中等職業(yè)學(xué)校內(nèi)控制度匯編

XXXX中等職業(yè)學(xué)校制度匯編PAGE內(nèi)控制度匯編XXXX中等職業(yè)學(xué)校

前言制度是行為的規(guī)范，它保證了良好的秩序，是各項(xiàng)事業(yè)成功的重要保證。做好制度設(shè)計(jì)，對有效落實(shí)依法辦事，提高工作效率和財(cái)政資金績效具有重要意義。為了進(jìn)一步推進(jìn)我校管理科學(xué)化、規(guī)范化和精細(xì)化的進(jìn)程，建立有章可循、依法行政、規(guī)范高效的管理體制，夯實(shí)內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（實(shí)行）和省、市及主管部門有關(guān)內(nèi)控建設(shè)的有關(guān)規(guī)定、精神，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定了較為完善的管理制度體系。本冊匯編主要包含了我校建立內(nèi)部控制體系所依據(jù)的相關(guān)制度規(guī)定。主要包括學(xué)校組織管理、部門和人員崗位設(shè)置、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、政府采購、合同管理等方面的制度。這些制度是我校建立內(nèi)控體系的重要基礎(chǔ)，并且通過內(nèi)控體系建設(shè)將各項(xiàng)制度系統(tǒng)銜接起來，形成了完整的制度體系。 XXXX中等職業(yè)學(xué)校制度匯編目錄TOC\o"1-2"\u第一部分單位層面制度 1XXXX中等職業(yè)學(xué)校“三重一大”集體決策制度 1XXXX中等職業(yè)學(xué)校專家論證制度 5XXXX中等職業(yè)學(xué)校公示制度 7XXXX中等職業(yè)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度 9XXXX中等職業(yè)學(xué)校廉潔從政制度 11第二部分財(cái)務(wù)管理制度 15第一章總則 15第二章部門職責(zé)與財(cái)務(wù)人員配備管理 15第三章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé) 17第四章財(cái)務(wù)工作處理程序 22第五章財(cái)務(wù)收支管理與審批制度 24第六章現(xiàn)金與銀行賬戶管理 26第七章負(fù)債管理 28第八章結(jié)算及核算管理 29第九章票據(jù)管理 30第十章稅收管理 30第十一章內(nèi)部牽制制度 31第十二章會計(jì)稽核與會計(jì)監(jiān)督 32第十三章財(cái)務(wù)分析與報(bào)告制度 34第十四章會計(jì)電算化管理 35第十五章會計(jì)檔案管理 37第十六章會計(jì)人員培訓(xùn) 40第十七章附則 41第三部分業(yè)務(wù)層面制度 42XXXX中等職業(yè)學(xué)校預(yù)算管理辦法 42XXXX中等職業(yè)學(xué)校政府采購管理辦法 44XXXX中等職業(yè)學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度 50XXXX中等職業(yè)學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員和使用人崗位職責(zé) 55XXXX中等職業(yè)學(xué)校經(jīng)濟(jì)合同管理辦法 57臨XXXX中等職業(yè)學(xué)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目管理辦法 62XXXX中等職業(yè)學(xué)校差旅費(fèi)管理辦法 66XXXX中等職業(yè)學(xué)校會議費(fèi)管理辦法 72XXXX中等職業(yè)學(xué)校培訓(xùn)費(fèi)管理辦法 74XXXX中等職業(yè)學(xué)校公務(wù)接待管理辦法 77XXXX中等職業(yè)學(xué)校辦公樓日常維修管理辦法 82XXXX中等職業(yè)學(xué)校印刷費(fèi)管理辦法 84XXXX中等職業(yè)學(xué)校資產(chǎn)日常維修管理辦法 87XXXX中等職業(yè)學(xué)校實(shí)施公務(wù)卡報(bào)銷結(jié)算管理辦法 90XXXX中等職業(yè)學(xué)校專項(xiàng)資金管理制度 94PAGE90第一部分單位層面制度XXXX中等職業(yè)學(xué)校“三重一大”集體決策制度第一章總則第一條為深入貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉正建設(shè)，進(jìn)一步強(qiáng)化學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的政治意識、責(zé)任意識，堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)與個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的原則，健全和完善黨內(nèi)監(jiān)督制度，規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部決策行為，嚴(yán)格決策程序，防止決策失誤，提高決策科學(xué)，依據(jù)《中國共產(chǎn)黨章程》、《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》和及上級有關(guān)部門有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際，特制定“三重一大”集體決策制度。第二條“三重一大”是指重大事項(xiàng)、重要干部任免、重要項(xiàng)目安排及大額資金使用。第三條本制度適用于本校的三重一大事項(xiàng)。法律、法規(guī)和規(guī)章對重大事項(xiàng)決策另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第四條本校對“三重一大”事項(xiàng)的決策，堅(jiān)持遵循國家法律法規(guī)和黨的方針政策以及黨的紀(jì)律原則；堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)和個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合原則；堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個(gè)別醞釀、會議決定原則；堅(jiān)持符合法定職責(zé)和權(quán)限，正確行使權(quán)力原則。第五條本校的”三重一大”事項(xiàng)需要黨總支部審議的，按照本校黨總支部的議事規(guī)則執(zhí)行。第二章決策范圍第六條本?！叭匾淮蟆笔马?xiàng)決策范圍（一）重大事項(xiàng)。黨和國家的路線、方針、政策，上級重要會議、文件精神的貫徹落實(shí)；學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃；黨的建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、精神文明建設(shè)、廉政建設(shè)、安全信訪穩(wěn)定事項(xiàng)；重要規(guī)章制度的廢、改、立；重要工作部署及向上級請求報(bào)告的重要事項(xiàng)；重大責(zé)任事故、突發(fā)性事件的處置和職工利益的重要事項(xiàng)；組織開展大型活動的安排；其他需集體研究決定的重大事項(xiàng)。（二）重要干部任免。處級后備干部的推薦和外出掛職、交流任職干部的推薦；學(xué)校中層（含中層）以上干部的任免；單位人員的調(diào)入調(diào)出；對縣級以上榮譽(yù)人選的推薦；對集體和個(gè)人的考核獎(jiǎng)懲；對違犯黨紀(jì)政紀(jì)干部職工的處理；對黨代表、人大代表和政協(xié)委員候選人推薦；其他干部管理的重要事項(xiàng)。（三）重要項(xiàng)目安排?；窘ㄔO(shè)發(fā)包項(xiàng)目的招投標(biāo)；社會中介服務(wù)項(xiàng)目的招投標(biāo)；車輛、大宗辦公設(shè)施及其他重大設(shè)備購置；大宗物品采購、大宗資產(chǎn)使用安排；辦公樓房修繕改造；其他需要集體研究決定的重要項(xiàng)目安排。（四）大額資金使用。年度預(yù)算方案及調(diào)整；一次性經(jīng)費(fèi)開支10萬元（含）以上以及重大捐贈、贊助；工程項(xiàng)目建設(shè)施工進(jìn)度款支付和資金分配；中介服務(wù)項(xiàng)目合同款支付；年度目標(biāo)考核獎(jiǎng)金發(fā)放和懲扣；國有資產(chǎn)處置；其他大額資金使用。第三章決策方式第七條凡“三重一大”事項(xiàng)，除重大突發(fā)事件和緊急情況外，根據(jù)需要決策事項(xiàng)的性質(zhì)由校長辦公會議形式集體討論研究決定，根據(jù)事項(xiàng)需要確定列席人員擴(kuò)大的范圍。不以傳閱會簽或個(gè)別征求意見方式代替集體決策。提交會議決策前需經(jīng)必要的調(diào)研論證和相應(yīng)范圍對象的意見征求以及醞釀協(xié)商，不搞臨時(shí)動議。第八條涉及重大決策法規(guī)性強(qiáng)的事項(xiàng)，要有法規(guī)部門的合法性審查意見；專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)的事項(xiàng)，要有專家論證、技術(shù)咨詢、風(fēng)險(xiǎn)評估；群眾利益性強(qiáng)的事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行聽證和公示；涉及重要干部任免，應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定通過民主推薦、征求意見和組織考察及紀(jì)檢監(jiān)察核實(shí)等程序；涉及重大項(xiàng)目安排，業(yè)務(wù)部門要有調(diào)研論證方案報(bào)告；涉及大額資金使用，由有關(guān)部門提出使用意向、預(yù)算額度和事前審核。第四章決策程序第九條討論研究“三重一大”事項(xiàng)須有三分之二以上班子成員到會，對討論的問題須有應(yīng)到會半數(shù)以上班子成員同意。第十條班子成員須逐個(gè)明確表示同意、不同意或緩議的意見，并說明理由，因故未到會的班子成員可書面或電話表達(dá)意見。班子主要負(fù)責(zé)人或主持會議的其他負(fù)責(zé)人應(yīng)最后歸納總結(jié)發(fā)表意見。第十一條對討論中意見分歧較大或重大情況尚不清楚的，除緊急情況下按多數(shù)人意見執(zhí)行外，應(yīng)緩議經(jīng)調(diào)研后再決策。嚴(yán)禁“三重一大”問題未經(jīng)會議決定擅自操作。第十二條領(lǐng)導(dǎo)班子成員的表決意見、理由，應(yīng)載入會議紀(jì)錄。決策結(jié)果應(yīng)書面通知有關(guān)科室及相關(guān)人員。第五章決策執(zhí)行第十三條集體決策由班子成員按分工和職責(zé)組織實(shí)施。遇有分工和職責(zé)交叉的，由班子主要負(fù)責(zé)人明確一名班子成員牽頭實(shí)施。第十四條個(gè)人對集體決策有不同意見的，可以保留，但在未作出新的決策前，應(yīng)無條件執(zhí)行。同時(shí)，可按組織程序向上級黨組織反映意見。第十五條個(gè)人不得擅自改變集體決策，確需變更的，應(yīng)按程序由班子集體重新作出決策；如遇重大突發(fā)事件和緊急情況作出臨時(shí)處置的，應(yīng)在事后及時(shí)向班子集體報(bào)告。第六章監(jiān)督檢查及責(zé)任追究第十六條監(jiān)督檢查（一）按黨務(wù)公開、政務(wù)公開要求，非涉密“三重一大”決策在一定范圍內(nèi)通過適當(dāng)方式公示，接受干部職工和社會監(jiān)督。（二）班子成員應(yīng)根據(jù)分工和職責(zé)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告“三重一大”決策事項(xiàng)的執(zhí)行情況，領(lǐng)導(dǎo)班子定期向上級部門報(bào)告“三重一大”制度的貫徹情況，并列入班子成員述職述廉、領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會自查的內(nèi)容之一。（三）班子主要負(fù)責(zé)人與班子成員之間要相互提醒，經(jīng)常溝通，在支持中制約，在制約中支持。領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間對違反“三重一大”決策的行為，有責(zé)任予以勸阻，勸阻無效時(shí)要及時(shí)向上級報(bào)告。第十七條責(zé)任追究有下列情形之一的，予以責(zé)任追究。1、未按規(guī)定內(nèi)容、范圍、程序報(bào)集體研究決定的；個(gè)人或少數(shù)人決定“三重一大”事項(xiàng)的。2、因上報(bào)不實(shí)情況或漏報(bào)、瞞報(bào)造成集體作出錯(cuò)誤決策的。3、拒不執(zhí)行或擅自變更集體決策的；集體決策執(zhí)行不力或錯(cuò)誤執(zhí)行并造成嚴(yán)重?fù)p失的。4、擅自泄露集體決策應(yīng)保密事項(xiàng)的。（二）依據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》、《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》及有關(guān)規(guī)定，追究責(zé)任。

第七章附則第二十條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。第二十一條本制度由辦公室負(fù)責(zé)解釋

