商業(yè)銀行貸款分類貸款分類講座課件

2023/8/7第0

頁講座內(nèi)容安排一、貸款分類的意義二、貸款分類的基本原理三、新舊貸款分類法的差異比較四、貸款五級分類的基本操作程序五、貸款分類準確性與偏離度的檢查和分析六、貸款損失準備金的計提七、貸款五級分類的案例分析2023/7/27第0頁講座內(nèi)容安排一、貸款分類2023/8/7第1

頁一、貸款分類的意義要了解什么是貸款分類，我們就必須首先了解為什么要進行貸款分類。我們知道，金融業(yè)是一個高風險的行業(yè)，銀行特別是商業(yè)銀行具有與生俱來的風險。商業(yè)銀行要在風險中求生存和發(fā)展，就必須切實做到穩(wěn)健經(jīng)營。那么，怎樣做才是穩(wěn)健經(jīng)營呢？商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的前提是：不僅要及時化解那些已經(jīng)實際發(fā)生的風險，而且更要及時、準確地識別那些確實存在但尚未實際發(fā)生的風險，即內(nèi)在風險?？茖W合理的貸款分類方法，是銀行穩(wěn)健經(jīng)營不可或缺的重要一環(huán)；因為科學合理的貸款分類方法，有助于及時、準確地識別貸款的內(nèi)在風險。2023/7/27第1頁一、貸款分類的意義要了解什么是貸款2023/8/7第2

頁貸款分類的意義識別貸款的內(nèi)在風險，實際上就是對貸款真實價值的認定。也就是說，看貸款的當前價值與賬面價值之間有多大差異。貸款的賬面價值可以看作是貸款的歷史成本（原始成本），其價值可以從有關(guān)會計資料中直接取得；而貸款的當前價值即貸款的真實價值則較難以衡量和把握。那么，怎么來衡量貸款的當前價值或真實價值呢？我們可以設想，如果貸款有市場，那么貸款就可以按市場價格定值。但是，貸款通常是沒有市場的，因而也就沒有價格，所以，貸款不能象固定資產(chǎn)、國庫券、外匯或股票那樣可以按市場價格定值。于是，對貸款當前價值的判斷，就只能依靠一定的貸款分類方法了。2023/7/27第2頁貸款分類的意義識別貸款的內(nèi)在風險，2023/8/7第3

頁貸款分類的意義具體說來，將貸款按照一定的方法進行分類，根據(jù)分類的結(jié)果，按風險程度（經(jīng)驗百分比或損失概率）加權(quán)匯總，就可以得出風險貸款的價值，即貸款的當前價值或真實價值。貸款的當前價值與賬面價值之間的差額，就是貸款內(nèi)在損失的量化結(jié)果。貸款的這種內(nèi)在損失雖然還沒有實際發(fā)生，但是已經(jīng)客觀存在。根據(jù)審慎的會計原則，銀行就應當針對風險貸款計提貸款呆帳準備金或貸款損失準備金（科學合理的準備金制度一般包括普通貸款損失準備金、專項貸款損失準備金或特別貸款損失準備金等三部分），以用來彌補或抵御已經(jīng)識別的貸款風險。2023/7/27第3頁貸款分類的意義具體說來，將貸款按照2023/8/7第4

頁貸款分類的意義從理論上來講，計提貸款損失準備金以及沖銷呆賬貸款的過程應該是這樣一個理想的動態(tài)的過程，即：當貸款質(zhì)量下降時，損失準備金就應增加；當貸款質(zhì)量改善時，損失準備金就應減少——這正象一個儲水池。沖銷呆賬也是一樣，認定損失了就應沖銷，收回了就應及時入賬，并照章納稅。2023/7/27第4頁貸款分類的意義從理論上來講，計提貸2023/8/7第5

頁貸款分類的意義如果銀行果真都能堅持做到這一點兒的話，那么，就不會象東南亞的一些國家那樣，平時對銀行凈資產(chǎn)胸中無數(shù)，而一旦危機到來，“泡沫經(jīng)濟”破滅，就不得不動用大量的財政資金來補充銀行資本金，但由于積重難返，以至于釀成了損失慘重的東南亞金融危機。所以，無論是金融監(jiān)管當局還是商業(yè)銀行自身，都需要通過科學合理的貸款分類方法，經(jīng)常地掌握銀行貸款的真實價值。否則，對于金融監(jiān)管當局來說，關(guān)于資本充足率的要求就會落空；對商業(yè)銀行來說，連自己的貸款風險都不清楚，信貸管理就難以得到根本改善，也就談不上有效的信貸管理。2023/7/27第5頁貸款分類的意義如果銀行果真都能堅持2023/8/7第6

頁貸款分類的意義那么，什么是貸款分類呢？所謂貸款分類，簡單地說是指銀行的信貸分析和管理人員，或金融監(jiān)管當局的檢查人員，通過調(diào)閱信貸檔案和相關(guān)文件材料等方式，獲得與貸款相關(guān)的信息，在此基礎上對影響貸款質(zhì)量的財務和非財務信息進行分析判斷，進而根據(jù)一定的標準和原則揭示貸款的風險程度，據(jù)此對貸款質(zhì)量做出評價，并將貸款分為多個檔次。由此不難理解，根據(jù)貸款質(zhì)量管理的需要，按照不同的標準，從不同的角度，就可以將貸款劃分為相應的、不同的檔次和類別。2023/7/27第6頁貸款分類的意義那么，什么是貸款分類2023/8/7第7

頁二、貸款分類的基本原理《貸款風險分類指導原則》規(guī)定，我國對銀行貸款質(zhì)量的評估，采用以風險為基礎的貸款風險分類法。所謂貸款風險分類法，就是以風險為基礎，將貸款劃分為不同檔次和類別的過程。具體地說，按貸款的風險程度將貸款劃分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款五類，其中，后三類合稱不良貸款，關(guān)注貸款稱作基本正常貸款。2023/7/27第7頁二、貸款分類的基本原理《貸款風險分2023/8/7第8

頁貸款五級分類的基本原理（1）正常貸款（passloan）；（2）關(guān)注貸款（to-be-watchedloan）；（3）次級貸款（substandardloan）；（4）可疑貸款（doubtfulloan）；（5）損失貸款（lossloan）。2023/7/27第8頁貸款五級分類的基本原理（1）正常貸2023/8/7第9

頁貸款五級分類的基本原理為什么在《貸款風險分類指導原則》中不叫“貸款五級分類法”呢（但一般仍習慣地稱之為貸款五級分類法）？其主要考慮是：以免產(chǎn)生誤導??！實際上，《指導原則》所規(guī)定的貸款分類，是作為我國金融監(jiān)管當局的中國銀監(jiān)會提出的貸款風險分類方法的最低標準和要求，它并不強制性地要求商業(yè)銀行不打折扣地嚴格執(zhí)行。商業(yè)銀行完全可以在這個最低標準和要求的基礎上，根據(jù)自身加強信貸管理的實際需要，制定內(nèi)部的貸款風險分類制度。但其前提是，必須與《指導原則》所規(guī)定的貸款分類之間有明確的對應關(guān)系或者是轉(zhuǎn)換關(guān)系。如前所述，從國外一些商業(yè)銀行的實踐來看，他們一般將貸款細化為8到10類不等，以便對各類貸款進行更加細致的管理和監(jiān)控。2023/7/27第9頁貸款五級分類的基本原理為什么在《貸2023/8/7第10

頁貸款五級分類的基本原理貸款風險分類法，實質(zhì)上是一套對銀行的貸款質(zhì)量進行評價并對銀行抵御貸款損失的能力進行評估的系統(tǒng)方法。2023/7/27第10頁貸款五級分類的基本原理貸款風險分2023/8/7第11

頁貸款五級分類的基本原理下面簡要討論貸款風險分類各檔次的核心定義及其劃分標準。1、正常貸款：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還（有充分把握按時足額償還貸款本息）。美國：損失概率為0～1.5％也就是說，借款人一直能夠正常還本付息，銀行對借款人最終償還貸款本息有充分把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時足額償還的消極因素，沒有足夠理由懷疑貸款會遭受損失。2023/7/27第11頁貸款五級分類的基本原理下面簡要討2023/8/7第12

頁貸款五級分類的基本原理2、關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。美國：損失概率5～10％也就是說，從目前來看，借款人償還貸款本息沒有問題，但是存在潛在的缺陷，若繼續(xù)存在下去將有可能影響貸款的償還。關(guān)注類貸款的主要特征包括：2023/7/27第12頁貸款五級分類的基本原理2、關(guān)注貸2023/8/7第13

頁貸款五級分類的基本原理（1）宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力，比如借款人所處的行業(yè)呈下降趨勢；（2）企業(yè)改制（如分立、租賃、承包、合資等）對銀行債務可能產(chǎn)生不利影響；（3）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利變化；（4）借款人的一些關(guān)鍵性財務指標，比如流動性比率、資產(chǎn)負債率、銷售利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率等低于同行業(yè)平均水平或有較大下降；（5）借款人未按規(guī)定用途使用貸款（如擠占挪用貸款）；2023/7/27第13頁貸款五級分類的基本原理（1）宏觀2023/8/7第14

