企業(yè)離任審計制度（3篇）

第8頁共8頁企業(yè)離任審?計制度為?嚴肅財經(jīng)法?紀，規(guī)范財?經(jīng)秩序，促?進廉政、勤?政建設，加?強干___?_伍管理，?鞏固農村基?層____?建設，特制?定本制度。?1.審計?對象村干?部任屆期滿?或其他原因?不再任職時?，必須進行?離任審計。?審計由鎮(zhèn)政?府負責，鎮(zhèn)?農業(yè)綜合中?心____?實施，鎮(zhèn)財?政所、村級?財務監(jiān)督組?參與，特殊?情況可報經(jīng)?縣政府批準?，由審計機?關進行審計?。2.審?計內容審?計主要內容?是各項資金?的收入、支?出情況，債?權、債務情?況，資金管?理使用情況?，一事一議?資金情況等?方面。審計?結果作為考?核和使用干?部的重要依?據(jù)，并存入?個人檔案，?同時，結合?村民自治工?作，適時公?布，對審計?發(fā)現(xiàn)的有關?問題，將給?予適時糾正?，并依法處?理。3.?審計程序?（1）審計?組在實施審?計工作__?__日前向?被審計單位?送達審計通?知書。（?2）在審計?組開展工作?前，督促被?審計單位主?動結清所有?票據(jù)，并在?規(guī)定時間內?交文書匯總?入帳，逾期?均視作違紀?處理。（?3）審計人?員根據(jù)業(yè)務?需要，__?__會計憑?證、帳簿、?報表，查閱?有關文件資?料，檢查現(xiàn)?金、實物、?有價證券，?登記有關審?計表格，向?有關單位和?人員進行調?查并取得證?明材料，證?明材料應由?提供者簽名?蓋章。（?4）審計終?結，審計組?寫出書面審?計報告，報?送主管部門?審批，審計?報告在報送?前征求被審?計單位意見?，被審計單?位在收到審?計報告__?__日內，?將其書面意?見，送交審?計組。（?5）被審計?單位對審計?決定和意見?持有異議的?，可在收到?審計決定和?意見書之日?起____?日內向上級?農村經(jīng)濟管?理部門或縣?人民政府申?請復議。?（6）審計?組檢查審計?決定執(zhí)行情?況，并將審?計事項建立?檔案。4?.審計方法?（一）帳?證、帳據(jù)、?帳帳審核?（1）繳銷?所有使用過?的稅票，專?用收據(jù)，收?款憑證，_?___資金?專用領條。?（2）分?年度審核登?記各項收入?。（3）?分年度審核?各項支出。?（二）帳?實審核（?1）嚴格審?核各項收入?、轉移支付?資金、__?__、銀行?、個人借款?以及各種返?還款、個人?捐助贊助款?，實行據(jù)實?登記。（?2）逐筆審?核登記其他?應收款、應?付款等債權?債務。（?3）審核各?項支出票據(jù)?，經(jīng)查證為?虛列或重報?的票據(jù)另行?登記造冊。?（4）按?項合計年度?，做好被審?計單位收支?決算，是否?對照核準的?債權、債務?，盤點現(xiàn)金?和存款。?（5）整理?有關報表和?資料，寫出?書面審計報?告。企業(yè)?離任審計制?度（二）?為嚴肅財經(jīng)?法紀，規(guī)范?財經(jīng)秩序，?促進廉政、?勤政建設，?加強干__?__伍管理?，鞏固農村?基層___?_建設，特?制定本制度?。1.審?計對象村?干部任屆期?滿或其他原?因不再任職?時，必須進?行離任審計?。審計由鎮(zhèn)?政府負責，?鎮(zhèn)農業(yè)綜合?中心___?_實施，鎮(zhèn)?財政所、村?級財務監(jiān)督?組參與，特?殊情況可報?經(jīng)縣政府批?準，由審計?機關進行審?計。2.?審計內容?審計主要內?容是各項資?金的收入、?支出情況，?債權、債務?情況，資金?管理使用情?況，一事一?