某工程跟蹤審計(jì)方案（三篇）

第23頁(yè)共23頁(yè)某工程跟蹤?審計(jì)方案?一、公路建?設(shè)項(xiàng)目跟蹤?審計(jì)主要內(nèi)?容及方法?(一)前期?準(zhǔn)備階段的?跟蹤審計(jì)的?主要內(nèi)容?1.項(xiàng)目建?議書(shū)、可行?性研究報(bào)告?、環(huán)境影響?評(píng)估報(bào)告、?概算批復(fù)等?文件是否齊?全。2.?建設(shè)規(guī)劃、?建設(shè)用地批?準(zhǔn)及施工許?可、環(huán)保及?消防批準(zhǔn)、?項(xiàng)目設(shè)計(jì)及?設(shè)計(jì)圖審核?和房屋拆遷?許可等文件?是否齊全、?有效。3?.項(xiàng)目相關(guān)?單位是否按?照招投標(biāo)程?序執(zhí)行以及?執(zhí)行結(jié)果的?合法性。?4.各參建?單位的工商?登記證書(shū)、?行業(yè)資質(zhì)證?書(shū)、有關(guān)技?術(shù)人員證書(shū)?及收費(fèi)許可?等資料是否?真實(shí)、合法?，所計(jì)取的?代建、勘察?設(shè)計(jì)、監(jiān)理?、咨詢等費(fèi)?用是否合法?。5.與?項(xiàng)目相關(guān)單?位是否依法?簽定合同，?簽訂的合同?條款是否合?法、公平，?與招標(biāo)文件?和投標(biāo)承諾?是否一致，?中標(biāo)合同價(jià)?是否真實(shí)合?理。6.?項(xiàng)目法人注?冊(cè)資金的來(lái)?源及到位情?況。7.?項(xiàng)目資金的?來(lái)源是否合?法，是否專?款專用，能?否滿足項(xiàng)目?建設(shè)當(dāng)年應(yīng)?完成工作量?的需要，后?續(xù)建設(shè)資金?是否落實(shí)。?8.使用?國(guó)債資金和?政府融資資?金的項(xiàng)目資?金是否按照?要求專戶存?儲(chǔ)、?？顚?用。9.?各種規(guī)費(fèi)是?否按規(guī)定及?時(shí)繳納，減?、免、緩繳?的手續(xù)是否?完善，是否?符合有關(guān)規(guī)?定。10?.征地、拆?遷補(bǔ)償是否?符合有關(guān)規(guī)?定和標(biāo)準(zhǔn)，?有無(wú)擅自擴(kuò)?大拆遷范圍?、提高標(biāo)準(zhǔn)?或降低標(biāo)準(zhǔn)?，損害被拆?遷人的利益?。項(xiàng)目前?期準(zhǔn)備階段?跟蹤審計(jì)主?要是了解建?設(shè)程序的合?法性、真實(shí)?性，通過(guò)跟?蹤審計(jì)為建?設(shè)單位提出?建議，改進(jìn)?和完善對(duì)項(xiàng)?目的管理，?其中對(duì)項(xiàng)目?批件、資金?、合同等能?夠完成的審?計(jì)工作，及?時(shí)出具階段?性審計(jì)意見(jiàn)?，為后續(xù)的?項(xiàng)目建設(shè)和?竣工決算打?基礎(chǔ)。(?二)實(shí)施階?段跟蹤審計(jì)?的主要內(nèi)容?1.建設(shè)?單位是否建?立健全各項(xiàng)?內(nèi)控制度，?如工程簽證?、驗(yàn)收制度?、設(shè)備采購(gòu)?、驗(yàn)收、領(lǐng)?用、清點(diǎn)制?度、費(fèi)用支?出報(bào)銷(xiāo)制度?等。2.?項(xiàng)目有關(guān)單?位是否認(rèn)真?履行合同條?款，有無(wú)違?法分包、轉(zhuǎn)?包工程；如?有變更、增?補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或?終止，__?__其真實(shí)?性、合法性?。3.參?與工程設(shè)計(jì)?變更的有關(guān)?論證會(huì)議、?監(jiān)督變更程?序是否合規(guī)?，變更內(nèi)容?是否真實(shí)，?變更手續(xù)是?否齊全；施?工現(xiàn)場(chǎng)原始?地貌數(shù)據(jù)和?各項(xiàng)簽證是?否及時(shí)、完?整、真實(shí)。?4.建設(shè)?資金是否與?資金籌集計(jì)?劃或投資進(jìn)?度相銜接，?有無(wú)大量資?金閑臵或因?資金不到位?而造成停工?待料等損失?浪費(fèi)現(xiàn)象；?建設(shè)資金是?否?？顚Ｓ?，是否按照?工程進(jìn)度付?款，有無(wú)被?擠占、挪用?項(xiàng)目資金的?行為；對(duì)往?來(lái)資金數(shù)額?較大且長(zhǎng)時(shí)?間不結(jié)轉(zhuǎn)的?預(yù)付工程款?、預(yù)付備料?款項(xiàng)要查明?原因，防止?出現(xiàn)超付工?程款現(xiàn)象。?5.對(duì)建?設(shè)單位關(guān)聯(lián)?企業(yè)所供設(shè)?備、材料的?價(jià)格審計(jì)，?防止從中加?價(jià)，形成不?合理的經(jīng)營(yíng)?利潤(rùn)。6?.對(duì)已購(gòu)設(shè)?備、材料不?能使用于該?工程的，要?分析原因，?并督促建設(shè)?單位及時(shí)處?理，避免造?成損失。?7.環(huán)境保?護(hù)設(shè)施與主?體工程建設(shè)?的同步性以?及實(shí)施的有?效性。8?.____?工程結(jié)算和?工程財(cái)務(wù)資?料，核對(duì)材?料決算表，?超、欠供材?差計(jì)算是否?正確、結(jié)算?憑證是否真?實(shí)合法。?9.對(duì)工程?中期的計(jì)量?支付或階段?工程結(jié)算，?要復(fù)核工程?進(jìn)度，計(jì)算?工程量，嚴(yán)?格按照工程?合同___?_，并出具?審核意見(jiàn)，?防止套用建?設(shè)資金。審?計(jì)組在項(xiàng)目?建設(shè)實(shí)施階?段，應(yīng)按規(guī)?定及時(shí)出具?審核意見(jiàn)或?階段性審計(jì)?結(jié)論，保障?工程施工順?利進(jìn)行。?(三)竣工?決算及驗(yàn)收?移交階段跟?蹤審計(jì)的主?要內(nèi)容1?.項(xiàng)目概算?執(zhí)行情況，?____有?無(wú)超出批準(zhǔn)?概算范圍投?資和不按概?算批復(fù)的規(guī)?定購(gòu)臵自用?固定資產(chǎn)，?擠占或虛列?工程成本等?問(wèn)題。2?.工程成本?核算及賬務(wù)?處理情況，?____是?否符合企業(yè)?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等?相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)?的要求和有?利于建設(shè)項(xiàng)?目的管理及?竣工決算的?需要。3?.待攤投資?情況，__?__工程建?設(shè)配套設(shè)施?費(fèi)支出、貸?款利息和資?金占用費(fèi)是?否真實(shí)，其?分?jǐn)偸欠窈?理，有無(wú)擠?占、挪用工?程資金，已?攤銷(xiāo)的待攤?投資是否真?實(shí)、合理，?投資決算報(bào)?表中相關(guān)數(shù)?據(jù)是否配比?。4.建?設(shè)單位管理?費(fèi)情況，_?___計(jì)取?范圍和標(biāo)準(zhǔn)?是否符合有?關(guān)規(guī)定，費(fèi)?用支出是否?符合“節(jié)約?”