2023年應知應會知識競賽公共知識題庫

應知應會知識競賽公共知識題庫目錄TOC\o"1-2"\f\h\z\uTOC\o"1-2"\h\z\u第一部分稅收基礎知識（160題） 2一、稅收內(nèi)涵（15題） 2二、稅收原則（5題） 3三、稅收功能（15題） 3四、依法治稅（18題） 5五、分稅種（35題） 7六、稅務稽查（14題） 10七、稅收征管（38題） 11八、國際稅收新對策（10題） 15九、外國稅收制度（10題） 16第二部分法律基礎知識（140題） 17一、法理基礎（5題） 17二、行政法基礎（15題） 17三、稅務行政許可和非許可審批（22題） 19四、稅務行政處罰（35題） 22五、稅務行政強制（23題） 25六、稅務行政執(zhí)法證據(jù)（15題） 29七、稅務的刑法保障（5題） 30八、稅務行政法律救濟（10題） 31九、稅收執(zhí)法者及其責任（10題） 32第一部分稅收基礎知識（160題）一、稅收內(nèi)涵（15題）1.稅收和收費作為分派形式，具有一定的共性。標準答案：對2.稅收的性質(zhì)不涉及()。A、強制性B、固定性C、有償性D、無償性標準答案：C3.對納稅人來說，稅收是享受公共產(chǎn)品而必須付出的"價格"。標準答案：對4.從納稅人角度看，稅收是一種()，是享受社會公共產(chǎn)品而需要向政府支付的價格。A、收入B、成本補償C、支出D、費用標準答案：C5.稅收法律關系的主體重要可以分為（）。A、國家B、稅務機關C、納稅人D、司法機關標準答案：ABC6.夏王朝向臣民征收的"貢賦"是我國古代初期稅收的原始形態(tài)。標準答案：對7.夏、商、周時代的貢、助、徹，是我國稅收的雛形，具有租稅不分的性質(zhì)。標準答案：對8.周是我國最早的奴隸制國家之一，當時的稅收重要采用了（）這種低檔形式。A、捐B、貢C、助D、徹標準答案：D9.夏是我國最早的奴隸制國家之一，當時的稅收重要采用了（）這種低檔形式。A、捐B、貢C、助D、徹標準答案：B10.孔子主張行仁政、輕徭薄賦，這體現(xiàn)了中國歷史上稅收的（）。A、有義B、有常C、有度D、統(tǒng)一標準答案：A11.我國正式出現(xiàn)"稅收"一詞是在192023賈士毅的()一書中。A、《原富》B、《實業(yè)計劃》C、《民國財政史》D、《賦稅論》標準答案：C12.商是我國最早的奴隸制國家之一，當時的稅收重要采用了（）這種低檔形式。A、捐B、貢C、助D、徹標準答案：C13.稅收產(chǎn)生取決于兩個互相影響的前提條件：一是經(jīng)濟條件，即私有制的存在，二是社會條件，即國家的產(chǎn)生和存在。標準答案：對14.征稅的目的是為了滿足社會公共需要，因而本質(zhì)上稅收體現(xiàn)“無償?shù)摹钡男再|(zhì)。標準答案：錯15.我國稅收發(fā)展的里程碑是初稅畝的實行。標準答案：對二、稅收原則（5題）1.我國稅法規(guī)定的法律責任形式重要有三種，其中不涉及（）。A、經(jīng)濟責任B、行政責任C、民事責任D、刑事責任標準答案：C2.以德治稅與依法治稅是稅收的兩種理念，他們是互相對立的，不可兼容。標準答案：錯3.稅收的橫向公平是指經(jīng)濟能力相同的人應繳納相同稅收。標準答案：對4.一般而言，稅收法律關系的客體就是（）。A、稅收權益B、稅收支出C、稅收收入D、納稅人標準答案：A5.亞當·斯密的稅收原則：平等、的確、便利、節(jié)約。標準答案：對三、稅收功能（15題）1.除了經(jīng)濟效率外，稅收效率還涉及（）。A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率標準答案：b2.從15世紀到16世紀中葉，以商品為課稅對象成為時髦，如消費稅、營業(yè)稅、關稅等，逐步發(fā)展成為主體稅種，這時的稅收具有明顯的()特性。A、直接稅B、間接稅C、價內(nèi)稅D、價外稅標準答案：b3.（）是對同一課稅對象不管數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、優(yōu)惠稅率標準答案：a4.稅收的行政效率可以從（）考察。A、征稅費用B、納稅費用C、超額稅收承擔D、其他費用標準答案：ab5.征稅費用是指稅務部門在征稅過程中所發(fā)生的各種費用，涉及（）。A、稅務機關的房屋建筑B、稅務機關設立購置C、稅務機關平常辦公所需的費用D、稅務人員的工薪支出標準答案：abcd6.減少征稅成本的主線是（）。A、優(yōu)化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化C、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設立稅務征收機構標準答案：a7.比例稅率的優(yōu)點不涉及（）。A、縱向公平性B、橫向公平性C、便于征收和管理D、計算簡便標準答案：a8.為適應經(jīng)濟增長模式轉變的需要，當前我國稅制結構將轉向于()的稅制。A、側重于以流轉稅為主體B、側重于以所得稅為主體C、側重于以財產(chǎn)稅為主體D、以所得稅和流轉稅為"雙主體"標準答案：d9.從主線上說，稅收的存在是由()決定的。A、國家B、公共需要C、社會需要D、私人需要標準答案：b10.稅收公平涉及()。A、絕對公平B、相對公平C、橫向公平D、縱向公平標準答案：cd11.減少征稅成本的具體措施是（）。A、在設立稅務征收機構、設計某稅種征管方式、稅款計征依據(jù)的取得、受理納稅人申報程序、清繳納稅人欠稅和逾期緩繳稅款方式B、以及設計稅務稽查選案、實行、審理和執(zhí)行諸環(huán)節(jié)工作程序時，斟酌征稅成本的多與寡理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化C、優(yōu)化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構D、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制標準答案：abcd12.由于征稅損害了價格作為引導資源有效配置的信號作用，導致的額外的經(jīng)濟效率損失稱為（）。A、稅收承擔B、稅收負效應C、稅收的額外承擔D、稅收中性標準答案：c13.現(xiàn)代國家重要以()方式取得財政收入。A、收費B、稅收C、發(fā)行國債D、國有公司利潤上繳標準答案：b14.稅收的縱向公平規(guī)定（）。A、重要體現(xiàn)機會均等B、重要體現(xiàn)承擔能力均等C、重要體現(xiàn)稅負均等D、重要體現(xiàn)收入水平均等標準答案：b15.稅收的作用涉及()。A、調(diào)節(jié)經(jīng)濟運營B、保持經(jīng)濟效率C、穩(wěn)定經(jīng)濟增長D、調(diào)節(jié)資源配置標準答案：abcd四、依法治稅（18題）1.對于稅務人員的違法行為，依法應當給予相關人行政處分的有（）。A、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的B、稅務人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權益或者損害國家利益，尚不構成犯罪的C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定，尚不構成犯罪的。標準答案：abcd2.稅收優(yōu)惠按照（）可以分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。A、優(yōu)惠方式B、優(yōu)惠范圍C、優(yōu)惠目的D、優(yōu)惠期限標準答案：B3.行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的前提，它的內(nèi)容涉及（）。A、嚴格遵守立法權限B、遵守立法程序C、提高立法質(zhì)量、保持立法的系統(tǒng)性D、提高稅法的透明度標準答案：abcd4.稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予（）。A、行政解決B、行政處分C、行政處罰D、經(jīng)濟制裁標準答案：b5.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關告知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是騙稅。標準答案：錯6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。A、1個月B、3個月C、半年D、1年標準答案：b7.稅務機關核定應納稅額的具體程序和辦法由國家稅務總局規(guī)定。標準答案:對8.納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。標準答案：對9.稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。標準答案：對10.欠繳稅款的納稅人或者其財務負責人需要出境的，可以在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。否則，稅務機關可以告知出境管理機關阻止其出境。標準答案：錯11.依據(jù)刑法規(guī)定，犯抗稅罪，情節(jié)嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款（）罰金。