成教自建課《審計學(xué)》學(xué)習(xí)通超星課后章節(jié)答案期末考試題庫2023年

成教自建課《審計學(xué)》學(xué)習(xí)通超星課后章節(jié)答案期末考試題庫2023年《質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號——會計師事務(wù)所對執(zhí)行財務(wù)報表審計和審閱、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)實施的質(zhì)量控制》是從會計師事務(wù)所層面上進行規(guī)范,適用于包括財務(wù)報表審計和審閱、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù);《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1121號——對財務(wù)報表審計實施的質(zhì)量控制》從執(zhí)行審計項目的負責(zé)人層面上進行規(guī)范,僅適用于財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。這兩項準(zhǔn)則聯(lián)系緊密,前者是后者的制定依據(jù)。

參考答案:

正確

ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責(zé)審計多家被審計單位2016年度財務(wù)報表。與審計工作底稿相關(guān)的部分事項如下：在將丙公司2016年度財務(wù)報表審計工作底稿歸檔后，A注冊會計師知悉丙公司已于2017年4月清算并注銷，認(rèn)為無須保留與丙公司相關(guān)的審計檔案，決定銷毀。要求：指出A注冊會計師的做法是否錯誤。

參考答案:

正確

ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責(zé)審計多家被審計單位2020年度財務(wù)報表。與審計工作底稿相關(guān)的部分事項如下：A注冊會計師對丁公司某張大額采購發(fā)票的真實性產(chǎn)生懷疑，通過稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票查詢系統(tǒng)進行了驗證，因未發(fā)現(xiàn)異常，未在審計工作底稿中記錄查詢過程。要求：指出A注冊會計師的做法是否錯誤。

參考答案:

正確

ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2019年度財務(wù)報表，與存貨審計相關(guān)的部分事項如下：A注冊會計師向乙公司函證由其保管的甲公司存貨的數(shù)量和狀況，收到的傳真件回函顯示，數(shù)量一致，狀況良好。A注冊會計師據(jù)此認(rèn)可了回函結(jié)果。要求：針對上述事項，判斷A注冊會計師的做法是否錯誤。

參考答案:

正確

ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2020年度財務(wù)報表，與審計工作底稿相關(guān)的部分事項如下：注冊會計師就審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題與甲公司審計委員會進行了會議溝通，并直接將審計委員會編制的會議紀(jì)要作為審計工作底稿。要求：指出A注冊會計師的做法是否錯誤。

參考答案:

正確

ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2020年度財務(wù)報表,與審計工作底稿相關(guān)的部分事項如下:注冊會計師采用電子表格記錄了對存貨實施的審計程序,因頁數(shù)較多未打印成紙質(zhì)工作底稿,直接將該電子表格歸檔。針對上述事項,A注冊會計師的做法正確

參考答案:

正確

A公司倉庫中存放有E材料9000公斤，分別用于生產(chǎn)X產(chǎn)品、Y產(chǎn)品和Z產(chǎn)品。由于市場上的E材料供不應(yīng)求，2012年期末市價已遠遠高于E材料的賬面成本。在E材料所生產(chǎn)的產(chǎn)品中，X產(chǎn)品的庫存量為30000件，是A公司獲取利潤的主要產(chǎn)品，但市場需求量有限；Y產(chǎn)品庫存量2000件，在市場上供大于求，售價已遠低于成本，A公司生產(chǎn)的Y產(chǎn)品完全用于已簽訂銷售合同、生產(chǎn)尚可微量獲利的W產(chǎn)品；Z產(chǎn)品將于2013年起按F公司的特殊要求加工，但由于銷售價格是在3年前確定且不可變更，銷售這部分產(chǎn)品將導(dǎo)致A公司虧損；其余的E材料準(zhǔn)備出售。針對以上情況，假定A公司對于上述存貨均未計提跌價準(zhǔn)備，注冊會計師需要提請A公司計提跌價準(zhǔn)備的是（）。

參考答案:

用于生產(chǎn)Z產(chǎn)品的E材料

A公司倉庫中存放有E材料9000公斤，分別用于生產(chǎn)X產(chǎn)品、Y產(chǎn)品和Z產(chǎn)品。由于市場上的E材料供不應(yīng)求，2012年期末市價已遠遠高于E材料的賬面成本。在E材料所生產(chǎn)的產(chǎn)品中，X產(chǎn)品的庫存量為30000件，是A公司獲取利潤的主要產(chǎn)品，但市場需求量有限；Y產(chǎn)品庫存量2000件，在市場上供大于求，售價已遠低于成本，A公司生產(chǎn)的Y產(chǎn)品完全用于已簽訂銷售合同、生產(chǎn)尚可微量獲利的W產(chǎn)品；Z產(chǎn)品將于2013年起按F公司的特殊要求加工，但由于銷售價格是在3年前確定且不可變更，銷售這部分產(chǎn)品將導(dǎo)致A公司虧損；其余的E材料準(zhǔn)備出售。針對以上情況，假定A公司對于上述存貨均未計提跌價準(zhǔn)備，注冊會計師需要提請A公司計提跌價準(zhǔn)備的是（）。