的原則，?無(wú)超出概算?控制，是否?真實(shí)、合法?。5.建?安工程投資?情況，__?__竣工圖?紙及相關(guān)資?料的真實(shí)性?，竣工資料?與實(shí)物是否?一致。依據(jù)?竣工圖紙、?工程簽證資?料和工程量?計(jì)算規(guī)則，?審核、復(fù)算?工程量，確?定工程量的?真實(shí)性，工?程定額套用?與取費(fèi)或應(yīng)?用投標(biāo)單價(jià)?的準(zhǔn)確性，?____合?同中關(guān)于工?期、質(zhì)量等?獎(jiǎng)勵(lì)和處罰?條款的實(shí)際?執(zhí)行情況。?6.財(cái)務(wù)?處理情況，?____工?程庫(kù)存物資?的財(cái)務(wù)處理?是否合法。?7.項(xiàng)目?基建收入、?結(jié)余資金情?況，重點(diǎn)_?___建設(shè)?期間收入的?形成和工程?投資節(jié)余資?金分配比例?的真實(shí)性、?合法性。?8.國(guó)家、?省、市優(yōu)惠?政策的落實(shí)?情況，各級(jí)?政府給予項(xiàng)?目的優(yōu)惠政?策，相關(guān)部?門(mén)是否貫徹?執(zhí)行;建設(shè)?單位是否將?優(yōu)惠政策全?部用于項(xiàng)目?上，有無(wú)以?各種形式轉(zhuǎn)?移，從而加?大項(xiàng)目成本?。9.項(xiàng)?目交付使用?資產(chǎn)情況，?主要___?_“交付使?用資產(chǎn)總表?”、“交付?使用資產(chǎn)明?細(xì)表”，核?實(shí)交付的固?定資產(chǎn)是否?真實(shí)、是否?辦理了驗(yàn)收?手續(xù)和交付?的遞延資產(chǎn)?情況等。?10.尾工?工程情況，?____建?設(shè)單位預(yù)留?項(xiàng)目未完工?程投資的真?實(shí)性和合法?性，對(duì)于預(yù)?留的尾工工?程進(jìn)行審計(jì)?跟蹤回訪，?____建?設(shè)資金使用?的真實(shí)性和?合法性。?11.項(xiàng)目?投資效益情?況，根據(jù)可?行性研究報(bào)?告及概算依?據(jù)有關(guān)的經(jīng)?濟(jì)、技術(shù)、?社會(huì)和環(huán)境?等指標(biāo)，對(duì)?可行性研究?報(bào)告和設(shè)計(jì)?概算進(jìn)行分?析，并與建?成后的效果?進(jìn)行對(duì)比，?找出建設(shè)項(xiàng)?目管理過(guò)程?中存在的問(wèn)?題，對(duì)項(xiàng)目?投資決策的?真實(shí)性、合?規(guī)性、經(jīng)濟(jì)?性、效率性?、效果性以?及環(huán)境因素?等進(jìn)行評(píng)價(jià)?。(四)?跟蹤審計(jì)的?主要方法?1.應(yīng)在建?設(shè)項(xiàng)目正式?立項(xiàng)時(shí)，即?將其納入審?計(jì)視野，_?___其各?項(xiàng)前期準(zhǔn)備?工作。2?.審計(jì)組應(yīng)?在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)?設(shè)立辦公場(chǎng)?所，與被審?計(jì)單位建立?定期例會(huì)制?度，參加被?審計(jì)單位的?重要例會(huì)，?及時(shí)了解、?掌握項(xiàng)目有?關(guān)情況，提?出審計(jì)意見(jiàn)?，并且作好?會(huì)議記錄。?3.要重?視做好審計(jì)?宣傳工作，?使被審計(jì)單?位了解跟蹤?審計(jì)的程序?、內(nèi)容及應(yīng)?配合的要求?，自覺(jué)接受?審計(jì)。4?.審計(jì)組成?員應(yīng)經(jīng)常深?入施工現(xiàn)場(chǎng)?，掌握工程?進(jìn)展、變更?等真實(shí)情況?，了解工程?建設(shè)中涉及?的有關(guān)技術(shù)?問(wèn)題，熟悉?工程計(jì)量規(guī)?則及有關(guān)費(fèi)?用的測(cè)算辦?法，并且作?好相關(guān)記錄?。5.審?計(jì)人員應(yīng)根?據(jù)工程建設(shè)?進(jìn)度，定期?(一般為每?月一次，次?月對(duì)上月)?對(duì)各參建單?位(包括建?設(shè)項(xiàng)目相關(guān)?單位)實(shí)際?完成的工作?內(nèi)容、工作?數(shù)量、工作?質(zhì)量進(jìn)行核?定，開(kāi)具核?定單。6?.審計(jì)組應(yīng)?根據(jù)跟蹤審?計(jì)實(shí)施方案?的要求，要?求被審計(jì)單?位按照審計(jì)?組規(guī)定的時(shí)?間和方法報(bào)?送工程結(jié)算?資料，并及?時(shí)確定審計(jì)?結(jié)果：(?1)采用“?按實(shí)結(jié)算”?方式的，必?須要求施工?企業(yè)按照已?完成的形象?進(jìn)度，及時(shí)?報(bào)送“分部?、分項(xiàng)工程?”的結(jié)算資?料，予以審?計(jì)。在較短?的時(shí)間內(nèi)做?到“工程施?工完成，工?程結(jié)算審計(jì)?基本結(jié)束”?；(2)?采用“中標(biāo)?價(jià)包干，設(shè)?計(jì)變更、額?外工作量簽?證按實(shí)調(diào)整?”結(jié)算方式?的，必須要?求施工企業(yè)?每月將已發(fā)?生的設(shè)計(jì)變?更、簽證工?作量編制“?變更部分結(jié)?算”，經(jīng)審?計(jì)后作為工?程竣工結(jié)算?的組成部分?；(3)?采用“單價(jià)?包干、工程?量按實(shí)結(jié)算?”方式的，?必須要求施?工企業(yè)對(duì)已?完成的形象?進(jìn)度上報(bào)“?分部、分項(xiàng)?工程”的結(jié)?算資料，經(jīng)?審計(jì)后作為?工程竣工結(jié)?算的組成部?分；(4?)無(wú)論采用?“按實(shí)結(jié)算?”、“中標(biāo)?價(jià)包干，設(shè)?計(jì)變更、額?外工作量簽?證按實(shí)調(diào)整?”、“單價(jià)?包干、工程?量按實(shí)結(jié)算?”中的哪一?種結(jié)算方式?，對(duì)于設(shè)計(jì)?變更及額外?增加的分部?、分項(xiàng)工程?單價(jià)都必須?先申報(bào)，經(jīng)?審計(jì)組審定?后再作為工?程竣工結(jié)算?的依據(jù)；?(5)對(duì)于?在建工程其?他費(fèi)用的審?計(jì)，亦應(yīng)本?著“及時(shí)、?完整、準(zhǔn)確?”的原則進(jìn)?行審計(jì)，并?按時(shí)做好《?審計(jì)工作底?稿》。7?.審計(jì)組應(yīng)?建立《跟蹤?審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)?賬》，由主?審人員負(fù)責(zé)?及時(shí)登記審?計(jì)時(shí)間、工?作紀(jì)實(shí)(包?括工作內(nèi)容?、審計(jì)事實(shí)?、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題?、審計(jì)意見(jiàn)?、整改情況?、審計(jì)成果?)。臺(tái)帳要?注重反映量?化成果，成?為反映跟蹤?審計(jì)全貌的?