頁貸款五級分類的基本原理（6）固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整，比如基建項目工期延長或概算調(diào)整幅度較大；（7）借款人還款意愿差，不積極與銀行合作；（8）貸款抵押品、質(zhì)押品價值下降或銀行對抵押品失去控制；（9）貸款保證人的財務狀況出現(xiàn)問題；（10）銀行對貸款缺乏有效的監(jiān)督；（11）銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對于還款構(gòu)成實質(zhì)性影響；（12）銀行違反貸款審批程序，比如越權(quán)發(fā)放貸款等；（13）其他特征。2023/7/27第14頁貸款五級分類的基本原理（6）固定2023/8/7第15

頁貸款五級分類的基本原理3、次級貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入已無法保證足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。美國：損失概率20～35％也就是說，貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營收入（或稱主營業(yè)務收入，即第一還款來源）不足以保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行擔保來還款（即通過拆東墻補西墻或者需要動用第二還款來源來還款）。次級類貸款的主要特征包括：2023/7/27第15頁貸款五級分類的基本原理3、次級貸2023/8/7第16

頁貸款五級分類的基本原理（1）借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以獲得新的資金；（2）借款人不能償還對其他債權(quán)人的債務；（3）借款人內(nèi)部管理問題未能解決，妨礙債務的及時足額清償；（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段套取貸款；（5）借款人經(jīng)營虧損，凈現(xiàn)金流量為負值；（6）借款人不得不尋求拍賣抵押品、履行擔保等還款來源，且這些來源不足于全額抵償貸款；（7）需要重組的貸款；（8）其他特征。2023/7/27第16頁貸款五級分類的基本原理（1）借款2023/8/7第17

頁貸款五級分類的基本原理4、可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔保（第二還款來源），也肯定要造成較大損失。美國：損失概率50～75％也就是說，貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額還不能最后確定?？梢深愘J款的主要特征包括：2023/7/27第17頁貸款五級分類的基本原理4、可疑貸2023/8/7第18

頁貸款五級分類的基本原理（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；（2）貸款項目（如基建項目）處于停緩狀態(tài)；（3）借款人已經(jīng)資不抵債；（4）企業(yè)借改制之機逃避銀行債務；（5）銀行已經(jīng)訴諸法律來收回貸款；（6）貸款經(jīng)過了重組，仍然逾期或仍然不能正常歸還貸款本息，還款狀況未得到明顯改善等；（7）貸款的擔保物預計變現(xiàn)價值和保證人預計可代償部分遠遠小于貸款價值；（8）其他特征。2023/7/27第18頁貸款五級分類的基本原理（1）借款2023/8/7第19

頁貸款五級分類的基本原理5、損失貸款：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分（微乎其微）。美國：損失概率100％也就是說，貸款要大部分或全部都要發(fā)生損失。從銀行的角度來看，已經(jīng)沒有意義將損失貸款作為銀行的資產(chǎn)在賬面上保留（因為它已經(jīng)是不能夠給銀行帶來任何收益的資產(chǎn)，故而是沒有價值的資產(chǎn)）。對于劃入損失類的貸款，應該在履行必要的程序之后，立即沖銷。損失類貸款的主要特征包括：2023/7/27第19頁貸款五級分類的基本原理5、損失貸2023/8/7第20

頁貸款五級分類的基本原理（1）借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款；（2）借款人死亡或依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；（3）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款；（4）經(jīng)國務院專案批準核銷的逾期貸款；2023/7/27第20頁貸款五級分類的基本原理（1）借款2023/8/7第21

頁貸款五級分類的基本原理（5）借款人被依法撤銷、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，經(jīng)確認無法還清的貸款；（6）借款人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營活動已經(jīng)停止，且借款人已名存實亡，復工無望，經(jīng)確認無法還清的貸款；（7）生產(chǎn)單位的經(jīng)營活動雖未停止，但產(chǎn)品毫無市場，企業(yè)資不抵債，虧損嚴重并瀕臨倒閉，且政府不予救助，經(jīng)確認無法還清的貸款。2023/7/27第21頁貸款五級分類的基本原理（5）借款2023/8/7第22

頁貸款五級分類的基本原理對有下列五種情況之一的，暫不劃為損失貸款：（1）借款人雖已破產(chǎn)或已經(jīng)法院裁決，但沒有按國務院規(guī)定辦理破產(chǎn)手續(xù)或不符合國務院關(guān)于規(guī)范破產(chǎn)有關(guān)文件規(guī)定，有以破產(chǎn)的形式逃廢銀行債務嫌疑的；（2）借款人通過重組、租賃、轉(zhuǎn)讓、承包等名目逃廢銀行債務，債權(quán)銀行尚未依法起訴追索的貸款；（3）地方政府及其有關(guān)部門決定關(guān)閉或注銷，有行政干預逃廢銀行債務嫌疑的；（4）借款人雖已資不抵債，但領導班子和職工基本穩(wěn)定，大部分生產(chǎn)活動仍在進行；（5）在未徹底清查之前，銀行違規(guī)從事賬外經(jīng)營形成的風險貸款。2023/7/27第22頁貸款五級分類的基本原理對有下列五2023/8/7第23

頁貸款五級分類的基本原理對未經(jīng)審核確認的損失貸款，無論每戶金額大小均報一級分行和總行審核確認。審核確認具體工作由風險管理部門和內(nèi)審部門負責完成。審核確認損失貸款的程序、權(quán)限、方法等，由各行結(jié)合本系統(tǒng)實際研究決定。2023/7/27第23頁貸款五級分類的基本原理對未經(jīng)審核2023/8/7第24

頁貸款五級分類的基本原理貸款風險分類標準的核心：從以上貸款風險分類法各個檔次的核心定義不難看出，貸款風險分類的劃分有一個核心標準，那就是借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，即還款的可能性。還款可能性也就不同，貸款的內(nèi)在風險和損失程度不同。貸款風險分類方法正是從還款可能性這個關(guān)鍵點出發(fā)，將貸款劃分為不同的檔次，并以此來揭示貸款的真實價值。2023/7/27第24頁貸款五級分類的基本原理貸款風險分2023/8/7第25

頁貸款五級分類的基本原理判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，需要考慮的因素很多，主要包括以下六項，即：1、借款人的還款能力；2、借款人的還款記錄；3、借款人的還款意愿；4、貸款的擔保（即信用支持）；5、貸款償還的法律責任；6、銀行的信貸管理等。2023/7/27第25頁貸款五級分類的基本原理判斷借款人2023/8/7第26

頁貸款五級分類的基本原理在市場經(jīng)濟較為發(fā)達、法制較為健全的情況下，借款人的還款能力幾乎是唯一重要的因素。然而，在我國當前向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌的現(xiàn)實情況下，整個社會法制觀念和信用觀念還比較淡漠，有些借款人明明有能力還款，卻偏偏賴賬不還，而銀行又無法通過法律程序迅速地保全其資產(chǎn)。因此，還款意愿等也對還款可能性發(fā)生重要作用。但是，究其實質(zhì)，還款能力仍是占主導地位的因素，是首先應該予以考慮的重要因素。2023/7/27第26頁貸款五級分類的基本原理在市場經(jīng)濟2023/8/7第27

頁貸款五級分類的基本原理要判斷借款人的還款能力，重點在于分析借款人的財務狀況和現(xiàn)金流量，尤其是借款人的現(xiàn)金流量——這也是貸款風險分類方法所特別強調(diào)的分析方法和技術(shù)。關(guān)于如何分析借款人的還款能力問題，后面將作進一步說明。當然，有時候在一些極端的情況下，其中的某一項因素就可能起到?jīng)Q定性的作用。另外，農(nóng)村信用社：農(nóng)戶貸款——非財務因素分析。2023/7/27第27頁貸款五級分類的基本原理要判斷借款2023/8/7第28

頁貸款五級分類的基本原理貸款風險分類法的不足：貸款風險分類法也存在著一定的不足（知識含量高），主要有二：一是操作比較繁雜。每一類貸款都要對企業(yè)逐戶分析大量資料后才能確定，按月監(jiān)測有困難。二是隨意性較大。在判斷標準上是多維的，其中，定性指標多，定量指標少；主觀判斷指標多，客觀評價指標少，操作中很難把握。如果信貸人員素質(zhì)較高，判斷的準確性就高；反之則低。結(jié)果可能是仁者見仁，智者見智，各行劃分貸款的標準可能相差很大，某些弄虛作假的情況也難以有效制止和糾正。2023/7/27第28頁貸款五級分類的基本原理貸款風險分2023/8/7第29

