財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)總賬月末業(yè)務(wù)課件

C11總賬月末業(yè)務(wù)C11總賬月末業(yè)務(wù)

提綱

提綱支付本月貸款利息總經(jīng)理報(bào)銷(xiāo)房租報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)存貨清查結(jié)果的賬務(wù)處理計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)增值稅計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)稅費(fèi)期間損益結(jié)轉(zhuǎn)處理計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月企業(yè)所得稅銀行對(duì)賬處理提綱提綱支付本月貸款利息1.支付本月貸款利息業(yè)務(wù)概述與分析關(guān)鍵操作截圖1.支付本月貸款利息業(yè)務(wù)概述與分析1.1業(yè)務(wù)概述與分析(1)業(yè)務(wù)：7月30日，收到貸款計(jì)息（回單），相應(yīng)單據(jù)可見(jiàn)圖11-1。分析：本筆業(yè)務(wù)是貸款利息費(fèi)用3600(600000*0.6%)的記賬業(yè)務(wù)，需要在總賬中填制憑證、憑證的出納簽字、主管審核與簽字。

為簡(jiǎn)化操作，憑證的出納簽字、主管審核與簽字，在本筆業(yè)務(wù)中從略。1.1業(yè)務(wù)概述與分析(1)業(yè)務(wù)：7月30日，收到貸款計(jì)息1.1業(yè)務(wù)概述與分析(2)1.1業(yè)務(wù)概述與分析(2)1.2關(guān)鍵操作截圖

支付本月貸款利息費(fèi)用記賬憑證1.2關(guān)鍵操作截圖

支付本月貸款利息費(fèi)用記賬憑證2.總經(jīng)理報(bào)銷(xiāo)房租業(yè)務(wù)概述與分析關(guān)鍵操作截圖2.總經(jīng)理報(bào)銷(xiāo)房租業(yè)務(wù)概述與分析2.1業(yè)務(wù)概述與分析業(yè)務(wù)：47月30日，總經(jīng)理報(bào)銷(xiāo)本月房租6000元。不考慮個(gè)人所得稅。分析：本筆業(yè)務(wù)是非貨幣性職工福利的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，在4.6節(jié)已經(jīng)預(yù)支了該筆費(fèi)用，所以在此僅需要通過(guò)“填制憑證”進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)憑證的填制。注意：職工報(bào)銷(xiāo)的房租費(fèi)用屬于非貨幣性職工福利，總經(jīng)理的房租費(fèi)用屬于管理費(fèi)用2.1業(yè)務(wù)概述與分析業(yè)務(wù)：47月30日，總經(jīng)理報(bào)銷(xiāo)本月房租2.2關(guān)鍵操作截圖

2.2關(guān)鍵操作截圖

3.報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)業(yè)務(wù)概述與分析預(yù)備知識(shí)操作流程關(guān)鍵操作截圖3.報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)業(yè)務(wù)概述與分析3.1業(yè)務(wù)概述與分析業(yè)務(wù)：7月31日，夏于、張新海報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，相應(yīng)單據(jù)可見(jiàn)圖11-6、圖11-7、圖11-8、圖11-9、圖11-10、圖11-11。分析：本筆業(yè)務(wù)是員工報(bào)銷(xiāo)有借款的差旅費(fèi)，需要憑證的會(huì)計(jì)填制；憑證的出納簽字、會(huì)計(jì)主管的簽字和審核；憑證的記賬。需要說(shuō)明的是，為了對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)等操作的順利進(jìn)行，我們?cè)诒竟?jié)對(duì)之前的所有憑證都做了出納簽字(若需要)、會(huì)計(jì)主管簽字、會(huì)計(jì)主管審核，以及記賬操作。3.1業(yè)務(wù)概述與分析業(yè)務(wù)：7月31日，夏于、張新海報(bào)銷(xiāo)差旅3.1業(yè)務(wù)概述與分析(2)3.1業(yè)務(wù)概述與分析(2)3.1業(yè)務(wù)概述與分析(2)3.1業(yè)務(wù)概述與分析(2)3.2預(yù)備知識(shí)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)是指企業(yè)員工把領(lǐng)用款項(xiàng)或收支賬目開(kāi)列清單，報(bào)請(qǐng)上級(jí)核銷(xiāo)。3.2預(yù)備知識(shí)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)是指企業(yè)員工把領(lǐng)用款項(xiàng)或收支賬目開(kāi)3.3操作流程3.3操作流程3.4關(guān)鍵操作截圖(1)