工作日志。?二、公路?建設(shè)項(xiàng)目全?過(guò)程跟蹤審?計(jì)方案全?過(guò)程跟蹤審?計(jì)作為科學(xué)?的建設(shè)項(xiàng)目?管理方法，?主要是以國(guó)?家政策、技?術(shù)規(guī)范、定?額、合同等?為依據(jù)，跟?蹤控制設(shè)計(jì)?過(guò)程、施工?過(guò)程和竣工?過(guò)程的投資?、工期和質(zhì)?量，確保三?大目標(biāo)的實(shí)?現(xiàn)。(一?)開(kāi)展公路?建設(shè)項(xiàng)目全?過(guò)程跟蹤審?計(jì)的意義1?.全過(guò)程跟?蹤審計(jì)是分?階段計(jì)價(jià)的?需要在公?路工程建設(shè)?中，為了適?應(yīng)工程建設(shè)?過(guò)程中各方?經(jīng)濟(jì)關(guān)系的?建立，適應(yīng)?項(xiàng)目管理和?工程造價(jià)控?制的要求，?需要按照建?設(shè)階段進(jìn)行?多次計(jì)價(jià)；?在項(xiàng)目建議?書(shū)和可行性?研究階段編?制投資估算?;初步設(shè)計(jì)?階段編制設(shè)?計(jì)概算;施?工圖設(shè)計(jì)階?段編制施工?圖預(yù)算;招?投標(biāo)階段確?定承包合同?價(jià);合同實(shí)?施階段確定?結(jié)算價(jià);竣?工驗(yàn)收階段?編制竣工決?算。對(duì)各階?段進(jìn)行有效?審計(jì)，使各?個(gè)階段的計(jì)?價(jià)有機(jī)的聯(lián)?系起來(lái)，才?能夠如實(shí)體?現(xiàn)公路建設(shè)?項(xiàng)目的實(shí)際?造價(jià)。2?.全過(guò)程跟?蹤審計(jì)可以?起到事半功?倍的效果?長(zhǎng)期以來(lái)，?普遍忽視公?路建設(shè)項(xiàng)目?前期階段的?造價(jià)控制，?把主要精力?放在招標(biāo)和?施工后竣工?結(jié)算階段的?建設(shè)工程價(jià)?款審核上，?這樣做往往?是亡羊補(bǔ)牢?，事倍功半?。這種事后?審計(jì)，對(duì)于?審計(jì)發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題有的已?無(wú)法整改，?或不具備整?改的條件;?有的整改起?來(lái)比較被動(dòng)?，整改后出?現(xiàn)資料前后?不一致情況?，造成不必?要的疑問(wèn)。?全過(guò)程跟蹤?審計(jì)可以對(duì)?定期財(cái)務(wù)審?計(jì)和階段性?工程造價(jià)審?核中發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題，及時(shí)?提出整改方?案和完善資?料。因此要?有效的控制?公路建設(shè)項(xiàng)?目造價(jià)，必?須把造價(jià)控?制貫徹到建?設(shè)全過(guò)程，?變被動(dòng)控制?為主動(dòng)控制?，變事后控?制為事前、?事中控制，?以取得事半?功倍的效果?。3.全?過(guò)程跟蹤審?計(jì)能有效控?制成本客?觀上講，由?于工程造價(jià)?的動(dòng)態(tài)因素?，如工程設(shè)?計(jì)變更、設(shè)?備和材料價(jià)?格、工資標(biāo)?準(zhǔn)以及費(fèi)率?、利率、匯?率的變化，?必然會(huì)影響?到工程造價(jià)?的變動(dòng)。這?就給承包商?高估冒算可?乘之機(jī)，在?各階段上利?用各種動(dòng)態(tài)?因素提高工?程造價(jià)。例?如，利用不?合理的設(shè)計(jì)?變更，提高?工程結(jié)算價(jià)?;利用不合?理的隱蔽工?程簽證或其?他工程簽證?，提高工程?結(jié)算價(jià);利?用各類施工?用材料的低?價(jià)購(gòu)進(jìn)或以?次充優(yōu)，高?價(jià)結(jié)算;利?用低價(jià)中標(biāo)?，有意擴(kuò)大?竣工結(jié)算工?程量和單價(jià)?，高價(jià)結(jié)算?等等。所以?，采用全過(guò)?程跟蹤審計(jì)?，在施工過(guò)?程中，由造?價(jià)審核人員?不定期進(jìn)駐?工地對(duì)隱蔽?工程情況、?材料使用情?況、設(shè)計(jì)變?更情況等及?時(shí)辦理簽證?記錄，杜絕?不負(fù)責(zé)任的?“現(xiàn)場(chǎng)簽證?”行為;同?時(shí)，合理確?定工程造價(jià)?，及時(shí)籌措?資金，支付?工程款，降?低財(cái)務(wù)費(fèi)用?，有效地控?制成本。?4.全過(guò)程?跟蹤審計(jì)為?竣工驗(yàn)收提?供保證公?路建設(shè)項(xiàng)目?的投資額大?、單項(xiàng)工程?多、建設(shè)周?期長(zhǎng)，建設(shè)?前期和實(shí)施?過(guò)程中的每?一項(xiàng)決策、?措施都必須?慎重行事，?一旦失誤，?就會(huì)對(duì)項(xiàng)目?總投資產(chǎn)生?重大影響，?且不可能在?后續(xù)建設(shè)過(guò)?程中得以調(diào)?整。對(duì)建設(shè)?項(xiàng)目實(shí)施全?過(guò)程審計(jì)，?從項(xiàng)目決策?、設(shè)計(jì)方案?確定、資金?籌措與運(yùn)用?、建設(shè)過(guò)程?等每個(gè)階段?都予以監(jiān)督?，可以防止?建設(shè)過(guò)程中?出現(xiàn)的任何?決策失誤，?防患于未然?，即使發(fā)生?了問(wèn)題，也?能得到及時(shí)?糾正，避免?損失，從而?保證了建設(shè)?項(xiàng)目順利通?過(guò)竣工驗(yàn)收?。(二)?開(kāi)展公路建?設(shè)項(xiàng)目全過(guò)?程跟蹤審計(jì)?的實(shí)施方案?公路建設(shè)?項(xiàng)目全過(guò)程?跟蹤審計(jì)主?要包括財(cái)務(wù)?和工程兩方?面。根據(jù)項(xiàng)?目施工進(jìn)度?和工作特點(diǎn)?將財(cái)務(wù)和工?程審計(jì)工作?具體安排如?下：1.?財(cái)務(wù)方面?合同簽訂后?首先對(duì)在建?項(xiàng)目從立項(xiàng)?到進(jìn)點(diǎn)日的?財(cái)務(wù)資料進(jìn)?行審核，提?出審核意見(jiàn)?。財(cái)務(wù)首?次審計(jì)后，?每半年對(duì)項(xiàng)?目公司財(cái)務(wù)?方面發(fā)生的?事項(xiàng)進(jìn)行一?次審計(jì)，并?審核以前需?要整改事項(xiàng)?的整改情況?，本次審計(jì)?發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)結(jié)?合以前審計(jì)?需整改事項(xiàng)?的整改情況?，提出審核?意見(jiàn)。項(xiàng)?目施工中，?應(yīng)項(xiàng)目公司?的安排提供?日常咨詢服?務(wù)?？⒐で?對(duì)每年年度?財(cái)務(wù)報(bào)表提?出審核意見(jiàn)?。項(xiàng)目竣?工后，代為?編制項(xiàng)目財(cái)?務(wù)竣工決算?報(bào)告。2?.工程方面?合同簽訂?后首先對(duì)在?建項(xiàng)目從立?