會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作底稿和會(huì)計(jì)報(bào)表

二會(huì)計(jì)工作底稿的意義和作用(一)什么是會(huì)計(jì)工作底稿根據(jù)日常會(huì)計(jì)核算資料編制的據(jù)以進(jìn)行調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)、試算分析的一種計(jì)算表。(二)有哪些種類的會(huì)計(jì)工作底稿1結(jié)帳工作底稿:將期末試算平衡帳項(xiàng)調(diào)整和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)合在一起的一種工作底稿2匯總報(bào)表工作底稿:由報(bào)表匯總單位編制的一處將基層報(bào)表與匯總報(bào)表結(jié)合在一起的工作底稿.3審計(jì)工作底稿:由審計(jì)人員編制的將被審單位的有關(guān)帳簿資料與報(bào)表結(jié)合在一起的工作底稿.(三)為什么編制結(jié)帳工作底稿它是期末帳務(wù)結(jié)束階段的仿真技術(shù),它通過(guò)模擬記帳,將試算、調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)同報(bào)表項(xiàng)目的確認(rèn)工作緊縮在一定的時(shí)、空范圍內(nèi)試演一次，可起到：1減少帳簿中調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)算可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤；2加速報(bào)表的編制過(guò)程,許多工作可在編制報(bào)表后進(jìn)行；3可以直接提供報(bào)表編制所需資料。第1頁(yè)/共21頁(yè)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作底稿和會(huì)計(jì)報(bào)表全文共21頁(yè)，當(dāng)前為第1頁(yè)。三結(jié)帳工作底稿的格式(一)基本格式棋盤(pán)式:縱(欄)橫(行)交叉見(jiàn)P261圖表8-2欄次:按工作內(nèi)容劃分(基本內(nèi)容:試算\調(diào)整\結(jié)轉(zhuǎn)\報(bào)表)大欄,每大欄劃分借\貸2個(gè)小欄行次:原則上按帳戶名稱分行,次序按總帳目錄安排,要求1報(bào)表要求按明細(xì)項(xiàng)目列示的項(xiàng)目,帳戶名稱相應(yīng)按明細(xì)帳戶列示;2同一個(gè)帳戶占1行,但有調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的帳戶,應(yīng)根據(jù)調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)多寡預(yù)留行次;3行與欄的關(guān)系(二)常見(jiàn)的幾種格式1四欄式:只設(shè)調(diào)整前試算表\帳項(xiàng)調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)\損益表\資產(chǎn)負(fù)債表等到四大欄別2五欄式:將四欄式中帳項(xiàng)調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)分設(shè)帳項(xiàng)調(diào)整\帳項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)兩欄3六欄式:在五欄式基礎(chǔ)上,增設(shè)調(diào)整后試算表一欄第2頁(yè)/共21頁(yè)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作底稿和會(huì)計(jì)報(bào)表全文共21頁(yè)，當(dāng)前為第2頁(yè)。

結(jié)帳工作底稿行與列的關(guān)系示意圖行次帳戶名稱調(diào)整前試算表帳項(xiàng)調(diào)整調(diào)整后試算表帳項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)損益表資產(chǎn)負(fù)債表借貸借貸借貸借貸借貸借貸1現(xiàn)金2銀行存款3應(yīng)收票據(jù)4應(yīng)收帳款…………㈠㈡㈢㈣㈤㈥㈦㈧㈨㈩(十一)(十二)帳戶名稱欄