XXXX中等職業(yè)學(xué)校專家論證制度第一條為提高決策科學(xué)化水平，充分發(fā)揮專家在重大決策和政府采購決策中的作用，根據(jù)《政府采購法》及其有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本制度。第二條涉及專業(yè)性較強(qiáng)的重大行政決策以及基建項(xiàng)目政府采購事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)事先組織專家進(jìn)行必要性和可行性論證。第三條本制度所稱專業(yè)性較強(qiáng)的重大行政決策以及基建項(xiàng)目政府采購事項(xiàng)是指：（一）本校發(fā)展與改革的重大決定。（二）重要政策的制定。（三）影響較大的重要案件、訴訟的處理。（四）突發(fā)公共事件的應(yīng)對。（五）重要的投資項(xiàng)目、政府采購事項(xiàng)。（六）其他需要專家咨詢的事項(xiàng)。第四條參與咨詢論證的專家應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）從事相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域工作10年以上，具有高級職稱或同等專業(yè)水平，并在相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域具有一定知名度。（二）熟悉有關(guān)法律、法規(guī)、技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。（三）具有較高的政治覺悟、公正誠信、廉潔自律。第五條承辦部門按照下列程序組織專家咨詢論證工作：（一）提出需要專家咨詢論證的事項(xiàng)，由校長辦公會集體研究確定。（二）根據(jù)咨詢論證內(nèi)容，確定參與的專家名單。（三）向?qū)＜姨峁┫鄳?yīng)文件及背景資料。（四）召開咨詢論證會聽取專家意見和建議，形成《咨詢論證報(bào)告》由專家簽名。（五）提前兩個(gè)工作日將書面決策建議或《咨詢論證報(bào)告》提交校長辦公會作為決策參考。第六條參與咨詢論證的專家應(yīng)遵守職業(yè)道德，公正、公平、客觀和科學(xué)地進(jìn)行咨詢論證，對所知悉的重大行政決策和政府采購事項(xiàng)相關(guān)資料負(fù)有保密義務(wù)。第七條本制度自印發(fā)之日起施行。

XXXX中等職業(yè)學(xué)校公示制度第一條為進(jìn)一步建立公開透明的管理體制，保障全校職工知情權(quán)、參與權(quán)、表達(dá)權(quán)、監(jiān)督權(quán)，防止決策失誤和行為失范，接受社會監(jiān)督，促進(jìn)工作落實(shí)，特制定本制度。第二條公示通報(bào)的原則：公示堅(jiān)持公開、公平、公正、實(shí)事求是的原則。第三條公示的范圍：凡與廣大教職工利益密切相關(guān)的重大決策及規(guī)章制度的出臺和相關(guān)的行政管理，年度預(yù)決算、校內(nèi)重大及經(jīng)常性財(cái)務(wù)支出均應(yīng)在全校范圍內(nèi)進(jìn)行公示。第四條公示的重點(diǎn)內(nèi)容：（一）校內(nèi)重大黨務(wù)、行政決策。（二）上級批復(fù)的預(yù)算及年度決算情況。（三）校內(nèi)重大項(xiàng)目及資金投資使用情況。（四）校內(nèi)經(jīng)常性財(cái)務(wù)資金支出情況：如印刷費(fèi)、資產(chǎn)日常維修、辦公樓日常維修、會議費(fèi)、租車費(fèi)等發(fā)生頻繁難以量化預(yù)算管理的費(fèi)用。（五）與廣大教職工利益密切相關(guān)的管理規(guī)章制度。（六）基本建設(shè)（修繕）：基建（修繕）項(xiàng)目、工程規(guī)劃設(shè)計(jì)實(shí)施方案、項(xiàng)目建設(shè)招標(biāo)、中標(biāo)情況、項(xiàng)目規(guī)模和總投資、工程預(yù)決算情況、工程監(jiān)理、合同主要條款等。（七）大宗物品和設(shè)備采購（5萬元以上）：采購的項(xiàng)目、規(guī)格、單價(jià)、總價(jià)、合同付款方式、詢價(jià)比價(jià)情況，經(jīng)局招標(biāo)組招標(biāo)、中標(biāo)的結(jié)果。（八）有關(guān)人、財(cái)、物及職工切身利益的事項(xiàng)：職稱評定、考核、評先評模、組織發(fā)展、選拔任用干部、科研立項(xiàng)及科研成果獎(jiǎng)勵(lì)、突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)、晉職晉級等。（九）需要公示的其他事項(xiàng)。第五條公示的形式：（一）在校內(nèi)指定的公示欄或場所內(nèi)張貼；（二）網(wǎng)上公示；（三）全校職工大會通報(bào)。第六條公示程序：（一）申請公示的科室填寫《公示登記表》，制作公示材料，由分管校長審核；（二）分管校長審核通過后報(bào)經(jīng)校長或校長辦公會批準(zhǔn)；（三）公示材料應(yīng)加蓋相應(yīng)部門印章并按要求進(jìn)行公示；需網(wǎng)上進(jìn)行公示的應(yīng)提供電子文檔，在學(xué)校網(wǎng)站進(jìn)行網(wǎng)上公示。第七條公示期限：自發(fā)布公示之日起，公示時(shí)間不少于7個(gè)工作日。第八條公示受理要求：公示期間，對公示內(nèi)容有異議的，可以通過電話、意見箱或書面材料向校紀(jì)委或校領(lǐng)導(dǎo)反映意見，提倡實(shí)名反映問題。第九條公示后的處理：（一）公示結(jié)束后二日內(nèi)，應(yīng)將公示情況報(bào)分管校長，并及時(shí)向相關(guān)部門反饋。（二）對未接到群眾反映的公示項(xiàng)目可以執(zhí)行；對群眾有異議的公示項(xiàng)目，可組織聽證會、座談會、論證會或?qū)ｎ}協(xié)調(diào)會進(jìn)行研究改進(jìn)；對群眾有異議的財(cái)務(wù)支出由相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織調(diào)查落實(shí)，并將調(diào)查情況報(bào)分管校長進(jìn)行處理，處理意見結(jié)果及時(shí)反饋給相關(guān)異議人，涉及面較廣的，可以將調(diào)查處理結(jié)果進(jìn)行公示。第十條相關(guān)要求：（一）提高認(rèn)識。各部門要高度重視公示工作，嚴(yán)格執(zhí)行公示辦法，提高工作的透明度，主動接受廣大職工的監(jiān)督。（二）指定專人負(fù)責(zé)。要指定專人負(fù)責(zé)公示工作，每次公示的有關(guān)資料要存檔。（三）加強(qiáng)監(jiān)督檢查。要及時(shí)收集廣大職工對公示工作的意見和建議，使公示工作做到規(guī)范化、制度化。（四）凡是應(yīng)公示而沒有公示或公示不規(guī)范，造成重大影響和不良后果的，將依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。第十一條本制度自印發(fā)之日起施行。XXXX中等職業(yè)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為了規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，充分揮發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作，有效的控制風(fēng)險(xiǎn)，提高學(xué)校資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定、要求，制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)工作在校長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及上級和本校有關(guān)規(guī)章制度，對本校的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受政府審計(jì)機(jī)關(guān)及上級有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計(jì)的組織機(jī)構(gòu)職責(zé)第三條加強(qiáng)內(nèi)審工作組織領(lǐng)導(dǎo)，成立內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱內(nèi)審小組），組長由校長擔(dān)任，副組長由紀(jì)檢組長（或分管黨務(wù)紀(jì)檢領(lǐng)導(dǎo)）擔(dān)任。紀(jì)委和辦公室具體組織并協(xié)調(diào)熟悉財(cái)務(wù)的人員實(shí)施內(nèi)審工作。第四條實(shí)施內(nèi)審的范圍是：學(xué)校的所有經(jīng)費(fèi)收支。內(nèi)審的主要內(nèi)容：（一）財(cái)政撥款收支情況。（二）爭取項(xiàng)目資金收支情況。（三）學(xué)校差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、水電費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等收支情況。（四）按照相關(guān)規(guī)定發(fā)放各類獎(jiǎng)金情況。（五）學(xué)校固定資產(chǎn)、材料物資購置、管理和使用情況以及各類花草、綠地和林木及景觀設(shè)施財(cái)物的構(gòu)建、管理維護(hù)情況。（六）學(xué)校場地、場館、設(shè)施等租賃、外包、借用等情況及相關(guān)的收入、支出情況。（七）學(xué)校主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（八）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及上級審計(jì)部門交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第三章內(nèi)部審計(jì)工作程序第五條內(nèi)審的時(shí)限和要求。每一年進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，必要時(shí)，可隨時(shí)審計(jì)；辦公室和涉及到的科室，要積極協(xié)助，密切配合，提供真實(shí)的憑證、數(shù)據(jù)等相關(guān)情況；審計(jì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，不得向無關(guān)人員透露審計(jì)相關(guān)信息；審計(jì)結(jié)果經(jīng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組核準(zhǔn)，提交校長辦公會審定后進(jìn)行公示，接受監(jiān)督。第四章內(nèi)部審計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)及職業(yè)紀(jì)律第六條實(shí)行責(zé)任追究，對審計(jì)中違規(guī)違紀(jì)的責(zé)任人，將依照黨政紀(jì)和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，按組織程序進(jìn)行責(zé)任追究。第七條本制度自發(fā)布之日起施行。第八條審計(jì)人員要恪守審計(jì)職業(yè)道德，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，做到依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。第九條審計(jì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和政策文件，不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，保障審計(jì)工作質(zhì)量，認(rèn)真完成審計(jì)工作任務(wù)。第十條實(shí)行責(zé)任追究，對審計(jì)中違規(guī)違紀(jì)的責(zé)任人，將依照黨政紀(jì)和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，按組織程序進(jìn)行責(zé)任追究。第五章附則第十一條本制度由內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組附則解釋。第十二條本制度自印發(fā)之日起施行。

XXXX中等職業(yè)學(xué)校廉潔從政制度第一條為進(jìn)一步深化黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，規(guī)范工作人員的行為，根據(jù)《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則（試行）》、中紀(jì)委對黨員領(lǐng)導(dǎo)干部“三大紀(jì)律、八項(xiàng)要求”、“五個(gè)不許”和“中共中央六項(xiàng)禁令”等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本制度。第二條學(xué)校各科室負(fù)責(zé)人及所有工作人員要依法辦事，文明服務(wù)，不得有下列行為：（一）在規(guī)范性文件中設(shè)定含有部門保護(hù)、行業(yè)壟斷，妨礙公平競爭的內(nèi)容。（二）亂收費(fèi)，亂罰款，亂攤派。無償占用企業(yè)財(cái)物，攤派各種不合理的費(fèi)用。（三）在建設(shè)項(xiàng)目環(huán)評、審批、驗(yàn)收、鑒定等工作中講人情，違反有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。（四）在學(xué)校有關(guān)收費(fèi)中收人情費(fèi)，協(xié)商收費(fèi)，越權(quán)收費(fèi)。（五）弄虛作假，虛報(bào)、瞞報(bào)和篡改數(shù)據(jù)。第三條各科室負(fù)責(zé)人及所有工作人員禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益。不得有下列行為：（一）搞形式主義的慶典、評比和達(dá)標(biāo)活動，借機(jī)向單位和個(gè)人收取禮品、禮金。（二）在公務(wù)活動中，違反規(guī)定接受可能影響公正的饋贈和宴請。（三）索取管理及服務(wù)對象的錢物，壓價(jià)購買商品，占用車輛，報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用。（四）以虛報(bào)、謊報(bào)等手段獲取榮譽(yù)、職稱及其它利益。（五）違反規(guī)定，強(qiáng)求或暗示管理和服務(wù)對象邀請出境、出國。第四條要嚴(yán)格執(zhí)行干部選拔任用的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持任人唯賢、公開選拔、競爭上崗、任前公示、民主評議等工作程序。實(shí)行干部交流、回避、輪崗等制度，增強(qiáng)干部選拔任用工作民主、公開、競爭的透明度。不得有下列行為：（一）違反干部選拔任用的有關(guān)規(guī)定和工作程序任命干部。