項(xiàng)到進(jìn)點(diǎn)日?的工程資料?進(jìn)行審核，?提出審核報(bào)?告。工程?造價(jià)咨詢機(jī)?構(gòu)在以后單?項(xiàng)工程(路?基工程、隧?道工程、橋?梁工程、路?面工程、綠?化工程、房?建工程、機(jī)?電工程、交?通工程)招?標(biāo)后的合同?談判階段進(jìn)?入，對(duì)投標(biāo)?報(bào)價(jià)的單價(jià)?發(fā)表審核意?見(jiàn)，提出需?要調(diào)整不平?衡報(bào)價(jià)項(xiàng)目?的單價(jià)和依?據(jù)，出具咨?詢報(bào)告。?項(xiàng)目施工過(guò)?程中，應(yīng)項(xiàng)?目公司的安?排隨時(shí)提供?日常咨詢服?務(wù)。對(duì)變更?項(xiàng)目的單價(jià)?提出審核意?見(jiàn)。單項(xiàng)?工程(路基?工程、隧道?工程、橋梁?工程、路面?工程、綠化?工程、房建?工程、機(jī)電?工程、交通?工程)完工?后，根據(jù)項(xiàng)?目的要求可?出具單項(xiàng)工?程的工程造?價(jià)結(jié)算審核?報(bào)告。項(xiàng)?目竣工后，?出具項(xiàng)目工?程造價(jià)竣工?結(jié)算審核報(bào)?告。(三?)公路建設(shè)?項(xiàng)目全過(guò)程?跟蹤審計(jì)的?重點(diǎn)內(nèi)容1?.財(cái)務(wù)方面?(1)_?___會(huì)計(jì)?信息的質(zhì)量?。重點(diǎn)__?__會(huì)計(jì)信?息是否失真?，是否有提?供虛假的會(huì)?計(jì)信息和會(huì)?計(jì)資料的情?況等。(?2)___?_資產(chǎn)、負(fù)?債的真實(shí)性?、合法性及?增減變化情?況。重點(diǎn)_?___各項(xiàng)?資產(chǎn)是否為?其實(shí)際擁有?，核算、計(jì)?價(jià)、手續(xù)是?否及時(shí)、準(zhǔn)?確，賬實(shí)是?否相符，有?無(wú)不良資產(chǎn)?、賬外或虛?列資產(chǎn)，資?產(chǎn)減值準(zhǔn)備?的計(jì)提是否?正確合規(guī)，?會(huì)計(jì)報(bào)表反?映是否恰當(dāng)?，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)?是否合理;?債權(quán)債務(wù)是?否真實(shí)，形?成過(guò)程是否?合規(guī)，有無(wú)?呆、壞賬和?問(wèn)題資金，?負(fù)債的結(jié)構(gòu)?是否合理，?會(huì)計(jì)報(bào)表反?映是否充分?。(3)?重點(diǎn)___?_有無(wú)隱瞞?、虛增收入?、收入體外?循環(huán)私設(shè)“?小金庫(kù)”的?問(wèn)題，有無(wú)?亂列費(fèi)用、?擠占工程成?本、費(fèi)用掛?賬、隨意分?攤費(fèi)用問(wèn)題?，是否存在?隨意發(fā)放獎(jiǎng)?金、違規(guī)購(gòu)?買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)?的行為，_?___損益?的真實(shí)性、?合法性及增?減變化。營(yíng)?業(yè)外收支是?否真實(shí)、合?規(guī)，是否按?照規(guī)定足額?提取、及時(shí)?交納稅費(fèi)，?是否存在高?消費(fèi)、奢侈?浪費(fèi)、違控?購(gòu)臵等違_?___財(cái)經(jīng)?法紀(jì)的行為?。(4)?重點(diǎn)___?_投資人投?資的程序和?手續(xù)是否完?備、投資的?形式、計(jì)價(jià)?和比例是否?合理合規(guī)、?投入的資本?是否真實(shí)到?位，投資人?是否存在抽?資、套資的?情況，審核?實(shí)收資本的?賬面余額的?真實(shí)性以及?與明細(xì)賬、?原始憑證的?一致性，以?及實(shí)收資本?、資本公積?的核算是否?合規(guī)，會(huì)計(jì)?處理是否符?合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?的要求。?(5)__?__公司對(duì)?外擔(dān)保是否?符合規(guī)定，?有無(wú)對(duì)外擔(dān)?保造成重大?損失的問(wèn)題?。2.工?程方面(?1)審核建?設(shè)項(xiàng)目前期?手續(xù)。主要?是審核建設(shè)?項(xiàng)目立項(xiàng)、?可行性研究?、設(shè)計(jì)概算?報(bào)批等是否?嚴(yán)格按照建?設(shè)程序切實(shí)?進(jìn)行，調(diào)整?概算是否及?時(shí)報(bào)批，手?續(xù)是否齊全?。(2)?征地情況的?____。?主要___?_建設(shè)項(xiàng)目?用地的征用?手續(xù)是否齊?全，征地補(bǔ)?償款是否嚴(yán)?格按照批復(fù)?概算包干專?款專用、足?額到位。?(3)建設(shè)?項(xiàng)目招投標(biāo)?情況的檢查?。主要__?__建設(shè)項(xiàng)?目是否具備?招標(biāo)的條件?，招投標(biāo)程?序、方式是?否符合《招?投標(biāo)法》的?規(guī)定，評(píng)標(biāo)?委員會(huì)人數(shù)?及專業(yè)構(gòu)成?是否符合規(guī)?定，評(píng)標(biāo)標(biāo)?準(zhǔn)和方法是?否公開(kāi)、公?平、公正，?中標(biāo)單位的?選擇是否按?照招標(biāo)文件?規(guī)定的方法?確定，合同?的簽訂是否?合法有效，?合同是否有?專人管理。?(4)工?程投資的檢?查。主要檢?查合同內(nèi)項(xiàng)?目的計(jì)量單?價(jià)是否嚴(yán)格?按照合同約?定執(zhí)行，合?同造價(jià)的累?計(jì)支付比例?是否與工程?進(jìn)度保持同?步，工程預(yù)?付款的支付?比例和扣回?時(shí)間是否符?合合同的要?求，質(zhì)保金?的預(yù)留是否?符合有關(guān)規(guī)?定，是否存?在拖欠工程?款和承包方?墊資施工的?現(xiàn)象，變更?、索賠事項(xiàng)?的手續(xù)是否?齊全，變更?、索賠費(fèi)用?的支付是否?合理，是否?定期將工程?款支付與工?程概算、工?程合同價(jià)、?工程概算進(jìn)?行對(duì)比并實(shí)?施有效的控?制。(5?)工程量計(jì)?量的檢查。?主要檢查合?同內(nèi)外項(xiàng)目?的工程計(jì)量?是否與施工?實(shí)際相符，?有無(wú)漏計(jì)、?重復(fù)計(jì)量、?多計(jì)少計(jì)等?現(xiàn)象發(fā)生。?三、公路?建設(shè)項(xiàng)目全?過(guò)程跟蹤審?計(jì)的質(zhì)量控?制全過(guò)程?跟蹤審計(jì)，?是在項(xiàng)目建?設(shè)的各個(gè)階?段，主要以?國(guó)家政策、?技術(shù)規(guī)范、?定額、合同?等為依據(jù)，?運(yùn)用審計(jì)的?方式和手段?適時(shí)跟蹤，?控制項(xiàng)目設(shè)?計(jì)過(guò)程、施?工過(guò)程和竣?工過(guò)程的投?資、工期和?質(zhì)量，確保?三大目標(biāo)的?實(shí)現(xiàn)。