+(一)(二)欄[(五)(六)欄]組成調(diào)整前試算表[調(diào)整后試算表](三)(四)欄組成帳項(xiàng)調(diào)整的模擬記錄(七)(八)欄組成帳項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的模擬記錄(九)(十)欄中損益帳表戶組成損益表報(bào)表項(xiàng)目記錄(十一)(十二)欄資產(chǎn)負(fù)債表帳戶組成資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目記錄第3頁(yè)/共21頁(yè)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作底稿和會(huì)計(jì)報(bào)表全文共21頁(yè)，當(dāng)前為第3頁(yè)。四結(jié)帳工作底稿的編制程序和方法1收集列示期末調(diào)整帳項(xiàng)和成本結(jié)轉(zhuǎn)帳項(xiàng)2將帳簿日常記錄中各帳戶調(diào)整前的借貸方余額抄入工作底稿調(diào)整前試算表(一)(二)欄,并檢查合計(jì)是否相等;3根據(jù)列示的調(diào)整帳項(xiàng),編制調(diào)整分錄,在帳項(xiàng)調(diào)(三)(四)欄進(jìn)行模擬記錄;4分行計(jì)算調(diào)整后的帳戶余額:(五)欄=(一)欄+(三)欄-(四)欄(六)欄=(二)欄+(四)欄-(三)欄5根據(jù)列示的結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù),編制結(jié)轉(zhuǎn)分錄,在帳項(xiàng)結(jié)(七)(八)欄進(jìn)行模擬記錄;6將損益表帳戶調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)后的余額轉(zhuǎn)錄入損益表(九)(十)欄.其中(九)欄費(fèi)用借余帳戶=(五)+(七)欄;(十)欄收入貸余帳戶=(六)+(八)欄.結(jié)出本年利潤(rùn),并轉(zhuǎn)入(十二)欄7將資產(chǎn)負(fù)債表帳戶調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)后的余額轉(zhuǎn)錄入資產(chǎn)負(fù)債表(十一)(十二)欄.其中:(十一)欄資產(chǎn)帳戶=(五)欄+(七)欄-(八)欄；(十二)欄負(fù)債權(quán)益帳戶=(六)欄+(八)欄-(七)欄第4頁(yè)/共21頁(yè)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作底稿和會(huì)計(jì)報(bào)表全文共21頁(yè)，當(dāng)前為第4頁(yè)。

第二節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表的意義作用和種類

一會(huì)計(jì)報(bào)表的涵義在日常核算的基礎(chǔ)上,總括反映會(huì)計(jì)主體一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的表式報(bào)告文件.(要點(diǎn):反映的方式\內(nèi)容\形式)二作用:通過(guò)向信息用戶提供財(cái)務(wù)信息,起到以下作用:(一)說(shuō)明情況，借以了解財(cái)務(wù)狀況\收益情況\資金流轉(zhuǎn)情況\費(fèi)用成本情況(二)分析情況,借以1評(píng)價(jià)工作:自我評(píng)價(jià),總結(jié)經(jīng)驗(yàn),改進(jìn)工作;投資及信貸者評(píng)價(jià)償債能力及盈利水平.2財(cái)稅及主管部門(mén)考核監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況\管理水平.3作為內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理決策和投資信貸者的投資信貸決策的重要依據(jù).第5頁(yè)/共21頁(yè)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作底稿和會(huì)計(jì)報(bào)表全文共21頁(yè)，當(dāng)前為第5頁(yè)。三會(huì)計(jì)報(bào)表的種類會(huì)計(jì)報(bào)表可根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類.(一)按報(bào)表的用戶劃分1內(nèi)部報(bào)表為企業(yè)管理當(dāng)局提供會(huì)計(jì)信息的報(bào)表.2外部報(bào)表為企業(yè)外部信息用戶提供會(huì)計(jì)信息的報(bào)表.(二)按報(bào)送時(shí)間劃分(以股份制企業(yè)為例)月報(bào)月末結(jié)賬后編制；季報(bào)季度終了結(jié)賬后編制；半年報(bào)(中期財(cái)務(wù)報(bào)告)年度中期結(jié)賬后編制；年報(bào)年度終了結(jié)賬后編制。(三)按報(bào)表內(nèi)容劃分靜態(tài)要素報(bào)表—資產(chǎn)負(fù)債表動(dòng)態(tài)要素報(bào)表—損益表動(dòng)態(tài)\靜態(tài)要素結(jié)合報(bào)表—現(xiàn)金流量表其他報(bào)表如利潤(rùn)分配表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表及其他相關(guān)附表等(四)按編報(bào)單位劃分基層報(bào)表由獨(dú)立核算單位編制的報(bào)表匯總報(bào)表由地區(qū)部門(mén)或上級(jí)公司組織根據(jù)基層報(bào)表匯總編制的報(bào)表第6頁(yè)/共21頁(yè)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作底稿和會(huì)計(jì)報(bào)表全文共21頁(yè)，當(dāng)前為第6頁(yè)。四編制會(huì)計(jì)報(bào)表的要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表的要求是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量原則在報(bào)表編制中的具體體現(xiàn)。(參見(jiàn)教材P27—28會(huì)計(jì)一般原則一---七)(一)報(bào)表編制程序方法及指標(biāo)計(jì)算上必須符合一貫性、可比性原則程序及方法前后期一致、指標(biāo)口徑一致。（二）符合真實(shí)性、相關(guān)性、及時(shí)性原則的要求數(shù)字真實(shí)：以客觀真實(shí)的帳簿資料為依據(jù)，不得提前結(jié)帳，不得任意估計(jì)、篡改數(shù)字。內(nèi)容完整：按規(guī)定編報(bào)填列應(yīng)報(bào)送的報(bào)表及指標(biāo)(月、季只編制會(huì)計(jì)報(bào)表，半年及年報(bào)還應(yīng)編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū))，使報(bào)表指標(biāo)具有相關(guān)性。編報(bào)及時(shí)：按規(guī)定報(bào)送的時(shí)間報(bào)送報(bào)表。（三）符合公正性原則的要求會(huì)計(jì)人員應(yīng)持客觀公允，不偏不倚的立場(chǎng)；對(duì)外報(bào)送的報(bào)表需經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師公證。第7頁(yè)/共21頁(yè)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作底稿和會(huì)計(jì)報(bào)表全文共21頁(yè)，當(dāng)前為第7頁(yè)。

