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1第四章報表治理系統(tǒng)教學(xué)內(nèi)容:報表治理系統(tǒng)概述、報表設(shè)置和報表輸出與分析等。教學(xué)目的與要求:;把握報表治理系統(tǒng)的根本內(nèi)容;生疏和把握報表治理系統(tǒng)操作和報表治理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理的流程。教學(xué)重點與難點:本章重點是報表設(shè)置和報表輸出;講授中應(yīng)留意報表設(shè)置和報表輸出的講解,強調(diào)報表治理系統(tǒng)的重要性.同時,應(yīng)留意對報表分析的介紹,使學(xué)生把握報表設(shè)置和報表輸出的操作和報表分析的內(nèi)容。教學(xué)方式與時間安排:講授和試驗結(jié)合,指定參考教材,以加深學(xué)生對報表治理系統(tǒng)的理解。本章共8學(xué)時.第一節(jié)概述一、會計報表與報表治理系統(tǒng)(一)會計報表金流轉(zhuǎn)信息的報告文件,是會計核算工作的結(jié)果。編制會計報表是會計核算工作的重要內(nèi)容,是依據(jù)會計制度和治理的要求,是將會計賬簿中濟活動過程和結(jié)果的綜合性指標體系,為投資者、債權(quán)人、財政稅收部門、上級主管部門和本單位的經(jīng)營治理者等供給有效的信息。會計報表按編報時間劃分為月報表、季報表和年報表;按其效勞的對象劃分為內(nèi)部報表和外部報表;按報表的編制單位分為單位會計報表和匯總會計報表;按報表的構(gòu)造分為簡潔表和復(fù)合表等。會計報表是在日常各項會計核算所處理的資料根底上,按確定格式和指標體系來編制的,其編制具有以下特點:會計報表編制的內(nèi)容必需完整。地填列。會計報表內(nèi)的數(shù)字必需真實。3.會計報表處理與報送必需準時,只有這樣才能保證會計報表的使用價值?!捕硤蟊碇卫硐到y(tǒng)由于各單位的狀況和使用報表的目的不同,在不同時期對報表的種類、格式和報表方法的要求也會有所不同。因此,一個通用的報表治理系統(tǒng)要適應(yīng)不同行業(yè)、不同單位和不同時間的一規(guī)定的,如資產(chǎn)負債表、利潤表等。為了便利使用者,通用系統(tǒng)一般又都供給這些表的標準表樣供直接調(diào)用.他單項核算系統(tǒng)中取得有關(guān)會計核算信息,生成會計報表,并依據(jù)需要進展報表匯總與分析的會計核算的一個子系統(tǒng)。生變化就需修改程序。通用會計報表系統(tǒng)供給應(yīng)用戶不需修改程序就可依據(jù)需要自行定義或修改報表構(gòu)造和編制方法的功能,但其專業(yè)性強,只能從與該軟件相配套的數(shù)據(jù)庫資源中提取數(shù)據(jù).財經(jīng)電子表系統(tǒng)把格式與表內(nèi)數(shù)據(jù)視為一體,通過一張大棋盤表來編輯處理各種報表,并且供給大量的函數(shù)、工具和圖形分析功能,是一種功能強大的通用報表系統(tǒng)。目前,世界上流行的電子表系統(tǒng)有EXCEL、LOTUSl23等,UFO財經(jīng)電子表系統(tǒng)也有廣泛的用戶.報表治理系統(tǒng)是一個綜合性較強的相對獨立的系統(tǒng),通過編制會計報表,能夠?qū)挝缓怂愕慕Y(jié)果作出概括性說明.報表治理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源于賬務(wù)處理系統(tǒng)和其他各單項核算系統(tǒng)的有的根底上,才能充分發(fā)揮報表治理系統(tǒng)的作用.(一)報表編制業(yè)務(wù)處理過程編制”。其編制的業(yè)務(wù)處理過程如圖4—l所示:(1)依據(jù)有關(guān)總分類賬戶或明細分類賬戶的數(shù)據(jù)直接填入有關(guān)報表。(2)依據(jù)有關(guān)總分類賬戶或明細分類賬戶的數(shù)據(jù)分析計算后填入有關(guān)報表。(3〕報表計算.〔4)將其下屬單位上報的報表進展匯總生成匯總表。(二)報表治理數(shù)據(jù)流程在電算化下,報表治理數(shù)據(jù)處理流程如圖4-2所示。1.