基于內(nèi)審信息的公務(wù)用車運(yùn)營管理研究一張加油卡引出的舞弊事件

基于內(nèi)審信息的公務(wù)用車運(yùn)營管理研究一張加油卡引出的舞弊事件

公車使用內(nèi)部控制制度收集s市一家國有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對其下屬公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，從本部門的內(nèi)部控制體系和車輛加油開始，深入挖掘公務(wù)卡費(fèi)用不合理的真相。發(fā)現(xiàn)了前董事長兼董事會主席、副總裁兼司機(jī)、車輛大隊(duì)負(fù)責(zé)人和腐敗事件的證據(jù)。包括公交車維修、私家車和私家車維修。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及時(shí)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，將線索移交紀(jì)檢部門，相關(guān)責(zé)任人被依法問責(zé)處理。監(jiān)督過程中的準(zhǔn)備（一）公務(wù)油卡充值無效，未充內(nèi)部審計(jì)人員了解到A公司因工作性質(zhì)特殊，有100輛公務(wù)用車，加油費(fèi)和維修費(fèi)年均400萬元左右。通過審查該公司內(nèi)控制度，了解到公務(wù)車輛維修沒有實(shí)行嚴(yán)格的事前審批和事后驗(yàn)收制度，公車加油未嚴(yán)格實(shí)施一車一卡的管理。如此龐大的公務(wù)用車規(guī)模，卻沒有與之相適應(yīng)的管理辦法，這里是否存在一些“貓膩”？內(nèi)審人員帶著疑問，決定將公務(wù)用車運(yùn)行管理作為審計(jì)的重點(diǎn)。根據(jù)審計(jì)測算，該公司公務(wù)用車行駛里程數(shù)與實(shí)際油耗量不成正比，對照查看某年財(cái)務(wù)憑證發(fā)現(xiàn)，該公司公務(wù)油卡充值報(bào)銷單據(jù)中油卡充值記錄是自行打印的電子表格，憑證中沒有附中石化加油IC卡臺賬對賬單，并且發(fā)現(xiàn)加油記錄登記臺賬有多處涂改痕跡。不斷發(fā)現(xiàn)新的問題，更加驗(yàn)證了前期的疑問。但是如何核實(shí)這些疑問，將疑問轉(zhuǎn)化為證據(jù)鏈？這個(gè)難題擺在了內(nèi)審人員的面前。（二）卡充值憑證的管理針對上述分析發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)，由于該公司加油登記簿手工賬不便于匯總核對，內(nèi)審人員運(yùn)用WPS中圖文識別功能，將手工賬轉(zhuǎn)換成電子數(shù)據(jù)，便于審計(jì)分析數(shù)據(jù)。內(nèi)審人員對油卡充值的其他憑證進(jìn)行梳理，經(jīng)過集體討論，決定從外圍入手，赴中石化采集該公司2016—2018年中石化加油IC卡臺賬對賬單。通過數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)該公司財(cái)務(wù)賬面顯示加油卡主卡綁定14張副卡，但中石化反映實(shí)際綁定的27張副卡，其中13張副卡儲值消費(fèi)記錄均未在該公司財(cái)務(wù)賬面顯示。內(nèi)審人員以13張副卡的去向?yàn)橹攸c(diǎn)，結(jié)合加油記錄，最終查出隱匿的13張副卡分別由該公司原董事長兼總經(jīng)理任XX、副總經(jīng)理?xiàng)頧X、分管車輛的大隊(duì)長趙X持有，為自己的私家車加油使用，個(gè)人獲利32.39萬元。（三）該公司執(zhí)行車輛運(yùn)行費(fèi)用的審計(jì)查出該公司公務(wù)油卡管理存在的集體腐敗問題后，內(nèi)審人員意識到，該公司公務(wù)用車管理存在的腐敗問題可能不止于此，決定以公務(wù)油卡腐敗為突破口，對該公司公務(wù)用車情況進(jìn)行全面審計(jì)，以大數(shù)據(jù)分析為抓手，采集該公司車輛維修、油卡使用、派車記錄、房產(chǎn)數(shù)據(jù)、停車數(shù)據(jù)等，開展車輛維修單顯示的發(fā)動機(jī)型號與公車發(fā)動機(jī)型號、車輛出勤時(shí)間和車輛加油時(shí)間、車輛加油頻次分析，車輛加油地點(diǎn)和出勤去向分析，停車地點(diǎn)和出勤去向分析等，內(nèi)審人員通過對上述疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司車輛管理人員利用職務(wù)之便套取公務(wù)用車維修費(fèi)、公務(wù)油卡費(fèi)用、公車私用、私車公養(yǎng)等違紀(jì)違規(guī)問題，涉及金額69.89萬元。