某醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度范文（3篇）

第11頁共11頁某醫(yī)院內(nèi)部?審計(jì)制度范?文為了加?強(qiáng)醫(yī)院審計(jì)?、紀(jì)檢工作?，建立醫(yī)院?重點(diǎn)部門、?重點(diǎn)人員的?監(jiān)督制約機(jī)?制，規(guī)范管?理，促進(jìn)醫(yī)?院各項(xiàng)工作?健康發(fā)展，?根據(jù)《中華?人民共和國?審計(jì)法》和?《審計(jì)署關(guān)?于內(nèi)部審計(jì)?工作的規(guī)定?》，結(jié)合醫(yī)?院實(shí)際，制?定本制度。?一、醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?構(gòu)的設(shè)置?醫(yī)院成立內(nèi)?部審計(jì)、紀(jì)?檢小組，內(nèi)?部審計(jì)小組?將對本單位?的財(cái)務(wù)收支?、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?、藥品采購?的真實(shí)、合?法性進(jìn)行獨(dú)?立監(jiān)督審核?。二、內(nèi)?部審計(jì)的職?能和要求?內(nèi)部審計(jì)人?員辦理審計(jì)?事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格遵守內(nèi)?部審計(jì)準(zhǔn)則?和內(nèi)部審計(jì)?人員職業(yè)道?德，依法審?計(jì)，忠于職?守，做到獨(dú)?立、客觀、?公正、保密?。三、內(nèi)?部審計(jì)的職?責(zé)和任務(wù)?（一）擬?定醫(yī)院內(nèi)部?審計(jì)規(guī)章制?度；（二?）審計(jì)預(yù)算?的執(zhí)行和決?算；（三?）審計(jì)財(cái)務(wù)?收支及有關(guān)?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；?（四）審?計(jì)基本建設(shè)?投資、修繕?工程項(xiàng)目；?（五）審?計(jì)衛(wèi)生、科?研、教育和?各類援助等?專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的?管理和使用?；（六）?開展固定資?產(chǎn)購置和使?用、藥品和?醫(yī)用耗材購?銷、醫(yī)療服?務(wù)價(jià)格執(zhí)行?情況、對外?投資、工資?分配等專項(xiàng)?審計(jì)調(diào)查工?作；（七?）審計(jì)經(jīng)濟(jì)?管理和效益?情況；（?八）審計(jì)內(nèi)?部有關(guān)管理?制度的落實(shí)?及其他審計(jì)?事項(xiàng)。四?、內(nèi)部審計(jì)?程序（一?）擬定審計(jì)?項(xiàng)目計(jì)劃；?（二）實(shí)?施審計(jì)前提?前三天以書?面形式通知?有關(guān)科室，?有關(guān)科室應(yīng)?配合審計(jì)工?作，提供必?要的工作條?件；（三?）實(shí)施審?計(jì)，應(yīng)取得?審計(jì)證據(jù)，?編制底稿，?由相關(guān)科室?負(fù)責(zé)人簽字?確認(rèn)；（?四）對審計(jì)?事項(xiàng)審計(jì)后?，編制審計(jì)?報(bào)告并征求?意見。被審?計(jì)的相關(guān)科?室在收到審?計(jì)報(bào)告之日?十個(gè)工作日?內(nèi)提出反饋?意見，送交?醫(yī)院審計(jì)組?；（五）?醫(yī)院內(nèi)部審?計(jì)小組應(yīng)定?期向院長提?交工作報(bào)告?；（六）?醫(yī)院內(nèi)部審?計(jì)小組應(yīng)督?促被審計(jì)的?相關(guān)科室在?規(guī)定的期限?內(nèi)落實(shí)審計(jì)?