設(shè)置報表的構(gòu)造格式,形成報表構(gòu)造格式文件。2.將報表數(shù)據(jù)來源和運算關(guān)系輸入計算機。入有關(guān)數(shù)據(jù),經(jīng)運算處理后生成報表文件。依據(jù)報表文件,輸出各種報表(如利潤表、資產(chǎn)負債表等).三、報表治理的根本功能模塊構(gòu)造〔一〕模決構(gòu)造通用報表治理系統(tǒng)設(shè)計了一系列功能模塊,典型的功能模塊構(gòu)造如圖4-3所示,由這些功能行設(shè)計和編制各種會計報表?!捕?根本功能1.格式治理.用于依據(jù)不同報表的不同要求進展格式定義、編輯以及對表中數(shù)據(jù)的運算關(guān)系公式進展定義。2.文件治理。用于對報表文件進展創(chuàng)立、讀取、保存和備份治理.一般包括表登記、設(shè)計、設(shè)計數(shù)據(jù)來源等內(nèi)容。報表數(shù)據(jù)處理.主要由數(shù)據(jù)錄入與采集、數(shù)據(jù)處理分析、報表匯總與合并等工程。圖治理功能.將數(shù)據(jù)表以圖表的方式對數(shù)據(jù)進展分析,為報表數(shù)據(jù)資源的進一步利用制造條件。5.報表輸出。用于查詢或打印輸出本系統(tǒng)所產(chǎn)生的各種報表。四、報表治理系統(tǒng)的根本操作過程當需要建或修改會計報表時必需首先進展報表初始設(shè)置工作,主要內(nèi)容為設(shè)計報表構(gòu)造一般包括:報表生成一審核報表一輸出報表。編制報表,馬上數(shù)據(jù)從機內(nèi)賬簿或鍵盤輸入到報表中,對報表數(shù)據(jù)進展計算生成所需的報表;依據(jù)需要進展報表匯總和數(shù)據(jù)審核;打印輸出或屏幕顯示輸出報表。從報表治理系統(tǒng)的根本操作過程可以看出,只有報表的初始設(shè)置比較麻煩,但假設(shè)不需要編的功能,報表的生成、審核、輸出都是由計算機自動完成的,格外簡潔.其次節(jié) 報表設(shè)置一、報表的構(gòu)造圖4—4〕。設(shè)置報表格式就是把這些局部內(nèi)容分別輸入計算機。二、建、修改會計報表1.建、修改報表在報表處理窗口單擊“自定義報表”按鈕,進入如圖4-5在翻開報表窗口中,可以進展“建“、“翻開”、“刪除”、授權(quán)“、”引入“等操作。2.報表屬性報表行列屬性設(shè)置報表名:輸入用戶所定義的報表名稱,如“利潤安排表“。保存后對應(yīng)系統(tǒng)安裝名目中的report名目下的“利潤安排表.kds”二進制文件??傂袛?shù):自定義報表的總行數(shù),系統(tǒng)預(yù)設(shè)25行.總列數(shù):自定義報表總列數(shù),系統(tǒng)預(yù)設(shè)15列,最大列數(shù)可達702列〔26×27)。凍結(jié)行:凍結(jié)行數(shù)(報表顯示滾動用)。凍結(jié)列:凍結(jié)列數(shù)(報表顯示滾動用〕?!?)外觀屬性設(shè)置前風(fēng)光:報表的前景顏色,系統(tǒng)默認值為黑色風(fēng)光時,此單元格的前風(fēng)光即取此默認色。背風(fēng)光:報表的背景顏色,系統(tǒng)默認值為白色當某單元格及其相應(yīng)的行列都未設(shè)置前顏色取用挨次與前風(fēng)光完全一樣網(wǎng)格色:報表網(wǎng)格色,即單元格間的隔線顏色,系統(tǒng)默認值為黑色。默認字體:報表表體的字體,報表單元格未單獨設(shè)置字體時,系統(tǒng)即取用該字體.默隊行高〔0。1mm〕:報表默認行高,單位為0。1mm.例如:當默認行高為55時,默認行高度為0。1×55=5。5毫米,也就是當打印報表時,報表體行高為5.5毫米。顯示網(wǎng)格:選擇該選項,表示報表將顯示或打印網(wǎng)格?!?)頁腳頁眉設(shè)置報表名:表示取當前報表的名稱,如“&[報表]“,此時系統(tǒng)自動存圖4—11所示中的模擬顯示框中顯示出如“資產(chǎn)負債表”字樣。頁:取縱向報表頁碼.總頁:取橫向報表總的頁數(shù)。日期:報表年月日取數(shù)。單元屬性的設(shè)置單擊“屬性"“單元屬性““單元屬性"菜單,彈出如圖4—12所示對話框.〔1)字體顏色的設(shè)置默認設(shè)置:將該單元格以默認參數(shù)值設(shè)置該單元。顯示。