頁三、新舊貸款分類法的差異比較根據(jù)中國人民銀行“銀發(fā)1999年第263號文”等有關(guān)文件精神，1999年起已在我國全面推行貸款風險分類工作，并規(guī)定在推行貸款風險分類法的試分階段，實行貸款風險分類與貸款期限分類雙軌運行的監(jiān)測、考核機制。換句話說，貸款風險分類法與貸款期限分類法將在一定時期內(nèi)的銀行信貸管理工作中并存——這也就是我國金融體制改革發(fā)中使用得比較多的方法，即“通過實踐，實現(xiàn)轉(zhuǎn)換”。2023/7/27第29頁三、新舊貸款分類法的差異比較根據(jù)2023/8/7第30

頁新舊貸款分類法的差異比較為了加深對貸款風險分類法的認識和理解，把握貸款風險分類法的基本原理與精神實質(zhì)，對貸款風險分類法與貸款期限分類法的差異進行比較與分析，是十分必要的。同時，通過對新舊貸款分類法的差異比較與分析，還可以進一步加深對推行貸款風險分類法重要性的認識，更加明確從貸款期限分類法向貸款風險分類法過渡和轉(zhuǎn)換的工作重點和主攻方向，從而更好地推動貸款風險分類工作的開展。2023/7/27第30頁新舊貸款分類法的差異比較為了加深2023/8/7第31

頁新舊貸款分類法的差異比較1、貸款分類的依據(jù)不同從本質(zhì)上講，貸款期限分類法，是以期限管理為基礎的貸款分類方法?；旧献裱氖菚r間依據(jù)（借款合同的到期日）。而貸款風險分類法，則是以判斷借款人及時足額償還貸款本息的可能性為重點，即以貸款的風險程度為基礎來對貸款進行分類的。貸款風險分類法設計思路的科學合理性就在于：借款人的狀況直接決定著銀行貸款的質(zhì)量——這也是該方法最主要的優(yōu)點之所在。2023/7/27第31頁新舊貸款分類法的差異比較1、貸款2023/8/7第32

頁新舊貸款分類法的差異比較2、貸款分類的檔次不同貸款期限分類法，將貸款按逾期情況劃分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款等四類，其中，后三類稱為不良貸款。而貸款風險分類法則將貸款按風險程度劃分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款等五類，其中，關(guān)注貸款也稱基本正常貸款，后三類合稱為不良貸款。2023/7/27第32頁新舊貸款分類法的差異比較2、貸款2023/8/7第33

頁新舊貸款分類法的差異比較需要指出的是，貸款風險分類法的五級分類，是作為我國金融監(jiān)管當局的銀監(jiān)會提出的關(guān)于貸款風險分類法的最低標準和要求，它并不強制地要求商業(yè)銀行不打折扣地嚴格執(zhí)行。商業(yè)銀行完全可以在這個最低標準和原則要求的基礎上，根據(jù)自身加強信貸管理的實際需要，制定內(nèi)部的貸款風險分類制度。但其前提是，必須與銀監(jiān)會所規(guī)定的貸款分類之間有對應關(guān)系或者是轉(zhuǎn)換關(guān)系，并有義務向銀監(jiān)部門作出解釋和說明。從國外一些商業(yè)銀行的實際做法來看，他們一般將貸款細化為8到10類不等，以便對各類貸款進行更加細致的管理和監(jiān)控。2023/7/27第33頁新舊貸款分類法的差異比較需要指出2023/8/7第34

頁新舊貸款分類法的差異比較3、對借款人還款可能性的判斷標準不同在貸款期限分類法下，銀行往往注重借款人的利潤，忽視借款人的現(xiàn)金流量，重視借款人的擔保和企業(yè)信用等級，忽視借款人的主營業(yè)務收入即正常營業(yè)收入。而貸款風險分類法則明確規(guī)定：要把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源即第一還款來源，貸款的擔保（即信用支持）等作為次要還款來源即第二還款來源。對借款人及時足額歸還貸款本息可能性（即還款可能性）的判斷，首先要分析其第一還款來源，然后再根據(jù)具體情況的需要，分析其第二還款來源。2023/7/27第34頁新舊貸款分類法的差異比較3、對借2023/8/7第35

頁新舊貸款分類法的差異比較概而言之，貸款期限分類法對借款人還款可能性的判斷標準是單一的，甚至是惟一的，而貸款風險分類法對借款人還款可能性的判斷標準則是多維的、全方位的。2023/7/27第35頁新舊貸款分類法的差異比較概而言之2023/8/7第36

頁新舊貸款分類法的差異比較4、對貸款風險的揭示程度不同由于貸款分類的依據(jù)以及對借款人還款可能性判斷標準的不同，必然帶來對貸款風險揭示程度不同的結(jié)果。貸款期限分類法把未到期的貸款一般都算作正常貸款，把逾期超過一天的貸款統(tǒng)統(tǒng)算作不良貸款，這種分類方法由于缺乏對借款人實際狀況的透徹分析和把握，因而其分類結(jié)果既不準確，風險揭示程度也不夠，同時對貸款的后續(xù)管理幫助也不大。2023/7/27第36頁新舊貸款分類法的差異比較4、對貸2023/8/7第37

頁新舊貸款分類法的差異比較實際的情況可能是：在所謂的正常貸款中，部分貸款已經(jīng)出現(xiàn)了問題，而在所謂的不良貸款中，部分貸款卻非常安全。很顯然，這種以期限管理為基礎的貸款分類方法，不能及時、準確地反映借款人生產(chǎn)經(jīng)營變化對貸款質(zhì)量的影響，對貸款風險的反映滯后，不能充分揭示貸款的內(nèi)在風險，從而不利于及時發(fā)現(xiàn)和防范貸款風險，不能發(fā)揮早期預警作用。貸款風險分類法，運用多維標準對借款人的狀況進行大量、全面、系統(tǒng)的分析，能夠揭示貸款是否存在問題、存在什么問題及其原因，分類結(jié)果顯然要比使用貸款期限分類法更為可靠，因而能夠充分揭示貸款的實際價值和風險程度，更真實、全面、動態(tài)地反映貸款的質(zhì)量，并能發(fā)揮早期預警作用。2023/7/27第37頁新舊貸款分類法的差異比較實際的情2023/8/7第38

頁新舊貸款分類法的差異比較5、貸款分類的分析技術(shù)不同貸款期限分類法產(chǎn)生的結(jié)果，一般直接來源于銀行會計數(shù)據(jù)和信貸臺賬等基本信息資料，缺乏科學性和可靠性。而貸款風險分類法結(jié)果的產(chǎn)生，則既要進行大量的財務分析、現(xiàn)金流量分析等定量分析，又要進行信用支持分析、非財務因素分析等定性分析，同時，還有更重要的是綜合分析、全方位的分析。通過分析，取得各種財務和非財務的、定性和定量的信息，經(jīng)過一整套科學的指標體系、統(tǒng)一的標準和規(guī)范的操作程序，然后才能得出結(jié)論。2023/7/27第38頁新舊貸款分類法的差異比較5、貸款2023/8/7第39

頁新舊貸款分類法的差異比較必須指出的是，由于現(xiàn)金流量信息對貸款風險分類具有特殊的重要作用，對我國銀行來說它也屬于一個全新的分析內(nèi)容，因此，現(xiàn)金流量分析是此次推行貸款風險分類法所特別強調(diào)的分析方法和技術(shù)。另外，還需要指出的是，由于目前我國的財務會計環(huán)境的落后、不規(guī)范等，可能也會使得非財務因素的分析在貸款風險分類中顯得十分重要。2023/7/27第39頁新舊貸款分類法的差異比較必須指出2023/8/7第40

頁新舊貸款分類法的差異比較6、對貸款分類基礎工作的要求不同由于貸款期限分類法操作簡單、方便易行，因而它對貸款分類的基礎工作即運作環(huán)境沒有特別的要求，只要有會計賬簿資料和必要的信貸管理資料就足夠了（取得這些資料一般來講是不成問題的）。而貸款風險分類法，由于其是一種科學的、全新的貸款分類方法，它的實施比貸款期限分類法對基礎工作的要求更新、更高了。2023/7/27第40頁新舊貸款分類法的差異比較6、對貸2023/8/7第41

頁新舊貸款分類法的差異比較根據(jù)《貸款風險分類指導原則》的要求，在貸款風險分類過程中，商業(yè)銀行必須至少做到以下六個方面：一是建立健全的內(nèi)部控制制度，完善信貸規(guī)章、制度和辦法；二是建立有效的信貸組織管理體制；三是實行審貸分離；四是完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整；五是改進管理信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時獲得有關(guān)貸款狀況的重要信息；六是督促借款人提供真實準確的財務會計信息等等。2023/7/27第41頁新舊貸款分類法的差異比較根據(jù)《貸2023/8/7第42