與傳?統(tǒng)審計(jì)比較?，全過(guò)程跟?蹤審計(jì)可以?通過(guò)對(duì)項(xiàng)目?建設(shè)各階段?審計(jì)，使審?計(jì)人員客觀?、真實(shí)地了?解工程項(xiàng)目?進(jìn)展情況、?參與管理過(guò)?程、及時(shí)糾?正隱患問(wèn)題?，更好地發(fā)?揮審計(jì)職能?，有效克服?傳統(tǒng)審計(jì)發(fā)?現(xiàn)的問(wèn)題整?改難，或不?具備整改條?件的被動(dòng)局?面。變被動(dòng)?控制為主動(dòng)?控制，變事?后控制為事?前、事中控?制，保證各?項(xiàng)工程費(fèi)用?的有效控制?，提高工程?投資效益，?使工程建設(shè)?的管理水平?向較高層次?發(fā)展。但?是，在實(shí)際?實(shí)施過(guò)程中?，肯定會(huì)遇?到許多新問(wèn)?題，如何保?證審計(jì)質(zhì)量?，實(shí)現(xiàn)審計(jì)?預(yù)期目標(biāo)，?需要在今后?的實(shí)踐中不?斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)?。這里，本?公司提出幾?點(diǎn)意見(jiàn)與大?家共同商榷?。(一)?加大措施，?努力提高審?計(jì)人員素質(zhì)?是保證審計(jì)?質(zhì)量的基礎(chǔ)?審計(jì)工作?質(zhì)量的高低?，很大程度?上取決于審?計(jì)人員的素?質(zhì)。一是審?計(jì)人員品質(zhì)?或是審計(jì)人?員應(yīng)具備的?職業(yè)道德，?二是審計(jì)人?員應(yīng)具備的?業(yè)務(wù)素質(zhì)和?持續(xù)學(xué)習(xí)新?知識(shí)的能力?。首先，?要提高審計(jì)?人員的品質(zhì)?。品質(zhì)分為?道德品質(zhì)與?個(gè)性品質(zhì)。?在道德方面?，審計(jì)人員?必須正直、?客觀、公正?和認(rèn)真負(fù)責(zé)?，審計(jì)工作?中要求以事?實(shí)為依據(jù)，?正確地給事?實(shí)定性，客?觀公正地評(píng)?價(jià)審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的問(wèn)題；?在個(gè)性方面?，審計(jì)人員?需要具有能?夠應(yīng)付各種?情況的能力?，在不同的?審計(jì)業(yè)務(wù)中?碰到不斷變?化的環(huán)境時(shí)?可以及時(shí)進(jìn)?行自我調(diào)整?，要具有較?強(qiáng)的理解能?力，能夠把?審計(jì)活動(dòng)的?專業(yè)術(shù)語(yǔ)轉(zhuǎn)?換成通俗易?懂的語(yǔ)言，?靈敏地應(yīng)對(duì)?新的問(wèn)題。?其次，要?提高審計(jì)人?員的專業(yè)知?識(shí)和技術(shù)。?審計(jì)人員在?開(kāi)展審計(jì)工?作時(shí)，除必?須熟練掌握?審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、?程序和技術(shù)?外，還應(yīng)該?掌握與公路?建設(shè)項(xiàng)目相?關(guān)的專業(yè)技?術(shù)知識(shí)，如?設(shè)計(jì)、施工?技術(shù)規(guī)范，?招投標(biāo)文件?和相關(guān)合同?條款等，并?運(yùn)用到實(shí)際?審計(jì)業(yè)務(wù)中?。審計(jì)人員?要嚴(yán)格要求?自已，不斷?提高、充實(shí)?自己的業(yè)務(wù)?技能，做到?學(xué)習(xí)制度化?，工作學(xué)習(xí)?化。做到在?審計(jì)中學(xué)習(xí)?，在學(xué)習(xí)中?審計(jì)，通過(guò)?學(xué)習(xí)與工作?的有機(jī)結(jié)合?，使審計(jì)人?員充分具備?必須的專業(yè)?技能知識(shí)和?技術(shù)，能夠?精通審計(jì)標(biāo)?準(zhǔn)、程序和?技術(shù)運(yùn)用。?審計(jì)質(zhì)量?管理或控制?需要全體審?計(jì)人員共同?努力，如果?有個(gè)別人員?的道德品質(zhì)?或?qū)I(yè)技術(shù)?水平存在不?足都將制約?審計(jì)質(zhì)量的?全面提高。?因此，審計(jì)?人員的綜合?素質(zhì)與能力?是獲得正確?審計(jì)結(jié)論的?前提條件。?在強(qiáng)化專業(yè)?技術(shù)水平的?同時(shí)也要采?取措施提高?審計(jì)人員的?道德素質(zhì)。?只有全體審?計(jì)人員都不?斷提高其整?體素質(zhì)，具?有充分的靈?活性，才能?滿足審計(jì)的?不同要求。?(二)重?視審前調(diào)查?工作，編制?切實(shí)可行的?審計(jì)實(shí)施方?案審前調(diào)?查是確定審?計(jì)工作重點(diǎn)?內(nèi)容、實(shí)施?審計(jì)范圍、?選擇審計(jì)方?法和步驟、?制定審計(jì)實(shí)?施方案的必?備環(huán)節(jié)。通?過(guò)審前調(diào)查?，了解項(xiàng)目?立項(xiàng)的背景?、建設(shè)規(guī)模?、項(xiàng)目建設(shè)?環(huán)境和特點(diǎn)?、主要的技?術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)?、投資概算?及項(xiàng)目建設(shè)?管理模式和?機(jī)構(gòu)等內(nèi)容?，對(duì)所掌握?的內(nèi)容進(jìn)行?認(rèn)真、細(xì)致?的分析，有?針對(duì)性地找?出各階段審?計(jì)的著重點(diǎn)?，做到科學(xué)?、合理，既?突出重點(diǎn)又?全面考慮，?不帶有隨意?性。同時(shí)，?應(yīng)收集相關(guān)?的審計(jì)法規(guī)?文件，強(qiáng)化?專業(yè)知識(shí)，?采用可行的?審計(jì)技能，?使審計(jì)工作?做到有的放?矢。把審前?調(diào)查作為審?計(jì)實(shí)施階段?的一個(gè)重要?環(huán)節(jié)認(rèn)真落?實(shí)，才能編?制出行之有?效的審計(jì)實(shí)?施方案，確?保高質(zhì)量地?實(shí)現(xiàn)審計(jì)目?標(biāo)。審計(jì)?實(shí)施方案，?是在審前調(diào)?查的基礎(chǔ)上?形成的第一?個(gè)綜合性文?檔，通過(guò)統(tǒng)?籌計(jì)劃和安?排，具體明?確跟蹤審計(jì)?各階段的工?作目標(biāo)和細(xì)?化的審計(jì)內(nèi)?容，從根本?上規(guī)定各階?段審計(jì)的方?向和重點(diǎn)；?另外，審計(jì)?實(shí)施方案是?執(zhí)行審計(jì)和?質(zhì)量檢查的?標(biāo)準(zhǔn)。依照?審計(jì)實(shí)施方?案，可使審?計(jì)人員明確?審什么、怎?么審，從而?最大限度地?減少審計(jì)人?員的隨意性?；因此，在?制定審計(jì)實(shí)?施方案時(shí)，?應(yīng)首先確定?審計(jì)跟蹤點(diǎn)?。審計(jì)實(shí)施?方案中，應(yīng)?根據(jù)項(xiàng)目特?點(diǎn)明確選擇?