A、1倍以上5倍以下B、1倍以上3倍以下C、3倍以上5倍以下D、5倍以上10倍以下標準答案：a12.對于稅務人員的違法行為，依法應當追究刑事責任的有（）。A、稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的B、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節(jié)嚴重的C、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的D、違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的標準答案：ab13.稅收優(yōu)惠按照優(yōu)惠目的通?？梢苑譃椋ǎ﹥?yōu)惠。A、區(qū)域性B、產(chǎn)業(yè)性C、照顧性D、鼓勵性標準答案：cd14.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A、《稅收征管法》B、《行政訴訟法》C、《稅收征管法實行細則》D、《個人所得稅法》標準答案：c15.下列有關稅款優(yōu)先制度的表述對的的是（）。A、稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權，法律另有規(guī)定的除外B、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質(zhì)權、留置權執(zhí)行C、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得D、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任標準答案：abc16.稅收優(yōu)惠涉及（）等多種形式。A、減免稅B、稅收抵免C、遞延納稅D、出口退稅標準答案：ab17.在稅收執(zhí)法實踐中堅持法律至上，強調(diào)（），即未經(jīng)法律授權的權力是非法權力。A、法律優(yōu)先B、法律保存C、權力法定D、法律保全標準答案：c18.依法治稅是推動稅收事業(yè)發(fā)展的機遇和出路，因素是（）。A、依法治稅是依法治國的必然規(guī)定B、依法治稅是建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制的必然規(guī)定C、依法治稅是順應社會進步的必然規(guī)定D、依法治稅是從嚴治隊的前提和基礎標準答案：abcd五、分稅種（35題）（一）綜合題（5題）1.下列采用比例稅率的稅種有（）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、公司所得稅D、資源稅標準答案：abc2.下列稅種中采用累進稅率的是（）。A、消費稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、個人所得稅標準答案：d3.征稅對象是各個稅種之間互相區(qū)別的主線標志。標準答案：對4.下列說法錯誤的是（）。A、增值稅是價內(nèi)稅B、增值稅是具有特殊調(diào)節(jié)作用的稅種C、消費稅是價內(nèi)稅D、消費稅是具有特殊調(diào)節(jié)作用的稅種標準答案：ab5.下列各稅中，屬于中央與地方分享稅的涉及()。A、增值稅B、公司所得稅C、證券交易稅D、消費稅標準答案：abc（二）增值稅（18題）1.增值稅納稅人分為境內(nèi)納稅人和境外納稅人。標準答案：錯2.下列業(yè)務屬于增值稅應稅勞務的有A、修理手表B、裝修房屋C、修汽車D、金融業(yè)務標準答案：ac3.凡代墊運費，一律并入貨品收入中征收增值稅標準答案：錯4.下列選項屬于生產(chǎn)型增值稅特點的是（CD）。A、允許扣除固定資產(chǎn)所含的稅款B、允許扣除外購固定資產(chǎn)所含的稅款C、不利于鼓勵投資D、是一種過渡型的增值稅標準答案：cd5.下列銷貨行為，應當征收增值稅的有（）A、售電B、售熱力C、貨品期貨交易D、房屋交易標準答案：abc6.以下經(jīng)濟行為合用17%稅率征收增值稅的是（）。A、自來水公司提供自來水B、某汽車廠銷售汽車C、農(nóng)民銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D、小規(guī)模納稅人銷售商品標準答案：b7.單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或店主提供的加工、修理、修配勞務不征增值稅標準答案：對8.我國第一大稅種是（）。A、消費稅B、個人所得稅C、公司所得稅D、增值稅標準答案：d9.酒廠將生產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本廠職工，應視同銷售，征增值稅和消費稅標準答案：對10.下列情況不得抵扣進項稅額的是（）A、未從銷售方取得專用發(fā)票B、購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C、未認證的專用發(fā)票D、稅款抵扣聯(lián)未按稅務機關的規(guī)定設專人保管專用發(fā)票標準答案：ac11.零稅率是增值稅的一個特別規(guī)定，它并非免稅。標準答案：對12.納稅人兼營不同稅率的貨品或者應稅勞務，應分別核算不同稅率貨品或應稅勞務的銷售額。否則，從高合用稅率征收增值稅標準答案：對13.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額，按照買價和（）扣除率計算。A、13%B、10%C、7%D、6%標準答案：a14.納稅人銷售（），按13%稅率征增值稅。A、農(nóng)用薄膜B、日用百貨C、舊貨D、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品標準答案：a15.在我國境內(nèi)銷售熱力應納增值稅。標準答案：對16.我國現(xiàn)行增值稅采用的是（）A、扣額法B、扣稅法C、直接加法標準答案：b17.下列各項收入中，不應納增值稅的是A、某電視臺廣告播映收入B、郵政部門郵政儲蓄收入C、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入D、某商店銷售化妝品收入標準答案：abc18.下列貨品免征增值稅的有（）A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B、將自產(chǎn)的貨品用于集體福利的C、古舊圖書D、居民用煤炭制品標準答案：ac（三）公司所得稅（7題）1.公司所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得填補，但結轉年限最長不得超過三年。標準答案：錯2.依現(xiàn)行公司所得稅法規(guī)定，經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)可提取折舊標準答案：錯3.依現(xiàn)行公司所得稅法規(guī)定，納稅人贊助給關聯(lián)的科研機構和高等學校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝的贊助費可稅前扣除。標準答案：錯4.依現(xiàn)行公司所得稅法規(guī)定，納稅人直接發(fā)生的公益、救濟性捐贈支出可稅前扣除標準答案：錯5.依現(xiàn)行公司所得稅法規(guī)定，融資租入固定資產(chǎn)可提取折舊標準答案：對6.國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術公司,公司所得稅減按()的稅率征收所得稅。A、10%B、15%C、24%D、30%標準答案：b7.在計算公司所得稅應納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（）。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、城市維護建設稅標準答案：a（四）消費稅（5題）1.消費稅采用的稅率形式有（）A、比例稅率B、定額稅率C、累進稅率D、平均稅率標準答案：ab2.下列關于消費稅的說法對的的是（）。A、計稅比較簡樸B、可實行從價計征C、不可實行從價計征D、可實行從量計征標準答案：abd3.消費稅不同應稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)涉及（）。A、進口環(huán)節(jié)B、委托加工環(huán)節(jié)C、生產(chǎn)環(huán)節(jié)D、轉讓無形資產(chǎn)環(huán)節(jié)標準答案：abc4.現(xiàn)行消費稅的征收范圍是()A、所有消費品B、特定消費品C、所有貨品D、特定消費行為標準答案：b5.我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于真正意義上的中央稅種的是()。A、消費稅B、增值稅C、公司所得稅D、個人所得稅標準答案：a六、稅務稽查（14題）1.稽查局按上級稅務機關統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（