一是非公務(wù)出差地點(diǎn)加油。內(nèi)審人員將該公司同一時(shí)段內(nèi)公務(wù)油卡記錄中加油地點(diǎn)與派車記錄中的出差地點(diǎn)進(jìn)行交叉比對，發(fā)現(xiàn)該公司公務(wù)油卡2016—2018年在廣西、云南、四川、湖南等省異地加油和圈存，同時(shí)期公司財(cái)務(wù)差旅費(fèi)報(bào)銷沒有顯示到以上地方出差的記錄。經(jīng)內(nèi)審人員調(diào)查取證發(fā)現(xiàn)，該公司工作人員存在私車公養(yǎng)，套取公務(wù)油卡油費(fèi)的行為，涉及金額13.06萬元。二是非車輛運(yùn)行時(shí)段加油。按照《黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車管理辦法》的規(guī)定，公務(wù)用車嚴(yán)格執(zhí)行回單位或者其他指定地點(diǎn)停放制度，節(jié)假日期間除工作需要外應(yīng)當(dāng)封存停駛。根據(jù)上述規(guī)定，內(nèi)審人員對中石化加油IC卡臺賬對賬單進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，按年度匯總查詢該公司深夜22點(diǎn)至次日早上7點(diǎn)的加油記錄。分析發(fā)現(xiàn)該公司油卡從2016—2018年在非車輛運(yùn)行時(shí)間加油記錄123次。其中2016年深夜22點(diǎn)至次日早上7點(diǎn)加油77次共計(jì)4.77萬元，2017年深夜22點(diǎn)至次日早上7點(diǎn)加油25次共計(jì)1.85萬元，2018年深夜22點(diǎn)至次日早上7點(diǎn)加油21次共計(jì)1.53萬元。經(jīng)內(nèi)審人員調(diào)查取證，該公司存在套取公務(wù)油卡費(fèi)用的違紀(jì)違規(guī)問題，涉及金額8.15萬元。三是公車私用。內(nèi)審人員在審核憑證中發(fā)現(xiàn)該公司鄂CXXX22車核銷了800元停車費(fèi)，憑證繳費(fèi)期間是2016年12月18日至2017年3月18日，停車費(fèi)發(fā)票顯示停車地點(diǎn)是某住宅小區(qū)。內(nèi)審人員運(yùn)用SQLServer關(guān)聯(lián)比對功能，將該公司職工身份證號與房產(chǎn)信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)，查出該停車地點(diǎn)是公司副總經(jīng)理?xiàng)頧X居住地。內(nèi)審人員進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該公司副總經(jīng)理?xiàng)頧X經(jīng)常將公務(wù)用車開回家使用，存在既領(lǐng)取公務(wù)交通補(bǔ)貼又違規(guī)使用公務(wù)用車的行為。四是同一張加油卡汽油柴油混加套取油費(fèi)。內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)，該公司鄂CXXX99車輛發(fā)動機(jī)為柴油發(fā)動機(jī)，卻存在汽油加油記錄；鄂CXXX12車輛發(fā)動機(jī)為汽油發(fā)動機(jī)，卻存在柴油加油記錄。通過數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)篩查，內(nèi)審人員查出該公司工作人員存在套取公務(wù)油卡油費(fèi)的違紀(jì)違規(guī)行為，涉及金額53.76萬元。五是非正常維修車輛套現(xiàn)。經(jīng)查看該公司車輛2016—2018年運(yùn)行維護(hù)費(fèi)發(fā)現(xiàn)，該公司常用業(yè)務(wù)車輛85臺，2016—2018年車輛維修費(fèi)支出合計(jì)520.6萬元，維修費(fèi)用遠(yuǎn)高于行業(yè)正常水平。經(jīng)內(nèi)審人員深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該公司在實(shí)際工作中并未按照車輛維修規(guī)范流程操作，車輛維修隨意性大，所有車輛的維修費(fèi)憑證均無駕駛員驗(yàn)收簽字。