學(xué)校內(nèi)部控制制度

大洋學(xué)校內(nèi)部控制制度

一、貨幣資金的內(nèi)部控制二、預(yù)算的內(nèi)部控制三、工程基建項目的內(nèi)部控制四、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制五、流動負債的內(nèi)部控制六、票據(jù)的內(nèi)部控制七、食堂物料的內(nèi)部控制八、財務(wù)管理制度

一、貨幣資金的內(nèi)部控制貨幣資金一般是指現(xiàn)金及銀行存款。學(xué)校設(shè)有專職的出納及校辦廠會計各一名，行政會計由會計結(jié)算中心代理，出納人員不得兼任稽核、制單、會計檔案保管等工作。

控制的要點：1、必需由得到授權(quán)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)或銀行存款事項的有關(guān)業(yè)務(wù)，并在反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證上簽章。2、由驗收人或證明人審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證并簽章，然后由學(xué)?？倓?wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)(根據(jù)權(quán)限)簽章。3、出納員復(fù)核收支原始憑證，按照憑證所列數(shù)額收付現(xiàn)金（或收付支票），并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。4、出納根據(jù)收付的原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并按照規(guī)定的時間送交結(jié)算中心，由結(jié)算中心會計統(tǒng)一編制記賬憑證。5、出納人員對于現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，每日庫存現(xiàn)金不得超過開戶銀行所規(guī)定的限額，學(xué)校可根據(jù)自身的情況，不定期的由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校辦廠會計共同對出納的庫存現(xiàn)金進行抽查盤點。6、對于銀行存款，學(xué)校也可由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校辦廠會計共同對出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對。7、學(xué)校當(dāng)月有未達帳項的，有會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表8、出納人員保管支票，財務(wù)專用章由總務(wù)主任或?qū)W校校辦廠會計保管，法人章由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)保管。9、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，學(xué)校支付現(xiàn)金，可以從學(xué)校的庫存現(xiàn)金或提取的備用金內(nèi)支付，不得從學(xué)校的現(xiàn)金收入中直接制服，即不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。10、不準(zhǔn)用銀行存款代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準(zhǔn)留帳外公款，不得設(shè)置“小金庫”。備注：里面新有的權(quán)限，根據(jù)學(xué)校實際情況而定。二、預(yù)算的控制1、由學(xué)校向結(jié)算中心會計提供正確的基礎(chǔ)資料，如：教職工人人數(shù)、學(xué)生人數(shù)、離退休人數(shù)2、由結(jié)算中心會計根據(jù)學(xué)校提供的基礎(chǔ)資料及教育局制定的定額編制預(yù)算，并將預(yù)算總額告知學(xué)校，學(xué)校根據(jù)預(yù)算總額統(tǒng)籌安排資金，并在行政會上討論。比如：需向局申請的專項、學(xué)校根據(jù)預(yù)算自主安排的項目等。3、學(xué)校嚴(yán)格按照教育局核定的預(yù)算數(shù)執(zhí)行，做到量入為出，合理安排教育經(jīng)費，提高資金使用效益。

三、工程基建項目的控制學(xué)校的工程基建項目一般分為：向教育局申請項目和學(xué)校自行安排的項目兩種，無論是哪種項目一般都由教育局下屬工程隊完成，但學(xué)校應(yīng)做好以下的控制：1、由學(xué)校法人與工程隊簽訂合同。2、學(xué)校對工程的進度及質(zhì)量委派專人進行監(jiān)督。學(xué)校食堂的物料統(tǒng)一由教育局配送中心統(tǒng)一配送，如有短缺需自行采購，應(yīng)注意以下控制點：1、購買人與驗收、保管人員分離。2、負責(zé)保管的人不能同時負責(zé)庫存物料的記錄。3、庫存物料的盤點應(yīng)由負責(zé)保管、記賬以及這兩者以外的第三人共同進行。

學(xué)校應(yīng)注意：教師不得占用學(xué)生伙食費，獨立核算。

學(xué)校財務(wù)管理制度一、財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》及《會計人員工作規(guī)則》，堅決觀測國家有關(guān)財經(jīng)工作方針、政策及各項財務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理的審批制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。二、財會人員必須具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識，持證上崗，并自覺接受上級財務(wù)部門的指導(dǎo)與監(jiān)督，嚴(yán)格按照上級規(guī)定設(shè)置的會計核算，制定會計報表，建立財務(wù)檔案。三、財務(wù)經(jīng)費管理應(yīng)于年初、年末認真做好年度預(yù)算和決算工作，及時將經(jīng)費使用情況向上級報告，并應(yīng)定期向教職工代表大會報告經(jīng)費使用情況。四、各部門年初應(yīng)制定相應(yīng)的經(jīng)費預(yù)算，然后根據(jù)實際情況，由分管校長會同財會人員統(tǒng)籌安排，下達各部門年度經(jīng)費指標(biāo)，計劃用款。五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ?。在資金管理上嚴(yán)格按規(guī)定使用各項專用基金，不得任意擴大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)。六、學(xué)校財務(wù)活動必須嚴(yán)格按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財務(wù)活動，簽字者負有行政責(zé)任。七、在財務(wù)活動中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)，不得進行有損于學(xué)校利益的活動，一經(jīng)查出將嚴(yán)肅處置，直至開除公職。八、物資采購及工程項目嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校物資采購及招標(biāo)制度，任何人不得違反相應(yīng)的規(guī)定。九、在資金管理中，