第三節(jié)損益表一損益表的意義和作用損益表是反映企業(yè)在一定期間(月、年)內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表.其主要作用是:1反映企業(yè)一定期間經(jīng)營(yíng)成果的好壞(經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī))2考核企業(yè)管理水平(管理業(yè)績(jī))3考核企業(yè)各項(xiàng)計(jì)劃完成情況的重要依據(jù)4進(jìn)行獲利能力分析及預(yù)測(cè)\決策的重要依據(jù).二損益表的結(jié)構(gòu)原理及具體結(jié)構(gòu)(一)基本結(jié)構(gòu)收入-費(fèi)用=利潤(rùn)(二)具體結(jié)構(gòu)—損益表的具體格式:多個(gè)收入\費(fèi)用項(xiàng)目的不同組合,形成了多步式和單步式兩種具體格式第8頁(yè)/共21頁(yè)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作底稿和會(huì)計(jì)報(bào)表全文共21頁(yè)，當(dāng)前為第8頁(yè)。1多步式損益表利潤(rùn)計(jì)算的全部收入\費(fèi)用項(xiàng)目分作下列3個(gè)組合(步驟)A

產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-銷售費(fèi)用-銷售稅金=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)B

產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)C(jī)

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=利潤(rùn)總額D

利潤(rùn)總額-所得稅=凈利潤(rùn)以上4個(gè)公式首尾相連(項(xiàng)目相同),可串連成一個(gè)公式,即為多步式損益表的具體格式P2742單步式損益表將組成利潤(rùn)的各個(gè)項(xiàng)目分為兩組,按下列方式排列:P270

A利潤(rùn)增加的因素收入項(xiàng)目-B利潤(rùn)減少的因素費(fèi)用項(xiàng)目差額凈利潤(rùn)(虧損)第9頁(yè)/共21頁(yè)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作底稿和會(huì)計(jì)報(bào)表全文共21頁(yè)，當(dāng)前為第9頁(yè)。二損益表的編制方法(一)根據(jù)結(jié)帳工作底稿編制損益表

收入各項(xiàng)目:按損益表欄貸方(十欄)數(shù)抄列;費(fèi)用各項(xiàng)目:按損益表欄借方(九欄)數(shù)抄列;其余各項(xiàng)目:根據(jù)公式計(jì)算填列(二)根據(jù)帳簿資料編制損益表

收入各項(xiàng)目:根據(jù)各收入帳戶貸方發(fā)生額抄列(若有借方發(fā)生額,則應(yīng)抵減后抄列);例：1月5日賒銷商品10000元給A公司，約定折扣條件是2/10,1/20,n/30；A公司1月15日以現(xiàn)金9800元付齊前欠賬款。