內(nèi)審人員根據(jù)被審計(jì)單位管理車輛維修管理混亂的現(xiàn)狀，重點(diǎn)關(guān)注車輛維修頻率高、次數(shù)多、金額大的記錄。通過數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)篩查，發(fā)現(xiàn)部分車輛存在維修頻率過高、反復(fù)維修的情況，個(gè)別車輛一年內(nèi)維修次數(shù)達(dá)到20余次；部分車輛維修在某一時(shí)段內(nèi)維修金額過大，已超過車輛購置價(jià)格，疑似虛假維修。此外內(nèi)審人員關(guān)聯(lián)車輛基本信息表和車輛維修明細(xì)表，從中提取車輛購置時(shí)間、車輛內(nèi)飾、真皮等關(guān)鍵字段，發(fā)現(xiàn)該公司存在新車大修、超標(biāo)準(zhǔn)配置車輛高檔內(nèi)飾的問題。上述行為產(chǎn)生的高額費(fèi)用均以公務(wù)用車維修費(fèi)名義核銷。經(jīng)內(nèi)審人員調(diào)查取證，該公司通過非正常維修車輛套現(xiàn)13.61萬元。副總經(jīng)理?xiàng)钌鐓^(qū)審計(jì)內(nèi)部審計(jì)人員將發(fā)現(xiàn)的A公司腐敗窩案線索及時(shí)移交給紀(jì)檢監(jiān)察部門。該公司原董事長兼總經(jīng)理任XX涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)違法,當(dāng)?shù)貦z察院以任XX涉嫌貪污罪、受賄罪，依法向當(dāng)?shù)胤ㄔ禾崞鸸V；該公司副總經(jīng)理?xiàng)頧X涉嫌嚴(yán)重職務(wù)違法，當(dāng)?shù)丶o(jì)委監(jiān)委派駐某紀(jì)檢監(jiān)察組對楊XX涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)問題，已予黨紀(jì)立案審查；該公司分管車輛的大隊(duì)長趙X被雙開，并追究其刑事責(zé)任。集團(tuán)對此項(xiàng)審計(jì)方法高度認(rèn)可，并在集團(tuán)巡視巡察中廣泛應(yīng)用該方法。通過對車輛運(yùn)行維護(hù)的相關(guān)費(fèi)用關(guān)聯(lián)比對，結(jié)合房產(chǎn)信息數(shù)據(jù)、停車記錄、IC加油卡對賬單等外部數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確查出集團(tuán)公車管理領(lǐng)域存在的相同類型問題，成效顯著。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)中央八項(xiàng)規(guī)定實(shí)施以來，部分企業(yè)中的少數(shù)黨員干部仍存在思想認(rèn)識不到位的情況，認(rèn)為中央八項(xiàng)規(guī)定精神是對黨政機(jī)關(guān)公務(wù)人員的要求，沒必要在企業(yè)嚴(yán)格落實(shí)。還有個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律意識淡漠，認(rèn)為落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神可能就是“一陣風(fēng)”，存在消極應(yīng)付、執(zhí)行不力等問題。此外，部分企業(yè)雖然按照相關(guān)要求制定了本單位《公務(wù)接待管理規(guī)定》《公車使用管理辦法》《公用經(jīng)費(fèi)管理使用辦法》等落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神的管理辦法，但仍存在制度內(nèi)容空洞、要求不具體、不細(xì)致的情形。此次內(nèi)部審計(jì)，在促進(jìn)國有企業(yè)規(guī)范管理、完善內(nèi)控機(jī)制、防范風(fēng)險(xiǎn)等方面取得了顯著成果，推動完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。A公司在內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后進(jìn)一步建立健全了公務(wù)用車使用管理制度，嚴(yán)堵公務(wù)用車腐敗漏洞。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車使用時(shí)間、事由、地點(diǎn)、里程、油耗、費(fèi)用等信