銷(xiāo)售部夏于報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)記賬憑證3.4關(guān)鍵操作截圖(1)

銷(xiāo)售部夏于報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)記賬憑證3.4關(guān)鍵操作截圖(2)

采購(gòu)部張新海報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的記賬憑證3.4關(guān)鍵操作截圖(2)

采購(gòu)部張新海報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的記賬憑證4.存貨清查結(jié)果賬務(wù)處理業(yè)務(wù)概述與分析預(yù)備知識(shí)關(guān)鍵操作截圖4.存貨清查結(jié)果賬務(wù)處理業(yè)務(wù)概述與分析4.1業(yè)務(wù)概述與分析業(yè)務(wù)：7月31日，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批示，盤(pán)盈的美的電飯煲因?qū)Ψ蕉嗨?，作為非正常收?00元，轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入；盤(pán)虧的2臺(tái)松下電視機(jī)，屬于水災(zāi)損失（共計(jì)13000元），轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。分析：本筆業(yè)務(wù)是經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的存貨盤(pán)盈盤(pán)虧的賬務(wù)處理，根據(jù)要求應(yīng)該先做自定義轉(zhuǎn)賬，再進(jìn)行轉(zhuǎn)賬生成。4.1業(yè)務(wù)概述與分析業(yè)務(wù)：7月31日，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批示，盤(pán)盈4.2預(yù)備知識(shí)存貨的盤(pán)盈盤(pán)虧，在經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，調(diào)整存貨賬的實(shí)存數(shù)，使存貨的賬面記錄與庫(kù)存實(shí)物核對(duì)相符。造成存貨賬實(shí)不符的原因是多種多樣的，應(yīng)根據(jù)不同的情況作不同的處理。通常情況下，定額內(nèi)的盤(pán)虧，應(yīng)增加費(fèi)用；責(zé)任事故造成的損失，應(yīng)由過(guò)失人進(jìn)行賠償；非常事故，如自然災(zāi)害，在扣除保險(xiǎn)公司理賠及殘料價(jià)值后，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)列作營(yíng)業(yè)外支出等。反之，發(fā)生盤(pán)盈一般則沖減費(fèi)用。4.2預(yù)備知識(shí)存貨的盤(pán)盈盤(pán)虧，在經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，應(yīng)進(jìn)行相3.3操作流程3.3操作流程4.3關(guān)鍵操作截圖(1)

盤(pán)盈憑證4.3關(guān)鍵操作截圖(1)

盤(pán)盈憑證4.3關(guān)鍵操作截圖(2)

盤(pán)虧憑證4.3關(guān)鍵操作截圖(2)

盤(pán)虧憑證5.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅業(yè)務(wù)概述與分析預(yù)備知識(shí)操作流程關(guān)鍵操作截圖5.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅業(yè)務(wù)概述與分析5.1業(yè)務(wù)概述與分析業(yè)務(wù)：

7月31日，計(jì)算本月未交增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)本月未繳增值稅。分析:本筆業(yè)務(wù)是計(jì)算本月未交增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)本月未繳增值稅業(yè)務(wù)，需要使用自定義結(jié)轉(zhuǎn)方式生成憑證并記賬。自定義結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，將“應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/轉(zhuǎn)出未交增值稅”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)/未繳增值稅”，生成憑證。5.1業(yè)務(wù)概述與分析業(yè)務(wù)：7月31日，計(jì)算本月未交增值稅5.2預(yù)備知識(shí)增值稅:是以銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為的增值額和貨物進(jìn)口金額為計(jì)稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。

