2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前測(cè)試題及答案

2023 年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法根底》考前測(cè)試題及答案【單項(xiàng)選擇題】某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，10月份取得國(guó)內(nèi)貨運(yùn)收入277500元〔含稅〕，裝卸收入10600元〔含稅〕。當(dāng)月支付給其他運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款12000元，購(gòu)入辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元。：收入分開核算，發(fā)票均已通過認(rèn)證。則該運(yùn)輸10〔〕?！?，現(xiàn)代效勞的稅率為6%)A.277500(1+9%)9%+10600088.07(元)B.277500(1+9%)9%+10600812.84(元)

(1+9%)9%-12000-1700=10(1+6%)6%-12000-1700=9(1+17%)17%-12000-1700=10C.277500(1+9%)9%+10600753.01(元) (1+3%)3%-12000-1700=9D.277500(1+9%)9%+10600521.58(元)『答案解析』此題考核增值稅的計(jì)算。貨運(yùn)收入屬于交通運(yùn)輸效勞，稅率9%，裝卸收入屬于現(xiàn)代效勞業(yè)收入，稅率6%。留意需換算為不含稅收入再來計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。留意，裝卸效勞屬于“現(xiàn)代效勞”稅目，稅率為 6%?！締雾?xiàng)選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，2023年9月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為116萬元。增值稅稅率為13%;關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的以下算式中，正確的選項(xiàng)是〔〕A. 116×(1+10%÷(1+13%×13%=14.68萬元)B. ×13%=13.35)C. ×13%=16.59)D. 116×13%=15.08()C『答案解析』此題考核進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)×增值稅稅率【單項(xiàng)選擇題】甲公司為一般納稅人，當(dāng)期取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2200元，民航進(jìn)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元。以下選項(xiàng)中，關(guān)于甲公司購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸效勞的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算，正確的選項(xiàng)是()。A.(2200+120)÷(1+9%)×9%=191.56(元)B.(2200+50)÷(1+9%)×9%=185.78(元)C. (2200+50+120÷(1+9%×9%=195.69元)D. 2200÷(1+9%×9%=181.65)『正確答案』A『答案解析』航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%=(2200+120÷(1+9%×9%=191.56元)?！締雾?xiàng)選擇題】甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購(gòu)商品無償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商7213增值稅稅額的以下算式中，正確的選項(xiàng)是()。A. [103000+721÷(1+3%)]×3%=3111(元)B. (103000+721)×3%=3111.63(元)C. [103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63()D. (103000+721÷(1+3%×3%=3021元)『正確答案』D『答案解析』此題考核小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算。捐贈(zèng)應(yīng)視同銷售，小規(guī)模納稅人零售收入與捐贈(zèng)收入均為含稅價(jià)格，因此一并換算為不含稅金額再乘以征收率?！締雾?xiàng)選擇題】依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于增值稅應(yīng)稅銷售額確定的表述中，不正確的選項(xiàng)是。納稅人供給建筑效勞適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額納稅人供給旅游效勞，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)工程(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老工程除外)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款B『答案解析』此題考核增值稅應(yīng)稅銷售額的綜合確定。選項(xiàng)B，旅游效勞試點(diǎn)納稅人供給旅游效勞，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游效勞購(gòu)置方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額?！締雾?xiàng)選擇題】依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于免稅工程的是。超市銷售保健品外貿(mào)公司進(jìn)口供殘疾人專用的物品商場(chǎng)銷售兒童玩具外國(guó)政府無償救濟(jì)的進(jìn)口物資『正確答案』D『答案解析』外國(guó)政府、國(guó)際組織無償救濟(jì)的進(jìn)口物資和設(shè)備，免稅;由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，免稅。外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口殘疾人專用物品不免稅?！締雾?xiàng)選擇題】依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的選項(xiàng)是。托付他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品全部權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天承受預(yù)收貨款方式銷售貨物，貨物生產(chǎn)工期不超過12個(gè)月的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天實(shí)行直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B『答案解析』此題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)A，托付其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或局部貨款的當(dāng)天;選項(xiàng)C，實(shí)行預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同商定的收款日期的當(dāng)天;選項(xiàng)D，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)行直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對(duì)方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天?！