(2)文本對齊方式單擊“文本對齊”選項卡,可對文本對齊方式進展設(shè)置。有“靠左“、“居中”和“靠右”供選擇,同時可查看右窗口中的預(yù)覽顯示狀況。垂直對齊:假設(shè)水平對齊方式為“常規(guī)”時,系統(tǒng)同定設(shè)置為“居中”,用戶不能修改;否則,垂直對齊方式有“靠上“、“居中”和“靠下”供選擇,同時可查看右窗口中的預(yù)覽顯示狀況.(3)數(shù)字格式單擊“數(shù)字格式”選項卡,可對單元格中的數(shù)字格式選擇相應(yīng)設(shè)置,如圖4-13所示。同時還可在“自定義”文本框中對格式進展修改,并可在右邊窗口中進展預(yù)覽顯示.〔4)單元邊框設(shè)置單擊“邊框“選項卡,可對單元格的邊框進展設(shè)置,如圖4—14進展定義,并選擇相應(yīng)的線形以及對邊框顏色設(shè)置等。(5)定義斜線性”→“定義斜線"命令或單擊工具欄中“單元斜線“按鈕,彈出如圖4—15所示對話框。二分、三分:對所選單元二等分或三等分。橫排、斜排:表示“名稱1”、“名稱2"顯示方式為橫向排列或斜向排列.斜線顏色:對斜線顏色設(shè)置.系統(tǒng)默認設(shè)置為黑色。斜線寬度:斜線的寬度,當轉(zhuǎn)變寬度時,上圖右部即時顯示單元斜線樣式。名稱1、名稱2:定義斜線單元的名稱,用戶按需要對其進展修改。如分別修改為“工程名稱”、“工程內(nèi)容“.自動調(diào)整字體:表示“名稱1”2”體顏色”中的設(shè)置轉(zhuǎn)變而自動變化。4.取數(shù)公式自定義報表中的數(shù)據(jù)錄入和表間取數(shù)是格外靈敏的,系統(tǒng)會自動依據(jù)用戶在單元內(nèi)輸入的數(shù)據(jù),推斷數(shù)據(jù)類型,同時用戶還可以使用強大的“公式向?qū)А惫δ苋〉霉?假設(shè)用戶輸入的是0-9的數(shù)字,則該單元會自動定義為數(shù)字型,可以參與運算;假設(shè)輸入的是字母,則該單元定義為字符型,不能參與運算;假設(shè)輸入的內(nèi)容是以“=“號打頭的,則該單元系統(tǒng)自動定義為取數(shù)公式.報表取數(shù)公式語法與自動轉(zhuǎn)賬一樣,通過取數(shù)公式可取到賬上的任意的數(shù)據(jù)。舉例4—1:利用通用軟件自定義一張貨幣資金表。要求:5行4列,第一行行高8mm,其他行行高默認,全部列列寬為25mm。報表表頭為三號,宋體,加粗并居中。表內(nèi)列標題用5號宋體,C3、C4、D3、D4由賬套取數(shù),C5、D5用自定義公式計算,數(shù)據(jù)格式依據(jù)樣表確定,負數(shù)用紅色,保存為“貨幣資金表”。容報表,就可以將定義好的報表作為模板保存下來,以后便可以直接調(diào)用進展報表編制工作。要略加修改作為模板保存后,用于編制報表。第三節(jié) 報表輸出與分析一、報表輸出治理者、投資人、債權(quán)人、財政及稅務(wù)等部門能按其需要查看會計報表,就需要進展報表輸出。報表輸出一般有以下幾種方式:1.屏幕顯示(查詢).2.打印機輸出.磁盤輸出。網(wǎng)絡(luò)傳輸.通用軟件供給了以下主要報表的輸出功能。(一)日報表通用系統(tǒng)為用戶供給了日報表的查詢功能,使用戶能準時地了解某一天所發(fā)生的業(yè)務(wù),包括當天的發(fā)生額、前一天余額、當天余額及借貸發(fā)生額筆數(shù)?!捕?試算平衡表試算平衡表用于輸出和查詢所選期間的各科目的期初余額、本期發(fā)生額及期末余額數(shù)據(jù)??梢圆樵儾煌臅嬈陂g以及不同幣別的試算平衡表數(shù)據(jù)。(三〕科目余額表通用系統(tǒng)為用戶供給了科目余額表的查詢功能.〔四)自定義報表通用系統(tǒng)為用戶供給了自定義報表的查詢功能。(五)引出報表通用系統(tǒng)為用戶供給了報表的引出功能.二、報表分析報表分析是指使用各種方法對報表的數(shù)據(jù)進展分析.〔一〕分析企業(yè)的財務(wù)狀況財務(wù)狀況分析是對企業(yè)截止報告期的資產(chǎn)、負債及全部者權(quán)益的構(gòu)造、比例及變化趨勢等狀況進展分析。4種分析方法?!捕?企業(yè)損益狀況分析企業(yè)損益狀況分析是對企業(yè)本期、本年累計及任
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