意見，并書?面報(bào)告執(zhí)行?結(jié)果；（?七）醫(yī)院內(nèi)?部審計(jì)小組?對辦理的審?計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)?當(dāng)建立完善?的審計(jì)檔案?，并按有關(guān)?規(guī)定保存。?發(fā)揮內(nèi)部?審計(jì)作用，?提高醫(yī)院管?理水平一?個(gè)單位或部?門要加強(qiáng)內(nèi)?部管理，提?高管理水平?，離不開內(nèi)?部審計(jì)的監(jiān)?督。如何把?握關(guān)鍵，有?的放失地對?醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)?督，有效地?開展內(nèi)部審?計(jì)，本文就?此談點(diǎn)認(rèn)識(shí)?。一、以?基建審計(jì)為?突破口，樹?形象立權(quán)威?醫(yī)院基建?內(nèi)部審計(jì)在?建設(shè)項(xiàng)目決?策階段就已?介入，對工?程建設(shè)全過?程比較了解?，因此，能?把事前、事?中和事后審?計(jì)結(jié)合起來?。通過內(nèi)部?審計(jì)，對工?程從招標(biāo)到?竣工的每一?個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行?監(jiān)督，把監(jiān)?督檢查和堵?塞漏洞融為?一體，并對?工程建設(shè)全?過程管理上?存在的問題?，及時(shí)提出?改進(jìn)意見和?建議。立項(xiàng)?決策期間，?通過內(nèi)部審?計(jì)可以防止?決策失誤。?同時(shí)，內(nèi)部?審計(jì)在項(xiàng)目?建設(shè)過程中?，對建設(shè)計(jì)?劃的落實(shí)、?概預(yù)算的執(zhí)?行、經(jīng)費(fèi)及?物資的管理?、工期與質(zhì)?量的控制等?實(shí)施跟蹤審?計(jì)，可以減?少資產(chǎn)流失?，避免偷工?減料，減少?經(jīng)濟(jì)糾紛，?提高工程質(zhì)?量和資金使?用效率，從?而促使醫(yī)院?全面加強(qiáng)基?建管理?；?建內(nèi)部審計(jì)?的開展可嚴(yán)?肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)?、完善財(cái)務(wù)?制度、增加?基建投資這?一熱點(diǎn)問題?的透明度，?擴(kuò)大內(nèi)部審?計(jì)的影響，?樹立內(nèi)審形?象。從宏觀?著眼、微觀?入手為醫(yī)院?黨委作出合?理決策提供?正確依據(jù)，?避免或減少?基建經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)中違法違?紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)?生。二、?發(fā)揮對物資?采購合同的?內(nèi)審監(jiān)督作?用（一）?擴(kuò)大合同的?審計(jì)范圍?審計(jì)時(shí)應(yīng)進(jìn)?一步擴(kuò)大審?計(jì)的深度與?力度，要求?有關(guān)采購科?室按時(shí)將合?同和發(fā)票送?審，防止出?現(xiàn)逃避審計(jì)?的現(xiàn)象。監(jiān)?督有關(guān)采購?科室的合同?執(zhí)行情況，?杜絕供應(yīng)商?超合同供應(yīng)?、擅自擴(kuò)大?業(yè)務(wù)量的現(xiàn)?象。另外，?對于合同的?真實(shí)性，合?同條款的嚴(yán)?密性、合規(guī)?性、合法性?方面以及供?貨方的履約?能力等，都?要加大審計(jì)?力度。通常?是在審計(jì)合?同價(jià)格之前?，就對合同?的條款予以?審查，如發(fā)?現(xiàn)合同有缺?損、合同遺?漏必要條款?和不利條款?的情況，就?及時(shí)指出并?