參考答案:

用于生產(chǎn)Z產(chǎn)品的E材料

A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2020年度財務(wù)報表。審計過程中與審計工作底稿相關(guān)的事項如下：在歸整審計檔案時，A注冊會計師刪除了固定資產(chǎn)減值測試審計工作底稿初稿。要求：指出A注冊會計師的做法是否錯誤。

參考答案:

正確

下列不屬于銷售與收款循環(huán)中的業(yè)務(wù)活動的是()。

參考答案:

確認(rèn)與記錄負債

下列事項中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)以書面形式與治理層溝通的不包括（）

參考答案:

審計過程中遇到重大困難

下列事項中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)以書面形式與治理層溝通的不包括（）

參考答案:

審計過程中遇到重大困難

下列關(guān)于審計過程的說法中不正確的是（）

參考答案:

風(fēng)險評估程序不是審計過程中必須執(zhí)行的審計程序

下列關(guān)于審計過程的說法中不正確的是（）

參考答案:

風(fēng)險評估程序不是審計過程中必須執(zhí)行的審計程序

下列關(guān)于注冊會計師與治理層溝通的表述中，不正確的是（）

參考答案:

對于向治理層報告的內(nèi)部控制缺陷為注冊會計師在審計過程中識別出的所有缺陷

下列關(guān)于注冊會計師與治理層溝通的表述中，不正確的是（）

參考答案:

對于向治理層報告的內(nèi)部控制缺陷為注冊會計師在審計過程中識別出的所有缺陷

下列各項中，不會導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險的是(

)。

參考答案:

注冊會計師未對總體中的所有項目進行測試

下列各項中，不會導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險的是(??)。

參考答案:

注冊會計師未對總體中的所有項目進行測試

下列各項審計程序中，可以為營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定提供審計證據(jù)的有（）。

參考答案:

對應(yīng)收賬款余額實施函證從營業(yè)收入明細賬中選取若干記錄，檢查相關(guān)原始憑證檢查應(yīng)收賬款明細賬的貸方發(fā)生額調(diào)查本年新增客戶的工商資料、業(yè)務(wù)活動及財務(wù)狀況

下列各項審計程序中，可以為營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定提供審計證據(jù)的有（）。

參考答案:

對應(yīng)收賬款余額實施函證從營業(yè)收入明細賬中選取若干記錄，檢查相關(guān)原始憑證檢查應(yīng)收賬款明細賬的貸方發(fā)生額調(diào)查本年新增客戶的工商資料、業(yè)務(wù)活動及財務(wù)狀況

下列屬于控制測試采用的審計程序的有（）。

參考答案:

詢問和重新執(zhí)行觀察和檢查

下列屬于控制測試采用的審計程序的有（）。

參考答案:

詢問和重新執(zhí)行觀察和檢查

下列屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計中實施控制測試的情形有（）。

參考答案:

在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時,預(yù)期控制的運行是有效的(且執(zhí)行控制測試符合成本效益原則)僅實施實質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

下列屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計中實施控制測試的情形有（）。

參考答案:

在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時,預(yù)期控制的運行是有效的(且執(zhí)行控制測試符合成本效益原則)僅實施實質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

下列抽樣方法中，適用于控制測試的是（）。

參考答案:

屬性抽樣

下列抽樣方法中，適用于控制測試的是（）。

參考答案:

屬性抽樣

下列有關(guān)具體審計目標(biāo)的說法中，正確的有（）

參考答案:

如果沒有發(fā)生銷售交易，但在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，違反了發(fā)生目標(biāo)如果關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易沒有在財務(wù)報表中得到充分披露，違反了完整性目標(biāo)

下列有關(guān)具體審計目標(biāo)的說法中，正確的有（）

參考答案:

如果沒有發(fā)生銷售交易，但在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，違反了發(fā)生目標(biāo)如果關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易沒有在財務(wù)報表中得到充分披露，違反了完整性目標(biāo)

下列有關(guān)審計報告日的說法中，錯誤的是（）。

參考答案:

審計報告日應(yīng)當(dāng)是注冊會計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對財務(wù)報表形成審計意見的日期

下列有關(guān)審計報告日的說法中，錯誤的是（）。

參考答案:

審計報告日應(yīng)當(dāng)是注冊會計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對財務(wù)報表形成審計意見的日期

下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的說法中,正確的是()

參考答案:

從獨立的外部來源獲得的審計證據(jù)可能是不可靠的

下列有關(guān)審計證據(jù)的說法中，正確的是（）

參考答案:

如果注冊會計師評估的重大錯報風(fēng)險越高,則應(yīng)當(dāng)通過實施更多的實質(zhì)性程序獲取更多的審計證據(jù)

下列有關(guān)審計證據(jù)的說法中，正確的是（）

參考答案:

如果注冊會計師評估的重大錯報風(fēng)險越高,則應(yīng)當(dāng)通過實施更多的實質(zhì)性程序獲取更多的審計證據(jù)

下列有關(guān)抽樣風(fēng)險的說法中,錯誤的是()。

參考答案:

控制測試中的抽樣風(fēng)險包括信賴過度風(fēng)險和誤拒風(fēng)險

下列需要了解的被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容中,既屬于內(nèi)部因素又屬于外部因素的是()。

參考答案:

對被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價

中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系中的質(zhì)量控制準(zhǔn)則,僅有《質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號——會計師事務(wù)所對執(zhí)行財務(wù)報表審計和審閱、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)實施的質(zhì)量控制》

參考答案:

正確

為了獲取合理保證,注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),以將審計風(fēng)險降至可接受的低水平,使其能夠得出合理的結(jié)論,作為形成審計意見的基礎(chǔ)。下列關(guān)于審計證據(jù)的相關(guān)說法中,正確的有()

參考答案:

審計證據(jù)包括支持和佐證認(rèn)定的信息,也包括與這些認(rèn)定相矛盾的信息在某些情況下,信息的缺乏本身也構(gòu)成審計證據(jù)

為證實被審單位的投資是否完整存在,對于外界機構(gòu)托管的證券,注冊會計師一般采用積極式函證。詢證函中應(yīng)詢問盤點被審單位持有證券之日代為保管的數(shù)量,注冊會計師必須控制詢證函的寄發(fā)并保證直接從保管人那里得到回復(fù)。

參考答案:

正確

交易和事項已記錄于正確的會計期間，即管理層認(rèn)定所有會計記錄符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，既沒有提前、也沒有推遲確認(rèn)，這是與所審計期間各類交易和事項相關(guān)認(rèn)定的（）

參考答案:

截止

交易和事項已記錄于正確的會計期間，即管理層認(rèn)定所有會計記錄符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，既沒有提前、也沒有推遲確認(rèn)，這是與所審計期間各類交易和事項相關(guān)認(rèn)定的（）

參考答案:

截止

以下企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制中，最重要的環(huán)節(jié)是（）。

參考答案:

預(yù)算制度

以下企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制中,最重要的環(huán)節(jié)是()。

參考答案:

預(yù)算制度

以下企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制中，最重要的環(huán)節(jié)是（）。

參考答案:

預(yù)算制度

以下審計程序中可以證明固定資產(chǎn)完整性認(rèn)定的是()。

參考答案:

檢查當(dāng)期增加的固定資產(chǎn)是否均已記錄

以下被審計單位制定的與存貨盤點相關(guān)的內(nèi)部控制程序中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

參考答案:

配備相應(yīng)的監(jiān)督人員將盤點結(jié)果與永續(xù)存貨記錄進行獨立的調(diào)節(jié)將所有權(quán)不屬于企業(yè)的存貨單獨擺放，并附上標(biāo)識

以下被審計單位制定的與存貨盤點相關(guān)的內(nèi)部控制程序中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

參考答案:

配備相應(yīng)的監(jiān)督人員將盤點結(jié)果與永續(xù)存貨記錄進行獨立的調(diào)節(jié)將所有權(quán)不屬于企業(yè)的存貨單獨擺放，并附上標(biāo)識

以下被審計單位工程項目崗位設(shè)計不合理的是()。

參考答案:

項目建議與項目決策

以下采購付款交易中，職責(zé)分離劃分正確的有（）。

參考答案:

請購與審批詢價與確定供應(yīng)商驗收與記錄采購付款審批與付款執(zhí)行

以下采購付款交易中，職責(zé)分離劃分正確的有（）。

參考答案:

請購與審批詢價與確定供應(yīng)商驗收與記錄采購付款審批與付款執(zhí)行

以下針對應(yīng)付賬款的審計程序中,屬于實質(zhì)性程序的是()。

參考答案:

檢查董事會會議記要

企業(yè)在采用支票付款時，應(yīng)采取的內(nèi)部控制措施有（）。

參考答案:

獨立檢查已簽發(fā)支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一致性被授權(quán)簽署支票的人員應(yīng)確定每張支票都附有一張已經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的未付款憑單，并確定支票收款人姓名和金額與憑單內(nèi)容一致支票簽署后，在應(yīng)付款憑單上做注銷標(biāo)記，以免重復(fù)付款由經(jīng)過授權(quán)的人員簽署支票

企業(yè)在采用支票付款時，應(yīng)采取的內(nèi)部控制措施有（）。

參考答案:

獨立檢查已簽發(fā)支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一致性被授權(quán)簽署支票的人員應(yīng)確定每張支票都附有一張已經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的未付款憑單，并確定支票收款人姓名和金額與憑單內(nèi)容一致支票簽署后，在應(yīng)付款憑單上做注銷標(biāo)記，以免重復(fù)付款由經(jīng)過授權(quán)的人員簽署支票

企業(yè)在采購交易中需要連續(xù)編號的單據(jù)有（）。

參考答案:

訂購單驗收單付款憑單

企業(yè)在采購交易中需要連續(xù)編號的單據(jù)有（）。

參考答案:

訂購單驗收單付款憑單

企業(yè)采用預(yù)售賬款銷售方式,應(yīng)于商品已經(jīng)發(fā)出時,確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

參考答案:

正確

假定注冊會計師確定的A公司2019年末會計報表中應(yīng)付款項目的重要性水平為10萬元，經(jīng)匯總樣本誤差后推斷的應(yīng)付賬款總體誤差為9萬-11萬元。則應(yīng)擴大實質(zhì)性程序的范圍而無須追加審計程序。

參考答案:

正確

關(guān)于下列說法正確的是（）。

參考答案:

存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表中存貨項目下核算

關(guān)于下列說法正確的是（）。

參考答案:

存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表中存貨項目下核算

關(guān)于財務(wù)報表審計的總體目標(biāo),下列說法中,恰當(dāng)?shù)挠?)

參考答案:

合理保證財務(wù)報表整體不存在重大錯報出具審計報告,并與管理層和治理層溝通

關(guān)鍵審計事項，是指審計人員根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為對當(dāng)期財務(wù)報表審計最為重要的事項。關(guān)鍵審計事項從審計人員與治理層溝通過的事項中選取。

參考答案:

正確

具體審計計劃比總體審計策略更加詳細，其內(nèi)容包括為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以將審計風(fēng)險降至可接受的低水平，項目組成員擬實施的審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

參考答案:

正確

內(nèi)部審計是注冊會計師審計的重要組成部分。

參考答案:

正確

出納人員不得兼管稽核檔案保管工作，但可以進行收入費用，債權(quán)債務(wù)的賬目記錄。

參考答案:

錯誤

初步評估的控制風(fēng)險水平越低，審計人員就應(yīng)獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制計合理和運行有效的證據(jù)。

參考答案:

正確

制造費用不需要做截至測試。

參考答案:

錯誤

單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。

參考答案:

正確

及時發(fā)現(xiàn)和糾正被審計單位的錯誤與舞弊，是（）的責(zé)任

參考答案:

被審計單位管理層

受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系的確立是審計產(chǎn)生的前提條件。

參考答案:

正確

只要各類存貨間的轉(zhuǎn)換憑證十分可靠，分散盤點即可提供可靠的審計證據(jù)。

參考答案:

錯誤

向開戶銀行函證，可以實現(xiàn)若干項目標(biāo)，其中最基本的目標(biāo)是(

)。

參考答案:

銀行存款真實性

向開戶銀行函證，可以實現(xiàn)若干項目標(biāo)，其中最基本的目標(biāo)是(?)。

參考答案:

銀行存款真實性

因為不存在滿意的替代程序來觀察和計量期末存貨,所以審計人員必須對被審計單位的存貨進行監(jiān)盤。

參考答案:

正確

因為不存在滿意的替代程序來觀察和計量期末存貨，所以審計人員必須對被審計單位的存貨進行監(jiān)盤。

參考答案:

正確

因為書面聲明本身并不提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),所以獲取書面聲明不影響注冊會計師擬獲取的其他審計證據(jù)的性質(zhì)和范圍。

參考答案:

正確

在下列貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是()。

參考答案:

在特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金

在下列貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是()。

參考答案:

在特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金

在以下銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點控制中,做到恰當(dāng)控制的是()。

參考答案:

在銷售發(fā)生之前,賒銷已經(jīng)正確審批未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)的銷售一律不準(zhǔn)發(fā)貨銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須經(jīng)過審批對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù),企業(yè)采用集體決策方式

在審計中,注冊會計師應(yīng)當(dāng)就財務(wù)報表審計相關(guān)事項與管理層討論,在與治理層溝通特定事項前,注冊會計師通常先與管理層討論,除非這些事項不適合與管理層討論,不適合與管理層討論的事項包括管理層的勝任能力和誠信問題等。

參考答案:

正確

在審計結(jié)束或臨近結(jié)束時，注冊會計師運用分析程序的目的是()。

參考答案:

確定調(diào)整后的財務(wù)報表整體是否與被審計單位的了解一致

在對應(yīng)收賬款實施函證時,如果重大錯報風(fēng)險水平評估為較低,注冊會計師通常會采用積極的函證方式。

參考答案:

錯誤

在對應(yīng)收賬款進行函證時,注冊會計師采用的以下做法不正確的是()。

參考答案:

將回函不符的金額匯總后要求被審計單位調(diào)整

在得出審計結(jié)論時，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮下列方面：

參考答案:

按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1231—針對評估的重大錯報風(fēng)險采取的應(yīng)對措施》的規(guī)定，是否已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1251號——評價審計過程中識別出的錯報》的規(guī)定，未更正錯報單獨或匯總起來是否構(gòu)成重大錯報。評價財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制。評價財務(wù)報表是否實現(xiàn)公允反映。

在執(zhí)行財務(wù)報表審計工作時,注冊會計師的總體目標(biāo)是:對財務(wù)報表整體是否不存在舞弊或錯誤,使得注冊會計師能夠?qū)ω攧?wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計意見。

參考答案:

正確

在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列表述中錯誤的是（）

參考答案:

針對某項認(rèn)定從不同來源獲取的審計證據(jù)存在矛盾,表明審計證據(jù)不存在說服力

在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列表述中錯誤的是（）

參考答案:

針對某項認(rèn)定從不同來源獲取的審計證據(jù)存在矛盾,表明審計證據(jù)不存在說服力

在確定某一與治理層溝通過的事項的相對重要程度以及該事項是否構(gòu)成關(guān)鍵審計事項時,審計人員可以考慮的因素有()。

參考答案:

該事項對預(yù)期使用者理解財務(wù)報表整體的重要程度管理層在選擇適當(dāng)?shù)臅嬚邥r涉及的復(fù)雜程度或主觀程度就該事項在項目組之外進行咨詢的性質(zhì)識別出的與該事項相關(guān)的控制缺陷的嚴(yán)重程度

在編制審計計劃時，需考慮影響樣本量大小的有關(guān)事項，對審計抽樣工作進行規(guī)劃。以下各項表述中，正確的有（）。

參考答案:

可信賴程度要求越高,需選取的樣本量越大#可容忍誤差越小,需選取的樣本量越大

在編制審計計劃時，需考慮影響樣本量大小的有關(guān)事項，對審計抽樣工作進行規(guī)劃。以下各項表述中，正確的有（）。

參考答案:

可信賴程度要求越高,需選取的樣本量越大#可容忍誤差越小,需選取的樣本量越大

在貨幣資金業(yè)務(wù)中，不相容職務(wù)有()。

參考答案:

會計檔案保管和收入、支出的登記工作B.出納與稽核工作會計檔案保管與費用賬目登記工作D.會計檔案保管與債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

在銷售與收款循環(huán)審計中,注冊會計師為了證實被審計單位是否做到適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離而進行的控制測試一般是通過()程序進行的。

參考答案:

檢查;觀察詢問

如果審計人員發(fā)現(xiàn)帶息應(yīng)付票據(jù)存在逾期未還的情況，應(yīng)當(dāng)同意被審計單位將此筆應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款項目，但不應(yīng)認(rèn)可其停止計息的做法。

參考答案:

正確

如果審計人員確定的重要性水平較低，則（）。

參考答案:

審計風(fēng)險就會增加

如果審計人員確定的重要性水平較低，則（）。

參考答案:

審計風(fēng)險就會增加

如果應(yīng)收賬款函證結(jié)果表明無審計差異,則注冊會計師可以合理地推論,全部應(yīng)收賬款總體是合理的。

參考答案:

正確

如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報（）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，審計人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。

參考答案:

錯誤

如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，審計人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。

參考答案:

錯誤

審計人員在審計報告中描述關(guān)鍵審計事項時，不需說明的內(nèi)容是（）。

參考答案:

審計人員如何對該事項單獨發(fā)表審計意見

審計人員在審計報告中描述關(guān)鍵審計事項時，不需說明的內(nèi)容是（）。

參考答案:

審計人員如何對該事項單獨發(fā)表審計意見

審計人員在審計的過程中只需要注意關(guān)注資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項。

參考答案:

正確

審計人員在運用重要性原則時，應(yīng)當(dāng)考慮（）。

參考答案:

錯報或漏報的金額和性質(zhì)

審計人員在運用重要性原則時，應(yīng)當(dāng)考慮（）。

參考答案:

錯報或漏報的金額和性質(zhì)

審計人員應(yīng)選擇金額較大的應(yīng)付賬款進行函證，對那些在資產(chǎn)負債表日金額為零的應(yīng)付賬款則不用進行函證。

參考答案:

錯誤

審計人員執(zhí)行審計和審閱業(yè)務(wù)以及其他鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)從實質(zhì)上保持獨立性，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀性。

參考答案:

正確

審計人員確定恰當(dāng)?shù)姆菬o保留意見類型,取決于下列事項：（）導(dǎo)致非無保留意見的事項的性質(zhì)，是財務(wù)報表存在重大錯報，還是在無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況下，財務(wù)報表可能存在重大錯報；（2）審計人員就導(dǎo)致非無保留意見的事項對財務(wù)報表產(chǎn)生或可能產(chǎn)生影響的廣泛性作出的判斷。

參考答案:

正確

審計人員確定恰當(dāng)?shù)姆菬o保留意見類型,取決于下列事項：（1）導(dǎo)致非無保留意見的事項的性質(zhì)，是財務(wù)報表存在重大錯報，還是在無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況下，財務(wù)報表可能存在重大錯報；（2）審計人員就導(dǎo)致非無保留意見的事項對財務(wù)報表產(chǎn)生或可能產(chǎn)生影響的廣泛性作出的判斷。

參考答案:

正確

審計準(zhǔn)則是注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的核心

參考答案:

正確

審計準(zhǔn)則涉及審計業(yè)務(wù)的一般原則與責(zé)任、審計證據(jù)、利用其他主體的工作、審計結(jié)論與報告、特殊領(lǐng)域?qū)徲嫷?個方面

參考答案:

正確

審計報告，是指注冊會計師根據(jù)審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。

參考答案:

正確

審計報告應(yīng)當(dāng)包含標(biāo)題為“審計人員對財務(wù)報表審計的責(zé)任”的部分,其中應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:

參考答案:

說明審計人員的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證,并出具包含審計意見的審計報告。說明合理保證是高水平的保證,但并不能保證按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。說明錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致。

審計報告應(yīng)當(dāng)注明報告日期。審計報告日不應(yīng)早于注冊會計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對財務(wù)報表形成審計意見的日期。

參考答案:

正確

審計報告的基本要素包括：

參考答案:

標(biāo)題、收件人審計意見、形成審計意見的基礎(chǔ)管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、審計人員對財務(wù)報表審計的責(zé)任審計人員的簽名和蓋章、會計師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章、報告日期

審計抽樣

參考答案:

F###錯誤

審計抽樣

參考答案:

錯

審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性關(guān)系理解正確的是（）

參考答案:

充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的兩個重要特征，兩者缺一不可，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)才是有證明力的。審計人員需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受審計證據(jù)質(zhì)量的影響。審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少，即審計證據(jù)的適當(dāng)性會影響審計證據(jù)的充分性盡管審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相關(guān)，倘若審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，審計人員僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補其質(zhì)量上的缺陷。若審計人員獲取的證據(jù)不可靠，即使再多的證據(jù)也無濟于事。

審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性關(guān)系理解正確的是（）

參考答案:

充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的兩個重要特征，兩者缺一不可，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)才是有證明力的。審計人員需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受審計證據(jù)質(zhì)量的影響。審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少，即審計證據(jù)的適當(dāng)性會影響審計證據(jù)的充分性盡管審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相關(guān)，倘若審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，審計人員僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補其質(zhì)量上的缺陷。若審計人員獲取的證據(jù)不可靠，即使再多的證據(jù)也無濟于事。

對于余額不大的應(yīng)收賬款項目,注冊會計師均應(yīng)采用積極式函證。

參考答案:

錯誤

對于被審計單位銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符的情況，注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計程序是()。

參考答案:

審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

對于被審計單位銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符的情況,注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計程序是()。

參考答案:

審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

對歷史財務(wù)信息審計和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報告日起對業(yè)務(wù)工作底稿至少保存一年。

