初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)重點(diǎn)歸納

PAGEPAGE4經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一章總論法律關(guān)系法律事實(shí)：法律事件（自然現(xiàn)象、社會(huì)現(xiàn)象）、法律行為法的形式判決書(shū)：非規(guī)范性法律文件，不能作為法的形式法的分類(lèi)創(chuàng)制方式和發(fā)布形式：成文法、不成文法內(nèi)容、效力和制定程序：根本法、普通法法的內(nèi)容：實(shí)體法、程序法空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男ЯΓ阂话惴ê吞貏e法主體、調(diào)整對(duì)象和形式：國(guó)際法、國(guó)內(nèi)法法的運(yùn)用目的：公法、私法仲裁（書(shū)面形式訂立）行政復(fù)議：書(shū)面訂立、口頭形式仲裁原則：自愿原則、獨(dú)立仲裁原則、一裁終局原則（訴訟實(shí)行兩審終審原則）仲裁委員會(huì)：主任1人，副主任2-4人、委員7-11人，法律、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易專(zhuān)家不得少于2/3仲裁協(xié)議：書(shū)面形式訂立（口頭協(xié)議無(wú)效）仲裁庭：1名仲裁員或3名仲裁員組成，3名組成的設(shè)首席仲裁員仲裁開(kāi)庭進(jìn)行，一般不公開(kāi)進(jìn)行調(diào)解書(shū)經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即發(fā)生法律效力裁決書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力民事訴訟民事訴訟范圍：民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法（合同糾紛、房產(chǎn)糾紛、侵害名譽(yù)權(quán)糾紛）；經(jīng)濟(jì)法、勞動(dòng)法（破產(chǎn)、勞動(dòng)合同糾紛）；選民資格、宣告失蹤死亡；債務(wù)；宣告票據(jù)和有關(guān)事項(xiàng)無(wú)效的案件審判制度：合議制度、回避制度（證人不需回避）、公開(kāi)審判制度、兩審終審制度合議庭成員：3人以上的單數(shù)除最高人民法院審理第一審案件外，當(dāng)事人不服第一審人民法院判決、裁定的，有權(quán)向上一級(jí)人民法院提起上訴，由上一級(jí)法院進(jìn)行第二審合同糾紛：被告住所地或合同履行地人民法院管轄保險(xiǎn)合同糾紛：被告住所地或保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院管轄票據(jù)糾紛：票據(jù)支付地或被告住所地人民法院管轄侵權(quán)行為：侵權(quán)行為地或被告住所地人民法院管轄鐵路、公路、水上和航空事故請(qǐng)求損害賠償?shù)模菏鹿拾l(fā)生地或到達(dá)地、最先降落地、被告住所地人民法院管轄不動(dòng)產(chǎn)糾紛：不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄港口作業(yè)糾紛：港口所在地法院管轄繼承遺產(chǎn)糾紛：被繼承人死亡時(shí)住所地或主要遺產(chǎn)所在地法院管轄訴訟時(shí)效期間：從知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被害時(shí)（超過(guò)20年的不予保護(hù)）訴訟時(shí)效：普通（知道或應(yīng)知道）：2年特別（知道或應(yīng)知道）：1年（出售質(zhì)量不合格商品未聲明的、延付或拒付租金的、身體受到傷害要求賠償?shù)模┳铋L(zhǎng)（實(shí)際發(fā)生日）：20年時(shí)效中止：訴訟時(shí)效期間最后6個(gè)月，不可抗力或其他障礙使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)，事由消除后繼續(xù)進(jìn)行時(shí)效中斷：訴訟時(shí)效期間的任何時(shí)候，權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求或義務(wù)人同意履行義務(wù)，事由消除后重新計(jì)算兩審終審：當(dāng)事人不服第一審的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴（不論案件是否公開(kāi)審理，一律公開(kāi)宣告判決）執(zhí)行措施：查詢(xún)、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人存款；扣留、提取被執(zhí)行人收入；查封、扣押、凍結(jié)、拍賣(mài)、變賣(mài)被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)；搜查被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)；強(qiáng)制被執(zhí)行人交付法律文件制定的財(cái)物或票證；強(qiáng)制被執(zhí)行人遷出房屋或退出土地；強(qiáng)制被執(zhí)行人履行法律文書(shū)指定行為；要求有關(guān)單位辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)；強(qiáng)制被執(zhí)行人支付遲延履行期間的債務(wù)利息和遲延履行金行政復(fù)議（書(shū)面訂立、口頭形式）仲裁：書(shū)面形式訂立行政復(fù)議范圍：當(dāng)事人認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的“具體行政行為”侵犯其合法權(quán)益，依法提出申請(qǐng)不適用行政復(fù)議范圍：不服行政機(jī)關(guān)的抽象行為（制定、發(fā)布法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件）；不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或其他人事處理決定的，可進(jìn)行申訴，但不能提起行政復(fù)議；不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出調(diào)解或其他處理，可以提起訴訟，不能提起行政復(fù)議當(dāng)事人可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提起行政復(fù)議申請(qǐng)（法律規(guī)定除外），申請(qǐng)可以書(shū)面也可以口頭對(duì)縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府的具體行政行為不服的，可以向本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以向該部門(mén)的上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議對(duì)海關(guān)、金融、國(guó)稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議對(duì)地方各級(jí)人民政府的具體行政行為不服的，向上一級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議對(duì)國(guó)務(wù)院部門(mén)或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