要求有關(guān)采?購科室予以?補(bǔ)正。尤其?是對大金?額采購合同?，內(nèi)部審計(jì)?更是嚴(yán)格監(jiān)?督，確保醫(yī)?院合法權(quán)益?不受損害?（二）遵循?合同審計(jì)程?序?qū)徲?jì)時(shí)?對無問題的?合同和發(fā)票?在____?個(gè)審計(jì)日內(nèi)?必須予以審?結(jié)，并嚴(yán)格?按規(guī)章辦事?，執(zhí)行送審?合同登記、?審結(jié)簽收制?度，做到審?計(jì)工作無遺?漏。對于不?符合送審條?件的合同及?發(fā)票，及時(shí)?對有關(guān)采購?科室予以說?明，并要求?有關(guān)采購科?室補(bǔ)辦手續(xù)?后再送審。?（三）堅(jiān)?持合同審計(jì)?的原則認(rèn)?真執(zhí)行“貨?比三家、比?質(zhì)比價(jià)”的?采購原則，?因?yàn)槲镔Y采?購合同審計(jì)?的重點(diǎn)就是?價(jià)格審計(jì)。?因此，格按?規(guī)定進(jìn)行價(jià)?格審計(jì)。在?合同價(jià)格審?計(jì)中，注重?對價(jià)格信息?的收集。首?先每個(gè)審計(jì)?人員都要建?立審計(jì)臺(tái)賬?，按月進(jìn)行?整理歸檔，?并對其所管?轄范圍內(nèi)的?材料及產(chǎn)品?價(jià)格進(jìn)行追?蹤管理;第?二，做好市?場調(diào)查。因?為許多價(jià)格?及其他方面?的信息需要?親自去市場?上調(diào)查才能?掌握;第三?，通過訂閱?有關(guān)價(jià)格雜?志和在藥品?物資信息網(wǎng)?上了解產(chǎn)品?價(jià)格的變動(dòng)?情況，及時(shí)?掌握第一手?資料。這樣?就避免了在?價(jià)格不明的?情況下物資?采購中的“?暗箱操作”?，防止人為?抬高物資采?購價(jià)格，損?害醫(yī)院的經(jīng)?濟(jì)利益;第?四，做好質(zhì)?量跟蹤工作?。通過對購?進(jìn)物資質(zhì)量?的跟蹤調(diào)查?，利用掌握?的質(zhì)量信息?來指導(dǎo)下一?次的比價(jià)過?程，以便使?所定價(jià)格更?合理、更準(zhǔn)?確。當(dāng)發(fā)現(xiàn)?合同價(jià)格高?于市場價(jià)格?或成本核算?價(jià)格時(shí)，并?不直接與供?應(yīng)商進(jìn)行協(xié)?調(diào)，而是向?有關(guān)采購科?室負(fù)責(zé)簽訂?該合同的負(fù)?責(zé)人提出審?計(jì)意見，由?負(fù)責(zé)人去了?解或核算價(jià)?格，然后督?促負(fù)責(zé)人重?新簽訂合同?的方式，或?者以直接出?具審計(jì)意見?書的方式確?定合同價(jià)格?。三、加?強(qiáng)資產(chǎn)購置?的審計(jì)對?醫(yī)院大型器?械、設(shè)備的?購置，內(nèi)部?審計(jì)必須實(shí)?施定期的審?計(jì)制度。對?設(shè)備購置計(jì)?劃、資金使?用計(jì)劃的審?計(jì)做到審前?審核、事中?控制，及時(shí)?發(fā)現(xiàn)各個(gè)環(huán)?節(jié)存在的問?題，把設(shè)備?購置的風(fēng)險(xiǎn)?降到最低。?明確規(guī)定審?計(jì)參加院長?組織的購置?論證及招標(biāo)?的會(huì)議。購?買時(shí)不僅要?審核購置合?同是否完整?、手續(xù)是否?合法齊全、?金額與憑證?是否相符，?同時(shí)還要審?核這項(xiàng)設(shè)備?的可行性分?析。器械設(shè)?備開箱驗(yàn)收?調(diào)試時(shí)審計(jì)?部門都必須?參加，一方?面檢查設(shè)備?是否達(dá)到合?同要求；另?一方面對一?些隨機(jī)贈(zèng)送?的家用電器?進(jìn)行登記入?賬，妥善保?管，責(zé)任落?實(shí)到人，避?免資產(chǎn)流失?。購置后還?要對使用率?