頁新舊貸款分類法的差異比較7、貸款損失準備金制度不同在貸款期限分類法下，銀行只是按年末貸款余額的1%差額計提貸款呆帳準備金，貸款呆帳準備金的提取與貸款期限分類法亳不相關(guān)。在貸款風險分類法下，商業(yè)銀行應當按照審慎會計原則的要求建立貸款損失準備金制度。2023/7/27第42頁新舊貸款分類法的差異比較7、貸款2023/8/7第43

頁新舊貸款分類法的差異比較具體說來，科學合理的貸款損失準備金制度不僅要求按貸款余額的一定比例提取普通貸款損失準備金，而且還要求根據(jù)貸款分類的結(jié)果，按貸款的不同檔次提取專項貸款損失準備金以及特別貸款損失準備金，也就是說，貸款損失準備金的提取與貸款風險分類法直接相關(guān)。另外，在計息政策上，貸款期限分類法停止計息是在貸款逾期2年（現(xiàn)已調(diào)整為半年）之后；在貸款風險分類法下，正常貸款和關(guān)注貸款的應收利息應計入當期損益，次級貸款的應收利息應計入暫計賬戶，當銀行實行收到利息時再轉(zhuǎn)入當期損益，可疑貸款和損失貸款應停止計息。2023/7/27第43頁新舊貸款分類法的差異比較具體說來2023/8/7第44

頁新舊貸款分類法的差異比較8、與國際通行做法的可比性不同貸款期限分類法與貸款分類國際通行做法（即所謂的國際慣例）的可比性較差，因而造成了國際上對我國商業(yè)銀行不必要的誤解和麻煩，甚至一些國際銀行評級機構(gòu)幾次降低對我國商業(yè)銀行的信用評級，與此不無關(guān)系。而貸款風險分類法，借鑒了世界上有關(guān)貸款分類的一般做法和發(fā)展趨勢，與國際通行做法基本接軌，可比性問題也就迎刃而解了。2023/7/27第44頁新舊貸款分類法的差異比較8、與國2023/8/7第45

頁新舊貸款分類法的差異比較當然，貸款風險分類法與國際通行做法的完全接軌，還需要做大量艱苦細致的具體工作，特別是需要國家財政部門的認識和行動。這是因為，按照貸款分類的國際通行做法，貸款分類和貸款損失準備金的計提以及呆賬、壞賬的沖銷，都是商業(yè)銀行可以完全自主的事情，而且屬于商業(yè)銀行的商業(yè)秘密。但我國當前的實際情況是，這些問題特別是貸款損失準備金的計提以及呆賬、沖賬的沖銷問題，還屬于一種政府行為（由國家財政部進行規(guī)定），因此，我國貸款分類法與國際通行做法接軌問題的最終解決，尚待時日。2023/7/27第45頁新舊貸款分類法的差異比較當然，貸2023/8/7第46

頁新舊貸款分類法的差異比較9、銀行信貸管理的重點不同在貸款期限分類法下，銀行把信貸管理的重點往往都是放在已經(jīng)或?qū)⒁纬傻娘L險貸款上，而忽視在現(xiàn)金流量上和非財務因素上及時識別那些確實存在但尚未實際發(fā)生的貸款的內(nèi)在風險。不客氣地講，貸款期限分類法下的信貸管理，其本上屬于“死后驗尸”式的信貸管理。而貸款風險分類法下的信貸管理，覆蓋的是貸款從發(fā)放到貸款在銀行帳面上消失的整個“貸款生命周期”，無論貸款是否逾期，都要實行動態(tài)的、全過程的連續(xù)監(jiān)控，并根據(jù)借款人還款可能性的變化，及時將其貸款劃分為相應的檔次，并積極采取各種措施，強化管理和催收。2023/7/27第46頁新舊貸款分類法的差異比較9、銀行2023/8/7第47

頁新舊貸款分類法的差異比較也就是說，貸款風險分類法下的銀行貸款管理，從根本上解決了未到期貸款的監(jiān)控問題，建立了一個包括未到期貸款在內(nèi)的信貸活動全過程的貸款質(zhì)量鑒定、監(jiān)測制度。由此，銀行經(jīng)營管理者就可以科學地預測到可能發(fā)生的貸款損失，從而可以做到防患于未然或?qū)①J款損失減少到最低的限度。2023/7/27第47頁新舊貸款分類法的差異比較也就是說2023/8/7第48

頁新舊貸款分類法的差異比較10、對信貸管理專業(yè)化和職業(yè)化的影響不同貸款期限分類法對有關(guān)人員沒有特別的知識和能力方面的要求。而貸款風險分類法，由于其知識含量高，無論是商業(yè)銀行的信貸人員、信貸管理人員，還是銀監(jiān)部門的監(jiān)管人員，要正確地使用貸款風險分類法，都必須具備財務會計、經(jīng)濟金融、法律規(guī)章等方面的基本知識，必須熟練地掌握財務分析、現(xiàn)金流量分析、信用支持分析、非財務因素分析等較為全面的分析技術(shù)，必須具有較強的分析判斷能力和相應的實際操作經(jīng)驗。這就向有關(guān)人員提出了較高的要求，商業(yè)銀行的信貸人員、信貸管理人員和銀監(jiān)部門的監(jiān)管人員必須經(jīng)過相應的專業(yè)培訓才能上崗，才能勝任這項工作。長此以往，必將促成我國信貸管理的專業(yè)化和職業(yè)化。2023/7/27第48頁新舊貸款分類法的差異比較10、對2023/8/7第49

頁新舊貸款分類法的差異比較11、對銀監(jiān)部門有效監(jiān)管的影響不同由于貸款期限分類法本身存在諸多弊端，給銀監(jiān)部門對商業(yè)銀行的有效監(jiān)管造成了不少的問題，從而在很大程度上制約了銀監(jiān)會職能的充分發(fā)揮。根據(jù)巴塞爾委員會《有效銀行監(jiān)管的核心原則》的要求：獨立評估銀行貸款發(fā)放、投資以及貸款和投資組合持續(xù)管理的政策和程序，是金融監(jiān)管當局監(jiān)管制度的一個必要組成部分，同時，金融監(jiān)管當局應該確保商業(yè)銀行建立評估貸款質(zhì)量和貸款損失準備金充足性的政策、做法和程序。2023/7/27第49頁新舊貸款分類法的差異比較11、對2023/8/7第50

頁新舊貸款分類法的差異比較而科學的貸款分類方法和貸款損失準備金制度正是這兩項審慎監(jiān)管要求得以實現(xiàn)的基礎和前提。貸款風險分類法的實施，不僅在及時、準確、全面、客觀地反映貸款質(zhì)量上前進了一步，同時有助于商業(yè)銀行建立符合審慎會計原則的貸款損失準備金的計提和沖銷制度。所有這些，都給銀監(jiān)部門進行有效的金融監(jiān)管提供了有利條件，并有助于我國金融監(jiān)管模式與國際通行做法的接軌。2023/7/27第50頁新舊貸款分類法的差異比較而科學的2023/8/7第51

頁新舊貸款分類法的差異比較12、對利用外部審計力量進行金融監(jiān)督的影響不同越來越多的實踐證明，外部審計師是幫助金融機構(gòu)防范金融風險不可或缺的重要力量。特別是在目前我國金融監(jiān)管人員相對缺乏的情況下，利用外部審計師的力量，補充金融監(jiān)管力量的不足，尤其具有重要意義。然而，要想利用外部審計師的力量，首先就必須有一整套統(tǒng)一規(guī)范的貸款分類方法，只有這樣，才能保證外部審計師進行貸款質(zhì)量審計的工作質(zhì)量。所以，實行貸款風險分類法，統(tǒng)一了我國銀行業(yè)的貸款質(zhì)量分類標準，從而利于利用外部審計力量（如會計師事務所、審計師事務所等）進行金融監(jiān)督。2023/7/27第51頁新舊貸款分類法的差異比較12、對2023/8/7第52

頁新舊貸款分類法的差異比較綜合上述對新舊貸款分類法的差異比較與分析，可以看出，貸款風險分類法與貸款期限分類法之間有一個最重要的區(qū)別，那就是：貸款風險分類法不僅描述貸款的質(zhì)量狀況，同時融合了許多信貸管理方面的基本內(nèi)容；而貸款期限分類法則僅限于對貸款質(zhì)量進行直觀的統(tǒng)計性描述，許多信貸管理方面的內(nèi)容，如信貸分析、貸后檢查等等，并不包括在內(nèi)。2023/7/27第52頁新舊貸款分類法的差異比較綜合上述2023/8/7第53

頁新舊貸款分類法的差異比較通過以上對比分析，還可能會使人產(chǎn)生一種誤解，似乎貸款期限分類法一無是處。但實際上并非如此。貸款風險分類法也并非一種十全十美的方法。比如其操作程序比較繁雜，比如其判斷標準是多維的，并且定性指標多，定量指標少，主觀判斷指標多，客觀評價指標少，操作中很難把握，其結(jié)果可能會仁者見仁，智者見智，如此等等。故而，貸款分類結(jié)果的準確可靠性在很大程度上依賴于分類人員的信貸管理經(jīng)驗以及分析判斷能力（不同分類人員的分類結(jié)果存在一定差異的情況，這屬于正?，F(xiàn)象，但不應該差異太大）。因此，在推行貸款風險分類法時，以下兩點值得我們注意：2023/7/27第53頁新舊貸款分類法的差異比較通過以上2023/8/7第54