向該具體行政行為的國(guó)務(wù)院部門(mén)或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請(qǐng)人承擔(dān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定（法律規(guī)定的除外）行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力（仲裁的裁決書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力）行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用行政訴訟行政訴訟不予受理：國(guó)防、外交；具有普遍約束力的決定、命令；行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)罰、任免；法律規(guī)定的行政行為基層人民法院管轄第一審行政案件中級(jí)人民法院管轄的：發(fā)明專(zhuān)利權(quán)案件、海關(guān)處理案件；對(duì)國(guó)務(wù)院各部門(mén)或省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為；本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜案件對(duì)限制人身自由行政強(qiáng)制措施不服提起的訴訟由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄；不動(dòng)產(chǎn)提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄公民、法人或者其他組織先申請(qǐng)行政復(fù)議，不服行政復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書(shū)之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)提出人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)決定立案或者裁定不予受理回避制度的適用對(duì)象不包括證人審理行政案件，不適用調(diào)解人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個(gè)月內(nèi)作出第一審判決當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起15日（裁定書(shū)送達(dá)之日起10日）內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴，人民法院審理上訴案件應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起2個(gè)月內(nèi)作出終審判決違反經(jīng)濟(jì)法法律責(zé)任的形式經(jīng)濟(jì)法主體承擔(dān)民事責(zé)任形式：停止侵害，排除妨礙，消除危險(xiǎn)，返還財(cái)產(chǎn)，恢復(fù)原狀，修理、重作、更換，賠償損失，支付違約金，消除影響、恢復(fù)名譽(yù)，賠禮道歉行政處罰：警告，罰款，沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物，責(zé)令停產(chǎn)、停業(yè)，暫扣或吊銷(xiāo)許可證、暫扣或吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，行政拘留，法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰行政處分：警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除刑事責(zé)任：刑罰：主刑、附加刑主刑：管制、拘役、有期徒刑、無(wú)期徒刑、死刑附加刑：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)、驅(qū)逐出境一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無(wú)期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在數(shù)刑的最重刑期以上、總和刑期以下，酌情決定應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過(guò)3年，拘役最高不能超過(guò)1年，有期徒刑最高不能超過(guò)20年第二章勞動(dòng)合同法律制度對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)不擁有所得權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征個(gè)稅，否則要征收個(gè)稅股票轉(zhuǎn)讓暫不征收個(gè)人所得稅個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)稅個(gè)人所得稅稅率個(gè)人所得稅稅率：5%～35%費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)征稅項(xiàng)目費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額=月工薪收入－2000元外籍人士附加減除2800元，即扣除4800元個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額=納稅年度的收入總額－成本、費(fèi)用以及損失對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額=納稅年度的收入總額－必要費(fèi)用（每月扣除200元）勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額－800元每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額×（1－20%）稿酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入不超過(guò)4000元的：應(yīng)納稅所得額=每次（月）收入額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目－修繕費(fèi)用（800元為限）－800元每次（月）收入在400元以上的：應(yīng)納稅所得額=｛每次（月）收入額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目－修繕費(fèi)用（800元為限）｝－800元×（1－20%）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納所得額=轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入－財(cái)產(chǎn)原值－合理費(fèi)用利息、股息、紅利所得來(lái)自上市公司的減按50%計(jì)算應(yīng)納稅所得額；來(lái)自非上市公司的按每次收入總額計(jì)算應(yīng)納稅所得額偶然所得按每次收入總額計(jì)稅，不扣除費(fèi)用其他所得個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)：24000元/年，即2000元/月個(gè)體工商戶(hù)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別按工資薪金總額2%、14%、2.5%個(gè)體工商戶(hù)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%的部分可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出，按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過(guò)當(dāng)年收入的5‰同一作品再版取得的所得應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)稅同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版或先出版。