議資金情況?等方面。審?計結果作為?考核和使用?干部的重要?依據(jù)，并存?入個人檔案?，同時，結?合村民自治?工作，適時?公布，對審?計發(fā)現(xiàn)的有?關問題，將?給予適時糾?正，并依法?處理。3?.審計程序?（1）審?計組在實施?審計工作_?___日前?向被審計單?位送達審計?通知書。?（2）在審?計組開展工?作前，督促?被審計單位?主動結清所?有票據(jù)，并?在規(guī)定時間?內交文書匯?總入帳，逾?期均視作違?紀處理。?（3）審計?人員根據(jù)業(yè)?務需要，_?___會計?憑證、帳簿?、報表，查?閱有關文件?資料，檢查?現(xiàn)金、實物?、有價證券?，登記有關?審計表格，?向有關單位?和人員進行?調查并取得?證明材料，?證明材料應?由提供者簽?名蓋章。?（4）審計?終結，審計?組寫出書面?審計報告，?報送主管部?門審批，審?計報告在報?送前征求被?審計單位意?見，被審計?單位在收到?審計報告_?___日內?，將其書面?意見，送交?審計組。?（5）被審?計單位對審?計決定和意?見持有異議?的，可在收?到審計決定?和意見書之?日起___?_日內向上?級農村經(jīng)濟?管理部門或?縣人民政府?申請復議。?（6）審?計組檢查審?計決定執(zhí)行?情況，并將?審計事項建?立檔案。?4.審計方?法（一）?帳證、帳據(jù)?、帳帳審核?（1）繳?銷所有使用?過的稅票，?專用收據(jù)，?收款憑證，?____資?金專用領條?。（2）?分年度審核?登記各項收?入。（3?）分年度審?核各項支出?。（二）?帳實審核?（1）嚴格?審核各項收?入、轉移支?付資金、_?___、銀?行、個人借?款以及各種?返還款、個?人捐助贊助?款，實行據(jù)?實登記。?（2）逐筆?審核登記其?他應收款、?應付款等債?權債務。?（3）審核?各項支出票?據(jù)，經(jīng)查證?為虛列或重?報的票據(jù)另?行登記造冊?。（4）?按項合計年?度，做好被?審計單位收?支決算，是?否對照核準?的債權、債?務，盤點現(xiàn)?金和存款。?（5）整?理有關報表?和資料，寫?出書面審計?報告。企?業(yè)離任審計?制度（三）?第一條為?了規(guī)范公司?人員離任審?計及___?_報告內容?，根據(jù)《證?券投資基金?管理公司子?公司管理暫?行規(guī)定》、?《基金行業(yè)?人員離任審?計及___?_報告內容?準則》和其?他有關法律?法規(guī)，制定?本制度。?第二條公司?董事長、總?經(jīng)理、其他?高級管理人?員離任的，?應當接受離?任審計或者?離任___?_，在離任?審計或者離?任____?期間不得到?其他同類型?機構任職。?第三條公?司董事長、?總經(jīng)理離任?的，應當按?相關要求聘?請具有從事?證券相關業(yè)?務資格的會?計師事務所?或其他審計?機構對其進?行離任審計?，由公司存?檔備查，需?要保送相關?監(jiān)管機構的?，自離任之?日起___?_個工作日?內將離任審?計報告報送?中國證監(jiān)會?基金監(jiān)管部?及企業(yè)經(jīng)營?所在地中國?證監(jiān)會派出?機構。其它?其它高級管?理人員離任?的，由公司?監(jiān)督___?_部門或控?股方監(jiān)督_?___部門?實施審計由?公司存檔備?查，需要保?送相關監(jiān)管?機構的，自?離任之日起?____個?工作日內將?離任審計報?告報送中國?證監(jiān)會基金?監(jiān)管部及企?業(yè)經(jīng)營所在?地中國證監(jiān)?會派出機構?。第四條?董事長、總?