頁新舊貸款分類法的差異比較一是在推行貸款風險分類法的時候，不應對貸款期限分類法進行簡單的全盤否定，有關(guān)人員在新的方法面前也不應氣餒。應該看到，有關(guān)人員在以往的信貸管理實踐中所積累的知識和經(jīng)驗、所掌握的信貸分析技能都仍然是十分有用的，都可以簡單地運用到貸款風險分類法中去。目前所要做的是，是要盡快地學習、理解和掌握貸款風險分類法的基本原理以及與其相關(guān)的新知識和新的分析技術(shù)。只有這樣，有關(guān)人員才能較快地進入新的角色，才能在信貸管理的實踐中靈活自如地運用貸款風險分類法。2023/7/27第54頁新舊貸款分類法的差異比較一是在推2023/8/7第55

頁新舊貸款分類法的差異比較二是在推行貸款風險分類法的時候，不應急功近利，急于求成，更不能因短期效果不理想而疑惑、氣餒或灰心喪氣。應當清楚地認識到，從近期看，由于有關(guān)人員在知識、經(jīng)驗和分析技能方面的欠缺，由于商業(yè)銀行在信貸管理制度和程序方面的缺陷，由于借款人在提供和披露信息資料方面的隨意性等等，商業(yè)銀行按照貸款風險分類法對現(xiàn)有貸款進行分類、對貸款質(zhì)量進行評價的結(jié)果，可能并不盡人意，可能暫時看不出與使用貸款期限分類法有什么實質(zhì)性的差別。2023/7/27第55頁新舊貸款分類法的差異比較二是在推2023/8/7第56

頁新舊貸款分類法的差異比較但是，我們應該堅信，從長遠來看，只要商業(yè)銀行在發(fā)放新的貸款時堅持使用貸款風險分類法，在對貸款存量進行貸后管理時堅持使用貸款風險分類法；只要銀監(jiān)部門的監(jiān)管人員在現(xiàn)場稽核檢查中堅持使用貸款風險分類法，并在此基礎上與商業(yè)銀行的信貸人員、信貸管理人員進行充分的溝通與交流，那么，不需要太長時間，貸款風險分類必將成為我國銀行的一項較為完善的信貸管理制度。2023/7/27第56頁新舊貸款分類法的差異比較但是，我2023/8/7第57

頁四、貸款五級分類的基本操作程序貸款風險分類具有很強的專業(yè)性和技術(shù)性，它在很大程度上取決于分類人員的經(jīng)驗、知識和分析判斷能力，即是說，它在很大程度上取決于分類人員的主觀判斷。特別是在一個不斷變化的、充滿了不確定因素的信貸活動當中，影響貸款償還的因素紛繁復雜，對貸款構(gòu)成風險的程度也千差萬別，因此，要將貸款風險分類方法公式化，既不可能，也不現(xiàn)實。2023/7/27第57頁四、貸款五級分類的基本操作程序貸2023/8/7第58

頁貸款五級分類的基本操作程序為了保證貸款風險分類結(jié)果的準確可靠，盡量減少由于分類人員的不規(guī)范操作和主觀的誤斷，應確立一套科學、規(guī)范而又切實可行的基本操作規(guī)程。這里所討論的貸款風險分類基本操作程序，目的在于提供一個貸款風險分類方法操作的基本框架和思路，以便對貸款風險分類的過程有一個整體的認識。2023/7/27第58頁貸款五級分類的基本操作程序為了保2023/8/7第59

頁貸款五級分類的基本操作程序貸款風險分類過程一般可劃分如下六個步驟，即：1、收集和閱讀信貸檔案；2、了解貸款的基本情況；3、判斷還款的可能性；4、初步確定分類結(jié)果；5、征求意見和信貸討論；6、最后確定分類結(jié)果。2023/7/27第59頁貸款五級分類的基本操作程序貸款風2023/8/7第60

頁貸款五級分類的基本操作程序（一）收集并閱讀信貸檔案貸款風險分類過程，是從收集和閱讀信貸檔案開始的。那么，什么是信貸檔案呢？簡單地說，信貸檔案，就是指商業(yè)銀行發(fā)放、管理和收回貸款等全部工作過程的詳細記錄。信貸檔案是貸款風險分類人員所需要的最重要的信息資料來源?？梢赃@樣說，沒有完整的信貸檔案，幾乎就無法準確地進行貸款風險分類。2023/7/27第60頁貸款五級分類的基本操作程序（一）2023/8/7第61

頁貸款五級分類的基本操作程序商業(yè)銀行應該制定健全的信貸管理制度，其中包括檔案管理制度，為每個借款人和每一筆貸款建立完整的檔案，切實做到所謂的“貸款程序化、程序文件化、文件檔案化”。2023/7/27第61頁貸款五級分類的基本操作程序商業(yè)銀2023/8/7第62

頁貸款五級分類的基本操作程序信貸檔案的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容：一般說來，信貸檔案應至少包括以下六個方面的內(nèi)容：1、借款人的基本情況。具體包括：（1）借款人的名稱、地址、企業(yè)類型及所處行業(yè)、業(yè)務經(jīng)營范圍和主營業(yè)務；（2）組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級管理人員的情況，以及所屬機構(gòu)的情況；（3）借款人的經(jīng)營歷史、信用評級，以及保證人的基本情況。2023/7/27第62頁貸款五級分類的基本操作程序信貸檔2023/8/7第63

頁貸款五級分類的基本操作程序2、借款人和保證人的財務會計信息。具體包括：（1）借款人的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、外部審計師的報告以及借款人的其他財務會計信息，例如在其他金融機構(gòu)的融資情況；（2）保證人的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、外部審計師的報告以及保證人的其他財務會計信息。2023/7/27第63頁貸款五級分類的基本操作程序2、借2023/8/7第64

頁貸款五級分類的基本操作程序3、重要文件。具體包括：（1）借款人貸款申請；（2）銀行信貸調(diào)查報告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報告、上級行的立項文件、批準文件；（3）借款合同、授信額度或授信書；（4）貸款擔保的法律性文件，包括抵押合同、保證書、抵押品評估報告、財產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明等；（5）借款人還款計劃或還款承諾。2023/7/27第64頁貸款五級分類的基本操作程序3、重2023/8/7第65

頁貸款五級分類的基本操作程序4、往來信函。包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。5、借款人還款記錄和銀行催收通知。6、貸款檢查報告，包括定期、不定期的信貸分析報告、內(nèi)審報告等。2023/7/27第65頁貸款五級分類的基本操作程序4、往2023/8/7第66

頁貸款五級分類的基本操作程序商業(yè)銀行應當制定信貸檔案管理制度，為每個借款人建立完整的貸款檔案。信貸人員有責任保證信貸檔案的完整和真實，若有漏缺，應以書面形式說明。分類人員應該首先判斷貸款檔案結(jié)構(gòu)是否健全、內(nèi)容是否完整。重要法律文件缺失或可能導致法律責任不清的貸款，如貸款合同存在嚴重缺陷、還款條款含義不明確或由無授權(quán)的人員簽字等，應至少歸為關(guān)注類或以下。另外，貸款檔案是否完整也從一個側(cè)面反映商業(yè)銀行的信貸管理水平。2023/7/27第66頁貸款五級分類的基本操作程序商業(yè)銀2023/8/7第67

頁貸款五級分類的基本操作程序（二）了解貸款基本情況在掌握了信貸檔案的基本信息之后，就需要進一步了解貸款的基本情況。對貸款基本情況的了解，主要是掌握每筆貸款的貸款目的、還款來源、借款人的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、借款人的還款記錄等四個方面。2023/7/27第67頁貸款五級分類的基本操作程序（二）2023/8/7第68

頁貸款五級分類的基本操作程序1、貸款目的貸款合同上約定的貸款用途與貸款的實際用途是否一致，是否被擠占挪用－－是判斷貸款正常與否的一個最基本的標志。這是因為，貸款一旦被擠占挪用形成擠占挪用貸款，其本身就意味著該筆貸款面臨著較大的風險。比如說，借款人申請的是一筆短期的流動資金貸款，但通過了解發(fā)現(xiàn)貸款被用作一塊地皮的先期付款，就是說，短期貸款變成長期貸款使用即被擠占挪用，這樣就會使得還款周期加長，貸款及時足額償還的可能性就受到很大影響。2023/7/27第68頁貸款五級分類的基本操作程序1、貸2023/8/7第69