）。

A、平常檢查

B、專項稽查

C、專案稽查

D、專項整治標準答案：B

2.專項稽查是指對（

）納稅人進行的重點稽查。

A、個別

B、單一

C、某類

D、某個標準答案：C

3.稅務稽查的對象是（

）。

A、納稅人的經(jīng)營活動與應稅活動

B、扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動

C、納稅人、扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動

D、納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人標準答案：D

4.7月18日，稽查員尚劍和陳蕓前往某水泥加工廠送稅務解決決定書，水泥加工廠總經(jīng)理王某拒絕簽收。7月19日，他們請該廠所在街道辦事處主任一同前往水泥加工廠，將稅務解決決定書留在總經(jīng)理王某處，并在送達回執(zhí)上記明拒收理由和日期，并由（

）署名。

A、尚劍和陳蕓

B、水泥加工廠總經(jīng)理王某

C、街道辦事處主任

D、尚劍、陳蕓和街道辦事處主任標準答案：D

5.《稅務行政處罰決定書》不應當涉及如下內(nèi)容（

）。

A、處罰的直接因素

B、處罰的依據(jù)

C、處罰的決定

D、告知書面提請聽證權標準答案：D

6.稽查人員采用（

），對檢核對象的貨幣資產(chǎn)、實物資產(chǎn)進行清查，核算其賬實是否相符。

A、外調(diào)法

B、查詢法

C、觀測法

D、盤存法標準答案：D

7.稅務稽查在引導納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認為，稅務稽查是實現(xiàn)納稅人納稅行為轉變的“催化劑”。這里所說的“轉變”是指（