產(chǎn)品銷售收入5/1

1000015/1

200費(fèi)用各項(xiàng)目:根據(jù)各費(fèi)用帳戶借方發(fā)生額抄列(若有貸方發(fā)生額,則應(yīng)抵減后抄列—如財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶，應(yīng)根據(jù)其借方發(fā)生額扣減貸方發(fā)生額---存款利息收入后填列);財(cái)務(wù)費(fèi)用本月應(yīng)付借款利息12000本月應(yīng)收存款利息2000其余(中間)項(xiàng)目:根據(jù)公式計(jì)算填列[實(shí)例]見(jiàn)下頁(yè)第10頁(yè)/共21頁(yè)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作底稿和會(huì)計(jì)報(bào)表全文共21頁(yè)，當(dāng)前為第10頁(yè)。

損益表(1919XX年4月).項(xiàng)目行次金額產(chǎn)品銷售收入144150減：產(chǎn)品銷售成本223917產(chǎn)品銷售費(fèi)用33450產(chǎn)品銷售稅金43037產(chǎn)品銷售利潤(rùn)513746加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)65315減：管理費(fèi)用72183財(cái)務(wù)費(fèi)用8700營(yíng)業(yè)利潤(rùn)916178加：營(yíng)業(yè)外收入103400營(yíng)業(yè)外支出115414利潤(rùn)總額1214164減：所得稅134674.12凈利潤(rùn)149489.88

產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出

所得稅本年利潤(rùn)100442502391734503037153151000021833001000340054144674.12⑴⑵⑶⑷⑸⑹⑺⑻⑼⑽

本月本月

43375.1252865

94989.88=52865-43375.12⑾第11頁(yè)/共21頁(yè)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作底稿和會(huì)計(jì)報(bào)表全文共21頁(yè)，當(dāng)前為第11頁(yè)。

第四節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表一資產(chǎn)負(fù)債表的意義和作用(一)資產(chǎn)負(fù)債表的含義反映企業(yè)某一特定日期(月末或年末)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表.(二)作用1據(jù)以了解企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的總量及其結(jié)構(gòu),從而反映企業(yè)的資財(cái)結(jié)構(gòu)、理財(cái)結(jié)構(gòu)；2據(jù)以計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、每股權(quán)益等指標(biāo)，分析企業(yè)支付能力、償債能力以及對(duì)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)；流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100%速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）÷流動(dòng)負(fù)債×100%資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%每股權(quán)益=權(quán)益總額÷發(fā)行股票數(shù)第12頁(yè)/共21頁(yè)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作底稿和會(huì)計(jì)報(bào)表全文共21頁(yè)，當(dāng)前為第12頁(yè)。二資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)原理及具體結(jié)構(gòu)（一）基本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益(1)或資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益(2)（二）具體結(jié)構(gòu)—格式1帳戶式P2811）按公式(1)方式排列資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益各類項(xiàng)目2）資產(chǎn)、負(fù)債具體項(xiàng)目分別按流動(dòng)性由小到大排列，權(quán)益項(xiàng)目按資本、準(zhǔn)資本順序排列3）主要項(xiàng)目單獨(dú)列示，次要項(xiàng)目合并列示2報(bào)告式P2761）按公式(2)方式排列資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益各類項(xiàng)目2）資產(chǎn)、負(fù)債具體項(xiàng)目分別按流動(dòng)性由小到大排列，權(quán)益項(xiàng)目按資本、準(zhǔn)資本順序排列3）主要項(xiàng)目單獨(dú)列示，次要項(xiàng)目合并列示第13頁(yè)/共21頁(yè)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作底稿和會(huì)計(jì)報(bào)表全文共21頁(yè)，當(dāng)前為第13頁(yè)。三資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表帳戶期末余額填列。（一）根據(jù)有關(guān)總帳、明細(xì)帳余額直接抄列與總帳或明細(xì)帳戶內(nèi)容完全吻合的報(bào)表項(xiàng)目，如：資產(chǎn)類：應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)等項(xiàng)目負(fù)債類：長(zhǎng)(短期)期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、未交稅金、未付利潤(rùn)等項(xiàng)目權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積等項(xiàng)目

待處理財(cái)產(chǎn)損溢未分配利潤(rùn)項(xiàng)目的填列（二）根據(jù)有關(guān)總帳余額分析計(jì)算填列（合并項(xiàng)目）例：貨幣資金項(xiàng)目＝（現(xiàn)金＋銀行存款＋其他貨幣資金）帳戶余額