頁貸款五級分類的基本操作程序2、還款來源掌握了貸款的用途情況之后，接下來就要了解貸款合同約定的還款來源是什么？目前的還款來源是什么？通常情況下，借款人的還款來源主要是：銷售收入、重新籌資、資產(chǎn)銷售、抵押品的清償、擔保人償還等。由于這幾種還款來源的穩(wěn)定性、可變現(xiàn)性以及成本費用等的不同，因而風險程度也就不同。2023/7/27第69頁貸款五級分類的基本操作程序2、還2023/8/7第70

頁貸款五級分類的基本操作程序一般說來，通過正常經(jīng)營所獲得的現(xiàn)金（如銷售收入）是償還債務最可靠、最有保障的還款來源，因此，在貸款風險分類方法中，把它作為第一還款來源首先進行分析。而重新籌資和擔保、抵押，由于不確定因素較多和成本費用較高，風險就大，故而，在貸款風險分類方法中，把它作為第二還款來源進行分析。因此，這就要求在具體分類時，應判斷借款人約定的還款來源是否合理，風險程度如何。2023/7/27第70頁貸款五級分類的基本操作程序一般說2023/8/7第71

頁貸款五級分類的基本操作程序由于貸款支持的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生收益需要有一個過程，而在這個過程中存在許多不確定性因素。不確定性因素越多，銀行貸款所面臨的風險就越大。因此，在分類時，還必須進一步分析目前借款人的還款來源是什么？比如說，借款人申請的一筆短期貸款，其還款來源是銷貨款收入。但由于目前市場的銷路受阻，產(chǎn)品大量積壓，貸款要在出售房產(chǎn)之后才能歸還。這時，就要考慮房產(chǎn)的變現(xiàn)能力如何，以及變現(xiàn)的結(jié)果，進而判斷及時足額償還貸款本息的可能性有多大。2023/7/27第71頁貸款五級分類的基本操作程序由于貸2023/8/7第72

頁貸款五級分類的基本操作程序3、借款人的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，就是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實物資本，再由實物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的全部過程。了解借款人的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，對貸款風險分類具有重要的現(xiàn)實指導意義。2023/7/27第72頁貸款五級分類的基本操作程序3、借2023/8/7第73

頁貸款五級分類的基本操作程序首先，借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的長短，是銀行確定貸款期限的主要依據(jù)。一般來說，借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期長，其貸款期限就應相應地要長一些，而資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期短，其貸款期限則可相應短一些。從實際工作中的情況來看，有些貸款的逾期，并不是借款人的還款能力發(fā)生了重大的不利變化和問題，而是由于貸款合同約定的期限比借款人的實際資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期短即由于貸款期限不合理而造成的。2023/7/27第73頁貸款五級分類的基本操作程序首先，2023/8/7第74

頁貸款五級分類的基本操作程序中期流動資金貸款（期限2年）。實際工作中，一些商業(yè)銀行為了收取罰息，有意縮短貸款期限的現(xiàn)象也時有發(fā)生。其次，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的內(nèi)容，為貸款目的和還款來源提供了非常有用的信息。2023/7/27第74頁貸款五級分類的基本操作程序中期流2023/8/7第75

頁貸款五級分類的基本操作程序一家管理有方的商業(yè)銀行，在貸款管理的過程中，往往十分重視對借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的研究。這是因為，由于借款人是持續(xù)經(jīng)營，在其經(jīng)營過程中任何一個環(huán)節(jié)發(fā)生問題，出現(xiàn)風險，都會對企業(yè)整個資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期產(chǎn)生重大影響。銀行貸款作為借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期中的重要一環(huán)，也會深受其影響。因此，商業(yè)銀行重視對企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的研究，就能夠在很大程度上改善銀行信貸管理，及時掌握借款人生產(chǎn)經(jīng)營的變化，從而為進行準確的貸款分類提供有用的資料和信息。2023/7/27第75頁貸款五級分類的基本操作程序一家管2023/8/7第76

頁貸款五級分類的基本操作程序4、借款人的還款記錄還款記錄，即還本付息記錄。由于我國目前對貸款利息的計收一般都是采用定期結(jié)息的計息方法。短期貸款一般是按季結(jié)息，也可按月結(jié)息；而中長期貸款都是按季結(jié)息。因此，中長期貸款一年一般都有四次付息記錄。還款記錄對貸款風險分類具有重要作用。2023/7/27第76頁貸款五級分類的基本操作程序4、借2023/8/7第77

頁貸款五級分類的基本操作程序一方面，還款記錄明確告訴分類人員，該筆貸款是在正常還本付息，還是發(fā)生過拖欠或者是正在拖欠？貸款是否經(jīng)歷過重組？本息逾期的時間多長？貸款是否已經(jīng)掛賬停息？應收未收利息金額有多大等等。所有這些信息，足以幫助分類人員一開始就能對該筆貸款的風險程度作出一個初步的判斷。另一方面，還款記錄還是判斷借款人還款意愿的重要依據(jù)。這是因為，借款人的還款意愿往往不可以直接觀察到，而通過借款人的還款記錄，就可以對借款人的還款意愿作出基本的推斷。2023/7/27第77頁貸款五級分類的基本操作程序一方面2023/8/7第78

頁貸款五級分類的基本操作程序在了解了貸款的以上基本情況以后，分類人員應當根據(jù)所掌握的情況，按照有關(guān)規(guī)范，填寫《貸款分類認定表》及其《貸款分類認定表附表》。關(guān)于這部分內(nèi)容，由于時間關(guān)系，在這里就不作詳細介紹了。2023/7/27第78頁貸款五級分類的基本操作程序在了解2023/8/7第79

頁貸款五級分類的基本操作程序（三）判斷還款的可能性初步掌握貸款的基本情況之后，分類人員應圍繞借款人及時足額償還貸款本息的可能性，進行各種詳細的信貸分析。2023/7/27第79頁貸款五級分類的基本操作程序（三）2023/8/7第80

頁貸款五級分類的基本操作程序貸款風險分類方法的核心內(nèi)容，就是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性即還款可能性。而要對借款人及時足額歸還貸款本息可能性的判斷，就需要綜合考慮所有影響借款人及時足額歸還貸款本息可能性的因素，并相應地運用一系列的分析方法與技術(shù)。根據(jù)《貸款風險分類指導原則》的要求，貸款風險分類需要綜合考慮的因素主要包括：2023/7/27第80頁貸款五級分類的基本操作程序貸款風2023/8/7第81

頁貸款五級分類的基本操作程序（1）借款人的還款能力；（2）借款人的還款記錄；（3）借款人的還款意愿；（4）貸款的擔保；（5）貸款償還的法律責任；（6）銀行的信貸管理等。2023/7/27第81頁貸款五級分類的基本操作程序（1）2023/8/7第82

頁貸款五級分類的基本操作程序貸款風險分類方法所采用的分析方法與技術(shù)主要包括以下幾種：（1）財務分析：還款能力；（2）現(xiàn)金流量分析：現(xiàn)實還款能力；（3）信用支持（擔保）分析：抵押、質(zhì)押和保證；（4）非財務因素分析：還款記錄、還款意愿、信貸管理、法律責任等等。當然，在上述四項分析的基礎上，更為關(guān)鍵和重要的是：要進行全面、系統(tǒng)的和綜合的分析，即進行全方位的分析。2023/7/27第82頁貸款五級分類的基本操作程序貸款風2023/8/7第83

頁貸款五級分類的基本操作程序1、財務分析財務分析的重點是：通過評估借款人的財務狀況和經(jīng)營成果，重點是分析借款人的償債能力。第一還款來源分析一般情況下，在貸款風險分類中，借款人的財務狀況是影響其還款可能性的根本性因素。因此，對借款人及時足額歸還貸款本息可能性的判斷，應首先從對借款人的財務分析入手。2023/7/27第83頁貸款五級分類的基本操作程序1、財2023/8/7第84

頁貸款五級分類的基本操作程序所謂財務分析，也稱財務報表分析，是指分類人員對借款人財務報表中的有關(guān)數(shù)據(jù)資料進行的確認、比較、研究和分析，借以掌握借款人的財務狀況，判斷借款人的償債能力，預測借款人的未來發(fā)展趨勢，為進行準確的貸款風險分類提供依據(jù)。一句話，財務分析的目標，主要是判斷借款人財務狀況的好壞。2023/7/27第84頁貸款五級分類的基本操作程序所謂財2023/8/7第85

頁貸款五級分類的基本操作程序關(guān)于評價一個企業(yè)財務狀況的財務指標體系，到底應包括那些指標，從我國目前的實際情況來看，還沒有一個有權(quán)威的、統(tǒng)一的結(jié)論，因此，對此問題，今后還需要進一步進行深入研究。在進行貸款風險分類時，對借款人所進行的財務分析，主要側(cè)重于對借款人償債能力財務指標的分析。因為，借款人償債能力的強弱，是考核借款人還款能力的重要因素。2023/7/27第85頁貸款五級分類的基本操作程序關(guān)于評2023/8/7第86