、經(jīng)濟(jì)效益?和社會(huì)效益?進(jìn)行分析，?發(fā)現(xiàn)效益不?好或閑置不?用的，配合?相關(guān)處室找?出解決辦法?。這樣縱深?層次、全方?位開展內(nèi)審?工作，可以?及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)?院潛在的風(fēng)?險(xiǎn)，向管理?者適時(shí)準(zhǔn)確?地提出建議?，發(fā)揮審計(jì)?監(jiān)督的整體?功能四、?充分發(fā)揮醫(yī)?院內(nèi)部審計(jì)?的監(jiān)督作用?審計(jì)人員?首先應(yīng)根據(jù)?醫(yī)院經(jīng)營特?點(diǎn)和會(huì)計(jì)核?算過程的關(guān)?鍵控制點(diǎn)以?及單位或部?門應(yīng)當(dāng)遵循?的有關(guān)規(guī)定?，判斷本單?位內(nèi)控制度?的內(nèi)容是否?齊全，方法?是否可行，?單位是否在?這些方面建?立了監(jiān)督管?理制度，重?大審查其內(nèi)?控制度的健?全性、完善?性；其次，?應(yīng)對單位已?有制度進(jìn)行?符合性測試?，審查其是?否符合行業(yè)?規(guī)定，是否?使用于實(shí)際?情況，是否?得到貫徹執(zhí)?行，從而達(dá)?到監(jiān)督的目?的。其監(jiān)督?作用具體表?現(xiàn)為以下幾?方面：（?一）內(nèi)部審?計(jì)可以規(guī)范?醫(yī)院不正當(dāng)?的經(jīng)營行為?醫(yī)院服務(wù)?范圍要受國?家法律的約?束，其專業(yè)?性問題一般?由相關(guān)部門?和職能部門?來把關(guān)；而?政策性、法?規(guī)應(yīng)嚴(yán)

性?問題必須由?內(nèi)部審計(jì)把?關(guān)。如果醫(yī)?院經(jīng)營范圍?不規(guī)范，純?粹以營利為?目的，無視?國家法律，?有違法經(jīng)營?行為，內(nèi)部?審計(jì)有責(zé)任?指出并制止?。（二）?內(nèi)部審計(jì)可?以預(yù)防醫(yī)院?投資決策的?失誤投資?決策是醫(yī)院?重大的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)，醫(yī)院?的發(fā)展，硬?件建設(shè)很重?要，在大型?設(shè)備的購置?、基礎(chǔ)建設(shè)?投資方面，?內(nèi)部審計(jì)必?不可少。有?關(guān)采購部門?，基建部門?應(yīng)及時(shí)將相?關(guān)計(jì)劃書交?審計(jì)人員審?閱，審計(jì)人?員應(yīng)根據(jù)有?關(guān)法律法規(guī)?，對計(jì)劃書?及時(shí)出具審?計(jì)意見。在?如何降低工?程造價(jià)、節(jié)?約建設(shè)資金?、創(chuàng)造最佳?效益方面提?出合理化建?議。就醫(yī)院?經(jīng)濟(jì)合同而?言，合同類?型復(fù)雜，涉?及知識(shí)面廣?。為了醫(yī)院?的利益不受?損害，內(nèi)部?審計(jì)應(yīng)根據(jù)?對方資質(zhì)及?有關(guān)證件，?依據(jù)法規(guī)及?市場行情資?料先行認(rèn)證?，在此基礎(chǔ)?上進(jìn)行投資?預(yù)測，提出?建設(shè)性意見?，防范醫(yī)院?投資決策所?造成的失誤?，把好醫(yī)院?經(jīng)濟(jì)決策第?一關(guān)。（?三）內(nèi)部審?計(jì)有利于提?高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)?效益醫(yī)院?加強(qiáng)內(nèi)部管?理，完善成?本核算體系?，需要強(qiáng)化?內(nèi)部審計(jì)。?內(nèi)部審計(jì)可?以通過醫(yī)院?業(yè)務(wù)收入額?、業(yè)務(wù)支出?