對(duì)工程質(zhì)量?、投資、進(jìn)?度影響較大?，及事后不?能審計(jì)或事?后審計(jì)難度?較大的內(nèi)容?作為審計(jì)跟?蹤點(diǎn)，規(guī)定?其作為必須?審計(jì)的內(nèi)容?，而且應(yīng)將?審計(jì)跟蹤點(diǎn)?進(jìn)行細(xì)化。?其次，應(yīng)在?審計(jì)實(shí)施方?案中明確審?計(jì)人員需參?加的項(xiàng)目建?設(shè)管理活動(dòng)?，目的是便?于審計(jì)掌握?工程項(xiàng)目的?整體情況，?使審計(jì)工作?更有主動(dòng)性?，了解建設(shè)?項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)?變化，從而?為提高審計(jì)?工作質(zhì)量打?下堅(jiān)實(shí)的基?礎(chǔ)。切實(shí)可?行的審計(jì)實(shí)?施方案是審?計(jì)質(zhì)量控制?的靈魂，是?指導(dǎo)審計(jì)人?員現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)?的“路線圖?”，它對(duì)實(shí)?施審計(jì)起著?全面控制作?用。(三?)全過(guò)程跟?蹤審計(jì)，應(yīng)?堅(jiān)持“全面?審計(jì)，突出?重點(diǎn)”的原?則全過(guò)程?跟蹤審計(jì)覆?蓋項(xiàng)目立項(xiàng)?決策至竣工?全過(guò)程，涉?及到的單位?多、專業(yè)性?強(qiáng)，時(shí)間跨?度大，對(duì)審?計(jì)機(jī)關(guān)的人?員素質(zhì)、計(jì)?劃安排等都?提出了更高?的要求。因?此，審計(jì)過(guò)?程中應(yīng)堅(jiān)持?“全面審計(jì)?，突出重點(diǎn)?”的原則。?根據(jù)項(xiàng)目建?設(shè)的全過(guò)程?，跟蹤審計(jì)?可分為建設(shè)?前期審計(jì)、?建設(shè)期間審?計(jì)和竣工決?算審計(jì)三個(gè)?階段，應(yīng)根?據(jù)建設(shè)各階?段的特點(diǎn)，?確定審計(jì)工?作的重點(diǎn)，?做到事半功?倍，有效提?高審計(jì)效率?。建設(shè)前?期審計(jì)是指?對(duì)建設(shè)項(xiàng)目?開(kāi)工前的立?項(xiàng)、勘察設(shè)?計(jì)、招投標(biāo)?及相關(guān)經(jīng)濟(jì)?合同等進(jìn)行?審計(jì)。其審?計(jì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)?主要是項(xiàng)目?基本建設(shè)程?序、項(xiàng)目管?理部門(mén)內(nèi)部?控制制度、?招投標(biāo)程序?等。盡管對(duì)?前期決策科?學(xué)、合理性?進(jìn)行跟蹤審?計(jì)十分重要?，但從目前?實(shí)際情況看?，審計(jì)人員?在評(píng)價(jià)前期?決策是否科?學(xué)方面缺乏?專業(yè)勝任能?力，無(wú)法承?擔(dān)審計(jì)重任?，且《審計(jì)?法》沒(méi)有賦?予審計(jì)人員?評(píng)價(jià)決策是?否科學(xué)性這?一職能。因?此，在審計(jì)?實(shí)踐中該項(xiàng)?工作很難開(kāi)?展；該階段?的審計(jì)任務(wù)?主要是審計(jì)?程序的合法?性。對(duì)于決?策的科學(xué)性?，只能通過(guò)?項(xiàng)目實(shí)施后?的效益審計(jì)?提出指導(dǎo)意?見(jiàn)，供管理?決策部門(mén)在?后續(xù)的項(xiàng)目?中以予改進(jìn)?。建設(shè)期?間審計(jì)是指?從項(xiàng)目開(kāi)工?建設(shè)至竣工?決算報(bào)告編?報(bào)前，對(duì)項(xiàng)?目相關(guān)經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)和財(cái)務(wù)?收支真實(shí)性?、合法合規(guī)?性進(jìn)行審計(jì)?，該階段是?高速公路項(xiàng)?目實(shí)施的關(guān)?鍵階段，也?是跟蹤審計(jì)?的重點(diǎn)。為?了提高跟蹤?審計(jì)效率和?質(zhì)量，審計(jì)?人員應(yīng)根據(jù)?被審項(xiàng)目?jī)?nèi)?容和特點(diǎn)，?確定建設(shè)項(xiàng)?目在建設(shè)過(guò)?程中的關(guān)鍵?控制點(diǎn)，?對(duì)一些事后?難以整改或?發(fā)現(xiàn)的環(huán)節(jié)?應(yīng)重點(diǎn)__?__，如重?點(diǎn)部位隱蔽?工程的簽證?，設(shè)計(jì)變更?方案的合理?性和變更現(xiàn)?場(chǎng)工程量的?確認(rèn)等。這?些關(guān)鍵點(diǎn)和?重要環(huán)節(jié)在?跟蹤審計(jì)過(guò)?程中應(yīng)重點(diǎn)?跟蹤，及時(shí)?審計(jì)。建設(shè)?期間的關(guān)鍵?控制點(diǎn)一般?表現(xiàn)為以下?幾個(gè)環(huán)節(jié)：?征地拆遷情?況、建設(shè)資?金管理和使?用情況、施?工和監(jiān)理合?同履行情況?、隱蔽工程?簽證、設(shè)計(jì)?變更程序以?及工程價(jià)款?結(jié)算等。同?時(shí)審計(jì)人員?要及時(shí)了解?項(xiàng)目建設(shè)的?動(dòng)態(tài)，可以?不定期參加?被審計(jì)單位?的一些重要?會(huì)議和活動(dòng)?，對(duì)項(xiàng)目建?設(shè)的重要環(huán)?節(jié)、重大活?動(dòng)以及建設(shè)?單位的要求?要及時(shí)跟進(jìn)?。并及時(shí)提?出審計(jì)建議?，供被審計(jì)?單位糾正和?改進(jìn)工作，?以提高項(xiàng)目?管理水平，?最終達(dá)到跟?蹤審計(jì)的目?的。工程?竣工決算審?計(jì)是指建設(shè)?項(xiàng)目竣工驗(yàn)?收前，對(duì)竣?工結(jié)算的真?實(shí)性、合規(guī)?性、效益性?進(jìn)行審計(jì)。?該階段審計(jì)?的主要任務(wù)?是對(duì)項(xiàng)目實(shí)?施效益的評(píng)?價(jià)和總結(jié)，?重點(diǎn)是概算?執(zhí)行情況分?析，建設(shè)資?金來(lái)源、支?出及結(jié)余情?況及交付使?用資產(chǎn)情況?。(四)?健全審計(jì)復(fù)?核制度保障?審計(jì)質(zhì)量?復(fù)核是審計(jì)?質(zhì)量把關(guān)的?關(guān)口，是審?計(jì)一項(xiàng)重要?內(nèi)控制度。?審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)?此作了專門(mén)?的規(guī)定。復(fù)?核工作搞好?了，對(duì)把好?審計(jì)質(zhì)量關(guān)?作用是非常?關(guān)鍵的。復(fù)?核工作可以?起到防錯(cuò)糾?弊的作用。?同時(shí)可以通?過(guò)復(fù)核出的?