參考答案:

正確

對長期借款期末余額較大,或者注冊會計師認(rèn)為必要時,可函證各貸款銀行或其他金融機構(gòu),函證時,一般可結(jié)合銀行存款余額的函證進行,不僅能驗證長期借款的期末余額,還可發(fā)現(xiàn)未入賬的長期借款。

參考答案:

正確

將存貨余額與現(xiàn)有的訂單、資產(chǎn)負債表日后各期的銷售額和下一年度的預(yù)測銷售額進行比較，可以評估存貨滯銷和跌價的可能性。

參考答案:

正確

我國審計組織由()構(gòu)成。

參考答案:

國家審計機關(guān)內(nèi)部審計機構(gòu)

社會審計組織

截止測試是實質(zhì)性程序中常用的一種具體審計技術(shù)，在主營業(yè)務(wù)收入審計中的運用。

參考答案:

正確

投資業(yè)務(wù)的控制測試包括()

參考答案:

了解描述投資循環(huán)的內(nèi)部控制審閱內(nèi)部盤核報告

投資循環(huán)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括()

參考答案:

合理的責(zé)任分工健全的資產(chǎn)保管制度嚴(yán)格的記名登記制度管理層定期復(fù)核

抽樣風(fēng)險

參考答案:

對

抽樣風(fēng)險

參考答案:

T###正確

檢查本期減少的長期股權(quán)投資,追查至原始憑證及相關(guān)的文件或決議及被投資單位驗資報告或財務(wù)資料等,確認(rèn)長期股權(quán)投資的收回有合理的理由及授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù),并已確實收回投資,會計處理是否正確。

參考答案:

正確

溝通關(guān)鍵審計事項，既可以增強審計工作的透明度，又可豐富審計報告的內(nèi)容，以下不是其作用的是：

參考答案:

提前溝通審計意見

注冊會計師不應(yīng)當(dāng)在書面文件中約定溝通文件僅供治理層使用。未經(jīng)注冊會計師事先書面同意,溝通文件可被引用、提及或向其他人披露。

參考答案:

正確

注冊會計師為了檢查被審計單位是否有提前確認(rèn)收入的情況,所采取的最有效的審計程序是()。

參考答案:

以賬簿記錄為起點做銷售業(yè)務(wù)的截止測試

注冊會計師為了證實被審計單位所記錄的采購是真實發(fā)生的，常用的實質(zhì)性程序有（）。

參考答案:

復(fù)核采購明細賬、總賬及應(yīng)付賬款明細賬，注意是否有大額或不正常的金額檢查賣方發(fā)票、驗收單、訂購單和請購單的合理性和真實性追查存貨的采購至存貨永續(xù)盤存記錄

注冊會計師為了證實被審計單位所記錄的采購是真實發(fā)生的，常用的實質(zhì)性程序有（）。

參考答案:

復(fù)核采購明細賬、總賬及應(yīng)付賬款明細賬，注意是否有大額或不正常的金額檢查賣方發(fā)票、驗收單、訂購單和請購單的合理性和真實性追查存貨的采購至存貨永續(xù)盤存記錄

注冊會計師關(guān)注的是導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯誤的舞弊,主要包括編制虛假財務(wù)報告導(dǎo)致的錯報和侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯報。

參考答案:

正確

注冊會計師在了解的以下事項中,屬于行業(yè)狀況的是()。

參考答案:

與被審計單位產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù)

注冊會計師在實施存貨監(jiān)盤程序時，可以請專家協(xié)助的情形有（）。

參考答案:

確定礦石堆的數(shù)量確定玉石的類別確定古董的可收回金額

注冊會計師在實施存貨監(jiān)盤程序時，可以請專家協(xié)助的情形有（）。

參考答案:

確定礦石堆的數(shù)量確定玉石的類別確定古董的可收回金額

注冊會計師在審計酉公司2004年度會計報表的短期投資項目時,于計劃階段確定該項目的重要性水平為5萬元,而在完成階段確定的重要性為6萬元,這意味著注冊會計師在完成階段應(yīng)適當(dāng)減少審計證據(jù)的數(shù)量。

參考答案:

正確

注冊會計師在審計酉公司2019年度會計報表的短期投資項目時，于計劃階段確定該項目的重要性水平為5萬元，而在完成階段確定的重要性為6萬元，這意味著注冊會計師在完成階段應(yīng)適當(dāng)減少審計證據(jù)的數(shù)量。

參考答案:

正確

注冊會計師在每次財務(wù)報表審計中都需要執(zhí)行風(fēng)險評估程序。

參考答案:

正確

注冊會計師在獲取和評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時，應(yīng)當(dāng)特別考慮的因素有（）

參考答案:

對文件記錄可靠性的考慮使用被審計單位生成信息時的考慮證據(jù)相互矛盾時的考慮獲取審計證據(jù)時對成本的考慮

注冊會計師在獲取和評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時，應(yīng)當(dāng)特別考慮的因素有（）

參考答案:

對文件記錄可靠性的考慮使用被審計單位生成信息時的考慮證據(jù)相互矛盾時的考慮獲取審計證據(jù)時對成本的考慮

注冊會計師在進行實質(zhì)性程序中,一般首先編制或索取所審項目的明細表,這是因為明細表是()。

參考答案:

與總賬、報表數(shù)核對的基礎(chǔ)分析程序的基礎(chǔ)實質(zhì)性程序的起點

注冊會計師應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制，確保關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易在有關(guān)信息系統(tǒng)中得以恰當(dāng)識別，在財務(wù)報表中充分披露，且不存在重大錯報。

參考答案:

正確

注冊會計師應(yīng)當(dāng)記錄與治理層溝通的重大事項。如果審計準(zhǔn)則要求以書面形式溝通，注冊會計師應(yīng)當(dāng)保存一份溝通文件的原件，作為審計工作底稿的一部分。

參考答案:

正確

注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險設(shè)計和實施進一步審計程序，進一步審計程序是注冊會計師針對評估的各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實施的審計程序，具體包括（）

參考答案:

細節(jié)測試控制測試實質(zhì)性分析程序

注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險設(shè)計和實施進一步審計程序，進一步審計程序是注冊會計師針對評估的各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實施的審計程序，具體包括（）

參考答案:

細節(jié)測試控制測試實質(zhì)性分析程序

注冊會計師接受委托，審計W公司2012年財務(wù)報表，在了解W公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制時，可能詢問的部門人員有（）。

參考答案:

生產(chǎn)部門人事部門倉庫部門財務(wù)部門

注冊會計師接受委托，審計W公司2012年財務(wù)報表，在了解W公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制時，可能詢問的部門人員有（）。

參考答案:

生產(chǎn)部門人事部門倉庫部門財務(wù)部門

注冊會計師無需要采用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷目傮w思路對待舞弊

參考答案:

正確

注冊會計師無須結(jié)合具體的銷售方式和結(jié)算方式來審查主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)時間和計量是否正確。

參考答案:

正確

注冊會計師通過執(zhí)行審計工作對財務(wù)報表發(fā)表審計意見,注冊會計師發(fā)表審計意見的內(nèi)容有（）

參考答案:

財務(wù)報表是否符合適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定財務(wù)報表是否在所有重大方面公允地反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

注冊會計師通過執(zhí)行審計工作對財務(wù)報表發(fā)表審計意見,注冊會計師發(fā)表審計意見的內(nèi)容有()

參考答案:

財務(wù)報表是否符合適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定財務(wù)報表是否在所有重大方面公允地反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

注冊會計師通過執(zhí)行審計工作對財務(wù)報表發(fā)表審計意見,注冊會計師發(fā)表審計意見的內(nèi)容有（）

參考答案:

財務(wù)報表是否符合適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定財務(wù)報表是否在所有重大方面公允地反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

注冊會計師針對存貨余額的細節(jié)測試，通常采用的方法有（）。

參考答案:

觀察檢查重新計算函證

注冊會計師針對存貨余額的細節(jié)測試，通常采用的方法有（）。

參考答案:

觀察檢查重新計算函證

注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量與其評估的重大錯報風(fēng)險之間是()

參考答案:

反向變動關(guān)系

由于多數(shù)舞弊企業(yè)在低估應(yīng)付賬款時，是以漏記賒購業(yè)務(wù)為主，所以函證無益于尋找未入賬的應(yīng)付賬款。

參考答案:

錯誤

由于所有者權(quán)益增減變動的業(yè)務(wù)較少、金額較大,注冊會計師在審計了企業(yè)的資產(chǎn)和負債之后,往往只花費相對較少的時間對所有者權(quán)益進行審計。

參考答案:

正確

由于法律法規(guī)對財務(wù)報表的影響差異很大,可以要求管理層對其識別出的或懷疑存在的可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的違反法律法規(guī)行為,做出書面聲明,從而提供必要的審計證據(jù)。

參考答案:

正確

監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會計師證實被審計單位資產(chǎn)負債表所列庫存現(xiàn)金是否存在的一項重要程序,被審計單位必須參加盤點的人員是