額、業(yè)務(wù)收?支結(jié)余額等?經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和?業(yè)務(wù)量指標(biāo)?的實(shí)際情況?，剖析了解?經(jīng)濟(jì)效益高?低的原因，?為提高醫(yī)院?經(jīng)濟(jì)效益發(fā)?揮了積極作?用。通過內(nèi)?部審計(jì)達(dá)到?為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)?提供可靠、?真實(shí)、準(zhǔn)確?的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?監(jiān)督信息，?為領(lǐng)導(dǎo)決策?服務(wù)。內(nèi)部?審計(jì)的作用?是隨著內(nèi)部?審計(jì)的內(nèi)容?、范圍、職?能的發(fā)展而?逐漸擴(kuò)大的?。因此，只?有科學(xué)掌握?醫(yī)院內(nèi)部審?計(jì)的內(nèi)容和?方法，才能?更好地發(fā)揮?其職能作用?。某醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)制?度范文（二?）財(cái)務(wù)管?理是醫(yī)院管?理的核心，?醫(yī)院財(cái)務(wù)的?基礎(chǔ)是資金?和資金運(yùn)動(dòng)?，其實(shí)質(zhì)是?在資金運(yùn)動(dòng)?過程中所體?現(xiàn)的以醫(yī)院?為主體的財(cái)?務(wù)關(guān)系，醫(yī)?院財(cái)務(wù)活動(dòng)?的對象是資?金，資金的?籌集、使用?、回收、分?配。醫(yī)院?審核辦對醫(yī)?院財(cái)務(wù)活動(dòng)?實(shí)施監(jiān)督和?內(nèi)部審計(jì)，?它是以《會(huì)?計(jì)法》為依?據(jù)，在確保?財(cái)務(wù)制度嚴(yán)?肅性的前提?下，監(jiān)管醫(yī)?院的財(cái)務(wù)活?動(dòng)以及醫(yī)院?執(zhí)行財(cái)經(jīng)政?策情況，其?目的是規(guī)范?醫(yī)院的財(cái)務(wù)?行為，防上?收入流失，?引導(dǎo)醫(yī)院正?確理財(cái)。?一、醫(yī)院內(nèi)?審工作的主?要內(nèi)容：?1、審核醫(yī)?院財(cái)務(wù)管理?方法、任務(wù)?和目標(biāo)，以?及所遵循?的行業(yè)財(cái)務(wù)?制度。2?、審核不相?容職務(wù)崗位?是否相互分?離。3、?審核授權(quán)批?準(zhǔn)控制執(zhí)行?情況。4?、審核預(yù)算?控制執(zhí)行情?況。5、?審核財(cái)產(chǎn)保?全控制執(zhí)行?情況。6?、審核風(fēng)險(xiǎn)?控制執(zhí)行情?況7、審?核內(nèi)部報(bào)告?制度執(zhí)行情?況8、審?核電子信息?技術(shù)控制執(zhí)?行情況9?、審核利潤?分配順序、?比例以及利?潤的管理?二、確保醫(yī)?院內(nèi)審制度?在醫(yī)院的有?效實(shí)施，保?證單位經(jīng)營?管理和財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)資料的?真實(shí)完整。?三、專職?審計(jì)人員每?季度會(huì)同兼?職審計(jì)人員?做好專題審?計(jì)和專項(xiàng)審?計(jì)工作，并?做好審計(jì)記?錄對審計(jì)中?查到的問題?做好反饋工?作。對問題?的整改要做?好追蹤調(diào)查?及時(shí)向院長?辦公會(huì)議做?出匯報(bào)。?毒、麻、精?神藥品管理?制度一、?毒、麻、精?神藥品及毒?性中藥的品?種范圍應(yīng)根?據(jù)《中國藥?典》、《中?華人民共和?國藥品管理?法》及國家?藥政管理有?