頁貸款五級分類的基本操作程序借款人的財務狀況，一般可劃分為如下五個檔次，即：（1）良好：是指借款人財務狀況穩(wěn)定，各項財務指標良好。（2）一般：是指借款人財務狀況基本穩(wěn)定，個別財務指標不太令人滿意。（3）合格：是指借款人財務狀況基本穩(wěn)定，但一些財務指標存在明顯的缺陷。（4）不佳：是指借款人財務狀況不穩(wěn)定，存在財務問題甚至問題比較嚴重。（5）惡化：是指借款人財務狀況很不穩(wěn)定，大部分財務指標都很差。2023/7/27第86頁貸款五級分類的基本操作程序借款人2023/8/7第87

頁貸款五級分類的基本操作程序由于財務分析本身具有一定的局限性，通過它還不能對借款人的真實還款能力，得出一個比較準確的結(jié)論。因此，要準確判斷借款人的還款能力，還必須作進一步全面、深入的分析，這就是現(xiàn)金流量分析。2023/7/27第87頁貸款五級分類的基本操作程序由于財2023/8/7第88

頁貸款五級分類的基本操作程序2、現(xiàn)金流量分析財務分析的延伸、繼續(xù)和發(fā)展。嚴格地講，財務分析包含現(xiàn)金流量分析，但由于現(xiàn)金流量分析對貸款風險分類的特殊重要作用，故而把現(xiàn)金流量分析單列。如果說，財務分析的重點是：評估借款人的經(jīng)營活動，分析償債能力指標，從而判斷借款人的還款能力。那么，現(xiàn)金流量分析的重點則是：判斷借款人目前的、現(xiàn)實的還款能力，判斷借款人靠什么來還款（第一還款來源？第二還款來源？）。2023/7/27第88頁貸款五級分類的基本操作程序2、現(xiàn)2023/8/7第89

頁貸款五級分類的基本操作程序一般說來，盈利企業(yè)比虧損企業(yè)及時足額償還貸款本息的可能性要大。但是，在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，一家盈利企業(yè)可能由于不能償還到期債務而面臨清算，而另一家虧損企業(yè)卻能償還到期債務而繼續(xù)維持經(jīng)營。這是為什么呢？為什么前者雖然有盈利但卻可能沒有能力（具體說是沒有足夠的現(xiàn)金流量）償還到期債務，而后者雖然發(fā)生了虧損但卻可能有能力償還到期債務。2023/7/27第89頁貸款五級分類的基本操作程序一般說2023/8/7第90

頁貸款五級分類的基本操作程序這是因為，利潤雖然是償還貸款的來源，但卻不能直接償還貸款。償還貸款最可靠的是“現(xiàn)金”，銀行作為貸款人（債權(quán)人）最關(guān)心的應當是借款人的現(xiàn)金流量。盈利企業(yè)會因為沒有必要的現(xiàn)金流量而不能償還到期債務，而虧損企業(yè)雖然發(fā)生了虧損但卻有必要的現(xiàn)金流量而能償還到期債務。盈利企業(yè)為什么會沒有必要的現(xiàn)金流量而不能償還到期債務，要面臨清算呢？其大致情況是這樣的：2023/7/27第90頁貸款五級分類的基本操作程序這是因2023/8/7第91

頁貸款五級分類的基本操作程序這些盈利企業(yè)往往是在“銷售收入”大量增加時，在賬面上就形成了大量的會計利潤，但與此同時，該企業(yè)“應收賬款”、“應收票據(jù)”也隨“銷售收入”的增加而增加，或者是“存貨”過多等因素，這樣就導致了雖然從賬面上來看，盈利能力很強，但卻不是現(xiàn)實確已實現(xiàn)的利潤，并沒有形成相應的、必要的現(xiàn)金流入，由此，就會使該企業(yè)因現(xiàn)金流出過多、現(xiàn)金流入較少而導致現(xiàn)金不足，從而不能償還到期債務。2023/7/27第91頁貸款五級分類的基本操作程序這些盈2023/8/7第92

頁貸款五級分類的基本操作程序因此，借款人還款能力強弱的主要標志，并不是該借款人盈利的多少，而是借款人的現(xiàn)金流量是否充足。當然，從長遠來看，只有盈利企業(yè)才可能有必要的現(xiàn)金流量。2023/7/27第92頁貸款五級分類的基本操作程序因此，2023/8/7第93

頁貸款五級分類的基本操作程序我們知道，在現(xiàn)金流量表中，企業(yè)現(xiàn)金流量是分為三大類來反映的，即：（1）經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量；（2）投資活動的現(xiàn)金流量；（3）籌資活動的現(xiàn)金流量。在現(xiàn)金流量信息中，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量信息最值得關(guān)注。通過對企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的分析，可以評價企業(yè)的償債能力，支付股利的能力等，用處很大。2023/7/27第93頁貸款五級分類的基本操作程序我們知2023/8/7第94

頁貸款五級分類的基本操作程序根據(jù)現(xiàn)金流量分析的結(jié)果來對貸款進行分類【假定不考慮其他因素的決定性影響】：（1）若借款人能用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款（現(xiàn)金凈流量>=0），并且現(xiàn)金流量狀況穩(wěn)定，那么，該借款人的貸款可劃為“正常類貸款”。（2）若借款人能用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款（現(xiàn)金凈流量>=0），但現(xiàn)金流量在減少（即借款人現(xiàn)金流量狀況不穩(wěn)定，有惡化的跡象），那么，該借款人的貸款應劃為“關(guān)注類貸款”。2023/7/27第94頁貸款五級分類的基本操作程序根據(jù)現(xiàn)2023/8/7第95

頁貸款五級分類的基本操作程序（3）若借款人不能用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款（現(xiàn)金凈流量<0），而是要通過出售資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓投資、對外融資以及執(zhí)行擔保來還款（現(xiàn)金凈流量>=0），那么，該借款人的貸款應劃為“次級類貸款”。（4）若借款人不能用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，且通過出售資產(chǎn)、對外融資以及執(zhí)行擔保仍不足以還款（現(xiàn)金凈流量<0），那么，該借款人的貸款應劃為“可疑類貸款”。（5）若借款人通過出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等所產(chǎn)生的現(xiàn)金，甚至轉(zhuǎn)讓股份等所得的現(xiàn)金都不能予以還款（現(xiàn)金凈流量<0），那么，該借款人的貸款應劃為“損失類貸款”。2023/7/27第95頁貸款五級分類的基本操作程序（3）2023/8/7第96

頁貸款五級分類的基本操作程序3、信用支持（擔保）分析抵押、質(zhì)押和保證分析:第二還款來源分析通過財務分析和現(xiàn)金流量分析，分類人員就對借款人的第一還款來源以及借款人的還款能力有了一個清楚的認識。但當借款人的財務狀況出現(xiàn)惡化、借款人不能按照貸款合同履行義務時，借款人的信用支持即擔保，就為貸款的償還提供了第二還款來源。另外，為了降低銀行貸款受損的風險程度，銀行應盡可能對其發(fā)放的所有貸款，都要求借款人提供擔保。2023/7/27第96頁貸款五級分類的基本操作程序3、信2023/8/7第97

頁貸款五級分類的基本操作程序4、非財務因素分析主要是定性分析。在對借款人的財務狀況、現(xiàn)金流量等進行分析的同時，還需要對影響借款人還款可能性的各種非財務因素進行分析，借以對借款人的還款可能性作出更加全面、客觀的預測和動態(tài)的評估，進一步判斷借款人的還款可能性。2023/7/27第97頁貸款五級分類的基本操作程序4、非2023/8/7第98

頁貸款五級分類的基本操作程序影響借款人還款可能性的非財務因素，無論在內(nèi)容上還是在形式上都是復雜多樣的。一般地，可從以下幾個方面進行分析：（1）行業(yè)風險；（2）經(jīng)營風險；（3）管理風險；（4）借款人的還款意愿；（5）銀行的信貸管理；（6）貸款償還的法律責任問題等。2023/7/27第98頁貸款五級分類的基本操作程序影響借2023/8/7第99

頁貸款五級分類的基本操作程序5、綜合分析（1）現(xiàn)在的財務狀況；（2）過去的經(jīng)營業(yè)績；（3）現(xiàn)存和潛在的問題；（4）未來的經(jīng)營狀況。有利的因素不利的因素影響不一致的因素2023/7/27第99頁貸款五級分類的基本操作程序5、綜2023/8/7第100

頁貸款五級分類的基本操作程序在具體進行綜合分析時，應主要圍繞影響借款人還款可能因素，從借款人償還貸款本息情況、財務狀況、信貸風險狀況、信用支持狀況等方面進行綜合考察、多維分析，并將各種分析結(jié)果進行比較印證，差異較大的要進一步研判，最終可形成對借款人償還貸款可能性的基本判斷和總體評價。通過上述各項分析，將分析結(jié)論填寫在《貸款分類認定表》的有關(guān)欄目中。2023/7/27第100頁貸款五級分類的基本操作程序在具2023/8/7第101