締雾?xiàng)選擇題】李某戶籍所在地在Q市，居住地在L市，工作單位在M市。2023年9月李某將位于N市的住房出售，則出售該住房增值稅的納稅地點(diǎn)是。Q市稅務(wù)機(jī)關(guān)L市稅務(wù)機(jī)關(guān)M市稅務(wù)機(jī)關(guān)N市稅務(wù)機(jī)關(guān)『正確答案』D『答案解析』此題考核增值稅納稅地點(diǎn)。依據(jù)規(guī)定，“其他個(gè)人”供給建筑效勞，銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑效勞發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！締雾?xiàng)選擇題】依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的以下行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。律師事務(wù)所向消費(fèi)者個(gè)人供給詢問效勞生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷售貨物商業(yè)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人零售食品書店向消費(fèi)者個(gè)人銷售圖書B『答案解析』向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、供給應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的，不得開具增值稅專用發(fā)票?！締雾?xiàng)選擇題】依據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人。白酒批發(fā)商卷煙生產(chǎn)商鉆石進(jìn)口商高檔扮裝品零售商B『答案解析』此題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。高檔豪華小汽車在消費(fèi)環(huán)節(jié)加【單項(xiàng)選擇題】依據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下商品中，不屬于消費(fèi)稅征稅。金銀首飾調(diào)味料酒汽油煙絲B『答案解析』此題考核消費(fèi)稅的稅目。調(diào)味料酒不征消費(fèi)稅。單項(xiàng)選擇題】依據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是卷煙廠銷售自產(chǎn)的卷煙汽車廠銷售自產(chǎn)的載貨汽車外貿(mào)公司進(jìn)口高檔電器產(chǎn)品銀行銷售金銀紀(jì)念幣『正確答案』A『答案解析』此題考核消費(fèi)稅稅目與征稅范圍的結(jié)合。目前征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有：煙、酒、高檔扮裝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、小汽車、摩托車、電池、涂料，所以選項(xiàng)A正確?！締雾?xiàng)選擇題】依據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中，應(yīng)依據(jù)“銷-建筑效勞”稅目計(jì)算增值稅的是。平坦土地出售住宅出租辦公樓轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)『正確答案』A『答案解析』此題考核增值稅征稅范圍。選項(xiàng)B出售住宅屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)C，屬于現(xiàn)代效勞中的租賃效勞。選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于無形資產(chǎn)。【單項(xiàng)選擇題】依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下效勞中，應(yīng)依據(jù)“金融效勞——貸款效勞”稅目計(jì)繳增值稅的是()。資金結(jié)算金融商品轉(zhuǎn)讓信用卡透支利息收入貨幣兌換C『答案解析』此題考核“增值稅征稅范圍”的學(xué)問點(diǎn)。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、酬勞、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，依據(jù)貸款效勞繳納增值稅。選項(xiàng)AD，屬于金融效勞——直接收費(fèi)金融效勞;選項(xiàng)B，屬于金融效勞——金融商品轉(zhuǎn)讓?！締雾?xiàng)選擇題】依據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中，應(yīng)依據(jù)“銷售效勞—生活效勞”稅目計(jì)繳增值稅的是。文化創(chuàng)意效勞車輛停放效勞播送影視效勞旅游消遣效勞『正確答案』D『答案解析』此題考核增值稅征稅范圍。(1)選項(xiàng)A，依據(jù)“銷售效勞—文化創(chuàng)意效勞”稅目計(jì)繳增值稅;(2)選項(xiàng)B，依據(jù)“銷售效勞—租賃效勞”稅目計(jì)繳增值;(3)C，依據(jù)“銷售效勞—播送影視效勞”稅目計(jì)繳增值稅?！締雾?xiàng)選擇題】依據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中，應(yīng)征收增。被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付航空公司依據(jù)國(guó)家指令無償供給用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸效勞個(gè)人在銀行的存款利息母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)『正確答案』D『答案解析』此題考核增值稅征稅范圍。(1)選項(xiàng)A：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅;(2)B：據(jù)國(guó)家指令無償供給的鐵路運(yùn)輸效勞、航空運(yùn)輸效勞，屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施方法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的效勞，不征;(3)C：存款利息，不征收增值稅;(4D：照章繳納增值稅?！締雾?xiàng)選擇題】以下選項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍中銷售無形資產(chǎn)的是()。轉(zhuǎn)讓專利權(quán)轉(zhuǎn)讓建筑物不動(dòng)產(chǎn)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)B『答案解析』此題考核增值稅征稅范圍。選項(xiàng)B屬于租賃效勞中的不動(dòng)產(chǎn)租賃?！締雾?xiàng)選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，2023年9月銷售啤酒取得含稅價(jià)款226萬元，另收取包裝物租金1.13萬元，包裝物押金3.39萬元，增值稅適用稅率為13%，計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的以下算式中，正確的選項(xiàng)是。A. (226+1.13)÷(1+13%)×13%=26.13(萬元)B. 226÷(1+13%)×13%=26(萬元)C. 226×13%=29.38(萬元)D. (226+1.13+3.39)÷(1+13%)×13%=26.52(