存貨項(xiàng)目＝所有材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品、材料及產(chǎn)成品成本差異帳戶（∑借方余額－∑貸方余額）第14頁(yè)/共21頁(yè)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作底稿和會(huì)計(jì)報(bào)表全文共21頁(yè)，當(dāng)前為第14頁(yè)。（三）根據(jù)明細(xì)帳戶余額分析計(jì)算填列（以經(jīng)濟(jì)內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)重新組合）應(yīng)收帳款項(xiàng)目（人欠）＝應(yīng)收帳款明細(xì)帳∑借方余額（人欠）＋預(yù)收帳款明細(xì)帳∑借方余額（人欠）預(yù)收帳款項(xiàng)目（欠人）＝預(yù)收帳款明細(xì)帳∑貸方余額（欠人）＋應(yīng)收帳款明細(xì)帳∑貸方余額（欠人）應(yīng)付帳款項(xiàng)目（欠人）＝應(yīng)付帳款明細(xì)帳∑貸方余額（欠人）＋預(yù)付帳款明細(xì)帳∑貸方余額（欠人）預(yù)付帳款項(xiàng)目（人欠）＝預(yù)付帳款明細(xì)帳∑借方余額（人欠）＋應(yīng)付帳款明細(xì)帳∑借方余額（人欠）待攤費(fèi)用項(xiàng)目=待攤費(fèi)用明細(xì)賬∑借方余額+預(yù)提費(fèi)用明細(xì)賬∑借方余額預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目=預(yù)提費(fèi)用明細(xì)賬∑貸方余額+待攤費(fèi)用明細(xì)賬∑貸方余額第15頁(yè)/共21頁(yè)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作底稿和會(huì)計(jì)報(bào)表全文共21頁(yè)，當(dāng)前為第15頁(yè)。實(shí)例：

應(yīng)收賬款預(yù)收賬款—A—D—G

—J—B—E—H

—K

—C—F—I

(房租)

—L余400余100

(人欠)(欠人)余200余50余300余60余100余10(欠人)

(人欠)原欠10收到110預(yù)收80抵付90應(yīng)收賬款=A200+B300+F10=510預(yù)收賬款=D50+E60+C100=210預(yù)付應(yīng)付預(yù)付應(yīng)付待攤費(fèi)用

預(yù)提費(fèi)用余500余150(資產(chǎn))

(負(fù)債)余350余120余280余70余130余40首付1301月1302月130預(yù)提大修300支付大修340待攤費(fèi)用=G350+H280+L40=670預(yù)提費(fèi)用=J120+K70+I130=320第16頁(yè)/共21頁(yè)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作底稿和會(huì)計(jì)報(bào)表全文共21頁(yè)，當(dāng)前為第16頁(yè)。（四）根據(jù)各項(xiàng)目（沒(méi)有對(duì)應(yīng)帳戶的報(bào)表項(xiàng)目）之間的關(guān)系計(jì)算填列固定資產(chǎn)凈值項(xiàng)目＝固定資產(chǎn)原值項(xiàng)目－累計(jì)折舊項(xiàng)目應(yīng)收帳款凈額項(xiàng)目＝應(yīng)收帳款項(xiàng)目－壞帳準(zhǔn)備項(xiàng)目各類別的小計(jì)項(xiàng)目資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益合計(jì)(總計(jì))項(xiàng)目0第17頁(yè)/共21頁(yè)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作底稿和會(huì)計(jì)報(bào)表全文共21頁(yè)，當(dāng)前為第17頁(yè)。光華工廠19XX年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表行次項(xiàng)目金額行次項(xiàng)目金額1貨幣資金1400018短期借款35002應(yīng)收票據(jù)800019應(yīng)付票據(jù)44003應(yīng)收賬款600020應(yīng)付賬款46004其他應(yīng)收款400021預(yù)收賬款18005存貨4263022預(yù)收收入10006待攤費(fèi)用140023其他應(yīng)付款1507待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失70024應(yīng)付福利費(fèi)33008流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)7673025未交稅金5009固定資產(chǎn)原值22000026應(yīng)付利潤(rùn)120010減：累計(jì)折舊2000027預(yù)提費(fèi)用500011固定資產(chǎn)凈值20000028長(zhǎng)期借款5728012