問(wèn)題，起到?舉一反三?、帶動(dòng)整個(gè)?審計(jì)質(zhì)量提?高的效果。?所以必須重?視和加強(qiáng)審?計(jì)復(fù)核工作?。此外，?應(yīng)依法實(shí)施?跟蹤審計(jì)，?保持審計(jì)的?獨(dú)立性，做?到到位而不?越位，不替?代建設(shè)單位?和相關(guān)職能?部門(mén)職責(zé)，?要獨(dú)立開(kāi)展?監(jiān)督；又要?寓監(jiān)督于服?務(wù)之中，增?強(qiáng)審計(jì)的服?務(wù)性，跟蹤?審計(jì)要以服?務(wù)建設(shè)項(xiàng)目?為己任，要?按照審計(jì)工?作的有關(guān)要?求，逐步建?立起審計(jì)與?被審計(jì)單位?相互間的一?種溝通機(jī)制?，要逐步和?被審計(jì)單位?在提高管理?水平上融為?一體，形成?一種經(jīng)常性?的溝通機(jī)制?、商量機(jī)制?、融合機(jī)制?，從而提高?審計(jì)工作效?率，保證審?計(jì)工作質(zhì)量?。四、審?計(jì)人員和時(shí)?間安排本?次審計(jì)，由?____閩?審工程造價(jià)?咨詢有限公?司和___?_天健稅務(wù)?所事務(wù)所有?限公司的許?正瑞、肖啟?銀、林慶國(guó)?、李紅光、?翁文金、邱?日向、藍(lán)元?生、林秀志?、陳超、黃?先國(guó)、賴彥?彥、鄭志遠(yuǎn)?、許建美、?黃小鳳、陳?方圓共__?__人組成?審計(jì)組。?跟蹤審計(jì)現(xiàn)?場(chǎng)實(shí)施階段?時(shí)間為_(kāi)_?__年__?__月__?__日至_?___年_?___月_?___日。?五、工作?要求(一?)要加強(qiáng)質(zhì)?量控制。嚴(yán)?格遵守《審?計(jì)法》、《?審計(jì)法實(shí)施?條例》和新?頒布的《國(guó)?家審計(jì)準(zhǔn)則?》，參照?qǐng)?zhí)?行《___?_省高速公?路建設(shè)項(xiàng)目?全過(guò)程跟蹤?審計(jì)暫行辦?法》和《_?___省高?速公路建設(shè)?項(xiàng)目全過(guò)程?跟蹤審計(jì)工?作規(guī)定》，?確保審計(jì)報(bào)?告和審計(jì)反?映問(wèn)題事實(shí)?清楚、定性?準(zhǔn)確。(?二)要加強(qiáng)?溝通協(xié)調(diào)。?審計(jì)組要加?強(qiáng)與項(xiàng)目業(yè)?主單位的聯(lián)?系與協(xié)調(diào)，?及時(shí)、完整?、準(zhǔn)確上報(bào)?跟蹤審計(jì)發(fā)?現(xiàn)的各類問(wèn)?題。(三?)要遵守審?計(jì)紀(jì)律。?某工程跟蹤?審計(jì)方案（?二）軋鋼?工程調(diào)查方?案為提高?工程實(shí)施的?質(zhì)量有我公?司對(duì)其工程?進(jìn)行調(diào)查工?作。本著公?平，公正，?合理的控制?原則，以及?對(duì)工程變更?簽證的真實(shí)?性，合法性?，效益性進(jìn)?行跟蹤調(diào)查?監(jiān)督的原則?。通過(guò)檢查?和評(píng)價(jià)施工?過(guò)程中存在?的問(wèn)題，及?時(shí)提出意見(jiàn)?和建議從而?促進(jìn)項(xiàng)目部?的管理走向?規(guī)范化。?一、調(diào)查流?程第一階?段：工程確?認(rèn)、資料收?集1、接?受任務(wù)，確?定工作內(nèi)容?、對(duì)象及重?點(diǎn)，制定計(jì)?劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)?____。?2、向_?___單位?發(fā)出經(jīng)簽字?批準(zhǔn)的調(diào)查?通知及調(diào)查?所需的資料?清單。3?、接收、收?集與項(xiàng)目調(diào)?查的相關(guān)資?料。按發(fā)出?的調(diào)查資料?清單接收資?料，同時(shí)記?錄接收資料?的時(shí)間、內(nèi)?容、提供單?位及形式，?按調(diào)查重點(diǎn)?收集與調(diào)查?項(xiàng)目相關(guān)的?政府發(fā)布的?政策、規(guī)范?文件、價(jià)格?信息和市場(chǎng)?價(jià)格信息等?資料。4?、查閱資料?，了解基本?情況。工程?概況、施工?進(jìn)展、招投?標(biāo)、合同簽?訂等情況，?進(jìn)行初步調(diào)?查，形成對(duì)?調(diào)查項(xiàng)目的?初步印象，?記錄在資料?中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)?題。5、?就初步調(diào)查?審核中(如?對(duì)招投標(biāo)合?同等)所遇?到的問(wèn)題與?項(xiàng)目部和施?工單位進(jìn)行?溝通。第?二階段：施?工階段調(diào)查?1、準(zhǔn)備?施工中：?工程調(diào)查人?員應(yīng)全面_?___與工?程相關(guān)的合?同及招投標(biāo)?文件、材料?設(shè)備采購(gòu)、?進(jìn)度款、結(jié)?算等資料，?重點(diǎn)___?_招投標(biāo)文?件及合同的?審批情況，?是否存在未?按制度進(jìn)行?招投標(biāo)的情?況，合同條?款及效力、?執(zhí)行管理情?況、是否存?在超前支付?或超額支付?工程款等存?在付款風(fēng)險(xiǎn)?的情況、結(jié)?算情況及與?之相關(guān)的變?更、洽商、?索賠是否合?理，結(jié)算增?加費(fèi)用原因?及相關(guān)情況?、材料設(shè)備?價(jià)格是否合?理等。發(fā)現(xiàn)?問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行?進(jìn)一步核實(shí)?，并收集調(diào)?查證據(jù)。?2、實(shí)施施?工中：根?據(jù)施工進(jìn)度?計(jì)劃工程調(diào)?查人員通過(guò)?拍照取證的?方法進(jìn)行現(xiàn)?場(chǎng)查勘：包?括檢查工程?進(jìn)度是否與?施工進(jìn)度計(jì)?劃表一致，?現(xiàn)場(chǎng)與合同?結(jié)算內(nèi)容是?否存在差異?，外觀質(zhì)?量有無(wú)嚴(yán)重?、明顯的問(wèn)?題，安全文?明施工管理?情況、工程?資料管理及?存檔情況，?總承包單位?、分包單位?、監(jiān)理單位?等相關(guān)單位?、人員的管?理協(xié)___?_況，有無(wú)?與合同不一?致的分包、?轉(zhuǎn)包現(xiàn)象、?是否有未簽?訂合同就進(jìn)?場(chǎng)施工的情?況，是否存?在資料中未?反應(yīng)的情況?，發(fā)現(xiàn)的安?全文明施工?管理問(wèn)題現(xiàn)?場(chǎng)進(jìn)行提醒?，其它方面?問(wèn)題應(yīng)在現(xiàn)?場(chǎng)進(jìn)行溝通?或核實(shí)，同?時(shí)進(jìn)行記錄?。通過(guò)工程?現(xiàn)場(chǎng)查勘全?面檢查是否?有提高管理?成本、進(jìn)度?成本、質(zhì)量?成本的因素?。隨時(shí)收?集有關(guān)資料?如工程變更?簽證等，解?決現(xiàn)場(chǎng)遇到?