（二）在機(jī)構(gòu)變動時(shí)突擊提拔干部。（三）在干部選拔任用工作中封官許愿、營私舞弊、打擊報(bào)復(fù)。第五條各部門堅(jiān)決嚴(yán)防商品交換侵入校務(wù)活動，工作人員禁止私自從事營利活動。不得有下列行為：（一）違反規(guī)定個(gè)人經(jīng)商、辦企業(yè)。（二）違反規(guī)定在經(jīng)濟(jì)實(shí)體中兼職獲取報(bào)酬或者從事第二職業(yè)。（三）個(gè)人在國（境）外注冊公司或者投資入股。（四）在參加本校組織的各種鑒定會、評審會和評獎(jiǎng)、咨詢等活動時(shí)以專家身份領(lǐng)取各種報(bào)酬。（五）違反規(guī)定干預(yù)和插手重大項(xiàng)目招投標(biāo)、向企業(yè)介紹相關(guān)治理工程單位、從事學(xué)校治理設(shè)備銷售等市場經(jīng)濟(jì)活動。第六條學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算、落實(shí)“收支兩條線”規(guī)定，規(guī)范行政事業(yè)單位銀行賬戶，加強(qiáng)會計(jì)管理和監(jiān)督，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。工作人員自覺遵守公共財(cái)物管理和使用規(guī)定，禁止假公濟(jì)私，化公為私。不得有下列行為：（一）違反規(guī)定用公款為個(gè)人購買、裝修住房和交通工具。（二）用公款為私人住宅配備電腦或支付上網(wǎng)費(fèi)用，或者報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人支付的其它各項(xiàng)費(fèi)用。（三）以個(gè)人名義存儲公款、借用公款或挪用公款買賣股票、房地產(chǎn)等。（四）用公款請客送禮。借節(jié)假日、學(xué)習(xí)和培訓(xùn)之機(jī)，搞單位之間、上下級之間公款宴請或向上級部門和領(lǐng)導(dǎo)送禮。（五）用公款組織或參與高消費(fèi)娛樂活動或獲取各種形式的俱樂部會員資格。第七條工作人員對涉及與配偶、子女及其他親友利害關(guān)系的事項(xiàng)，應(yīng)奉公守法，禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響為親友及身邊工作人員謀取利益。不得有下列行為：

（一）要求或者指使提拔配偶、子女、其他親友及身邊工作人員。（二）用公款支付配偶、子女及其他親友學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的費(fèi)用。（三）為配偶、子女及其他親友經(jīng)商、辦企業(yè)提供便利和優(yōu)惠條件。（四）縣處級以上黨員干部的配偶、子女在本人管轄的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事可能與公共利益發(fā)生沖突的經(jīng)商辦企業(yè)活動。第八條工作人員要艱苦奮斗，勤儉節(jié)約，禁止講排場，比闊氣，揮霍公款，鋪張浪費(fèi)。不得有下列行為：（一）違反規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)配備和使用車輛。（二）違反規(guī)定配備和使用通信工具。（三）違反規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)裝修辦公場所。第九條工作人員要嚴(yán)格執(zhí)行廉潔公開的各項(xiàng)監(jiān)督制度。（一）嚴(yán)格執(zhí)行國內(nèi)交往中收受禮品登記制度。對因故未能拒收的現(xiàn)金、有價(jià)證券、支付憑證和各類價(jià)值100元以上的禮品，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定登記上繳。（二）嚴(yán)格執(zhí)行縣（處）級以上領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人重大事項(xiàng)報(bào)告制度。凡涉及領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其配偶、違反規(guī)定，受到執(zhí)法執(zhí)紀(jì)機(jī)關(guān)查處或涉嫌犯罪等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)報(bào)告。（三）嚴(yán)格執(zhí)行縣（處）級以上領(lǐng)導(dǎo)干部收入申報(bào)制度，按時(shí)申報(bào)個(gè)人收入。（四）嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。凡主要領(lǐng)導(dǎo)干部和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)干部離開本職崗位前，應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（五）全面推行校務(wù)公開。凡不涉及國家機(jī)密，運(yùn)用行政權(quán)力辦理的事權(quán)、財(cái)權(quán)、人權(quán)和辦事依據(jù)、辦事程序、辦事紀(jì)律、辦事結(jié)果等事項(xiàng)必須向群眾公開。（六）嚴(yán)格對權(quán)力運(yùn)用的監(jiān)督制約。加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部的層級監(jiān)督，建立健全述職述廉、民主評議、信訪舉報(bào)等制度，主動接受社會各界和輿論等各方面的監(jiān)督。第十條學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)班子要把廉潔工作作為落實(shí)黨風(fēng)廉政和行風(fēng)建設(shè)責(zé)任制的基本內(nèi)容，納入領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部的目標(biāo)管理，建立和完善廉潔從政工作學(xué)習(xí)教育制度、檢查考核制度和民主測評制度。紀(jì)檢部門協(xié)助同級黨政領(lǐng)導(dǎo)班子抓好本規(guī)定的落實(shí)，并負(fù)責(zé)對實(shí)施情況的監(jiān)督檢查。對學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子的民主測評，每半年進(jìn)行一次；整個(gè)系統(tǒng)的民主測評，可結(jié)合年度行風(fēng)評議工作每年組織一次。測評結(jié)果要?dú)w入個(gè)人廉政檔案，作為對干部任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。第十一條學(xué)校工作人員違反本規(guī)定的，依照有關(guān)規(guī)定給予批評教育和紀(jì)律處分。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。第十二條任何組織和個(gè)人有提出批評和建議的權(quán)利，對工作人員違反本規(guī)定的行為有提出申訴、控告或者檢舉的權(quán)利，任何人不得壓制和打擊報(bào)復(fù)。第十十三條本制度適用于本校全部工作人員（包括簽訂聘用合同的工作人員）。第十四條本制度由XXXX中等職業(yè)學(xué)校紀(jì)檢部負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行

第二部分財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為提高本校財(cái)務(wù)工作科學(xué)化、精細(xì)化管理水平，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障資金安全，提高資金的使用效益，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“可查、可控、可追溯、可評估”的管理目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《預(yù)算法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則》及其他法律法規(guī)和財(cái)政局有關(guān)要求，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本制度。第二條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則（一）貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；（二）堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；（三）正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。第三條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)（一）合理編制學(xué)校預(yù)算；（二）依法多渠道籌集辦學(xué)資金；（三）加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；（四）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；（五）建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；（六）對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；（七）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。第四條財(cái)務(wù)工作依法接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等業(yè)務(wù)主管部門和上級主管部門的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，接受紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部門的監(jiān)督。第二章部門職責(zé)與財(cái)務(wù)人員配備管理第一條財(cái)務(wù)科在校長和分管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全校財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，主要職責(zé)和任務(wù)：（一）貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)政策，并結(jié)合學(xué)校具體情況，擬訂財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定執(zhí)行辦法和實(shí)施細(xì)則。（二）編制學(xué)校年度預(yù)決算報(bào)告，負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收支業(yè)務(wù).（三）管理學(xué)校資金調(diào)度，依法管理、核算學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動，建立和維護(hù)學(xué)校財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)。（四）加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。（五）加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，保證財(cái)務(wù)資料的完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性，監(jiān)督學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性、真實(shí)性。（六）嚴(yán)格執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范管理行為，積極推行“收支兩條線”、“國庫集中支付”、“部門預(yù)算”、“政府采購”等支付方式改革，加強(qiáng)與財(cái)政、金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系，保障資金運(yùn)行和安全，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理。第二條財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)要求（一）財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。（二）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)人員職責(zé)，堅(jiān)持原則，對弄虛作假，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會計(jì)制度的行為進(jìn)行抵制。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予報(bào)銷，對填制不完整、印章不清的原始憑證予以退回。（三）按會計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定做好會計(jì)核算工作，做到賬目清楚、分類明確、結(jié)賬及時(shí)；認(rèn)真編制各種會計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析，做到內(nèi)容真實(shí)完整，信息合法、數(shù)字準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。（四）辦理會計(jì)事務(wù)實(shí)事求是、客觀公正。（五）熟悉本校的業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計(jì)信息和會計(jì)方法，為改善學(xué)校內(nèi)部管理服務(wù)。