）。

A.從“自律”向“他律”轉變

B.從“他律”向“自律”轉變

C.從“他律”向“他律”轉變

D.從“自律”向“自律”轉變標準答案：B

8.稅務稽查的基本任務有（

）。

A、依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為

B、稅法宣傳

C、維護稅收秩序，促進依法納稅

D、保障稅收收入標準答案：ACD

9.以下屬于稅務稽查職能的是（

）。

A、收入職能

B、懲戒職能

C、管理職能

D、教育職能標準答案：ABD

10.在對納稅人的稅務檢查中，通常合用于會計核算比較健全、財務管理比較規(guī)范且經(jīng)濟業(yè)務較多的納稅人的財務檢查方法是（

）。

A、全查法

B、抽查法

C、順查法

D、逆查法標準答案：BD

11.下列關于稅務解決文書送達日期的描述，對的的是（

）。

A、郵寄送達的，以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期

B、郵寄送達的，以掛號函件上注明的收件日期為送達日期

C、直接送達的，以法定的簽收人在送達回證上記明收到日期為送達日期

D、直接送達的，以法定的簽收人記明收到日期為送達日期標準答案：AC

12.在下列各項中，（

）優(yōu)先列入稅務稽查選案的范圍。

A、線索清楚的群眾檢舉案件

B、上級督辦案件

C、征管移交案件

D、金稅協(xié)查案件標準答案：ABCD13.稅務文書采用公告送達的，自公告之日起滿10日，即視為送達。（錯

）

14.經(jīng)縣以上稅務局局長批準，可以調(diào)取稽核對象的以前年度賬簿資料，并在5個月內(nèi)完整歸還。（

錯）

七、稅收征管（38題）1.《稅收征管法》規(guī)定,扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人采用的措施錯誤的是（）。A、扣繳義務人應當及時報告稅務機關解決B、書面告知納稅人開戶銀行暫停支付相稱于應納稅款的存款C、立即停止支付應付納稅人的有關款項D、書面告知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款標準答案：bcd2.新的發(fā)票管理辦法規(guī)定，對外?。ㄗ灾螀^(qū)，直轄市）來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，可以規(guī)定其提供擔保人，或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納（）以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。A、2023元B、5000元C、10000元D、20230元標準答案：c3.納稅人納稅是否自覺，很大限度上取決于（）。A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低C、稅負的輕重D、征管效率標準答案：a4.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過五個月。標準答案：錯5.提高稅務行政效率，控制行政成本的兩層含義涉及減少稅收成本和（）。A、優(yōu)化稅收成本結構B、減少稅率C、提高稅率D、完善稅收政策標準答案：a6.根據(jù)稅收征管法及細則的規(guī)定，假如由于不可抗力或者財務會計解決上的特殊情況等因素，納稅人不能按期進行納稅申報的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過（）。A、1個月B、3個月C、半年D、一年標準答案：b7.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務機關有權（）A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B、到納稅人的生活場合檢查納稅人應納稅的商品、貨品或者其他財產(chǎn)C、到車站、碼頭、機場、郵政公司及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨品或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料D、詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況標準答案：acd8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計解決辦法和會計核算軟件，應當報送（）。A、財政機關批準B、財政機關備案C、稅務機關批準D、稅務機關備案標準答案：d9.中華人民共和國增值稅暫行條例第一條所稱（銷售、進口）貨品，是指（）A、電力B、熱力C、氣體D、無形動產(chǎn)標準答案：abc10.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（）內(nèi)或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記A、10日B、20日C、30日D、60日標準答案：c11.稅務管理涉及（）。A、稅務登記B、納稅輔導C、稅法宣傳D、催繳稅款標準答案：abcd12.目前我國的稅務登記使用的是全國性登記號碼。標準答案：對13.稅務管理是稅收征管的核心。標準答案：錯14.納稅人發(fā)生的年度虧損，可以填補的金額是A、公司申報的虧損額B、稅務機關按稅法核算，調(diào)整后的金額C、公司財務報表的賬面金額D、公司自己核算的虧損額標準答案：b15.稅務機關應當自收到納稅登記申報之日起（）內(nèi)審核并發(fā)給稅務登記證件。A、10日B、20日C、30日D、60日標準答案：c16.習慣上，我們將稅務登記和稅務稽查合稱為"稅務管理"。標準答案：錯17.公司在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場合，個體工商業(yè)戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A、10日B、20日C、30日D、60日標準答案：c18.對于因稅務機關的責任導致未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務機關的追征期是（）。A、3年B、5年C、2年D、7年標準答案：a19.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無合法理由的，稅務機關有權核定其應納稅額。標準答案：對20.納稅人轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，（）。A、可以處二千元以下的罰款B、可以處二千元以上一萬元以下的罰款C、處二千元以上一萬元以下的罰款D、處五萬元以下的罰款標準答案：c21.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在（）內(nèi)可以規(guī)定納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A、1年B、2年C、3年D、5年標準答案：c22.稅務機關有權到納稅人的生活住所檢查納稅人應納稅的商品、貨品或者其他財產(chǎn)。標準答案：錯23.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（）的罰款。A、兩倍以上五倍以下B、兩倍以上十倍以下C、一倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下標準答案：c24.負有代扣代繳義務的單位和個人稱為（）。A、扣繳義務人B、納稅人C、負稅人D、征稅人標準答案：a25.稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務人進行偷稅等違法行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。標準答案：對26.下列符合發(fā)票管理、賬簿管理規(guī)定的是（）A、增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的公司印制B、普通發(fā)票可以到任意印刷公司印制C、普通發(fā)票由縣級國家稅務局、地方稅務局指定公司印制D、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀標準答案：ad27.稅務機關是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票（）的管理和監(jiān)督。A、印制與領購B、開具與取得C、運送D、保管與繳銷標準答案：abd28.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還并加算銀行同期存款利息。標準答案：錯29.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還。標準答案：對30.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收而不收稅款（）的罰款。A、50%以上3倍以下B、50%以上5倍以下C、1倍以上5倍以下D、5倍以下標準答案：a31.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，應當從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A、萬分之一B、萬分之二C、萬分之三D、萬分之五標準答案：d32.對納稅人進行稅務登記是稅收征管的首要程序。標準答案：對33.欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之后，應當向稅務機關報告。標準答案：錯34.納稅人有（）情形而以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押的，應當向抵押權人、質(zhì)權人說明其前述涉稅情況。A、偷稅B、抗稅C、欠稅D、稅收違法標準答案：c35.現(xiàn)行稅收政策在加強新辦商貿(mào)公司增值稅征收管理規(guī)定中，輔導期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票，按（）稅率預繳稅款？A、17%B、13%C、6%D、3%標準答案：D36.根據(jù)新的《發(fā)票管理辦法》第35條的規(guī)定，對未按規(guī)定保管發(fā)票的，由稅務機關責令限期改正，可以處2023元以下的罰款。標準答案：錯37.反復征稅是對同一課稅對象，以及同一納稅人或不同納稅人的同一項征稅對象，進行了兩次或兩次以上的征稅。標準答案：對38.對于會計賬簿、憑證、核算制度等比較健全，可以據(jù)以如實核算生產(chǎn)經(jīng)營情況，對的計算應納稅款的納稅人，可采用的稅款征收方式是（）。A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收標準答案：a八、國際稅收新對策（10題）1.各國采用的避免雙重征稅的方法中，抵免法對納稅人最有利。標準答案：錯2.產(chǎn)生國際避稅的因素有()。A、采用的避免雙重征稅的方法不同B、課稅的范圍和方式有區(qū)別C、各國稅收制度中對納稅人的納稅義務的規(guī)定不盡一致D、稅收的實際征收管理水平是有區(qū)別的標準答案：abcd3.國際避稅從性質(zhì)上講是用非法的手段達成減輕稅負的目的。標準答案：錯4.國際稅收競爭通?？梢圆捎玫姆绞接?)。A、減少稅率B、增長稅收優(yōu)惠C、實行避稅地稅制模式D、提高稅率標準答案：abc5.各國政府間通過簽訂稅收協(xié)定，積極在一定范圍內(nèi)限制各自的稅收管轄權，是避免國際反復征稅較為通行的一種做法。標準答案：對6.在國際稅收關系中，優(yōu)先合用()管轄權已經(jīng)成為各國公認的準則。A、地區(qū)管轄權B、屬人管轄權C、居民管轄權D、公民管轄權標準答案：a7.稅收管轄權是國家在稅收領域的主權，即一國政府在行使主權課稅方面所擁有的管理權力。標準答案：對8.國際避稅的重要方式有()。A、人的流動B、人的非流動C、資金、貨品或勞務的流動D、資金、貨品或勞務的非流動標準答案：abcd9.一國政府對本國居民的國外所得征稅時，允許其用國外已納稅款抵扣在本國應繳納的稅額，稱為()。A、扣除法B、抵免法C、低稅法D、免稅法標準答案：b10.各國采用的避免雙重征稅的方法中，免稅法對納稅人最有利。標準答案：對九、外國稅收制度（10題）1.以下國家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權的是()。A、中國B、法國C、美國D、日本標準答案：b2.下列國家中，選擇雙重管轄權的有()。A、印度B、泰國C、日本D、墨西哥標準答案：abcd3.國際稅收活動必須以國際稅收協(xié)定為前提。標準答案：錯4.到目前為止，市場經(jīng)濟發(fā)達的國家都是以()為主體稅種。A、商品稅B、所得稅C、資源稅D、財產(chǎn)稅標準答案：b5.某國實行居民管轄權，下列自然人是該國居民的有()。A、該自然人在該國有永久性居住地B、該自然人在該國有永久性居住地，但在國外居住C、該自然人在該國有一般居住地D、該自然人在該國有一般居住地，但在國外居住標準答案：abcd6.在實行地區(qū)管轄權的國家其征稅標志可以是()。A、收益來源地B、所得來源地C、財產(chǎn)存在地D、消費所在地標準答案：abc7.現(xiàn)在美國是借用全國性的社會保險號碼作為稅務登記號碼。標準答案：對8.在西方國家，銷售稅一般都是價外稅。標準答案：對9.居住國政府在行使居民（公民）管轄權時，允許本國居民（公民）用已繳非居住國政府的所得稅或一般財產(chǎn)稅稅額，作為向本國政府匯總申報應稅收益、所得或一般財產(chǎn)價值的一個扣除項目，就扣除后的余額，計算征收所得稅或一般財產(chǎn)稅的方法稱為()。A、扣除法B、全額抵免C、普通抵免D、免稅法標準答案：a10.國際稅收同稅收的主線差別在于國際稅收只涉及國家之間的財權利益分派，而不涉及其他的分派關系或社會關系。標準答案：對第二部分法律基礎知識（140題）HYPERLINK一、法理基礎（5題）1、法律事實涉及事件和（）A、物B、不可抗力C、客觀條件D、行為標準答案：D2、關于部門規(guī)章的下列表述中，對的的是（）A、部門規(guī)章的效力等同于行政法規(guī)B、部門規(guī)章的效力低于行政法規(guī)C、國務院總理簽署公布部門規(guī)章D、部門規(guī)章的效力高于地方性法規(guī)標準答案：B3、全國人大常委會審議法律案，一般幾次審議才交付表決（）A、1次B、2次C、3次D、4次標準答案：C4、下列機關有權制定稅收規(guī)范性文獻的是（）A、云浮市國家稅務局B、云浮市國家稅務局稽查局C、云浮市國家稅務局政策法規(guī)科D、云城區(qū)國家稅務局標準答案：AD5、法律事實分法律事件和結果。標準答案：錯二、行政法基礎（15題）1、行政機關對違法行為人不可以采用（）措施A：沒收財產(chǎn)B：罰款C：依法查封D：稅務人員強行拿走納稅人營業(yè)執(zhí)照標準答案：D2、依照行政行為（）不同，可以把行政行為分為內(nèi)部行政行為和外部行政行為。A：是否可以反復合用B：合用的范圍C：是否可以由行政主體進行選擇D：是否積極實行行政行為為標準標準答案：B3、依照行政行為是否需要具有一定的法定形式標準可以將其分為（）A：要式行政行為與非要式行政行為B：依職權的行政行為和依申請的行政行為C：羈束行政行為與自由裁量的行政行為D：內(nèi)容行政行為和外部行政行為標準答案：A4、下列選項中，不屬于行政行為的特性的是（）。A一定的自由裁量性B.強制性C.效力恒定性D.