基層工會(huì)會(huì)計(jì)科目說(shuō)明

會(huì)計(jì)科目說(shuō)明一、資產(chǎn)部類1、庫(kù)存現(xiàn)金：核算工會(huì)庫(kù)存現(xiàn)金。現(xiàn)金增加時(shí)記借方，現(xiàn)金減少時(shí)記貸方，余額在借方。2、銀行存款：核算工會(huì)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。存款增加時(shí)記借方，減少時(shí)記貸方，余額在借方。3、借出款：核算工會(huì)因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)需要而出借給其他工會(huì)或工會(huì)所屬單位的款項(xiàng)。借出時(shí)記借方，收回借款款項(xiàng)時(shí)記貸方，余額一般在借方。4、應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)：核算工會(huì)應(yīng)收未收的上級(jí)工會(huì)應(yīng)撥付（或轉(zhuǎn)撥）工會(huì)經(jīng)費(fèi)、建會(huì)籌備金和補(bǔ)助。根據(jù)上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助通知的相關(guān)金額，借記本科目，收到補(bǔ)助時(shí)貸記本科目，余額在借方。5、應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)：核算工會(huì)按規(guī)定應(yīng)收下級(jí)工會(huì)的上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)和建會(huì)籌備金。根據(jù)下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳報(bào)表中的相關(guān)金額,借記本科目，收到下級(jí)工會(huì)上解經(jīng)費(fèi)時(shí)貸記本科目，余額在借方。6、其他應(yīng)收款：核算工會(huì)除應(yīng)收上下級(jí)經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。7、庫(kù)存物品：核算工會(huì)取得的將在日常生活中耗用的材料、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。購(gòu)入物品，借記本科目，貸記銀行存款科目；領(lǐng)用物品時(shí)，貸記本科目，借記各種支出。8、投資：核算工會(huì)按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會(huì)的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。投資時(shí)記借方，收回時(shí)記貸方。9、固定資產(chǎn)：核算工會(huì)擁有或控制的各項(xiàng)固定資產(chǎn)原值。增加時(shí)記借方，減少時(shí)記貸方，余額在借方。二、負(fù)債部類1、借入款：本科目核算工會(huì)借入的款項(xiàng)。借入款時(shí)，借記銀行存款，貸記本科目。歸還則相反。2、應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)：核算工會(huì)按規(guī)定應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金。收到行政撥付工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記銀行存款等科目，貸記“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”，及按規(guī)定應(yīng)上解上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)部分貸記本科目。3、應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)：核算工會(huì)應(yīng)付下級(jí)工會(huì)的各項(xiàng)補(bǔ)助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級(jí)工會(huì)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和建會(huì)籌備金。4、其他應(yīng)付款：核算工會(huì)除應(yīng)付上下級(jí)經(jīng)費(fèi)之外的其他應(yīng)付及暫存款項(xiàng)。發(fā)生應(yīng)付款時(shí)，借記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款，貸記本科目，支付時(shí)則相反。三、凈資產(chǎn)部類1、固定基金：核算工會(huì)購(gòu)入、調(diào)入、建造、盤盈、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)所形成的基金，以及拆除、盤虧、毀損、捐出固定資產(chǎn)等原因減少的固定基金。固定基金增加時(shí)，借記固定資產(chǎn)，貸記固定基金。反之亦然。2、投資基金：核算工會(huì)對(duì)外投資占用的基金。發(fā)生投資時(shí)記入貸方,收回投資時(shí)記入借方。3、結(jié)余：核算工會(huì)各項(xiàng)收入與支出相抵后的余額。年終結(jié)帳時(shí)，各收入科目的累計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)入本科目的貸方，各支出科目的累計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)入本科目借方。四、收入部類1、會(huì)費(fèi)收入：核算工會(huì)會(huì)員依照規(guī)定向工會(huì)組織繳納的會(huì)費(fèi)。收到會(huì)費(fèi)時(shí)---其他業(yè)務(wù)支出：不屬于以上業(yè)務(wù)開支的其他費(fèi)用。4、行政支出：核算工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出。5、資本性支出：核算工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建而發(fā)生的實(shí)際支出。包括房屋建筑物購(gòu)建、辦公設(shè)備購(gòu)置、專用設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建、其他資本支出等。購(gòu)置時(shí)記入借方，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)記入貸方，期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。6、補(bǔ)助下級(jí)支出：核算工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)。包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助等。發(fā)生補(bǔ)助記借方，期末結(jié)轉(zhuǎn)記貸方。期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。7、事業(yè)支出：核算工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。8、其他支出：核算各級(jí)工會(huì)以上