（六）積極配合財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)、監(jiān)察部門搞好財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)，積極主動的當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，充分挖掘資金來源，開展增收節(jié)支，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力依據(jù)。第三條財(cái)務(wù)人員的權(quán)限（一）按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向分管主任、主任報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。（二）財(cái)務(wù)會計(jì)人員對違犯《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。（三）財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向分管主任、主任報(bào)告，請求查明原因，做出處理。（四）任何單位和個(gè)人對違反《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的行為，有權(quán)檢舉。第四條財(cái)務(wù)科與其他部門的關(guān)系（一）向其他部門宣傳國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，厲行節(jié)約，充分發(fā)揮資金的效益。（二）幫助各部門建立健全各種輔助賬，定期或不定期抽查各部門賬務(wù)處理情況，提出改進(jìn)意見。（三）會同總務(wù)處組織本校資產(chǎn)的定期清查和盤點(diǎn)工作，及時(shí)組織核算，編制盤點(diǎn)報(bào)告，根據(jù)盈虧的原因提出處理意見。（四）聽取各部門對學(xué)校財(cái)務(wù)工作的意見，及時(shí)解決財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)工作。第五條學(xué)校財(cái)務(wù)科和會計(jì)人員在做好日常工作的基礎(chǔ)上，要在學(xué)校財(cái)務(wù)決策中發(fā)揮應(yīng)有的作用。第六條會計(jì)人員輪換工作崗位或者離職，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù)，執(zhí)行法定監(jiān)交制度。第三章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)第一條財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)全校的財(cái)務(wù)工作，設(shè)財(cái)務(wù)科長崗位、會計(jì)主管崗位、審核崗位、出納崗位、總賬崗位、往來結(jié)算崗位、固定資產(chǎn)核算崗位、稽核崗位、會計(jì)檔案管理崗位、會計(jì)電算化崗位等會計(jì)崗位；由于編制所限，本校允許一人多崗（不相容崗位除外），下設(shè)主管會計(jì)和出納2人，負(fù)責(zé)收費(fèi)管理、綜合管理等機(jī)構(gòu)和現(xiàn)金出納、審核制證、復(fù)核及檔案管理等工作。第二條主管會計(jì)崗位職責(zé)（一）負(fù)責(zé)本科全面工作，組織本科室政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、提高全科室人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，落實(shí)學(xué)校安排與本科室的各項(xiàng)工作任務(wù)；（二）負(fù)責(zé)建立和完善財(cái)務(wù)制度、負(fù)責(zé)本科室工作總結(jié)和工作計(jì)劃，并抓好組織落實(shí)。及時(shí)提供教代會財(cái)務(wù)報(bào)告資料；（三）按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行，遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金；（四）熟悉并正確使用國家規(guī)定的會計(jì)科目，制單記賬時(shí)做到準(zhǔn)確反映原始憑證內(nèi)容，要素完備、金額準(zhǔn)確，按時(shí)報(bào)送各種財(cái)務(wù)報(bào)表；（五）根據(jù)會計(jì)核算原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，提高資金使用效果，對下達(dá)各部門的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，要預(yù)防項(xiàng)目超支和超計(jì)劃付款現(xiàn)象發(fā)生，保管財(cái)務(wù)專用章；（六）負(fù)責(zé)本科室人員考勤、考核。負(fù)責(zé)科內(nèi)固定資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)管理工作。會同學(xué)校有關(guān)科室完成大宗物資采購與大型維修工程項(xiàng)目的投標(biāo)工作；（七）編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支預(yù)、決算及預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。負(fù)責(zé)對學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行分析和報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、可靠的會計(jì)信息；（八）負(fù)責(zé)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的籌集、管理、使用，拓寬經(jīng)費(fèi)渠道，保障正常支出；（九）負(fù)責(zé)本科室計(jì)劃生育和安全保衛(wèi)工作；（十）認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)，配合其他財(cái)務(wù)人員做好財(cái)務(wù)科整體工作。第三條審核崗位職責(zé)（一）根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（二）嚴(yán)格審核每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，數(shù)字是否正確，印章是否完整，報(bào)賬手續(xù)是否完備。對不符合規(guī)定及手續(xù)不完備的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)建議經(jīng)辦人員補(bǔ)辦手續(xù)或拒絕辦理。（三）發(fā)現(xiàn)虛假原始憑證或違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的業(yè)務(wù)，必須及時(shí)向分管校長、校長匯報(bào)。（四）根據(jù)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，審核會計(jì)分錄的處理和會計(jì)科目的運(yùn)用是否正確。第四條出納崗位職責(zé)（一）負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金管理工作。辦理各種收入、社保費(fèi)用、往來款項(xiàng)等現(xiàn)金收取和工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等現(xiàn)金支付工作，按財(cái)務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范做好現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)禁大額使用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不得超過限額，限額內(nèi)現(xiàn)金要妥善保管；（二）負(fù)責(zé)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。加強(qiáng)資金管理，按規(guī)定使用資金；（三）負(fù)責(zé)辦理費(fèi)用報(bào)銷。嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)務(wù)管理制度》，按報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序辦理報(bào)銷手續(xù)。堅(jiān)持原則，嚴(yán)把關(guān)口，對不合規(guī)定或?qū)徟掷m(xù)不全的單據(jù)一律不得報(bào)銷，嚴(yán)禁白條抵支入賬；（四）社保費(fèi)用和個(gè)人所得稅的代扣和繳納工作。按規(guī)定收取職工個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、水電費(fèi)、房租費(fèi)和代扣個(gè)人所得稅，每月按時(shí)上繳有關(guān)部門，全年社保費(fèi)用收取和個(gè)人所得稅代扣率要達(dá)到100%；（五）按照學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定，及時(shí)催收應(yīng)收未收款項(xiàng)，對久借不清者，暫緩辦理新的借款，并按規(guī)定從借款人的工資或從課時(shí)費(fèi)中扣回；（六）財(cái)務(wù)支票和印鑒管理工作。負(fù)責(zé)支票的保管，不得丟失、遺失、轉(zhuǎn)借或代開，具體負(fù)責(zé)資金、財(cái)務(wù)支票、財(cái)務(wù)印鑒的安全管理；（七）認(rèn)真做好學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收繳、核對、清查和管理工作，做到收費(fèi)及時(shí)，收取欠費(fèi)有措施等工作。負(fù)責(zé)票據(jù)購買、開票、空白票據(jù)的管理和票據(jù)審核工作；（八）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第五條總賬崗位職責(zé)（一）根據(jù)審核無誤的記賬憑證和科目匯總表，按記賬憑證要求及時(shí)、準(zhǔn)確地分別登記各類明細(xì)分類賬和總分類賬。（二）定期（按月、季）編制總賬科目余額表，試算平衡后與有關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行核對。（三）總賬和明細(xì)賬，按月結(jié)賬，結(jié)賬時(shí)嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則。（四）記賬人員要保持賬面整潔，字跡工整清晰，如發(fā)現(xiàn)賬簿登記有誤，要按記賬規(guī)則進(jìn)行訂正。（五）每月根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬編制各種會計(jì)報(bào)表，保證賬表相符。編制會計(jì)報(bào)表要做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，勾稽關(guān)系正確，說明清楚，印鑒齊全。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長審批后按規(guī)定及時(shí)報(bào)送上級有關(guān)部門。（六）記賬、報(bào)表人員要經(jīng)常對賬面數(shù)字進(jìn)行分析，總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)、校長或有關(guān)人員反映，以便加強(qiáng)管理。第六條往來結(jié)算崗位職責(zé)（一）對各項(xiàng)資金的暫收暫付款，要按單位和個(gè)人分別設(shè)置明細(xì)賬戶，建立必要的清理結(jié)算制度，加強(qiáng)管理、經(jīng)常核對，定期向分管領(lǐng)導(dǎo)、校長匯報(bào)。（二）對預(yù)借的費(fèi)用要規(guī)定報(bào)銷期限并督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖欠，挪用，逾期不報(bào)者應(yīng)罰以滯納金。（三）對于各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催要結(jié)算，對于應(yīng)付款、暫存款項(xiàng)要抓緊清理，對于長期掛賬又確實(shí)無法收回或支付的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)批后處理。第七條固定資產(chǎn)核算崗位職責(zé)（一）根據(jù)固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出及報(bào)廢等會計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)賬簿。（二）定期與固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行對賬，保證賬賬相符。（三）參與年終固定資產(chǎn)清點(diǎn)工作，做到賬實(shí)相符；如發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧、毀損等情況，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。（四）了解固定資產(chǎn)特別是大型精密儀器、貴重儀器的保管和使用情況，協(xié)助有關(guān)部門提出使用效率報(bào)告。第八條稽核崗位職責(zé)（一）根據(jù)市財(cái)政局規(guī)定的要求，復(fù)核預(yù)算執(zhí)行情況，對不符合規(guī)定的收支情況，提出意見，采取措施。（二）根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）嚴(yán)格審核每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，數(shù)字是否正確，印章是否完整，報(bào)賬手續(xù)是否完備。