經(jīng)理的離任?審計報告，?應當至少包?括其任職期?間的以下內?容：（一?）審計工作?實施情況，?包括審計時?間、范圍、?內容、審計?方法等；?（二）審計?對象的基本?情況、基本?職責以及實?際履行職責?的情況；?（三）企業(yè)?內部對審計?對象的年度?考核情況；?（四）企?業(yè)的經(jīng)營狀?況，包括資?產(chǎn)管理規(guī)模?或者基金銷?售規(guī)模的變?化情況、業(yè)?務拓展情況?、主要財務?指標的變動?情況及原因?；（五）?企業(yè)內部控?制建設和風?險管理情況?，包括企業(yè)?制度、管理?模式等方面?的調整情況?及效果；?（六）企業(yè)?發(fā)生違法違?規(guī)行為，受?到刑事處罰?、行政處罰?、被采取行?政監(jiān)管措施?等，審計對?象應當承擔?責任的情況?；（七）?審計對象受?到刑事處罰?、行政處罰?、被采取行?政監(jiān)管措施?、受到行業(yè)?自律___?_紀律處分?的情況以及?違反企業(yè)制?度受到企業(yè)?處分的情況?；（八）?審計中發(fā)現(xiàn)?的主要問題?；（九）?審計結論。?第五條其?他高級管理?人員離任審?計報告，應?當至少包括?其任職期間?的以下內容?：（一）?審計工作實?施情況，包?括審計時間?、范圍、內?容、審計方?法等；（?二）審計對?象的基本情?況、基本職?責以及實際?履行職責的?情況；（?三）企業(yè)內?部對審計對?象的年度考?核情況；?（四）企業(yè)?的經(jīng)營狀況?，包括資產(chǎn)?管理規(guī)模的?變化情況、?業(yè)務拓展情?況、主要財?務指標的變?動情況及原?因；（五?）企業(yè)內部?控制建設和?風險管理情?況，包括企?業(yè)制度、管?理模式等方?面的調整情?況及效果；?（六）企?業(yè)發(fā)生違法?違規(guī)行為，?受到刑事處?罰、行政處?罰、被采取?行政監(jiān)管措?施等，審計?對象應當承?擔責任的情?況；（七?）審計對象?受到刑事處?罰、行政處?罰、被采取?行政監(jiān)管措?施、受到行?業(yè)自律__?__紀律處?分的情況以?及違反企業(yè)?制度受到企?業(yè)處分的情?況；（八?）審計中發(fā)?現(xiàn)的主要問?題；（九?）審計結論?。第六條?公司應當真?實、準確、?完整地向出?具離任審計?報告的會計?師事務所提?供相關材料?。會計師事?務所應當勤?勉盡責，對?所依據(jù)的文?件資料內容?的真實性、?準確性、完?整性進行核?查和驗證，?客觀、公正?地出具離任?審計報告。?第七條離?任審計、_?___報告?的內容應當?全面、客觀?、公正地反?映審計、_?___對象?任職期間履?行職責情況?及合規(guī)情況?。第八條?審計、__?__對象應?當配合離任?審計、__?__工作。?離任審計、?____報?告應當附審?計、___?_對象的書?面意見，審?計、___?_對象拒絕?對審計、_?___報告?發(fā)表意見的?，應當注明?。第九條?根據(jù)本企業(yè)?、上級主管?機關或者其?他監(jiān)管機構?要求對審計?、____?對象已經(jīng)出?具離任審計?、____?報告的，如?果審計、_?___容涵?蓋本準則規(guī)?定的的，可?以不進行重?復審計或者?____。?第十條出?具離任審計?、____?報告的機構?應當妥善保?管離任審計?、____?報告。第?十一條出具?離任審計報?告的會計師?事務所未按?本準則規(guī)定?進行必要的?核查、驗證?，離任審計?報告內容不?符合本準則?要求或者出?