堅(jiān)朗五金流動(dòng)資金管理分析及對(duì)策

流動(dòng)資金是一個(gè)企業(yè)的重要支柱，是企業(yè)對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理上的一個(gè)重要的指Abstractr 4 4 6 8 9 9 9 1堅(jiān)朗五金流動(dòng)資金管理分析及對(duì)策2流入和流出，從而產(chǎn)生一系列問(wèn)題影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)。因此企業(yè)需要結(jié)合業(yè)的流動(dòng)資金管理屬于財(cái)務(wù)管理的一部分，是企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理最為核心的部三、堅(jiān)朗五金流動(dòng)資金分析廣東堅(jiān)朗五金制品有限公司主要根據(jù)客戶(hù)需要銷(xiāo)售建筑材料32015年-2018年堅(jiān)朗五金流動(dòng)資金數(shù)據(jù)。表1堅(jiān)朗五金近四年流動(dòng)資金數(shù)據(jù)分析貨幣資金(萬(wàn)元)33102.8795355.8365901.8944658.87應(yīng)收賬款(萬(wàn)元)47522.6155000.8178606.4999601.43存貨(萬(wàn)元)46502.6151993.8269995.2790352.36流動(dòng)資金合計(jì)(萬(wàn)元)202350.46214503.65234612.67流動(dòng)資產(chǎn)(萬(wàn)元)240250.56269573.42315335.13貨幣資金占流動(dòng)資產(chǎn)比（%）4圖1堅(jiān)朗五金近四年流動(dòng)數(shù)據(jù)分析圖5可以通過(guò)分析現(xiàn)金比率可得企業(yè)目前是否留有過(guò)多的空閑資金從而考慮是否進(jìn)現(xiàn)金比率是指企業(yè)現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間的比率，公式為現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債。企業(yè)通過(guò)賒銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)后形成了大量的應(yīng)收賬款，這些欠款不能表2堅(jiān)朗五金現(xiàn)金比率表報(bào)告日期2018/12/312017/12/312016/12/3報(bào)告日期2018/12/312017/12/312016/12/312015/12/31貨幣資金(元)446,588,696.15659,018,862.95953,558,303.53331,028,675.79流動(dòng)負(fù)債(元)1,174,968,033.34764,461,317.15560,892,640.15573,283,113.24現(xiàn)金比率(%)38.0186.21170.0157.74表3堅(jiān)朗五金貨幣資金分布數(shù)據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金(萬(wàn)元)銀行存款(萬(wàn)元)其他貨幣資金(萬(wàn)元)貨幣資金（萬(wàn)元）從表二的數(shù)據(jù)看，堅(jiān)朗五金的近四年的現(xiàn)金比率都大于20%，甚至在20166出現(xiàn)了暫時(shí)的資金周轉(zhuǎn)不靈或者在交易之前雙方已經(jīng)協(xié)議使用這樣的交易方法間內(nèi)會(huì)形成一定的好處，因?yàn)槠髽I(yè)的存貨大量減少，不會(huì)存在存貨積壓的問(wèn)題。這種經(jīng)營(yíng)方式由于占用了企業(yè)本身的資金，對(duì)于企業(yè)自身的發(fā)展影響頗深。業(yè)資金鏈緊張，對(duì)流動(dòng)資金造成很大的影響，對(duì)企業(yè)百害而無(wú)一利。堅(jiān)朗五金2015-2018年應(yīng)收賬款賬戶(hù)情況如下圖。圖2堅(jiān)朗五金近四年應(yīng)收賬款走勢(shì)圖7會(huì)導(dǎo)致企業(yè)本身的可流通于市場(chǎng)的資金緊張，企業(yè)的可流動(dòng)資金被應(yīng)收賬款占表4堅(jiān)朗五金2015-2018應(yīng)收賬款情況明細(xì)期末應(yīng)收賬款余額(萬(wàn)元)壞賬準(zhǔn)備(萬(wàn)元)期末應(yīng)收賬款價(jià)值(萬(wàn)元)期末應(yīng)收賬款余額增長(zhǎng)率（%）42.80%27.52%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)83.24應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也稱(chēng)作收賬比率，能夠反映一個(gè)企業(yè)應(yīng)收賬款流動(dòng)速度快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為5.55，5.28，4.76，4.32。逐年呈下降趨勢(shì)，周轉(zhuǎn)率越8表5堅(jiān)朗五金存貨賬戶(hù)明細(xì)原材料(萬(wàn)元)在產(chǎn)品(萬(wàn)元)庫(kù)存商品(萬(wàn)元)委托加工物資(萬(wàn)元)總計(jì)(萬(wàn)元)表6堅(jiān)朗五金存貨周轉(zhuǎn)情況期末存貨增長(zhǎng)率(%)存貨周轉(zhuǎn)率(次)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)表7同行業(yè)2018年存貨周轉(zhuǎn)率對(duì)比分析9蘇泊爾科達(dá)利祥鑫科技堅(jiān)朗五金存貨周轉(zhuǎn)率(次)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)預(yù)算控制是企業(yè)根據(jù)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的資金標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督各個(gè)部門(mén)生產(chǎn)活動(dòng)控制企業(yè)資金的流入和流出。預(yù)算控制能夠保證企業(yè)各活五、對(duì)堅(jiān)朗五金流動(dòng)資金管理提出建議（一）對(duì)企業(yè)的空閑資金進(jìn)行短期穩(wěn)健投資表82019年度收益排名較好貨幣基金排行一覽表貨幣基金名稱(chēng)貨幣基金名稱(chēng)2019年近一年收益(%)萬(wàn)份收益(元)泰達(dá)宏利貨幣B0.7598紅土創(chuàng)新優(yōu)淳貨幣0.6614創(chuàng)金合信貨幣A國(guó)投瑞銀錢(qián)多寶貨A國(guó)投瑞銀錢(qián)多寶貨幣I0.71021.建立完善的信用評(píng)分法。根據(jù)企業(yè)應(yīng)收賬款目前具體狀況以及表9信用評(píng)分法評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)