對不符合規(guī)定及手續(xù)不完備的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)建議經(jīng)辦人員補(bǔ)辦手續(xù)或?qū)Σ话匆笱a(bǔ)手續(xù)的拒絕辦理；發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)，通知有關(guān)人員查明原因，進(jìn)行更正和處理；對虛假原始憑證或違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的業(yè)務(wù)，必須拒絕辦理并及時(shí)向財(cái)務(wù)部長、分管主任匯報(bào)。（四）根據(jù)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，審核會計(jì)分錄的處理和會計(jì)科目的運(yùn)用是否正確。（五）復(fù)核賬簿記錄是否符合記賬規(guī)則。（六）復(fù)核各種會計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編制要求。（七）復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)，通知有關(guān)人員查明原因，進(jìn)行更正和處理。第九條會計(jì)檔案管理崗位職責(zé)（一）按國家規(guī)定定期收集整理裝訂成冊的會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)賬簿和其他會計(jì)資料，經(jīng)審查核對按序立卷歸檔，并按年度、月份、序號分門別類進(jìn)行存放（含電算化軟盤），編制目錄，使會計(jì)檔案規(guī)范化。（二）根據(jù)會計(jì)檔案管理辦法，建立本校會計(jì)檔案管理制度，并按制度執(zhí)行。（三）對保管期滿檔案，應(yīng)移交檔案管理部門，妥善辦理移交手續(xù)，并編制移交清冊。（四）按規(guī)定程序，會同有關(guān)部門銷毀過期會計(jì)檔案。第十條會計(jì)電算化崗位職責(zé)（一）根據(jù)報(bào)銷的原始憑證及時(shí)在計(jì)算機(jī)上填制記賬憑證，并由審核會計(jì)進(jìn)行審核。（二）根據(jù)需要進(jìn)行賬簿、報(bào)表及有關(guān)輔助賬的輸出打印工作，并分別輸出復(fù)制備份軟盤。（三）輸出打印賬簿及報(bào)表等檔案要裝訂保管，復(fù)制軟盤也應(yīng)按序分類保管。（四）為保證數(shù)據(jù)安全和防止計(jì)算機(jī)病毒，不得隨意裝入其他軟件。操作人員定期維修保養(yǎng)計(jì)算機(jī)，要保持整潔，符合計(jì)算機(jī)運(yùn)行的必要條件。第十一條財(cái)務(wù)會計(jì)人員崗位變換交接本校財(cái)務(wù)人員因工作變動離開本崗位的，需要辦理崗位交接手續(xù)。（一）財(cái)務(wù)科科長（會計(jì)主管）辦理交接手續(xù)，由分管領(lǐng)導(dǎo)或校長監(jiān)交，必要時(shí)上級主管部門派人會同監(jiān)交；一般財(cái)務(wù)會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)科長（會計(jì)主管）監(jiān)交。（二）交接的內(nèi)容有：印鑒；現(xiàn)金、支票、存款支付憑證及空白收據(jù)等；會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)算資料和其他會計(jì)檔案資料；有關(guān)文件規(guī)定、規(guī)章制度；經(jīng)辦未了事項(xiàng)及其他應(yīng)交代事項(xiàng)。（三）交接的有關(guān)規(guī)定：記賬人員辦理交接時(shí)，為了明確責(zé)任，在其經(jīng)管的賬簿各賬戶結(jié)出余額，加蓋名章，并在“經(jīng)管人員一覽表”上注明移交日期后簽名蓋章；接替人員也應(yīng)在“經(jīng)管人員一覽表”上注明接管日期后簽名蓋章，并在接管的賬簿上連續(xù)登記，不準(zhǔn)另立新賬。（四）凡是辦理會計(jì)交接事宜，都必須填制“會計(jì)移交清冊”，并作會計(jì)檔案歸檔。第四章財(cái)務(wù)工作處理程序第一條會計(jì)科目使用根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的財(cái)庫[2012]22號《事業(yè)單位會計(jì)制度》的規(guī)定設(shè)置和使用會計(jì)科目；并結(jié)合財(cái)政部有關(guān)政府預(yù)算收支科目的規(guī)定和局具體會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置有關(guān)明細(xì)科目并進(jìn)行明細(xì)核算。第二條會計(jì)憑證格式、賬簿設(shè)置及會計(jì)報(bào)表會計(jì)憑證格式、會計(jì)賬簿設(shè)置、編制會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的內(nèi)容必須符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計(jì)憑證和會計(jì)賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會計(jì)報(bào)表。第三條會計(jì)憑證審核要求（一）審核原始憑證的基本要求（1）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。（2）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，并且符合財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本校公章。（3）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。（4）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）經(jīng)批準(zhǔn)的借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。（6）經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。（7）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。（二）審核記賬憑證的基本要求（1）記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、財(cái)務(wù)科科長(會計(jì)主管)人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。（2）填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。（3）記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。（4）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。（5）一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。（6）如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。（7）記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)在金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空格處劃線注銷。第四條會計(jì)憑證傳遞程序（一）原始憑證傳遞程序：取得原始憑證后，由經(jīng)辦報(bào)銷人填制支出報(bào)銷單（購買材料物資的需要填制材料入庫單；購買固定資產(chǎn)的，要填制固定資產(chǎn)入庫單），然后由部門負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)審核，最后由校長簽字、出納報(bào)銷。（二）記賬憑證傳遞程序：由編制憑證崗位會計(jì)填制記賬憑證，交審核崗位會計(jì)審核簽章，主管會計(jì)復(fù)核簽章，審核無誤的記賬憑證交出納崗位會計(jì)、記賬崗位會計(jì)記賬，最后將記賬完畢的記賬憑證交檔案崗位會計(jì)保管。第五章財(cái)務(wù)收支管理與審批制度第一條經(jīng)費(fèi)管理原則（一）實(shí)行集中統(tǒng)一管理。凡是涉及學(xué)校開支的所有支出，一律納入校財(cái)務(wù)科開支管理，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理各項(xiàng)支出的支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（二）嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算。認(rèn)真編制部門預(yù)算和分月用款計(jì)劃，確保工作需要。學(xué)校各科室經(jīng)費(fèi)開支堅(jiān)持厲行節(jié)約，預(yù)先申報(bào)的原則。（三）堅(jiān)持“量入為出、勤儉節(jié)約”原則。合理安排經(jīng)費(fèi)使用，做到辦事有計(jì)劃，花錢有預(yù)算，開支有標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷有審批。第二條收入管理非稅收入（學(xué)費(fèi)、房租費(fèi)、教材費(fèi)等），要嚴(yán)格按照有關(guān)征收標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行征收，堅(jiān)決杜絕協(xié)議收費(fèi)、定額收費(fèi)和擅自減免、緩繳費(fèi)用。各項(xiàng)收入要嚴(yán)格按照財(cái)政局規(guī)定的繳款程序及時(shí)繳庫，并根據(jù)繳庫憑證及收費(fèi)收據(jù)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)記賬，不得截留挪用、坐收坐支，不得設(shè)賬外賬和“小金庫”。第三條支出管理為節(jié)約收支，減少浪費(fèi)，學(xué)校開支實(shí)行事前報(bào)批，嚴(yán)格執(zhí)行校長“一支筆”審批制度，報(bào)銷單據(jù)由報(bào)銷人報(bào)請校長簽批。（一）學(xué)校各科室因工作需要申請經(jīng)費(fèi)開支時(shí)，必須填寫事前支出審批單。5萬元以下的事前支出事項(xiàng)由校長進(jìn)行審批，5萬元以上的大額支出由黨組會議或校長辦公會議研究確定。（二）費(fèi)用發(fā)生后，報(bào)銷要及時(shí)，原則上當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，跨年度費(fèi)用原則上不予報(bào)銷。發(fā)票及各種報(bào)銷原始憑證，應(yīng)由經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科長、分管校長、校長審批后予以支付。報(bào)銷的各類票據(jù)必須填寫齊全，內(nèi)容真實(shí)、合法。（三）工作人員長途出差應(yīng)按規(guī)定選乘交通工具，憑據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)。因路途遠(yuǎn)、事情緊急等特殊情況確需乘坐飛機(jī)或軟臥的，應(yīng)事先報(bào)請校主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。出差期間產(chǎn)生的景點(diǎn)門票費(fèi)用、旅行社開出的發(fā)票一律不予以報(bào)銷。凡出市（境）考察、學(xué)習(xí)，必須持上級主管部門通知或?qū)W校的工作計(jì)劃并經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，出差回校7天內(nèi)應(yīng)辦理報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷時(shí)須附上有關(guān)批件。因公出差人員伙食費(fèi)補(bǔ)助、交通費(fèi)、住宿費(fèi)以及其他開支，按臨沂市相關(guān)辦法執(zhí)行。（四）會議費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須附有會議通知、招待申請批準(zhǔn)單、來信來函及費(fèi)用清單，由科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科每月共同審核后分別報(bào)分管校長、校長審批，最后由財(cái)務(wù)科根據(jù)資金情況付款，會議費(fèi)按臨沂市相關(guān)辦法執(zhí)行。（五）機(jī)動車輛實(shí)行政府采購定點(diǎn)維修制度。結(jié)算時(shí)按正常報(bào)批程序，并附修理費(fèi)明細(xì)表，由辦公室統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)科審核后報(bào)送校長審批，每月結(jié)算一次。機(jī)動車燃料費(fèi)實(shí)行一次性預(yù)付費(fèi)購買制度。（六）實(shí)行政府采購制度、辦公用品購置管理制度。納入《集中采購目錄》內(nèi)的政府采購項(xiàng)目，均應(yīng)實(shí)行集中采購；《集中采購目錄》以外、采購預(yù)算金額在數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)（含）以上的項(xiàng)目實(shí)行分散采購，編報(bào)政府采購預(yù)算并經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)后，可委托集中采購機(jī)構(gòu)或社會代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行采購。具體情況依據(jù)《XXXX中等職業(yè)學(xué)校政府采購制度》執(zhí)行。服務(wù)性采購支出在3萬元以上（含3萬元）、貨物采購單次或批量采購5萬元以上（含5萬元）、工程單項(xiàng)或批量采購10萬元以上（含10萬元）的需于每月5日前交財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一到市財(cái)政局辦理政府采購手續(xù)，經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)后方可購買。