法律的執(zhí)行性標準答案：C5、稅務機關作出的行政行為，無論合法還是違法，都推定為合法有效，相關當事人都應當預先遵守和服從，這體現(xiàn)行政行為效力中的（）。A.拘束力B.公定力C.不可變更力D.執(zhí)行力標準答案：B6、根據(jù)稅務行政行為對相對人的權、義務引起的后果的不同，稅務行政行為的內(nèi)容分為（）A：設定權利和義務B：實現(xiàn)權利和義務C：剝奪、限制權利和減、免義務D：確認和恢復權利與義務標準答案：ABCD7、稅務行政主體可認為（）A：稅務局B：稅務分局C：稅務所D：稅收代征人標準答案：ABC8、我國《行政法》的基本原則具體涉及（）A：行政明晰性原則B：行政合法性原則C：行政合理性原則D：行政重要性原則標準答案：BC9、依法行政的基本規(guī)定涉及（）A：合法行政B：合理行政C：程序合法D：權責統(tǒng)一標準答案：ABCD10、稅務行政法律關系由（）要素組成A：主體B：客體C：內(nèi)容D：行為標準答案：ABC11、省級人民政府制定具有普遍約束力的稅收規(guī)章的行為，在行政法理論上屬于（）行為。A.行政立法B.不可訴C.行政執(zhí)法D.雙方行政E.抽象行政標準答案：ABE12、稅務行政行為的特性具有法律的執(zhí)行性、單方意志性、固定性。（錯）13、稅務行政行為的生效要件分為；公布生效，受領生效，附條件生效。（錯）14、稅務行政行為的合法要件涉及：主體合法，內(nèi)容合法，程序合法，形式合法。（對）15、行政相對人對行政主體的具體行政行為可以提出行政訴訟。對抽象行政行為也可以提起行政訴訟。（錯）三、稅務行政許可和非許可審批（22題）1．下列不屬于稅務行政許可的范圍的是：（）A．指定公司印制發(fā)票B．對發(fā)票管理和使用的管理C．印花稅代售許可D．授予A級信用公司標準答案：D2．關于稅務行政許可的審查前的聽證，下列說話不對的的是：（）A．聽證是許可決定的必經(jīng)程序B．稅務機關認為需要聽證涉及公共利益的應當舉行聽證C．稅務行政許可直接涉及到申請人和其別人之間重大利益的應當舉行聽證D．法律法規(guī)規(guī)定的稅務許可應當聽證的，必須舉行聽證。標準答案：A3．關于稅務機關許可決定的期限不對的的說法是：（）A．應在受理之日起20日內(nèi)作出許可決定B．應在受理之日起20日內(nèi)不能做出決定的，經(jīng)本機關負責人批準，可以延長10日。C．稅務機關采用集中聯(lián)合辦理的，辦理時間不得超過45日。D．45日不能辦結的，經(jīng)上級稅務機關批準，可以延長15日標準答案：D4、除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關應當自受理行政許可申請之日起（）日內(nèi)作出行政許可決定。A．15日B．10日C．20日D．5日標準答案：C5、行政許可依法由地方人民政府兩個以上部門分別實行的，本級人民政府可以擬定一個部門受理行政許可申請并轉告有關部門分別提出意見后（），或者組織有關部門（）、（）。()A．統(tǒng)一辦理、聯(lián)合辦理、集中辦理B．集中辦理、統(tǒng)一辦理、聯(lián)合辦理C．集中辦理、聯(lián)合辦理、分別辦理D．聯(lián)合辦理、集中辦理、統(tǒng)一辦理標準答案：A6、行政機關對申請人提出的行政許可申請，作犯錯誤解決的是：A．申請事項依法不屬于本行政機關職權范圍的，應當即時作出書面的不予受理的決定，并告知申請人向有關行政機關申請B．申請材料存在可以當場更正的錯誤的，應當允許申請人當場更正C．申請材料不齊全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即為受理D．申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在五日內(nèi)一次告知申請人需要補正的所有內(nèi)容標準答案：C7、（）全國人大常和會第四次會議通過了《中華人民共和國行政許可法》。A：2023年9月B：1998年6月C：2023年8月D：2023年12月標準答案：C8、稅務機關審查稅務行政許可申請，應當指派（）以上稅務機關工作人員進行核查A：4名B：5名C：1名D；2名標準答案：D9、稅務行政許可的實行程序涉及（）A：稅務行政許可事項的公示B：稅務行政許可的申請C：稅務行政許可申請的受理、對稅務行政許可申請的審查、稅務行政許可決定D：稅務行政許可的變更與延續(xù)標準答案：ABCD10、監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，行政機關可以作出（）A：責令限期改正的解決B：中止行政許可解決C：撤消行政許可的解決D：無須行政許可解決標準答案：ABC11、對申請人提出的申請，稅務機關應分別作出（）解決A：不受理B：不予受理C：規(guī)定補正材料D：受理標準答案：ABCD12、行政許可的監(jiān)督檢查，涉及（）A：書面審查B：抽樣檢查、檢查、檢測C：督促被許可人自檢D：實地檢查標準答案：ABCD13、稅務非許可審批項目的實行程序通常涉及以下內(nèi)容（）A：提出申請B：受理申請C：審查D：決定標準答案：ABCD14、稅務行政許可項目其中有（）A：委托其他機關實行稅務行政許可B：指定公司印制發(fā)票許可C：印花稅票代售許可D：對發(fā)票使用和管理的許可標準答案：BCD15、稅務行政許可聽證程序有（）A、行政機關應當于舉行聽證的7日前將舉行聽證的時間、地點告知申請人、利害關系人，必要時予以公告；B、聽證應當公開舉行；C、行政機關應當指定審查該行政許可申請的人工作人員以外的人員為聽證主持人，申請人、利害關系人認為主持人與該行政許可事項有直接利害關系的，有權申請回避；D、舉行聽證時，審查該行政許可申請的工作人員應當提供審查意見的證據(jù)、理由，申請人、利益關系人可以提出證據(jù)，并進行申辯和質(zhì)證；E、聽證應當制作筆錄，聽證筆錄應當交聽證參與人確認無誤后簽字或蓋章。標準答案：ABCDE16、可以不設定行政許可的情形有：（）A：公民、法人或者其他組織可以自主決定的B：市場競爭機制可以有效調(diào)節(jié)的C：行業(yè)組織或者中介組織可以自律管理的D：行政機關采用事后監(jiān)督等其他行政管理方式可以解決的標準答案：ABCD17、《行政許可法》確立了行政許可的基本原則涉及（）A：救濟原則B：便民原則C：及時性原則D：監(jiān)督原則標準答案：ABD18、行政許可申請可以通過信函、電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)互換和電子郵件等方式提出。（對）19、行政機關在其法定職權范圍內(nèi)，依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，不可以委托其他行政機關實行行政許可。（錯）20、行政許可申請人提交的申請材料不齊全或者不符合法定形式的，行政機關可以當場告知或者多次分別告知申請人需要補正的所有內(nèi)容。（錯）21、在不違反上位法的前提下，規(guī)章可以在上位法設定的行政許可事項范圍內(nèi)，對實行該行政許可作出具體規(guī)定。（對）22、行政機關違法實行行政許可，給當事人的合法權益導致?lián)p害的，應當依照國家補償法的規(guī)定給予補償。(對)四、稅務行政處罰（35題）1、對于違反稅收法律、行政法規(guī)的稅收違法行為，給予行政處罰的追溯時效應按照修訂后的《稅收征管法》（）的規(guī)定解決。A、2023B、5年C、3年D、2年標準答案：B2、稅務行政處罰一方面應遵循（）原則。A、處罰法定原則B、處罰公正、公開原則C、過罰相稱原則D、處罰與教育相結合原則標準答案：A3、（）是指稅務行政主體對符合法定條件的處罰事項，當場作出處罰決定的程序。A、一般程序B、簡易程序C、普通程序D、聽證程序標準答案：B4、假如稅務機關對處罰相對人的罰款金額，個人（涉及個體工商戶）達成（）以上，組織達成1萬元以上，處罰相對人都可以依法規(guī)定稅務機關舉行聽證。A、2023元B、3000元C、500元D、5000元標準答案：A5、稅務行政處罰的（）通常是由稅收征管關系的主管稅務機關管轄。