會計報表附注

北京某某科技有限公司2015年度財務(wù)報表附注1-北京某某科技有限公司2015年度財務(wù)報表附注金額單位：元一、公司基本情況北京某某科技有限公司(以下簡稱本公司)系由黃創(chuàng)迪、夏倩玲和于小飛共同出資組建的有限責(zé)任公司，于2015年9月13日在杭州市工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為330106600313759號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，法定代表人：黃創(chuàng)迪，注冊資本人民幣50萬元，實(shí)收資本人民幣50萬元。公司地址：西湖區(qū)白沙泉129-1號。經(jīng)營范圍：批發(fā)、零售：服裝，服飾，日用百貨，工藝美術(shù)品；其他無需報經(jīng)審批的一切合法項(xiàng)目。（上述經(jīng)營范圍不含國家法律法規(guī)規(guī)定禁止、限制和許可經(jīng)營的項(xiàng)目。）二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照企業(yè)會計制度的規(guī)定和“四、主要會計政策、會計估計”進(jìn)行確認(rèn)和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。三、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明公司編制的財務(wù)報表符合《企業(yè)會計制度》的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、主要會計政策、會計估計的說明（一）會計制度執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。（二）會計年度采用公歷制，自公歷1月1日起至12月31日止。（三）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎(chǔ)及計價原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。（五）外幣業(yè)務(wù)核算方法本公司發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，按中國人民銀行公布的當(dāng)日基準(zhǔn)匯率折合為記賬本位幣，年末將外幣賬戶余額按中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯率進(jìn)行調(diào)整，由此產(chǎn)生的外幣折合差額作為匯兌損益分析計入當(dāng)期損益或有關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目。（六）現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司持有的期限短（從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金，且價值變動風(fēng)險很小的投資。（七）短期投資核算方法1.短期投資取得時,按取得時的投資成本入賬，除已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息外，當(dāng)期實(shí)際收到的股利或利息作為投資成本的收回，沖減投資的賬面價值；2.期末按短期投資的成本與市價孰低原則核算，并按單項(xiàng)投資計算并確定計提短期投資跌價準(zhǔn)備。（八）壞賬核算方法1、壞賬損失的確認(rèn)：（1）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)摹＃?）債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹＃?）債務(wù)人逾期3年以上未清償，且確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。（4）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?。?）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。（6）其他情況導(dǎo)致無法收回的。2、壞賬損失核算方法：應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時計入營業(yè)外支出。（九）存貨核算方法1、存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料或物料等，以及為出售而持有的、或在將來收獲為農(nóng)產(chǎn)品的消耗性生物資產(chǎn)。包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)等。2.存貨的計價存貨購進(jìn)時按實(shí)際成本計價，領(lǐng)用或銷售時按加權(quán)平均法計價；低值易耗品按“五.五”攤銷法核算。期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價，按分析各類存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備3、領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料采用一次轉(zhuǎn)銷法。4、存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。（十）長期投資核算方法1、長期債券投資的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和核算方法（1）本公司長期債券投資的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)備長期（在1年以上）持有的債券投資。（2）初始成本計量：應(yīng)當(dāng)按照購買價款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計量。實(shí)際支付價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收利息，不計入長期債券投資的成本。（3）持有期間持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益。分期付息、一次還本的長期債券投資，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計算的應(yīng)收未收利息收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)收利息，不增加長期債券投資的賬面余額；一次還本付息的長期債券投資，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計算的應(yīng)收未收利息收入應(yīng)當(dāng)增加長期債券投資的賬面余額；債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時采用直線法進(jìn)行攤銷。（4）長期債券投資到期，小企業(yè)收回長期債券投資，應(yīng)當(dāng)沖減其賬面余額。處置長期債券投資，處置價款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入投資收益。（5）長期債券投資符合本附注（八）、1所列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期債券投資，作為長期債券投資損失，應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減長期債券投資賬面余額。2.長期股權(quán)投資的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和核算方法（1）長期股權(quán)投資是指企業(yè)投入企業(yè)準(zhǔn)備長期持有的權(quán)益性投資。（2）長期股權(quán)投資按投資時實(shí)際支付的價款或確定的價值入賬。①投資額占被投資單位權(quán)益性資本總額20%以下，或雖占20%或20%以上但不具有重大影響的按成本法核算；②投資額占被投資單位權(quán)益性資本的20%（含20%）以上，或雖占20%以下，但有重大影響的采用權(quán)益法核算。長期投資期末按分析后可收回投資金額低于賬面價值的金額，計提長期投資減值準(zhǔn)備。（3）持有期間長期股權(quán)投資采用成本法進(jìn)行會計處理時，應(yīng)當(dāng)按被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)分得的金額確認(rèn)為投資收益。（4）處置長期股權(quán)投資，處置價款扣除其成本、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入投資收益。（5）長期股權(quán)投資符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期股權(quán)投資，作為長期股權(quán)投資損失，應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時計入營業(yè)外支出：1）被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的；2）被投資單位財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計劃的；3）對被投資單位不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的；4）被投資單位財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的；5）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。（十一）固定資產(chǎn)及累計折舊核算方法1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過1年的有形資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、設(shè)備、器具、工具等。2、固定資產(chǎn)的主要計價方法：（1）購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝費(fèi)等作為入賬價值。4、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能可靠地計量時，按合同或協(xié)議規(guī)定確認(rèn)為收入。（十七）所得稅的會計處理方法本公司采用應(yīng)付稅款法。五、稅項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目稅（費(fèi)）率計稅（費(fèi)）基礎(chǔ)增值稅3%按本期應(yīng)稅收入計繳企業(yè)所得稅25%按應(yīng)納稅所得額計繳城市維護(hù)建設(shè)稅7%按本期應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅計繳教育費(fèi)附加3%按本期應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅計繳地方教育費(fèi)附加2%按本期應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅計繳地方水利建設(shè)基金0.1%按本期營業(yè)收入計繳六、財務(wù)報表主要項(xiàng)目注釋貨幣資金項(xiàng)目期末數(shù)現(xiàn)金52,301.00銀行存款218,762.92合計=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"271,063.92注：本公司期末余額中不存在因抵押或凍結(jié)等使用受到限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險的款項(xiàng)。其他應(yīng)收款賬齡期末余額金額比例(%)1年以內(nèi)94,962.40100.00合計=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"94,962.40100.00注：其他應(yīng)收款期末余額中應(yīng)收持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東款項(xiàng)94,962.40元。預(yù)付賬款賬齡期末余額金額比例(%)1年以內(nèi)114,075.00100.001-2年合計=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"114,075.00100.00注：預(yù)付帳款期末余額中無預(yù)付持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東款項(xiàng)。實(shí)收資本股東名稱年初余額本期增加本期減少期末余額夏倩玲300,000.00300,000.00黃迪創(chuàng)50,000.0050,000.00于小飛150,000.00150,000.00合計500,000.00=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"500,000.00未分配利潤項(xiàng)目年初余額本期增加本期減少期末余額未分配利潤-19,898.68-19,898.68營業(yè)費(fèi)用項(xiàng)目本期發(fā)生額辦公費(fèi)7,958.59合計=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"7,958.59管理費(fèi)用項(xiàng)目本期發(fā)生額辦公費(fèi)7,085.27郵電費(fèi)18.00差旅費(fèi)4,483.00合計=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"11,58