根據(jù)財(cái)政局批復(fù)需委托招標(biāo)公司公開招標(biāo)采購設(shè)備、儀器的，由設(shè)備、儀器使用科室提出具體詳細(xì)的采購要求，并派相關(guān)專家參加公開招標(biāo)采購活動。中標(biāo)合同由設(shè)備儀器使用科室審核并簽字后簽訂，具體采購活動由使用科室牽頭協(xié)調(diào)組織。（七）各部門需請購教學(xué)用品、辦公用品、維修用品等應(yīng)事先填寫好申請購物清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由購物組負(fù)責(zé)采購。（八）各科室未申報(bào)采購計(jì)劃或未經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)自行采購的辦公用品、專項(xiàng)用品等，原則上不予報(bào)銷。（九）本校工作人員原則上不予借用公款，確因工作需要借用公款時(shí)，須到財(cái)務(wù)科領(lǐng)取并填寫借款憑證，由本科室負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)校長簽批。財(cái)務(wù)人員方可簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金。借款一般應(yīng)在完成工作后7個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，并全部歸還剩余款項(xiàng)。若遇特殊情況確需延長報(bào)銷時(shí)間的，經(jīng)校長同意，最長期限不得超過1個(gè)月。（十）無正當(dāng)理由，借款到期一個(gè)月未歸還的，由財(cái)務(wù)科從借款人工資中扣回，有借款未還清的，原則上不再借款。公款一律不得私自借給個(gè)人使用。第六章現(xiàn)金與銀行賬戶管理第一條現(xiàn)金的結(jié)算范圍根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況，可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一）不具備使用轉(zhuǎn)賬發(fā)放條件的臨時(shí)人員的個(gè)人勞動報(bào)酬及生活補(bǔ)助（含課酬、專家評審費(fèi)、稿費(fèi)、咨詢費(fèi)等）。（二）根據(jù)國家規(guī)定支付給個(gè)人的救濟(jì)費(fèi)、撫恤金、慰問金、遺屬補(bǔ)助等。（三）向個(gè)人購買農(nóng)副產(chǎn)品和小額物資、服務(wù)所支付的價(jià)款。（四）因執(zhí)行搶險(xiǎn)救災(zāi)特別緊急任務(wù)需超范圍、超限額使用現(xiàn)金的，需經(jīng)負(fù)責(zé)現(xiàn)場指揮的局級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不得突破《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的上限。第二條現(xiàn)金核算管理（一）收到現(xiàn)金要及時(shí)繳財(cái)務(wù)科存入單位法定銀行賬戶，不允許坐收坐支。（二）單位人員出差不預(yù)借現(xiàn)金。對公業(yè)務(wù)確需借用現(xiàn)金超過2000元的，要提前1個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)科備款。（三）出納人員應(yīng)根據(jù)收付款原始單據(jù)及時(shí)登記序時(shí)現(xiàn)金日記賬。（四）出納人員現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存，核對會計(jì)記賬憑證及序時(shí)現(xiàn)金日記賬是否一致。（五）出納人員應(yīng)按照獨(dú)立核算賬套及預(yù)算科目分類存放現(xiàn)金，各賬套之間、同一賬套不同預(yù)算科目之間不能混淆。（六）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢缺應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、查找原因。原因不明的現(xiàn)金短缺由責(zé)任人負(fù)責(zé)，原因不明的現(xiàn)金溢款暫記收入賬中，查明原因后再做相應(yīng)的調(diào)賬。（七）財(cái)務(wù)科一般不留庫存現(xiàn)金出納每日下班前將庫存現(xiàn)金存入銀行，如金額較小，因故不能及時(shí)存入銀行的可以在財(cái)務(wù)部保險(xiǎn)柜中妥善保管，但最高不得超過1000元。第三條現(xiàn)金非正常損失的管理（一）加強(qiáng)對財(cái)務(wù)部門的安全保衛(wèi)工作，確保財(cái)務(wù)資料、財(cái)務(wù)票據(jù)及庫存現(xiàn)金的安全。（二）存放在保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金被盜的，要在第一時(shí)間向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。待案情處理完后，根據(jù)處理決定及時(shí)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。發(fā)生重大損失的，要及時(shí)將有關(guān)情況向上級部門報(bào)告。（三）未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)或者財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)存放在保險(xiǎn)柜以外的現(xiàn)金發(fā)生被盜的，由現(xiàn)金保管人自行承擔(dān)損失。第四條備用金管理為解決應(yīng)急任務(wù)，單位辦公室可準(zhǔn)備不超過5000元的應(yīng)急備用金，其他科室（部門）不設(shè)備用金。第五條銀行賬戶管理（一）各部門均不得擅自開設(shè)、變更、注銷銀行賬戶。銀行開戶信息有變化的，應(yīng)及時(shí)與校領(lǐng)導(dǎo)溝通，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)申請辦理變更、備案手續(xù)。（二）違反規(guī)定擅自開設(shè)、變更、撤銷銀行賬戶的，由財(cái)政部門及人民銀行根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。第六條支票管理（一）現(xiàn)金支票的收款人必須是本校，由出納人員取款后支用。（二）開具轉(zhuǎn)賬支票要有確定的金額、用途和收款單位，一般不可空缺，不得簽發(fā)超出銀行存款余額的支票。（三）已經(jīng)登記賬務(wù)的支票因故未能支付需要更換時(shí)，必須由原經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)科辦理更換手續(xù)，財(cái)務(wù)科應(yīng)及時(shí)辦理變更后的賬務(wù)處理。（四）年末開出的支票已經(jīng)付款暫無法報(bào)銷的，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫借款單，由財(cái)務(wù)科暫掛賬。已經(jīng)報(bào)銷的支票年內(nèi)不能出賬的，財(cái)務(wù)科要將未出賬金額暫掛賬。（五）支票、匯票等銀行票據(jù)丟失或被盜的，應(yīng)及時(shí)到開戶銀行辦理掛失止付、到人民法院辦理公示催告，依法確定票據(jù)的權(quán)利歸屬，避免單位財(cái)產(chǎn)損失。（六）財(cái)務(wù)科在每月末結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)完成上月銀行對賬工作，對賬工作應(yīng)由出納以外的其他會計(jì)人員負(fù)責(zé)完成。第七條公務(wù)卡管理公務(wù)卡的使用按照《臨沂市預(yù)算單位公務(wù)卡改革實(shí)施意見》（臨政辦發(fā)〔2009〕84號）的要求和本校公務(wù)卡管理辦法執(zhí)行。在確會議費(fèi)、培訓(xùn)、差旅費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、公務(wù)消費(fèi)等強(qiáng)制使用公務(wù)卡結(jié)算的基礎(chǔ)上，日常維修（護(hù)）費(fèi)、專用材料購置、印刷費(fèi)支出和委托業(yè)務(wù)費(fèi)支出方面原則上應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。其他凡具備用卡條件的，均使用公務(wù)卡結(jié)算。使用市財(cái)政資金需使用公務(wù)卡結(jié)算的，按照市財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章負(fù)債管理第一條借款管理對借入款項(xiàng)要遵循“控制總量、結(jié)構(gòu)合理；把握時(shí)點(diǎn)、控制資金成本；跟蹤反饋、監(jiān)督使用；按時(shí)歸還、保證信譽(yù)”的原則。第二條應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、合同預(yù)收款管理應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款按照不同性質(zhì)進(jìn)行分類管理，按債務(wù)發(fā)生的單位和事項(xiàng)單獨(dú)列示，及時(shí)清理。合同預(yù)收款應(yīng)按照有關(guān)合同規(guī)定的支出范圍使用。在合同完成或階段性完成后，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。第三條應(yīng)交稅費(fèi)管理對各項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)、住房基金和社會保障金等，要嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定正確計(jì)算，及時(shí)足額上交，不得截留和坐支。第四條其他負(fù)債的管理除本校保持事業(yè)發(fā)展和日常管理所需的負(fù)債外，本校不許對外提供擔(dān)保、代其他單位借款和辦理與本校無關(guān)的事項(xiàng)。第八章結(jié)算及核算管理第一條財(cái)務(wù)結(jié)算的紀(jì)律要求：（一）任何單位、個(gè)人借用支票、現(xiàn)金及辦理電匯業(yè)務(wù)，均應(yīng)按規(guī)定及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算。（二）辦理財(cái)務(wù)結(jié)算的報(bào)賬憑證由經(jīng)辦人規(guī)范填寫，一事一單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、校長審批后，辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）公務(wù)、業(yè)務(wù)活動借用現(xiàn)金的，一般應(yīng)在完成工作后7個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，并全部歸還借款。若遇特殊情況確需延長報(bào)銷時(shí)間的，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)同意，最長期限不得超過1個(gè)月。如不按時(shí)結(jié)清，財(cái)務(wù)人員不再辦理該部門、單位的借用現(xiàn)金業(yè)務(wù)，并從借款人工資中扣回。（四）納入年度政府采購目錄的貨物、服務(wù)和工程采購，需嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定的程序。第二條各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》及上級主管部門的相關(guān)要求；財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)出國（境）費(fèi)、車輛購置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等五項(xiàng)費(fèi)用的核算管理。有關(guān)科室要各司其職，嚴(yán)格控制五項(xiàng)費(fèi)用的支出規(guī)模。第三條公用經(jīng)費(fèi)可視工作安排情況統(tǒng)籌使用，“三公”經(jīng)費(fèi)及會議、培訓(xùn)等費(fèi)用需在單獨(dú)核定的預(yù)算范圍和限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)支用，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)需?？顚Ｓ?。第四條各部門嚴(yán)格按照市局下達(dá)的預(yù)算科目辦理人員支出，不能混淆資金渠道。人員工資(含補(bǔ)發(fā)工資、住房補(bǔ)貼、社保繳費(fèi))在發(fā)放及核算時(shí)，要嚴(yán)格按照參公在職、參公離休、參公退休、事業(yè)在職、事業(yè)離休、事業(yè)退休、其他人員等進(jìn)行分類，（公務(wù)員、參公人員、事業(yè)人員）不能混淆。第五條財(cái)務(wù)科按照相關(guān)政府部門確定的時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)調(diào)整住房公積金、社保繳費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及的工資基數(shù)，維護(hù)職工利益。第九章票據(jù)管理第一條學(xué)校使用的票據(jù)包括內(nèi)部收款收據(jù)、行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、山東省非稅收入票據(jù)、社會團(tuán)體會費(fèi)收據(jù)、工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等票據(jù)。（一）內(nèi)部收款收據(jù)主要用于單位內(nèi)部往來款項(xiàng)的結(jié)算。包括向職工個(gè)人收取非應(yīng)稅性質(zhì)的收費(fèi)（如水電費(fèi)、房租費(fèi)、取暖費(fèi)、職工報(bào)銷退補(bǔ)款）等，財(cái)務(wù)內(nèi)部調(diào)賬等。