頁貸款五級分類的基本操作程序（四）初步確定分類結(jié)果根據(jù)對借款人還款可能性的判斷，對照貸款風險分類法的核心定義，就可以確定對貸款分類的初步結(jié)果。根據(jù)分析結(jié)果和分類的最低標準，對貸款進行初步分類，即：根據(jù)借款人償還貸款的情況、財務狀況、信用支持狀況及其他各種因素的綜合定性和定量分析，初步將貸款歸入正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類或損失類。在確定貸款分類結(jié)果時，關(guān)鍵是要熟練掌握貸款風險分類各檔次的核心定義，抓住貸款分類各檔次的基本特征。2023/7/27第101頁貸款五級分類的基本操作程序（四2023/8/7第102

頁貸款五級分類的基本操作程序從五類貸款的基本特征來看，貸款風險及損失程度呈現(xiàn)出逐步遞增的趨勢。正常類貸款的償還有充分把握，不會有損失；關(guān)注類貸款的償還目前雖沒問題，但存在一些潛在的缺陷，持續(xù)存在下去將會影響貸款的償還；次級類貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營收入已不足以保證償還，需要訴諸擔保，甚至有損失的可能；可疑類貸款即使執(zhí)行擔保也肯定要發(fā)生一定的損失，只是由于存在一些待定因素，損失金額還不能最后確定而已；損失類貸款要大部分或全部發(fā)生損失。根據(jù)貸款風險分類各檔次的核心定義以及各檔次的基本特征，就可以對每筆貸款進行分類界定。2023/7/27第102頁貸款五級分類的基本操作程序從五2023/8/7第103

頁貸款五級分類的基本操作程序貸款風險分類矩陣：如何對貸款進行風險分類，這里提供一個最基本的方法，這就是貸款風險分類矩陣法。雖然，這種方法還不能進行全面的、綜合的考慮，分類結(jié)果可能有失準確，但它卻能為分類人員提供一個最基本的思路。2023/7/27第103頁貸款五級分類的基本操作程序貸款2023/8/7第104

頁貸款五級分類的基本操作程序2023/7/27第104頁貸款五級分類的基本操作程序2023/8/7第105

頁貸款五級分類的基本操作程序關(guān)于貸款拆分問題：在貸款風險分類中，有時往往需要將一筆貸款根據(jù)不同的情況，拆開而分成若干部分，然后，對各部分貸款分別進行貸款檔次的界定。例如：某商業(yè)銀行向借款人XX電視機廠發(fā)放了一筆貸款，金額100萬元。而目前該借款人正面臨清算，根據(jù)對最終清算結(jié)果的估計，清算完畢后，銀行的貸款至少能收回40萬元最多不超過65萬元。那么，該筆貸款的40萬元可劃定為次級貸款，100萬元與65萬元之間的差額35萬元可劃定為損失貸款，而40萬元與65萬元之間的差額25萬元則可劃定為可疑貸款。2023/7/27第105頁貸款五級分類的基本操作程序關(guān)于2023/8/7第106

頁貸款五級分類的基本操作程序在銀監(jiān)會2007年7月3日印發(fā)的《貸款風險分類指引》第九條規(guī)定：“同一筆貸款不得進行拆分分類”。這是從審慎的角度來看，對貸款不進行拆分，而是對貸款進行“一攬子”界定，將顯得更加審慎！2023/7/27第106頁貸款五級分類的基本操作程序在銀2023/8/7第107

頁貸款五級分類的基本操作程序（五）征求意見和信貸討論在分類過程中，分類人員還必須同掌握貸款第一手資料的信貸管理人員或信貸人員交流信息，交換意見，這就是征求意見和信貸討論。2023/7/27第107頁貸款五級分類的基本操作程序（五2023/8/7第108

頁貸款五級分類的基本操作程序信貸討論主要有三個目的，一是分類人員和信貸人員、信貸管理人員進行充分的溝通和交流，進一步獲取有關(guān)借款人、銀行信貸管理等方面的有用信息；二是對有關(guān)問題進一步進行信息收集和確認，并對初步分類結(jié)果進行必要的調(diào)整，以保證分類結(jié)果的準確可靠，提高分類工作質(zhì)量；三是比較雙方分類結(jié)果可能存在的差異，交換分類理由，并爭取達成共識。2023/7/27第108頁貸款五級分類的基本操作程序信貸2023/8/7第109

頁貸款五級分類的基本操作程序貸款五級分類雖然有比較一致的標準，但是在具體操作中，分類人員和信貸人員、信貸管理人員考慮問題的角度和掌握的尺度可能會有所不同。通過信貸討論，分類人員可以對商業(yè)銀行內(nèi)部貸款分類的可靠性進行評估。在信貸討論中，應側(cè)重于雙方分類結(jié)果有差異的貸款。分類人員和信貸管理人員對貸款的分類都有可能存在低估或高估的偏差，分類人員應與信貸管理人員交換各自的分類理由。2023/7/27第109頁貸款五級分類的基本操作程序貸款2023/8/7第110

頁貸款五級分類的基本操作程序信貸討論有可能是一個“反復”的過程，分類人員可以就有關(guān)貸款的任何疑問隨時要求信貸管理人員和信貸人員加以解釋。如果分類人員在信貸討論中發(fā)現(xiàn)有用的線索，一定要進一步提出問題，繼續(xù)驗證或修正觀點和結(jié)論。實際上，信貸討論也貫穿于貸款分類的整個過程。另外，要講究信貸討論的藝術(shù)。2023/7/27第110頁貸款五級分類的基本操作程序信貸2023/8/7第111

頁貸款五級分類的基本操作程序（六）最后確定分類結(jié)果根據(jù)征求意見和信貸討論的結(jié)果，對合理的意見應予采納，并對初步確定的分類結(jié)果進行修正，最后確定貸款風險分類結(jié)果。2023/7/27第111頁貸款五級分類的基本操作程序（六2023/8/7第112

頁貸款五級分類的基本操作程序小結(jié)：貸款分類是實踐性很強的工作，分類結(jié)果的質(zhì)量在很大程度上依賴于檢查人員的信貸管理經(jīng)驗及分析判斷能力。貸款分類結(jié)果不可能是準確無誤的，因為其中難免有主觀判斷的因素。不同的檢查人員分類結(jié)果可能并不一致，這屬于正常現(xiàn)象，但不應該差異太大！！貸款風險分類法并不是十全十美的方法，但能幫助有關(guān)人員粗略地評價一筆貸款的內(nèi)在價值，衡量所蘊含的風險，最終有助于貸款質(zhì)量的提高。如果能夠長期堅持使用這套方法，相信會取得更好的效果。2023/7/27第112頁貸款五級分類的基本操作程序小結(jié)2023/8/7第113

頁貸款五級分類的基本操作程序====以上介紹的貸款風險分類的操作程序只是一個基本的工作框架，分類人員在實際操作過程中可以根據(jù)具體情況作適當?shù)恼{(diào)整。2023/7/27第113頁貸款五級分類的基本操作程序==2023/8/7第114

頁五、貸款分類準確性

與偏離度的檢查和分析對貸款進行準確分類是監(jiān)管當局有效監(jiān)管和持續(xù)監(jiān)管的基礎，監(jiān)管當局可通過對貸款分類的監(jiān)管，促進商業(yè)銀行嚴格進行貸款分類，如實反映準備金缺口，進而充足提取撥備，真實反映利潤，準確計算資本充足率。同時，結(jié)合商業(yè)銀行資本充足和撥備狀況，綜合評價各行抵御風險能力，實行差別化監(jiān)管，同時加大透明度建設。2023/7/27第114頁五、貸款分類準確性

與偏離度的2023/8/7第115

頁貸款分類準確性

與偏離度的檢查和分析確定抽樣檢查方法。為提高檢查精度、方便檢查的組織管理，常用的抽樣方法為不等概率抽樣法（簡稱PPS抽樣法）和判斷抽樣法。2023/7/27第115頁貸款分類準確性

與偏離度的檢查2023/8/7第116

頁貸款分類準確性

與偏離度的檢查和分析檢查人員運用貸款分類的程序和方法，在分析貸款相關(guān)因素的基礎上，判斷借款人償還貸款的可能性，并對貸款進行分類評估。但由于檢查人員和商業(yè)銀行對貸款情況的掌握存在信息不對稱，或存在信貸檔案不健全以及資料信息不完整的情況，及有些信息不能完全檔案化，因此檢查人員在對貸款進行分類以后，還有必要與被檢查單位就貸款分類情況進行會談與評估，并進行適當?shù)恼{(diào)整，使之更準確，更符合實際情況。2023/7/27第116頁貸款分類準確性

與偏離度的檢查2023/8/7第117

頁貸款分類準確性

與