企業(yè)的應(yīng)交增值稅是銷(xiāo)項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，它專(zhuān)門(mén)用來(lái)核算未交或多交的增值稅。5.2預(yù)備知識(shí)增值稅:是以銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅5.3操作流程5.3操作流程5.4關(guān)鍵操作截圖

5.4關(guān)鍵操作截圖

6.計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)稅費(fèi)業(yè)務(wù)概述與分析預(yù)備知識(shí)關(guān)鍵操作截圖6.計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)稅費(fèi)6.1業(yè)務(wù)概述與分析業(yè)務(wù)：7月31日，計(jì)提本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加費(fèi)。分析：本筆業(yè)務(wù)是計(jì)提本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加費(fèi)的業(yè)務(wù)，需要使用自定義轉(zhuǎn)賬方式生成憑證并記賬，所以需要進(jìn)行自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置并制單，憑證的主管簽字、審核和會(huì)計(jì)記賬。6.1業(yè)務(wù)概述與分析業(yè)務(wù)：7月31日，計(jì)提本月應(yīng)交的城市6.2預(yù)備知識(shí)城市建設(shè)維護(hù)稅是國(guó)家對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“兩稅”）的單位和個(gè)人就其繳納的“兩稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。按規(guī)定，本公司的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加是對(duì)繳納“兩稅”的單位和個(gè)人征收的一種附加費(fèi)，征收率分別為3%和2%。6.2預(yù)備知識(shí)城市建設(shè)維護(hù)稅是國(guó)家對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅（以6.3操作流程6.3操作流程6.4關(guān)鍵操作截圖(1)

“計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅”轉(zhuǎn)賬公式定義結(jié)果圖6.4關(guān)鍵操作截圖(1)

“計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅”轉(zhuǎn)賬公式定6.3關(guān)鍵操作截圖(2)

“計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅”轉(zhuǎn)賬憑證6.3關(guān)鍵操作截圖(2)

“計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅”轉(zhuǎn)賬憑證7.期間損益結(jié)轉(zhuǎn)處理業(yè)務(wù)概述與分析預(yù)備知識(shí)關(guān)鍵操作截圖7.期間損益結(jié)轉(zhuǎn)處理業(yè)務(wù)概述與分析7.1業(yè)務(wù)概述與分析業(yè)務(wù)：7月31日，先通過(guò)自定義轉(zhuǎn)賬結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，再利用期間損益結(jié)轉(zhuǎn)方式進(jìn)行期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，要求收入和支出分別制單。分析：本筆業(yè)務(wù)是月末期間損益結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，需要先設(shè)置期間損益結(jié)轉(zhuǎn)的科目，然后分別對(duì)收入和支出進(jìn)行期間損益制單，最后進(jìn)行相應(yīng)憑證的主管簽字、審核，以及憑證記賬。7.1業(yè)務(wù)概述與分析業(yè)務(wù)：7月31日，先通過(guò)自定義轉(zhuǎn)賬結(jié)7.2預(yù)備知識(shí)會(huì)計(jì)期末時(shí)，應(yīng)將各損益類(lèi)科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，以反映企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損總額。收入類(lèi)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入。成本費(fèi)用類(lèi)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅。7.2預(yù)備知識(shí)會(huì)計(jì)期末時(shí)，應(yīng)將各損益類(lèi)科目的余額轉(zhuǎn)入“本年7.3操作流程7.3操作流程7.4關(guān)鍵操作截圖(1)

期間損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置結(jié)果圖7.4關(guān)鍵操作截圖(1)

期間損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置結(jié)果圖7.4關(guān)鍵操作截圖(2)

“期間損益結(jié)轉(zhuǎn)”收入結(jié)轉(zhuǎn)憑證7.4關(guān)鍵操作截圖(2)

“期間損益結(jié)轉(zhuǎn)”收入結(jié)轉(zhuǎn)憑證7.4關(guān)鍵操作截圖(3)