（二）行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)的使用范圍包括：（1）暫收款項(xiàng)。單位暫時(shí)收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需退還原付款單位或個(gè)人，不構(gòu)成單位收入的款項(xiàng)，如押金、定金、保障金及其他暫時(shí)收取的各種款項(xiàng)等。（2）代收款項(xiàng)。由單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需付給其他收款單位或個(gè)人，不構(gòu)成單位收入的款項(xiàng)。（3）單位內(nèi)部各部門之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本校收入的款項(xiàng)。（4）財(cái)政部門認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為。（三）社會團(tuán)體會費(fèi)收據(jù)僅限于社會團(tuán)體會費(fèi)的收取，不得用于收取主管部門撥款以及捐贈款、培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、資料費(fèi)及其他服務(wù)性收費(fèi)。（四）工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)只能專項(xiàng)用于收繳工會經(jīng)費(fèi)，不能用于資金往來活動、經(jīng)營創(chuàng)收活動或用于從事其他收費(fèi)行為。（五）稅務(wù)發(fā)票。單位在收取房租、物業(yè)管理費(fèi)、環(huán)評報(bào)告評審費(fèi)等應(yīng)稅收入時(shí)，一律使用稅務(wù)發(fā)票，并在發(fā)票聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。第二條各種行政票據(jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一到市財(cái)政局領(lǐng)購，并負(fù)責(zé)保管或者委托收款部門保管。需要開具稅務(wù)發(fā)票的收入項(xiàng)目，由收款單位配合財(cái)務(wù)科到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。有接受捐贈等特殊需求的，由財(cái)務(wù)科協(xié)助有關(guān)部門辦理。第十章稅收管理第一條個(gè)人所得稅管理單位發(fā)生個(gè)人所得稅按照《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，由財(cái)務(wù)科依法代扣代繳。其他各種稅收業(yè)務(wù)按照相關(guān)稅收法規(guī)辦理。第二條稅務(wù)登記管理所屬單位需要辦理稅務(wù)登記的，需向財(cái)務(wù)部備案，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理稅務(wù)登記、依法申報(bào)納稅。第十一章內(nèi)部牽制制度第一條內(nèi)部牽制制度的原則內(nèi)部牽制制度是指凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人以上分工辦理，以起到相互制約，相互監(jiān)督和相互核對作用的一種工作制度。其原則為機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離。第二條組織分工按照《會計(jì)法》對不相容職務(wù)相互分離、相互制約的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際工作需要進(jìn)行分工，設(shè)置出納員，記賬員、審核員、實(shí)物管理員。第三條出納崗位限制出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金和有價(jià)證券的經(jīng)管，不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作。第四條其他崗位權(quán)限（一）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。（二）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員、記賬人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。做到職權(quán)明確，程序規(guī)范，責(zé)任清楚，避免因職責(zé)不清相互扯皮、推諉，甚至越權(quán)行事，造成管理失控。（三）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員要實(shí)行職務(wù)分離。（四）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員應(yīng)當(dāng)相互制約。第五條內(nèi)部牽制制度方法（一）對發(fā)票、收據(jù)數(shù)量的控制。（1）發(fā)票、收據(jù)由財(cái)務(wù)科到市財(cái)政部門統(tǒng)一領(lǐng)購，并登記票據(jù)賬。其他來源的發(fā)票和收據(jù)一律不準(zhǔn)使用。（2）簽發(fā)發(fā)票（收據(jù)）和收款的職能分離。（3）控制已使用發(fā)票、收據(jù)的入賬情況。A、每月月底將入賬發(fā)票、收據(jù)與存根核對一次，并填制票據(jù)銷號單。B、對作廢的發(fā)票、收據(jù)應(yīng)將其全部聯(lián)數(shù)附在存根上。（二）銀行預(yù)留印鑒實(shí)行分別管理，不得由同一人保管。（三）出納員與制單、稽核、記賬人員職責(zé)分離。出納員不得兼任制單、稽核、記賬等工作（只能記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）。（四）對財(cái)產(chǎn)、物資驗(yàn)收與領(lǐng)用的內(nèi)部控制。（1）財(cái)產(chǎn)物資的入庫單（驗(yàn)收單）一式三聯(lián)。其中一聯(lián)送財(cái)務(wù)科，作為付款和進(jìn)行賬務(wù)核算的依據(jù)。（2）對于比較貴重的財(cái)產(chǎn)物資，設(shè)專人保管，以防止錯(cuò)亂和丟失。（3）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資發(fā)出時(shí)，填制的原始憑證，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)交財(cái)會部門作為賬務(wù)核算的依據(jù)。第六條回避制度國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用財(cái)務(wù)會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。校領(lǐng)導(dǎo)成員的親屬不得擔(dān)任學(xué)校財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管和其他財(cái)務(wù)人員。學(xué)校財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管的親屬不得在學(xué)校財(cái)務(wù)科工作。需要回避的親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系以及配偶血親關(guān)系。第十二章會計(jì)稽核與會計(jì)監(jiān)督第一條會計(jì)稽核制度是控制會計(jì)核算質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，稽核人員負(fù)責(zé)對所發(fā)生的各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督查。主要任務(wù)是：（一）審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支的原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。（二）審核會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、合法、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求，審核賬證、賬賬、賬表的相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符。（三）審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合預(yù)算安排，是否存在超支或者無預(yù)算支出問題。（四）稽核其他會計(jì)事項(xiàng)。第二條稽核人員對會計(jì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)提出整改意見和建議；對不符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取切實(shí)措施加以制止和糾正?；巳藛T對查出的重要問題要及時(shí)向財(cái)務(wù)科科長匯報(bào)；重要情況由財(cái)務(wù)科科長及時(shí)向校長匯報(bào)?；巳藛T對稽核過的會計(jì)憑證、賬簿和會計(jì)報(bào)表及其他會計(jì)事項(xiàng)的合規(guī)合法性負(fù)責(zé)。第四條各科室應(yīng)積極配合上級主管部門組織的年度財(cái)務(wù)稽察，積極配合各級財(cái)政審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。第五條會計(jì)監(jiān)督是對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支活動、財(cái)產(chǎn)物資管理、專項(xiàng)資金和專用基金使用的合法性、合規(guī)性、合理性、真實(shí)性、有效性和可靠性進(jìn)行監(jiān)督與檢查。第六條會計(jì)監(jiān)督應(yīng)堅(jiān)持依法、嚴(yán)格、公正、及時(shí)、實(shí)效的原則。實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，做到日常監(jiān)督與重點(diǎn)監(jiān)督相結(jié)合、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督相補(bǔ)充、內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相促進(jìn)。第七條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度，落實(shí)內(nèi)控措施，完善財(cái)務(wù)制度建設(shè)。第八條學(xué)校應(yīng)選擇政治素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平精、具有會計(jì)從業(yè)資格證書的人員從事會計(jì)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)堅(jiān)持按章辦事，加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，堅(jiān)持公開、公平、公正、高效、清廉的工作原則。第九條財(cái)務(wù)科自覺接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)及上級主管部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，按要求提供真實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)資料。第十條對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷和付款。對不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的要及時(shí)予以制止、糾正。日常工作中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)行為要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門及時(shí)報(bào)告。第十三章財(cái)務(wù)分析與報(bào)告制度第一條建立財(cái)務(wù)工作定期分析報(bào)告制度。財(cái)務(wù)科按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對上月預(yù)算執(zhí)行總體情況進(jìn)行總結(jié)；重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，由財(cái)務(wù)科定期編制重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況報(bào)告。第二條年度財(cái)務(wù)決算的編制與報(bào)送流程管理。（一）每年12月25日以后，財(cái)務(wù)科對零余額賬戶用款額度、銀行存款、財(cái)政直接支付等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)賬；次年1月5日前，完成全部對賬及調(diào)賬工作，進(jìn)入報(bào)表編制階段。（二）次年1月上旬，完成全校系統(tǒng)年度財(cái)務(wù)決算的培訓(xùn)和編制及審核工作。（三）次年1月中下旬完成校本級財(cái)務(wù)決算初稿的編制及財(cái)務(wù)決算情況報(bào)告。（四）在規(guī)定上報(bào)時(shí)間前5日內(nèi)向校長辦公會匯報(bào)年度財(cái)務(wù)決算情況，按照規(guī)定時(shí)間向市財(cái)政局報(bào)出決算。第三條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容（一）預(yù)算編制執(zhí)行情況：分析單位預(yù)算編制是否符合黨和國家有關(guān)政策、法規(guī)，是否量力而行地制定財(cái)務(wù)預(yù)算及工作計(jì)劃，預(yù)算編制的依據(jù)是否正確可靠。