關(guān)規(guī)定執(zhí)行?。二、臨?床科室儲(chǔ)備?的毒、麻、?精神藥品，?僅限該科室?常用和急救?用的品種，?并建卡建冊?，實(shí)行“四??！埃杭磳?人保管、專?柜加鎖、專?用處方、專?冊登記管理?。每班交接?，交接班時(shí)?帳物相符。?用后憑處方?、安瓿和登?記本向藥房?領(lǐng)取。剩余?藥液須經(jīng)兩?人查看棄去?，共同簽名?。三、毒?、麻、精神?藥品用量必?須嚴(yán)格按處?方限量執(zhí)行?。四、外?出執(zhí)行臨時(shí)?任務(wù)，確需?攜帶毒、麻?、精神藥品?時(shí)，需經(jīng)醫(yī)?務(wù)處同意，?可預(yù)領(lǐng)一定?基數(shù)，嚴(yán)格?掌握使用管?理，并填寫?登記清楚。?完成任務(wù)后?，憑處方、?安瓿報(bào)銷。?五、此類?藥品標(biāo)簽有?明顯標(biāo)記，?在標(biāo)簽顯著?位置上分別?注明“毒“?或“麻“的?字樣，定期?檢查以防失?效、過期。?某醫(yī)院內(nèi)?部審計(jì)制度?范文（三）?財(cái)務(wù)管理?是醫(yī)院管理?的核心，醫(yī)?院財(cái)務(wù)的基?礎(chǔ)是資金和?資金運(yùn)動(dòng)，?其實(shí)質(zhì)是在?資金運(yùn)動(dòng)過?程中所體現(xiàn)?的以醫(yī)院為?主體的財(cái)務(wù)?關(guān)系，醫(yī)院?財(cái)務(wù)活動(dòng)的?對象是資金?，資金的籌?集、使用、?回收、分配?。醫(yī)院審?核辦對醫(yī)院?財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)?施監(jiān)督和內(nèi)?部審計(jì)，它?是以《會(huì)計(jì)?法》為依據(jù)?，在確保財(cái)?務(wù)制度嚴(yán)肅?性的前提下?，監(jiān)管醫(yī)院?的財(cái)務(wù)活動(dòng)?以及醫(yī)院執(zhí)?行財(cái)經(jīng)政策?情況，其目?的是規(guī)范醫(yī)?院的財(cái)務(wù)行?為，防上收?入流失，引?導(dǎo)醫(yī)院正確?理財(cái)。一?、醫(yī)院內(nèi)審?工作的主要?內(nèi)容：1?、審核醫(yī)院?財(cái)務(wù)管理方?法、任務(wù)和?目標(biāo)，以及?所遵循的?行業(yè)財(cái)務(wù)制?度。2、?審核不相容?職務(wù)崗位是?否相互分離?。3、審?核授權(quán)批準(zhǔn)?控制執(zhí)行情?況。4、?審核預(yù)算控?制執(zhí)行情況?。5、審?核財(cái)產(chǎn)保全?控制執(zhí)行情?況。6、?審核風(fēng)險(xiǎn)控?制執(zhí)行情況?7、審核?內(nèi)部報(bào)告制?度執(zhí)行情況?8、審核?電子信息技?術(shù)控制執(zhí)行?情況9、?審核利潤分?配順序、比?例以及利潤?的管理二?、確保醫(yī)院?內(nèi)審制度在?醫(yī)院的有效?實(shí)施，保證?單位經(jīng)營管?理和財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)資料的真?實(shí)完整。?三、專職審?計(jì)人員每季?度會(huì)同兼職?審計(jì)人員做?好專題審計(jì)?和專項(xiàng)審計(jì)?工作，并做?好審計(jì)記錄?對審計(jì)中查?到的問題做?好反饋工作?。對問題的?整改要做好?追蹤調(diào)查及?時(shí)向院長辦?公會(huì)議做出?匯報(bào)。毒?、麻、精神?藥品管理制?度一、毒?、麻、精神?藥品及毒性?中藥的品種?范圍應(yīng)根據(jù)?《中國藥典?》、《__?__藥品管?理法》及國?家藥政管理?有關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。二、?臨床科室儲(chǔ)?備的毒、麻?、精神藥品?，僅限該