A、地區(qū)管轄B、級別管轄C、指定管轄D、移送管轄標準答案：A6、在積極消除或者減輕違法行為危害后果的、配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)以及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以（）。A、免去或減輕處罰B、從輕或減輕處罰C、從輕或免去處罰D、不予處罰標準答案：B7、稅務行政處罰一般程序涉及備案、調(diào)查（檢查）、告知、（）、復核、審理、作出行政處罰決定、送達等環(huán)節(jié)。A、移送B、聽證C、陳述申辯D、簡易處罰標準答案：C8、重大稅務案件審理是稅務局對（）的案件進行審核和作出解決決定。A、調(diào)查前的、符合一定標準B、調(diào)查終結的、符合一定標準C、調(diào)查中的、符合一定標準D、符合一定標準標準答案：B9、國務院可以通過制定行政法規(guī)，設定除（）以外的行政處罰。A、吊銷公司營業(yè)執(zhí)照B、限制人身自由C、罰款D、沒收違法所得和沒收非法財物標準答案：B10、國務院部、委員會和直屬機構、省級和較大市的人民政府可以通過制定（）設定一定的行政處罰A、法律B、行政法規(guī)C、地方性法規(guī)D、規(guī)章標準答案：D11、稅務行政規(guī)章對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的三倍，同時最高不得超過（）萬元。A、1B、2C標準答案：C12、根據(jù)《稅收征管法實行細則》的規(guī)定，（）專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。A、市以下稅務局的稽查局B、縣以下稅務局的稽查局C、省以下稅務局的稽查局D、稅務機關標準答案：C13、假如兩個以上行政機關對行政處罰的管轄問題發(fā)生爭議或者因特殊情況無法行使管轄權時，由（）指定某個稅務機關行使管轄權，稱之為指定管轄。A、共同的上級機關B、省以上稅務機關C、本地政府D、國家稅務總局標準答案：A14、納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，對該違法行為進行稅務行政處罰的追溯時效是（）年。A、5B、3C標準答案：C15、稅務機關合用簡易程序時，可以簡樸操作，但仍然應當將（）當場送達給行政相對人，由行政相對人簽收。A、收據(jù)B、稅務行政處罰決定書C、發(fā)票D、聽證告知標準答案：B16、稅務行政處罰的原則涉及（）：A、處罰法定原則.B、處罰公正、公開原則C、過罰相稱原則D、處罰與教育相結合原則E、監(jiān)督、制約原則標準答案：ABCDE17、具有稅務行政處罰權的稅務機關是（）：A、縣級以上稅務局（分局）B、稅務所C、省以下稅務局的稽查局D、海關標準答案：ABC18、按照行政處罰的有關規(guī)定，對稅務機關的稅務行政處罰要實行三個方面的監(jiān)督制約（）。A、稅務機關內(nèi)部的監(jiān)督B、其他國家機關的監(jiān)督C、司法監(jiān)督D、社會監(jiān)督標準答案：ABCD19、行政處罰按屬性歸類，可以將其分為（）。A、申誡罰B、財產(chǎn)罰C、行為能力罰D、人身自由罰標準答案：ABCD20、稅務行政處罰的種類涉及（）。A、罰款B、沒收違法所得和沒收非法財物C、暫時停止辦理出口退稅D、責令停產(chǎn)停業(yè)標準答案：ABC21．行為罰的重要形式有()。A．繳納罰款B．強制收購C．責令停產(chǎn)D．吊銷執(zhí)照標準答案：CD22、為了防止損害相對人合法權益事件的發(fā)生，保障行政處罰的依法實行，《行政處罰法》和《稅收征管法》賦予了被處罰者以下相應的權利（）。A、知情權B、陳述權和申辯權C、申請聽證權D、拒絕不合法的檢查和處罰權E、其他法定權利標準答案：ABCDE23、對稅務行政處罰的特殊情況，重要合用一下幾個具體規(guī)則（）。A、避免反復處罰規(guī)則B、減輕處罰C、免予處罰規(guī)則D、處罰時效規(guī)則標準答案：ABCD24、在下列情形下可以從輕或減輕稅務行政處罰：（）A、積極消除或者減輕違法行為危害后果的；B、受別人脅迫有違法行為的；C、配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的；D、已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的；E、其他依法從輕或者減輕行政處罰的。標準答案：ABCDE25、違法事實確鑿、有法定依據(jù)的簡樸違法行為合用行政處罰簡易程序。處罰的種類僅限于以下方面（）：A、罰款B、數(shù)額較小的罰款C、警告D、責令停產(chǎn)、停業(yè)標準答案：BC26、行政機關所作的()的行為，是抽象行為。A．行政處分B．行政處罰C．制定規(guī)范性文獻D．行政立法標準答案：CD27、妨礙稅款征收的違法行為有：（）A、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款B、為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致其未繳、少繳稅款C、稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，導致納稅人未繳或者少繳稅款D、納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款。標準答案：ABCD28、行政處罰是對違法者的一種處罰，是指具有行政處罰權的行政主體對違反行政法律規(guī)范的相對人，依法給予法律律制裁的具體行政行為。（對）34、稅務行政處罰必須由具有相應的行政處罰創(chuàng)設權的國家機關以法律、法規(guī)和規(guī)章的形式予以設定。除法律、法規(guī)和規(guī)章外，其他任何規(guī)范性文獻不得設定行政處罰。（對）29、在稅務征管委托代征的情形下，受托單位有代征的權力，也有行政稅務行政處罰權。（錯）30、稅務機關在實行稅務行政處罰過程中，發(fā)現(xiàn)自己對查處的案件沒有管轄權時，應當及時將案件移送有管轄權的稅務機關實行查處。（對）31、稅務行政處罰的對象可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人和其他稅務行政相對人。（對）32、在積極消除或者減輕違法行為危害后果的、配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的情形下可以免予取處罰。（錯）33、違反稅收法律、行政法規(guī)的稅收違法行為，在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務行政處罰。（錯）34、違法事實確鑿、有法定依據(jù)的簡樸違法行為合用行政處罰一般程序。處罰的種類僅限于數(shù)額較小的罰款或警告。（錯）35、稅務行政處罰的一般程序涉及備案、調(diào)查（檢查）、告知、當事人陳述申辯和稅務機關復核、審理、作出決定6個方面。（對）五、稅務行政強制（23題）1、稽查局采用稅收強制執(zhí)行措施，實行扣押、查封時，對有產(chǎn)權證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，稽查局（）。A、可以責令當事人將產(chǎn)權證件交辦理產(chǎn)權證的機關保管B、可以責令當事人將產(chǎn)權證件交稅務機關保管C、可以批準有關機關在扣押、查封期間辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)D、在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)標準答案：B2、一般情況下，稅務機關應當向（）的人民法院申請強制執(zhí)行。A、最初作出處罰決定的稅務機關所在地B、指定C、被申請人住所地D、提出申請的稅務機關所在地標準答案：C3．