在全年預(yù)算執(zhí)行中，分析執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算計(jì)劃進(jìn)度是否相近，與以前各期相比，有無特殊變化原因。（二）資產(chǎn)、負(fù)債構(gòu)成及資金使用情況：分析單位資產(chǎn)構(gòu)成是否合理，固定資產(chǎn)的保管使用是否得當(dāng)，賬、物是否相符等情況。有無資產(chǎn)流失現(xiàn)象，負(fù)債來源是否符合有關(guān)規(guī)定，負(fù)債結(jié)構(gòu)水平是否合理及負(fù)債構(gòu)成比例等。發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)反映，保證資產(chǎn)的合理、有效使用。（三）收入、支出情況及經(jīng)費(fèi)自給自足水平：分析各項(xiàng)收入是否符合有關(guān)規(guī)定，是否執(zhí)行了國家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及收支兩條線的執(zhí)行情況。支出是否合理、合法，是否按進(jìn)度執(zhí)行。支出結(jié)構(gòu)是否合理，有無違規(guī)現(xiàn)象。分析單位經(jīng)費(fèi)自給自足水平，評價(jià)收入能力和滿足經(jīng)常性支出的程度，分析經(jīng)費(fèi)自給率的變化情況及原因。（四）定員定額情況：分析單位人員是否超編，人員經(jīng)費(fèi)占總支出的比例是否合理，能達(dá)到何種程度的經(jīng)濟(jì)效益。（五）財(cái)務(wù)管理情況：分析財(cái)務(wù)管理制度是否健全，各項(xiàng)制度及管理措施的落實(shí)情況如何。分析財(cái)務(wù)工作中存在的問題及改善的措施，提高財(cái)務(wù)管理水平。第四條財(cái)務(wù)分析的基本要求（一）財(cái)務(wù)分析所依據(jù)的數(shù)據(jù)、資料同單位其他部門所提供的數(shù)據(jù)資料口徑應(yīng)當(dāng)一致。（二）財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)與前幾年數(shù)據(jù)口徑一致，要有可比性。（三）財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)必須真實(shí)、可靠，內(nèi)容實(shí)事求是，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。（四）提供的數(shù)據(jù)要與上級部門及領(lǐng)導(dǎo)所需資料有直接聯(lián)系，以便有關(guān)部門了解財(cái)務(wù)狀況及資金運(yùn)用效益等情況。（五）時(shí)間要求：及時(shí)提供分析數(shù)據(jù)，便于報(bào)表使用者及時(shí)掌握信息，抓住機(jī)遇，做出決策。第五條財(cái)務(wù)分析方法，一般采用比較分析法、比率分析法、結(jié)構(gòu)（比重）分析法等。第六條財(cái)務(wù)分析采用指標(biāo)評價(jià)體系，主要包括：支出增長率、當(dāng)年預(yù)算支出完成率、人均開支、項(xiàng)目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。獨(dú)立核算的事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)包括：預(yù)算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、人均基本支出、資產(chǎn)負(fù)債率等。第七條財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫要求根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)數(shù)據(jù)，按照財(cái)務(wù)分析具體要求，結(jié)合財(cái)務(wù)工作及經(jīng)濟(jì)活動，本校預(yù)算執(zhí)行中偏差及財(cái)務(wù)工作中存在的問題，進(jìn)行文字性總結(jié)寫成書面報(bào)告上報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)依次編寫頁碼，粘貼封面，裝訂成冊，加蓋公章，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、會計(jì)主管人員、制表人簽名并蓋章。連同財(cái)務(wù)報(bào)表一并報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對預(yù)算收入、支出增減與上年度的收支進(jìn)行比較、與同類型的學(xué)校收支進(jìn)行比較，作出最根本的原因分析。同時(shí)要對學(xué)校財(cái)務(wù)管理的狀況、管理的有效性等做出正確評價(jià)。第十四章會計(jì)電算化管理第一條電算化操作管理（一）計(jì)算機(jī)系統(tǒng)使用管理（1）電算維護(hù)人員按照會計(jì)核算軟件的要求，設(shè)置系統(tǒng)運(yùn)行程序，做好會計(jì)軟件運(yùn)行前的系統(tǒng)測試，并制定系統(tǒng)維護(hù)細(xì)則。（2）系統(tǒng)運(yùn)行軟件及操作參數(shù)設(shè)定后，根據(jù)工作需要如需改動，經(jīng)財(cái)務(wù)科科長批準(zhǔn)后，方可實(shí)施改動。（3）用于會計(jì)核算的電腦屬專機(jī)專用，非指定人員不得使用，不得將專機(jī)作其他用途。（4）需要安裝其他軟件時(shí)，需征得系統(tǒng)管理員的同意后方可實(shí)施。（5）任何人員不得隨意對數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行刪改操作。（6）系統(tǒng)管理員要加強(qiáng)日常檢查監(jiān)督，定期對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行檢查維護(hù)。如發(fā)現(xiàn)不規(guī)范操作要及時(shí)予以糾正，并制定出有效措施，以防止同類事故重復(fù)發(fā)生。（二）上機(jī)操作規(guī)程（1）財(cái)務(wù)科科長負(fù)責(zé)權(quán)限的分配；會計(jì)人員的崗位設(shè)定及賬套操作權(quán)限分配（包括人員及分工變動時(shí)的重新授權(quán)）。（2）軟件操作人員必須以真實(shí)姓名登記，并嚴(yán)格按所分配權(quán)限進(jìn)行操作，任何人不得越權(quán)或以他人名字進(jìn)行操作。（3）軟件操作人員要對所分配權(quán)限設(shè)置操作密碼，以妥當(dāng)方式保存，注意嚴(yán)格保密。（4）操作過程中如發(fā)生故障，應(yīng)及時(shí)通知系統(tǒng)管理員進(jìn)行處理。（5）操作人員離機(jī)時(shí)，應(yīng)按照程序要求安全退出會計(jì)軟件，以防他人越權(quán)操作。（6）操作人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定步驟開關(guān)計(jì)算機(jī)和進(jìn)出軟件系統(tǒng)。第二條電算化系統(tǒng)維護(hù)管理（一）系統(tǒng)維護(hù)管理（1）電算維護(hù)人員負(fù)責(zé)實(shí)施系統(tǒng)維護(hù)，包括：硬件、軟件和數(shù)據(jù)維護(hù)。（2）建立維護(hù)監(jiān)督機(jī)制，系統(tǒng)維護(hù)工作嚴(yán)禁單人操作，在確定項(xiàng)目維護(hù)員的同時(shí)，必須指定維護(hù)監(jiān)督人，以保證系統(tǒng)的安全。（3）實(shí)行維護(hù)記錄制度，為積累經(jīng)驗(yàn)和明確責(zé)任，維護(hù)人員應(yīng)對每次維護(hù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，內(nèi)容包括：維護(hù)目的、維護(hù)措施、時(shí)間、維護(hù)人和監(jiān)督人簽字等。（二）硬件維護(hù)管理（1）用于會計(jì)電算化的計(jì)算機(jī)實(shí)行專機(jī)專用。禁止無關(guān)人員使用；禁止用于本職崗位無關(guān)的其他用途。（2）每月對計(jì)算機(jī)場地的安全進(jìn)行檢查及時(shí)消除隱患。（三）軟件維護(hù)管理（1）任何人員不得擅自對系統(tǒng)文件進(jìn)行刪除和修改。（2）電算維護(hù)人員定期對軟件系統(tǒng)進(jìn)行全面維護(hù)，并作以記錄。（3）定期對系統(tǒng)進(jìn)行病毒檢查和做好殺毒軟件的升級工作。（4）建立故障報(bào)告制度。系統(tǒng)運(yùn)行或軟件操作中發(fā)生故障，如屬簡單故障，由電算維護(hù)人員現(xiàn)場解決；對于無法排除的故障，由電算維護(hù)人員及時(shí)聯(lián)系相關(guān)單位解決。（四）數(shù)據(jù)維護(hù)管理（1）對會計(jì)數(shù)據(jù)實(shí)行雙備份。分為日備分、月備份、年備份。備份由電算維護(hù)人員指定專人完成。每日下班前對賬務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行日備份；每月末結(jié)賬后完成月備份；會計(jì)年度終了結(jié)賬后完成年備份。月、年備份內(nèi)容包括賬務(wù)、報(bào)表和其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫文件。雙份備份應(yīng)異地存放。（2）備份盤標(biāo)識清楚，包括注明賬套、時(shí)間、備份人。年度備份屬檔案資料，歸檔后應(yīng)定期復(fù)制（視保存期而定）。（3）健全必要的預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒措施。在網(wǎng)絡(luò)上安裝相關(guān)的查殺病毒軟件，實(shí)施開機(jī)檢測病毒。防病毒軟件要及時(shí)升級。嚴(yán)禁任何人員自帶磁盤、光盤進(jìn)入系統(tǒng)。電算維護(hù)實(shí)施維護(hù)時(shí)，必須首先對所用盤進(jìn)行病毒檢測。（4）加強(qiáng)電算化會計(jì)檔案磁性資料的保管。電算化磁性介質(zhì)資料應(yīng)根據(jù)其保質(zhì)期，定期復(fù)制。第十五章會計(jì)檔案管理第一條會計(jì)檔案的內(nèi)容會計(jì)檔案包括原始憑證、記賬憑證、各種賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)移交清冊、其他會計(jì)資料。第二條會計(jì)檔案的管理（一）會計(jì)檔案的裝訂（1）檔案成冊的厚薄要一致。（2）檔案的材料要按時(shí)間、序號排列好，不得顛倒，缺號。（3）記賬憑證裝訂時(shí)一定要使用線繩，不得用鐵絲或訂書釘?shù)?。不能覆蓋數(shù)字和文字。（4）裝訂時(shí)每本檔案都要齊碼，裝訂要緊。（5）每本記賬憑證要加上封皮，封皮的大小要和本一樣齊，不得長短、寬窄不一。（6）封面上要寫明單位名稱、憑證種類、起止日期、每月本數(shù)、本冊是第幾本，并蓋章齊全。（二）會計(jì)檔案的移交：（1）移交前要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，一般移交都是以一個(gè)年度計(jì)算，從1月1日起到12月31日止。（2）移交包括所有的會計(jì)檔案，如記賬憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)決算等。（3）移交給檔案部門要填寫好會計(jì)檔案移交表，對表中的每個(gè)欄次都要認(rèn)真填寫，核對準(zhǔn)確，做到本與表、本與張數(shù)相符。（4）移交表要用規(guī)定的黑色中性筆填寫，字跡要干凈、工整。（5）移交時(shí)財(cái)務(wù)科和檔案管理部門經(jīng)辦人都要簽字、蓋章，并由檔案部門建立會計(jì)檔案保管清冊。（6）檔案部門移交給銷毀部門時(shí)，要對年限、本、冊、張數(shù)認(rèn)真核對，履行好各種手續(xù)。第三條會計(jì)檔案的調(diào)閱調(diào)閱會計(jì)檔案要在會計(jì)檔案室查閱，并應(yīng)履行登記手續(xù)。本校人員調(diào)閱會計(jì)檔案要經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意校長批準(zhǔn)。外單位人員調(diào)閱會計(jì)檔案，要按國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)同意校長批準(zhǔn)，必要時(shí)還需經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)。借閱時(shí)不得私自對檔案勾、劃、涂改，不得拆散原卷冊，更不能抽撤單據(jù)。檔案原則上不得借出，如需要復(fù)制，需經(jīng)校長批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊。第四條會計(jì)檔案保管期限會計(jì)檔案所屬會計(jì)年度終了后第二年1月1日起，按國家《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，保管期限分為永久、定期兩類。保管期限詳見下表：會計(jì)檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備注一會計(jì)憑證1各收入機(jī)關(guān)編送的報(bào)表2行政單位和事業(yè)單位的各種會計(jì)憑證30年包括：原始憑證、記賬憑證和傳票匯總表二會計(jì)賬簿3日記賬30年4總賬30年5明細(xì)分類、分戶賬或登記簿30年6行政單位和事業(yè)單位固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年三財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告7部門財(cái)務(wù)報(bào)告永久所屬單位報(bào)送的保管2年8部門決算永久所屬單位報(bào)送的保管2年9行政單位和事業(yè)單位會計(jì)月、季度報(bào)表10年所屬單位報(bào)送的保管2年10稅收會計(jì)報(bào)表所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的