施工階段工程造價全過程跟蹤審計實施計劃方案

施工階段工程造價全過程跟蹤審計實施方案一、效勞容目前該項目前期工作正在進(jìn)展，施工招標(biāo)、合同簽定已經(jīng)完畢，近期將正式進(jìn)入開工建立階段。我方的主要效勞容是負(fù)責(zé)對工程實施過程與竣工后結(jié)算進(jìn)展全過程造價跟蹤審計，為建立單位合理使用資金提供技術(shù)支持與效勞。二、主要工作1、對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項控制度提出合理化建議和意見，完善建立項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點，設(shè)計變更管理制度等。2、檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點檢查：①工程進(jìn)度。②合同實質(zhì)條款容發(fā)生變更時有無與時簽訂補(bǔ)充合同。③有無轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。3、 檢查項目概算執(zhí)行情況。4、 積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途與市場行情，提出建立性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展與變更的落實情況，為準(zhǔn)確計量掌握真實資料。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、與時、完整、真實。參與工程造價控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。適時對施工現(xiàn)場進(jìn)展查勘，核實有關(guān)設(shè)計變更與簽證，與時了解工程情況并進(jìn)展必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準(zhǔn)確和審核完整真實。5、 做好隱蔽工程的查看和驗收，涉與造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，與時辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。6、 參與特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出合理化建議。7、 負(fù)責(zé)對施工單位上報的已完成工作量月報進(jìn)展審核，并提供當(dāng)月付款建議書；嚴(yán)格控制管理工程進(jìn)度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。8、 按照合同約定，對索賠項目進(jìn)展審核，合理合法確實認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料與時辦理，防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報的編制與工程現(xiàn)場動態(tài)本錢控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。9、 負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計的程序、容與要求，最大限度地到達(dá)控制工程投資的目的。10、 與時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。三、主要措施工程實施階段是整個項目建立過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進(jìn)展審計與控制：（一） 、參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會審容進(jìn)展造價評估，對于其中不合理的容提出參考意見。（二） 、對施工組織設(shè)計進(jìn)展評估對其中的主要施工方案進(jìn)展經(jīng)濟(jì)分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的容，并對一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。（三） 、工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)展工程計量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)展簽證，與時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。（四）、工程設(shè)計變更的審計與控制1、對擬進(jìn)展的工程設(shè)計變更進(jìn)展計量與評估，分析擬進(jìn)展的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以與與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進(jìn)展。對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)展全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比擬，提出合理化建議。分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制圍之，假設(shè)確需變更而有可能超出控制圍時，提醒業(yè)主注意。2、 和業(yè)主以與監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以防止索賠事件的發(fā)生。