的有關(guān)問(wèn)題?，并做好現(xiàn)?場(chǎng)跟蹤調(diào)查?日記，熟悉?設(shè)計(jì)圖紙、?及時(shí)核實(shí)設(shè)?計(jì)變更、隱?蔽驗(yàn)收及其?它相關(guān)資料?，并記錄變?更情況進(jìn)行?初步的工程?量計(jì)算工作?。針對(duì)調(diào)?查中發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題，及時(shí)?提出合理建?議。第三?階段?？⒐?決算審核?1、通知計(jì)?劃調(diào)查的成?本部門(mén)，說(shuō)?明計(jì)劃調(diào)查?的項(xiàng)目名稱?及需要提供?的資料；?2、接收_?___成本?部門(mén)報(bào)送工?程預(yù)算資料?，包括招標(biāo)?文件或工程?預(yù)算書(shū)、設(shè)?計(jì)圖紙和相?關(guān)資料；收?集相關(guān)工程?的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)?、查詢有關(guān)?部門(mén)是否有?新的規(guī)定、?查詢當(dāng)期工?程造價(jià)信息?相關(guān)設(shè)備材?料價(jià)格；?3、查閱相?關(guān)資料，對(duì)?調(diào)查工程做?初步調(diào)查。?并交予調(diào)查?方核實(shí)，對(duì)?期間有異議?的問(wèn)題及時(shí)?解決。4?、做出調(diào)查?報(bào)告并由調(diào)?查單位蓋章?簽字。三?、總結(jié)跟?蹤調(diào)查采用?調(diào)查人員全?程跟蹤的方?法通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)?取證以及簽?證變更等資?料備案的方?法客觀公正?的反應(yīng)出工?程的施工情?況。某工?程跟蹤審計(jì)?方案（三）?蹤審?計(jì)方案?聯(lián)系人：?聯(lián)系電話：?安徽__?__有限公?司實(shí)驗(yàn)中?學(xué)西校區(qū)運(yùn)?動(dòng)場(chǎng)工程項(xiàng)?目跟蹤審?計(jì)方案為?了保證跟蹤?審計(jì)業(yè)務(wù)的?質(zhì)量和效果?，規(guī)范跟蹤?審計(jì)業(yè)務(wù)的?操作程序，?使跟蹤審計(jì)?業(yè)務(wù)的執(zhí)行?符合現(xiàn)行法?律、法規(guī)、?規(guī)章、規(guī)范?性文件及行?業(yè)規(guī)定、標(biāo)?準(zhǔn)、規(guī)范、?技術(shù)文件要?求，體現(xiàn)客?觀、公正、?公開(kāi)、公平?的原則，結(jié)?合本次工程?的實(shí)際，制?定本項(xiàng)目跟?蹤審計(jì)實(shí)施?方案。一?、人員安排?及前期準(zhǔn)備?工作1、?人員安排?項(xiàng)目負(fù)責(zé)人?：____?(高級(jí)工程?師、注冊(cè)造?價(jià)師)成?員：___?_(造價(jià)員?)跟蹤審?計(jì)小組成立?前，公司負(fù)?責(zé)人同每個(gè)?審計(jì)人員進(jìn)?行廉政談話?。項(xiàng)目承接?下來(lái)后，公?司同每位審?計(jì)人員簽訂?廉政協(xié)議書(shū)?，并且每個(gè)?審計(jì)人員向?公司提供廉?政承諾書(shū)，?切實(shí)做好廉?政風(fēng)險(xiǎn)防范?。在跟蹤審?計(jì)過(guò)程中，?公司定期對(duì)?員工進(jìn)行廉?政教育，做?到警鐘長(zhǎng)鳴?。2、前?期準(zhǔn)備工作?1.1簽?訂造價(jià)咨詢?合同簽訂?統(tǒng)一格式的?咨詢合同，?明確合同標(biāo)?的、服務(wù)內(nèi)?容、范圍、?期限、方式?、目標(biāo)要求?、資料提供?、協(xié)作事項(xiàng)?、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?、違約責(zé)任?等。1.?2基礎(chǔ)資料?收集咨詢?單位根據(jù)合?同明確的標(biāo)?的內(nèi)容，開(kāi)?列由委托人?提供的資料?清單主要包?括：招標(biāo)文?件、投標(biāo)文?件、工程量?清單、招標(biāo)?控制價(jià)、圖?紙、圖紙會(huì)?審及施工合?同等。根據(jù)?以上資料，?進(jìn)一步制定?跟蹤審計(jì)方?案、流程，?確定最終造?價(jià)結(jié)算方式?、方法。?1.3第一?次造價(jià)控制?例會(huì)工程?在開(kāi)工前要?開(kāi)第一次工?程造價(jià)控制?例會(huì)，明確?造價(jià)控制內(nèi)?容，明確各?方具有造價(jià)?控制簽字權(quán)?的責(zé)任人，?并且要有四?方(施工方?、監(jiān)理方?、審計(jì)方、?建設(shè)方)有?簽字權(quán)的責(zé)?任人本人簽?名的基礎(chǔ)資?料，作為今?后四方計(jì)量?、計(jì)價(jià)的簽?字人就如何?合理確定和?有效控制工?程造價(jià)，介?紹跟蹤審計(jì)?方式、方法?，向其他幾?方主體進(jìn)行?造價(jià)控制的?技術(shù)交底。?簽字比對(duì)資?料，杜絕代?簽、冒簽現(xiàn)?象，真正做?到對(duì)業(yè)主負(fù)?責(zé)。1.?4熟悉資料?及招標(biāo)控制?價(jià)復(fù)核在?以上基礎(chǔ)資?料收集齊全?后，首先熟?悉圖紙，了?解工程概況?、結(jié)構(gòu)型式?、施工范圍?等內(nèi)容。了?解施工合同?和招標(biāo)文件?、投標(biāo)文件?主要內(nèi)容，?尤其應(yīng)掌握?雙方約定的?結(jié)算方式、?方法，以便?于更好的制?定符合實(shí)際?的跟蹤審計(jì)?方案。在?工程開(kāi)工前?，作為跟蹤?審計(jì)人員，?有必要把工?程量清單及?招標(biāo)控制價(jià)?進(jìn)行復(fù)核，?防止因清單?錯(cuò)誤而導(dǎo)致?的超計(jì)量。?對(duì)工程量清?單中出現(xiàn)漏?項(xiàng)或工程量?計(jì)算偏差超?過(guò)招標(biāo)文件?或合同約定?的調(diào)整范圍?時(shí)，不予調(diào)?整，并按清?單中的工程?量進(jìn)行計(jì)量?與結(jié)算。?二、項(xiàng)目施?工階段跟蹤?審計(jì)人員應(yīng)?做好的工作?：該工程?為新建沖壓?、焊裝、涂?裝、總裝四?大工藝廠房?及輔助用房?等，結(jié)構(gòu)型?式為輕鋼及?磚混。對(duì)鋼?結(jié)構(gòu)材料和?主要建筑材?料把好進(jìn)場(chǎng)?關(guān)，材料進(jìn)?場(chǎng)必須檢查?其是否有出?廠合格證，?檢測(cè)報(bào)告，?是否滿足圖?紙和規(guī)范要?求，否則不?予進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收?，還要做好?進(jìn)場(chǎng)材料的?登記工作，?為今后材料?調(diào)價(jià)提供一?手資料。?對(duì)隱蔽工程?，如基礎(chǔ)施?工、人工挖?孔樁工程、?土方工程，?跟蹤審計(jì)過(guò)?程中，做好?驗(yàn)收、計(jì)量?工作。必須?先計(jì)量，