xiàng)A符合題意，其余選項(xiàng)均不屬于消費(fèi)稅征收范圍。選項(xiàng)B，竹制筷子不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，木制一次性筷子屬于應(yīng)稅消費(fèi)品；選項(xiàng)C，高檔化妝品屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。

7.C同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：（1）自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元；（2）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或者虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形的；（4）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策。

8.A如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（1）書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。選項(xiàng)A，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。

9.B載客汽車(chē)以輛為計(jì)稅單位；以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位的包括半掛牽引車(chē)、掛車(chē)、客貨兩用汽車(chē)、三輪汽車(chē)和低速載貨汽車(chē)等。機(jī)動(dòng)船舶和拖船計(jì)稅單位是凈噸位每噸。

10.A企業(yè)發(fā)生的下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售不確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算：（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品（選項(xiàng)B）；（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（3）改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）（選項(xiàng)D）；（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（選項(xiàng)C）；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合；（6）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。選項(xiàng)A：將資產(chǎn)用于股息分配，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定視同銷(xiāo)售，確認(rèn)收入。

11.C選項(xiàng)A：高檔公寓不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，不能享受增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％免征土地增值稅的優(yōu)惠。選項(xiàng)B：因國(guó)家建設(shè)需要而被依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。選項(xiàng)D：對(duì)納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額；未分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％免征土地增值稅的規(guī)定。

12.D涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財(cái)稅類(lèi)咨詢(xún)公司等機(jī)構(gòu)。

13.A選項(xiàng)A，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

14.B選項(xiàng)B:個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi).上市公司股票取得的所得免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)ACD:按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。[知識(shí)點(diǎn)]個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠

15.D選項(xiàng)ABC適用免稅不退稅政策。

16.B獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到自然資源主管部門(mén)辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。

17.A對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息和加罰的利息不允許扣除；該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（100-20-30）+（100+120）×4%=58.8（萬(wàn)元）。

18.B取得土地使用權(quán)支付的金額＝3000+150＝3150（萬(wàn)元）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=16000-1000=15000（萬(wàn)元）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝1000+（3150+15000）×5%＝1907.5（萬(wàn)元）

19.C2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，減按0.5%征收增值稅。計(jì)算公式為銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額÷（1＋0.5%）應(yīng)繳納的增值稅=1255÷（1＋0.5%）×0.5%=6.24（萬(wàn)元）

20.C相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法中的“大約同時(shí)”，是指海關(guān)接受貨物申報(bào)之日的大約同時(shí)，最長(zhǎng)不應(yīng)當(dāng)超過(guò)前后45日。

21.AD選項(xiàng)B，專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年；選項(xiàng)C，贍養(yǎng)老人，為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。

22.ABCD稅收情報(bào)交換的種類(lèi)包括專(zhuān)項(xiàng)情報(bào)交換、自動(dòng)情報(bào)交換、自發(fā)情報(bào)交換、同期稅務(wù)檢查、授權(quán)代表訪問(wèn)和行業(yè)范圍情報(bào)交換。

23.ABC選項(xiàng)D，應(yīng)納稅額在人民幣五十元以下的船舶，免征船舶噸稅。

24.ABCD稅款征收的方式主要有：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、委托代征稅款、郵寄納稅，其他方式如網(wǎng)絡(luò)申報(bào)等。

25.AD選項(xiàng)B：對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫(kù)的，城建稅也可同時(shí)退庫(kù)；選項(xiàng)C：對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“兩稅”附征的城建稅，一律不退(返)還。

26.BD對(duì)于因評(píng)價(jià)指標(biāo)得分評(píng)為D級(jí)的納稅人，次年評(píng)價(jià)時(shí)加扣11分；對(duì)于因直接判級(jí)評(píng)為Ｄ級(jí)的納稅人，D級(jí)評(píng)價(jià)保留兩年、第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。

27.ABD選項(xiàng)C是技術(shù)合同的范圍。

28.ABCD計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法，是指海關(guān)以下列各項(xiàng)的總和為基礎(chǔ)，審查確定進(jìn)口貨