下列選項中，不屬于納稅擔保方式的是（）。A．納稅保證B．納稅留置C．納稅抵押D．納稅質(zhì)押標準答案：B4、被執(zhí)行人未按照稅務解決決定規(guī)定的期限繳納查補稅款、滯納金的，稽查局可以依法采用（）措施。A、納稅擔保B、稅收強制執(zhí)行C、稅收保全D、司法強制執(zhí)行標準答案：B5、納稅人對稅務機關作出（）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。A、行政處罰B、補繳稅款C、改變稅款征收方式D、擬定稅款納稅期限標準答案：A6、某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（）的，稅務機關可以告知出境管理機關阻止其出境。A．未結清稅款B．未結清稅款、滯納金C．未結清稅款、滯納金和罰款D．未結清稅款、滯納金，又不提供擔保標準答案：D7、對價值超過應納稅額的商品，稅務機關可以整體扣押、拍賣或變賣的前提條件是（）。A．商品不可分割B．納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)C．商品不可分割且納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)D．商品不可分割或納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)標準答案：C8、被執(zhí)行人未按照稅務解決決定規(guī)定的期限繳納查補稅款、滯納金的，稽查局可以依法采用（）措施。A．納稅擔保B．稅收保全C．稅收強制執(zhí)行D．司法強制執(zhí)行標準答案：C9、當事人對稅務行政處罰決定（）的，作出稅務行政處罰決定的稅務機關可以申請人民法院強制執(zhí)行。A．逾期不履行B．逾期不履行又不申請行政復議C．逾期不履行又不向人民法院起訴D．逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行標準答案：D10、欠繳稅款的納稅人因（），對國家稅收導致?lián)p害的，稅務機關可以依法行使代位權。A．放棄到期債權B．無償轉讓財產(chǎn)C．怠于行使到期債權D．低價轉讓財產(chǎn)標準答案：C11、A稽查局對張某作出了《稅務行政處罰決定書》，規(guī)定當事人在2023年8月16日之前繳納罰款，當事人不履行法定義務，A稽查局應當在（）申請人民法院強制執(zhí)行。A.當事人逾期后立即B.當事人簽收《稅務行政處罰決定書》60日之后C.當事人簽收《稅務行政處罰決定書》3個月之后D.當事人簽收《稅務行政處罰決定書》15日之后標準答案：C12、納稅人在稅務機關采用稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起（）日內(nèi)解除稅收保全。A、1B、3C、7D、10標準答案：A13、稅務機關書面告知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相稱于應納稅款的存款或扣押、查封納稅人的價值相稱于應納稅款的商品、貨品或者其他財產(chǎn)的措施為（）。A、納稅擔保B、稅收強制執(zhí)行C、稅收保全措施D、稅收處罰標準答案：C14、我國法律規(guī)定的保證期間，為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起（）。A、15日B、30日C、60日D、3個月標準答案：C15、下列（）屬于稅務行政強制的基本原則。A、先行告誡原則B、無過錯原則C、最小損失原則D、救濟原則標準答案：ACD16、稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。A、發(fā)生在應征稅款前的抵押權B、發(fā)生在應征稅款后的抵押權C、無擔保債權D、有擔保債權標準答案：BC17、納稅抵押中可以用以抵押的財產(chǎn)涉及（）。A、抵押人所擁有的房屋和其他地上定著物B、抵押人所擁有的機器C、所有權、使用權不明的財產(chǎn)D、抵押人所擁有的交通運送工具標準答案：ABD18、欠繳稅款的納稅人因（），對國家稅收導致?lián)p害的，稅務機可以行使撤消權。A、怠于行駛到期債權B、放棄到期債權C、無償轉讓財產(chǎn)D、以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)且受讓人知道該情形標準答案：BCD19、對納稅人納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅商品、貨品以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準依法采用的措施有（）。A．書面告知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相稱于應納稅款的存款B．封存生產(chǎn)、經(jīng)營場合C．扣押、查封納稅人的價值相稱于應納稅款的商品、貨品或者其他財產(chǎn)D．查封家庭居住房屋標準答案：AC20、稅務機關對單價3000元以下的其他生活用品，不采用稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（錯）21、個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。（對）22、撤消權的行使有期限的規(guī)定，通常為2年。（錯）23、稅務機關假如需要對納稅人行使代位權，必須依法向上一級稅務機關提出申請，通過代位訴訟程序進行。（錯）六、稅務行政執(zhí)法證據(jù)（15題）1、在缺少完整的書證、物證、當事人又拒不合作的情形下，（）可以幫助稅務機關查清案件的事實真相。A、鑒定結論B、證人證言C、視聽材料D、現(xiàn)場檢查筆錄標準答案：B2、根據(jù)證據(jù)的（）規(guī)定，在稅務違法案件檢查過程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客觀存在的事實。A、關聯(lián)性B、合法性C、真實性D、準確性標準答案：C3、下列選項中，不屬于書證的是（）。A、賬簿B、協(xié)議C、法定代表人身份證D、發(fā)票鑒定結論標準答案：D4、偽造、變造的發(fā)票屬于（）。A、物證B、書證C、鑒定結論D、非證據(jù)標準答案：A5、稅務稽查中調(diào)取被核對象以前年度帳簿及有關資料時應經(jīng)（）批準，填寫《調(diào)取帳簿資料告知書》、《調(diào)取帳簿資料清單》進行調(diào)取，并在（）內(nèi)完整退還被核對象。A．經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長；3個月B．經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長或地州市以上稅務局稽查局長；3個月C．經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；D．經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長或地州市以上稅務局稽查局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；標準答案：A6、證據(jù)是指可以證明案件真實情況的一切事實。證據(jù)具有（）三個特性。A、關聯(lián)性B、合法性C、公正性D、真實性標準答案：ABD7、稅務檢查人員收集證據(jù)時，可以（）。A．記錄B．錄音C．錄像D．復制標準答案：ABCD8、不能作為定案依據(jù)的證據(jù)涉及（）。A、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)B、復制件或者復制品C、證人提供的證言D、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不合法手段獲取的證據(jù)標