再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次同一作品在報(bào)刊連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)稅同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)合并計(jì)算為一次個(gè)人所得稅計(jì)算征稅項(xiàng)目計(jì)稅公式工資、薪金所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)=（每月收入額－2000元或4800元（外國(guó)））×適用稅率－速算扣除數(shù)個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)=（全年收入額－成本、費(fèi)用及損失）×適用稅率－速算扣除數(shù)對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)=（納稅年度總額－必要費(fèi)用）×適用稅率－速算扣除數(shù)勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不足4000元：應(yīng)納稅額=（每次收入－800）×20%每次收入在4000元以上應(yīng)納稅所得額在20000元以下：應(yīng)納稅額=每次收入×（1－20%）×20%每次收入應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元：應(yīng)納稅額=每次收入×（1－20%）×適用稅率－速算扣除數(shù)稿酬所得每次收入不足4000元：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×（1－30%）=（每次收入－800）×20%×（1-30%）每次收入在4000元以上：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×（1－30%）=每次收入×（1－20%）×20%×（1-30%）特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不足4000元：應(yīng)納稅額=（每次收入－800）×20%每次收入在4000元以上：應(yīng)納稅額=每次收入×（1－20%）×20%財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入不足4000元的：應(yīng)納稅額=｛每次（月）收入額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目－修繕費(fèi)用（800元為限）－800元｝20%每次（月）收入在4000元以上：應(yīng)納稅額=｛每次（月）收入額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目－修繕費(fèi)用（800元為限）｝×（1－20%）×20%財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（收入總額－財(cái)產(chǎn)原值－合理費(fèi)用）×20%利息股息紅利所得應(yīng)納稅額=每次收入×20%偶然所得、其他所得個(gè)人所得稅的納稅申請(qǐng)申報(bào)納稅情形：年所得12萬(wàn)元以上；從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得；從境外取得所得；取得所得的沒(méi)有扣繳義務(wù)人；國(guó)務(wù)院規(guī)定的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得應(yīng)納稅所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅從中國(guó)境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理那誰(shuí)說(shuō)申報(bào)其他相關(guān)稅收法律制度房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍產(chǎn)權(quán)出典的，成承典人為納稅人房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村獨(dú)立于房屋之外的建筑物（室外游泳池、圍墻、煙囪、菜窖、水塔等）不屬于房產(chǎn)稅征收范圍室內(nèi)游泳池是房產(chǎn)，屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算稅率：從價(jià)計(jì)征的稅率：1.2%公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納房產(chǎn)原值×（1－扣除比例）×1.2%從租計(jì)征依據(jù)：房產(chǎn)租金，稅率：12%，（個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅公式：應(yīng)納稅額=租金收入×12%（或4%）契稅納稅人和征稅范圍征稅范圍：國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄍ恋厥褂脵?quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)?、房屋買(mǎi)賣(mài)贈(zèng)與交換繳納契稅：以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股、抵債；以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬；以預(yù)購(gòu)方式或預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅契稅的計(jì)算國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的計(jì)稅依據(jù)：成交價(jià)格土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與計(jì)稅依據(jù)：參照市場(chǎng)價(jià)格核定土地使用權(quán)交換、房屋交換計(jì)稅依據(jù)：差額（交換價(jià)格相等，免征契稅；不等的，由多交付的或其他經(jīng)濟(jì)利益一方繳納契稅）稅率：比例稅率3%—5%納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10內(nèi)向征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)車(chē)船稅征稅范圍：機(jī)動(dòng)車(chē)輛和非機(jī)動(dòng)車(chē)輛（載客汽車(chē)、載貨汽車(chē)、拖拉機(jī)、無(wú)軌電車(chē)、三輪汽車(chē)、低速貨車(chē)、摩托車(chē)等）；船舶（客輪、貨船、木