3、 對設(shè)計變更進(jìn)展現(xiàn)場監(jiān)視和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。4、 對設(shè)計變更實施過程進(jìn)展跟蹤，主要跟蹤以下三點：①、設(shè)計變更是否已全部實施，假設(shè)在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，那么計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費與拆除費等。假設(shè)原設(shè)計圖沒有實施，那么要扣除變更前局部容的費用。②、假設(shè)發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品那么要提請業(yè)主注意回收。③、特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。5、 對設(shè)計變更進(jìn)展分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任?？赡艿那闆r有以下幾種：①、假設(shè)由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以與采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計單位協(xié)商是否索賠。②、假設(shè)由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承當(dāng)一定費用。③、由于設(shè)備、材料供給單位供給的材料質(zhì)量不合格造成的費用應(yīng)由設(shè)備供給單位負(fù)責(zé)。④、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負(fù)，假設(shè)對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進(jìn)展反索賠。（五）、對工程簽證單進(jìn)展計量與評估為保證隱蔽工程的與時簽證、與時計量、與時評估、與時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建立單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效防止事后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進(jìn)展控制：1、 應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。2、 對工程簽證單進(jìn)展備份，以防止添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，防止重復(fù)簽證。3、 評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉與工程整體造價的上升，并與時提請業(yè)主注意。4、 審查簽證的容有無重復(fù)計列在投標(biāo)報價時已含的容中。5、 做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額與正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。（六）、為重大材料采購提供詢價效勞1、提供對材料、設(shè)備市場價的征詢和審核效勞，按照業(yè)主的要求與時準(zhǔn)確的提供參考意見。對項目中特殊設(shè)備市場價進(jìn)展征詢。2、對于材料價格確實認(rèn)要注明采購價還是預(yù)算價，以防止采購保管費重復(fù)計取。（七）、工程結(jié)算審計工程竣工后按照業(yè)主的委托,我所將組織審核小組對施工方提出的竣工結(jié)算進(jìn)展審核，并出具審核報告。一、加強(qiáng)政府性工程項目跟蹤審計的重要性有利于完善監(jiān)視體制，增加決策的透明度，防止滋生腐敗行為。近些年來，工程建立領(lǐng)域一直存在著較為嚴(yán)重的腐敗現(xiàn)象，防而不止，堵而不絕。造成這種狀況的重要原因之一，就是缺乏有效的監(jiān)視體制，未能形成工程投資、管理、監(jiān)視等之間權(quán)責(zé)明確、相互制衡的決策、管理和監(jiān)視體制。其中，審計本來作為重要的監(jiān)視部門，但卻只是在工程竣工后才開場進(jìn)展，這時“木已成舟〞，審計所發(fā)現(xiàn)的問題大多已難以改變和挽回。而實行跟蹤審計，有利于審計人員從投資決策開場就參與到對工程項目的監(jiān)視之中，隨時就發(fā)現(xiàn)的問題向有關(guān)各方提供決策咨詢意見，與時揭露工程建立過程中的舞弊、違紀(jì)、違規(guī)行為，制止不正之風(fēng)，促進(jìn)建立、施工、監(jiān)理、設(shè)計單位認(rèn)真履行各自職責(zé)，相互配合，正確運用權(quán)力，實施科學(xué)決策和管理，提高建立工程實施的透明度和公信度，遵循國家有關(guān)規(guī)定，防產(chǎn)生錯誤和腐敗行為。有利于嚴(yán)格貫徹和執(zhí)行國家對建立工程相關(guān)的審計、建筑、招投標(biāo)等法律、法規(guī)。目前，建立項目主要由《招標(biāo)投標(biāo)法》、《合同法》、《建筑法》等法規(guī)來規(guī)制。在項目建立審計中，審計部門除按要求依據(jù)《審計法》的規(guī)定外，還需要依據(jù)其他法律的規(guī)定。但是，由于這些法律法規(guī)之間缺乏有效銜接，傳統(tǒng)的審計方式往往造成對所發(fā)現(xiàn)問題在法律適用上的困難。如對工程造價審計爭議是適用《審計法》還是《合同法》的問題；施工方利用建立單位某些失誤套走建立資金的問題等。