“期間損益結(jié)轉(zhuǎn)”支出結(jié)轉(zhuǎn)憑證7.4關(guān)鍵操作截圖(3)

“期間損益結(jié)轉(zhuǎn)”支出結(jié)轉(zhuǎn)憑證8.計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)

本月企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)概述與分析預(yù)備知識(shí)操作流程關(guān)鍵操作截圖8.計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)

本月企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)概述與分析8.1業(yè)務(wù)概述與分析業(yè)務(wù)：7月31日，計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)本月企業(yè)所得稅分析：本筆業(yè)務(wù)是計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)本月企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)，需要使用自定義轉(zhuǎn)賬方式和期間損益結(jié)轉(zhuǎn)方式生成企業(yè)所得稅費(fèi)的憑證，并進(jìn)行憑證的主管簽字、審核與記賬，具體的包括計(jì)算本月企業(yè)所得稅的自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置與制單，所得稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)的憑證生成，憑證的主管簽字與審核，以及憑證的會(huì)計(jì)記賬。8.1業(yè)務(wù)概述與分析業(yè)務(wù)：7月31日，計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)本月企業(yè)8.2預(yù)備知識(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)制度，本公司的企業(yè)所得稅稅率為25%，按月預(yù)計(jì)，按季預(yù)繳，全年匯總清繳，其計(jì)算公式為“本年利潤(rùn)*0.25”。8.2預(yù)備知識(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)制度，本公司的企業(yè)所得稅稅率為25%8.3操作流程8.3操作流程8.4關(guān)鍵操作截圖(1)

“計(jì)算本月企業(yè)所得稅”轉(zhuǎn)賬公式定義結(jié)果圖

8.4關(guān)鍵操作截圖(1)

“計(jì)算本月企業(yè)所得稅”轉(zhuǎn)賬公式定8.4關(guān)鍵操作截圖(2)

計(jì)提本月企業(yè)所得稅的記賬憑證8.4關(guān)鍵操作截圖(2)

計(jì)提本月企業(yè)所得稅的記賬憑證8.4關(guān)鍵操作截圖(3)

“所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)”憑證8.4關(guān)鍵操作截圖(3)

“所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)”憑證9.銀行對(duì)賬處理業(yè)務(wù)概述與分析關(guān)鍵操作截圖9.銀行對(duì)賬處理業(yè)務(wù)概述與分析9.1業(yè)務(wù)概述與分析業(yè)務(wù):

7月31日，由出納進(jìn)行銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。本公司銀行賬的啟用日期為2017年7月1日，工行存款企業(yè)日記賬調(diào)整前余額為348661.44元，銀行對(duì)賬單調(diào)整前余額為344661.44元，有一筆4000元的，2017.06.25企業(yè)已收但銀行未記賬。分析：本筆業(yè)務(wù)是公司銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)，需要進(jìn)行銀行對(duì)賬期初設(shè)置、銀行對(duì)賬單錄入，以及自動(dòng)或手動(dòng)地銀行對(duì)賬?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用》配套PPT9.1業(yè)務(wù)概述與分析業(yè)務(wù):7月31日，由出納進(jìn)行銀行對(duì)賬9.2操作流程9.2操作流程9.3關(guān)鍵操作截圖(1)

“銀行對(duì)賬期初”對(duì)話(huà)框9.3關(guān)鍵操作截圖(1)

“銀行對(duì)賬期初”對(duì)話(huà)框9.3關(guān)鍵操作截圖(2)

“企業(yè)方期初”窗口9.3關(guān)鍵操作截圖(2)

“企業(yè)方期初”窗口9.2關(guān)鍵操作截圖(3)

“銀行對(duì)賬單”窗口9.2關(guān)鍵操作截圖(3)

“銀行對(duì)賬單”窗口9.3關(guān)鍵操作截圖(4)

“銀行對(duì)賬”窗口9.3關(guān)鍵操作截圖(4)

“銀行對(duì)賬”