船、帆船、舢板）計(jì)稅依據(jù)：載客汽車(chē)、電車(chē)、摩托車(chē)：每輛；載貨汽車(chē)、三輪汽車(chē)、低速貨車(chē)：按自重每噸；船舶：按凈噸位每噸為依據(jù)拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按船舶稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅資源稅征稅范圍：原油（人造石油不征稅）、天然氣、煤炭（洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅）、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽（固體鹽、液體鹽）納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算條件：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目；直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行土地增值稅清算：已竣工驗(yàn)收的、已轉(zhuǎn)讓的面積占可銷(xiāo)售比例的85%以上，或未超過(guò)85%但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；取得銷(xiāo)售（預(yù)算）許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢；申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)；其他規(guī)定稅收征收管理法律制度稅收法律關(guān)系稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利：法規(guī)起草擬訂權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅款證收權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、行政處罰權(quán)、其他權(quán)力及權(quán)利稅收征收管理體制：國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種：增值稅、消費(fèi)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等；地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的稅種：營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、地方國(guó)有企業(yè)集體企業(yè)私營(yíng)企業(yè)繳納的所得稅個(gè)人所得稅、資源稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、車(chē)船稅、煙葉稅；海關(guān)征收稅種：關(guān)稅、船舶噸稅、委托代征的進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記變更稅務(wù)登記提供資料：工商登記變更表及工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的元稅務(wù)登記證件（正、副本、登記表等）；其他有關(guān)資料開(kāi)業(yè)登記、變更登記的順序：先工商后稅務(wù)。注銷(xiāo)登記的順序：先稅務(wù)后工商納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)人之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年稅款征收方式方式：查賬征收（會(huì)計(jì)制度健全）、查定征收（生產(chǎn)規(guī)模小、產(chǎn)品零星）、查驗(yàn)征收（會(huì)計(jì)制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定）、定期定額征收（經(jīng)批準(zhǔn)的生產(chǎn)規(guī)模小，達(dá)不到規(guī)定設(shè)置賬簿）稅款征收措施核定應(yīng)納稅額情形：依法規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；依法規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；擅自銷(xiāo)毀賬簿或拒不提供納稅資料的；雖設(shè)置賬簿但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全難以查賬；發(fā)生納稅義務(wù)為按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)責(zé)令后仍不申報(bào)；納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的稅收保全措施：書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣(mài)或變賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或變賣(mài)所得指教稅款稅收機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行納稅人欠款稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款，沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得稅務(wù)檢查稅務(wù)檢查類(lèi)型：重點(diǎn)檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查、分類(lèi)檢查、集中檢查、臨時(shí)檢查形式：調(diào)賬檢查、現(xiàn)場(chǎng)檢查、委托檢查方法：全查法、抽查法、順查法、逆查法、比較分析法、控制計(jì)算法、審閱法、核對(duì)法、觀察法、外調(diào)法、盤(pán)存法、交叉稽核法職責(zé)：查賬權(quán)、場(chǎng)地檢察權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、詢(xún)問(wèn)權(quán)、交通郵政檢察權(quán)、存款賬戶(hù)檢察權(quán)稅務(wù)行政復(fù)議受審范圍：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施；稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施是納稅人及其當(dāng)事人合法權(quán)益受到損失的行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為；收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票；稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)?