而開展建立項目跟蹤審計，審計部門與時參加工程建立的每個主要階段和環(huán)節(jié)，就能清晰當(dāng)時的情況和應(yīng)當(dāng)適用的法律，并從整個法律法規(guī)體系出發(fā)做出恰當(dāng)?shù)呐袛?，防止理解和?zhí)行的偏差。有利于加強(qiáng)建立項目管理。采取跟蹤審計，將審計監(jiān)視貫穿于從前期準(zhǔn)備、建立實施直至竣工投產(chǎn)的全過程，能與時發(fā)現(xiàn)和糾正招投標(biāo)、合同管理、承發(fā)包、現(xiàn)場管理、投資控制等建立環(huán)節(jié)中常見的或苗頭性的問題，催促建立單位加強(qiáng)控管理，強(qiáng)化責(zé)任意識，有效遏止對建立工程實施中的一些瞎指揮、亂簽證、隨意變更等現(xiàn)象，促進(jìn)建立單位健全制度，規(guī)運作，科學(xué)管理。有利于提高建立投資績效。在我國，建立工程項目損失浪費、擠占挪用、權(quán)錢交易等現(xiàn)象屢禁不止，嚴(yán)重降低了建立投資績效。如果實施建立工程項目跟蹤審計，就可以給建立項目的所有參加方套上法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的“緊箍咒〞，強(qiáng)化他們在其履行各自職能過程中的責(zé)任意識，與時梳理建立項目進(jìn)展中各方之間的利益關(guān)系，明確各方在建立項目實施中處理有關(guān)問題的依據(jù)和規(guī)，從而最大程度的引導(dǎo)和規(guī)各方的行為，防微杜漸，整體上提高建立投資績效。二、政府公共工程全過程跟蹤審計的容對項目執(zhí)行根本建立程序進(jìn)展審計。違反根本建立程序，將會導(dǎo)致?lián)p失浪費。因此，跟蹤審計就要從檢查程序的履行情況，報、批手續(xù)的完備情況以與批準(zhǔn)權(quán)限等方面入手，促進(jìn)工程建立單位按規(guī)定辦事，防止發(fā)生決策上的失誤。對被審計單位控制度進(jìn)展審計。重點檢查是否建章立制、制度是否完善、職責(zé)是否明確等。對征地拆遷情況進(jìn)展審計。重點檢查程序是否合法、政策是否公開、手續(xù)是否完善、標(biāo)準(zhǔn)是否到達(dá)。對招標(biāo)投標(biāo)和合同履行情況進(jìn)展審計。對招標(biāo)文件、評標(biāo)方法的容是否合法、合規(guī)進(jìn)展審核，提出修改意見。對招標(biāo)投標(biāo)過程進(jìn)展審計，與時糾正過程中存在的不規(guī)行為，對行為與時移送處理。對合同條款的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)展審計，防止合同條款約定失誤造成投資增加和雙方爭議。對合同履行情況進(jìn)展審計，審查有無轉(zhuǎn)包和違規(guī)分包的現(xiàn)象，糾正違反合同條款和執(zhí)行合同不到位的行為，促進(jìn)嚴(yán)格履行合同。對材料、設(shè)備采購情況進(jìn)展審計。主要審查應(yīng)由政府采購的項目是否落實、材料和設(shè)備采購以與材料價差調(diào)整有無相應(yīng)的管理方法、是否按概算批準(zhǔn)的容采購、采購價格是否合理。通過審計，促進(jìn)被審計單位通過招標(biāo)投標(biāo)方式選擇供給商，節(jié)省投資，預(yù)防腐敗現(xiàn)象發(fā)生。對設(shè)計變更進(jìn)展審計。重點審查變更方案是否經(jīng)過充分認(rèn)證、變更手續(xù)是否齊全、變更理由是否充分、是否有利于節(jié)約投資和保證質(zhì)量。對工程結(jié)算進(jìn)展審計。工程造價的真實性直接影響項目投資的真實性。單項工程完成一個審一個，審一個清一個，縮短了竣工決算審計時間。改變以往以核減率評價工程審計效果的觀念，強(qiáng)調(diào)跟蹤審計的實際成效。對建立項目的投資效果進(jìn)展審計。主要檢查項目建成的實際效果與預(yù)期效果是否一致并予以客觀的評價。搞好跟蹤審計必須構(gòu)筑“三道防線〞，即要求建立方從強(qiáng)化控制度入手，由部審計機(jī)構(gòu)對施工單位承攬工程項目決算把第一道關(guān)。在審機(jī)構(gòu)審核的根底上，再由被審計單位聘請社會中介結(jié)構(gòu)把第二道關(guān)。最后由審計機(jī)關(guān)實施審計把第三道關(guān)。三、跟蹤審計做法準(zhǔn)確定位，依法獨立地履行審計監(jiān)視職能。審計機(jī)關(guān)和審計組一定要遵守《審計法》賦予我們監(jiān)視的職能，做到到位而不越位，不替代建立單位和相關(guān)職能部門職責(zé)；獨立開展審計監(jiān)視，不能搞同體監(jiān)視，不混淆于被審計單位的審機(jī)構(gòu)。在跟蹤審計時，把握好審計機(jī)關(guān)是監(jiān)視者的角色定位，把握好審計機(jī)關(guān)是依法獨立開展監(jiān)視。審計經(jīng)費由財政預(yù)算安排或按政府規(guī)定解決，委托中介機(jī)構(gòu)要堅持“誰委托、誰付費〞的原那么。對不同建立項目，采取不同的跟蹤審計模式。對投資規(guī)模大、建立周期長的項目，由審計機(jī)關(guān)根據(jù)項目特點和自身力量，安排每年幾次、每季度一次的定期跟蹤審計；對一些投資規(guī)模較小、有較成熟的管理經(jīng)歷、市場競爭較為充分的項目，根據(jù)項目的特點，選擇重點控制環(huán)節(jié)，如招投標(biāo)階段、重大設(shè)計變更、重點隱蔽工程、材料設(shè)備采購等環(huán)節(jié)，進(jìn)展不定期地跟蹤審計；對政府要求高、時間緊、投資額較大的項目，審計機(jī)關(guān)派出審計組進(jìn)駐項目現(xiàn)場，與項目建立同步進(jìn)展駐場跟蹤審計。增強(qiáng)審計的效勞性。寓監(jiān)視于效勞之中，既要當(dāng)好政府資金的“衛(wèi)士〞，又要當(dāng)好決策者、管理者的“謀士〞，確保在項目根本建立程