；虿灰婪ù_認(rèn)納稅擔(dān)保有效的行為；不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為；作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為；其他具體行政行為作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)是被申請(qǐng)人申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力稅務(wù)行政訴訟納稅人不服稅務(wù)行政復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書(shū)之日起15日內(nèi)向人民法院提起起訴納稅人直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)提出人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)立案或作出裁定不予受理人民法院審理行政案件，實(shí)行合議、回避、公開(kāi)審判和兩審終審制度人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解人民法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起2個(gè)月做出終審判決一般情況下人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個(gè)月內(nèi)作出一審判決法律責(zé)任行政處罰包括：警告；罰款；沒(méi)收違法所得；沒(méi)收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或吊銷(xiāo)許可證；暫扣或吊銷(xiāo)執(zhí)照；行政拘留；其他納稅人有以下情形的，可以處以2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款：為按規(guī)定期限蛇寶寶辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)；為按規(guī)定設(shè)置保管賬簿或保管記賬憑證和有關(guān)資料；為按規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度等報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查；為按規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；為按規(guī)定安裝、使用稅控裝置或損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置；為按規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或換證手續(xù)納稅人為按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件或轉(zhuǎn)借涂改損毀買(mǎi)賣(mài)偽造稅務(wù)登記證件的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)報(bào)送納稅資料的，或扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，有稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任納稅人偷稅的由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以偷稅數(shù)額50%以上5倍以下罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任納稅人以暴力威脅方法拒不繳納稅款的行為，情節(jié)輕微為構(gòu)成犯罪的，處以拒繳稅款1倍以上5倍以下罰款納稅人以假報(bào)出口或其他欺騙手段騙取國(guó)家出口退稅行為，處以騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款非法印制發(fā)票的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下罰款。應(yīng)扣為扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款重點(diǎn)歸納第一章總論根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，當(dāng)事人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。因不可抗力或其他正當(dāng)理由耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限自障礙消除之日起繼續(xù)計(jì)算確認(rèn)發(fā)明專(zhuān)利權(quán)案件屬于行政訴訟仲裁實(shí)行自愿原則；當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議有異議，可請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或請(qǐng)求人民法院作出裁定；不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄；仲裁委員會(huì)應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人協(xié)議選定人民法院對(duì)行政上訴案件，認(rèn)為事實(shí)清楚的，可以實(shí)行書(shū)面審理。審理上訴案件應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起2個(gè)月內(nèi)作出終審判決刑罰種類(lèi)：拘役、罰金、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)（行政處罰：罰款）；民事責(zé)任：賠償損失、停止侵害、排除妨礙行政復(fù)議參加人：申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人、第三人。其中同申請(qǐng)行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或其他組織，可以作為第三人參加行政復(fù)議經(jīng)濟(jì)法是調(diào)整宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系和市場(chǎng)規(guī)制關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法形式：憲法、法律、行政法規(guī)、規(guī)章、司法解釋、國(guó)際條約協(xié)定等仲裁協(xié)議應(yīng)包括：請(qǐng)求仲裁的意思表示、仲裁事項(xiàng)、選定的仲裁委員會(huì)我國(guó)地方性法規(guī)的制定機(jī)關(guān)：省、自治區(qū)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)、直轄市的人民代表大會(huì)及其常委會(huì)不能提起行政復(fù)議的情形：對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的行政處分不服；對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解或其他處理不服；對(duì)人民法院作出的民事判決不服不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解或其他處理，可以依法申請(qǐng)仲裁或向法院提起訴訟；不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或其他人事處理決定的，可進(jìn)行申訴，但不能提起行政復(fù)議權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中斷的法定事由之一；訴訟時(shí)效中