首次公開發(fā)行股票盡職調(diào)查程序及工作底稿-主要客戶和供應(yīng)商核查

首次公開發(fā)行股票公司申報期財務(wù)報告專項檢查工作程序匯總表,,,,,,,,,

——14-6主要客戶和供應(yīng)商核查,,,,,,,,,

發(fā)行人：,,,核查人員：,,日期：,,,索引號：,C-14-6

核查期間：,,,復(fù)核人員：,,日期：,,,,

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一、核查目的,,,,,,,,,

核查發(fā)行人是否,,,,,,,,,

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二、所執(zhí)行的核查程序,,,,,,,,,

核查程序,,,底稿索引,,"是否適用

（√或×）",核查人,,執(zhí)行時間,

,,,企業(yè)提供并項目組復(fù)核,項目組根據(jù)相關(guān)資料編制,,,,,

程序1,獲取客戶、供應(yīng)商管理制度，是否為主要客戶建立客戶檔案，確定其授信額度，并在授信額度內(nèi)對客戶提供賒銷，是否建立合格供應(yīng)商名錄并在名錄內(nèi)選擇供應(yīng)商，了解銷售與收款、采購與付款流程的內(nèi)部控制，是否健全、有效,,客戶、供應(yīng)商管理制度、主要客戶檔案（如有）、合格供應(yīng)商名錄（如有）,詳見C-14-1內(nèi)部控制核查,,,,,

程序2,對主要客戶進(jìn)行核查，判斷銷售的真實性、合理性、持續(xù)性,,,,,,,,

程序2.1,獲取申報期各期主要客戶銷售清單，分析客戶數(shù)量、類型和分布是否發(fā)生變動，是否有充分合理的解釋，特別是新增客戶、存在異常的客戶，如收入異常波動、銷售價格異?；蛘哓浛罨厥粘霈F(xiàn)異常,,主要客戶銷售清單,C-14-3-3主要客戶銷售分析表,,,,,

程序2.2,核查主要客戶的工商資料，了解其注冊地址、注冊資本、經(jīng)營范圍、主要股東等基本情況，判斷客戶所購產(chǎn)品是否為其生產(chǎn)經(jīng)營所需，具有合理用途，客戶采購規(guī)模是否與其業(yè)務(wù)規(guī)模匹配，是否與公司或其主要控制人、關(guān)鍵管理人員及其關(guān)系密切的家庭成員等存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,,,C-14-6-1主要客戶情況表,,,,,

程序2.3,實地走訪主要客戶，了解其與公司開展合作的過程、業(yè)務(wù)規(guī)模、采購公司產(chǎn)品的具體情況、主要管理人員與經(jīng)辦人員、是否簽訂補(bǔ)充協(xié)議等，判斷交易的真實性,,,C-14-6-2主要客戶訪談記錄,,,,,

程序2.4,向主要客戶函證申報期內(nèi)銷售收入與應(yīng)收賬款余額，如回函確認(rèn)金額與帳面數(shù)存在差異，了解相關(guān)原因，分析是否合理,,,C-14-6-3主要客戶函證情況,,,,,

程序2.5,抽查向主要客戶銷售相關(guān)的實物流、票據(jù)流及資金流的原始憑證，包括銷售合同、發(fā)票、出庫單、運輸單據(jù)及運費支付憑證、對方簽收記錄等，核查銷售的真實性,,,C-14-6-4銷售收入抽憑記錄,,,,,

程序2.6,結(jié)合對報告期內(nèi)銷售收入期后退回與收款情況的核查，分析是否存在退貨比例較大、客戶通過第三方帳戶付款、公司通過員工賬戶或其他個人賬戶收款、實際收到款項時間遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過正常信用期限或者應(yīng)收款項最終作為壞賬核銷等情況，判斷銷售的真實性,,,"C-551-2-1退貨明細(xì)表

C-551-2-2銷售回款測試表",,,,,

程序3,對主要供應(yīng)商進(jìn)行核查，判斷采購的真實性、合理性、持續(xù)性,,,,,,,,

程序3.1,取得申報期各期主要供應(yīng)商采購清單，關(guān)注供應(yīng)商數(shù)量、類型和分布是否發(fā)生變動，是否存在與原有主要供應(yīng)商交易額大幅減少或合作關(guān)系取消的情況，是否有充分合理的解釋，特別是新增供應(yīng)商、存在異常的供應(yīng)商，如采購金額異常波動、采購價格異?；蛘咧Ц敦浛钋闆r異常,,主要供應(yīng)商采購清單、主要供應(yīng)商采購合同,C-14-6-5主要供應(yīng)商采購分析表,,,,,

程序3.2,核查主要供應(yīng)商的工商資料，了解其注冊地址、注冊資本、經(jīng)營范圍、主要股東等基本情況，判斷公司所購原材料是否為供應(yīng)商生產(chǎn)的主要產(chǎn)品，了解供貨來源，交易規(guī)模是否與供應(yīng)商的業(yè)務(wù)規(guī)模相符，是否與公司或其主要控制人、關(guān)鍵管理人員及其關(guān)系密切的家庭成員等存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,,,C-14-6-6主要供應(yīng)商情況表,,,,,

程序3.3,實地走訪主要供應(yīng)商，了解其與公司開展合作的過程、業(yè)務(wù)規(guī)模、向公司銷售產(chǎn)品的具體情況、主要管理人員與經(jīng)辦人員、是否簽訂補(bǔ)充協(xié)議、公司支付貨款是否全部通過自身帳戶等，判斷交易的真實性與完整性,,,C-14-6-7主要供應(yīng)商訪談記錄,,,,,

程序3.4,向主要供應(yīng)商函證申報期內(nèi)采購金額與應(yīng)付賬款余額，如回函確認(rèn)金額與帳面數(shù)存在差異，了解相關(guān)原因，分析是否合理,,,C-14-6-8主要供應(yīng)商函證情況,,,,,

程序3.5,抽查向主要供應(yīng)商采購相關(guān)的實物流與資金流的原始憑證，包括采購合同、請購單、發(fā)票、驗收單、入庫單、運輸單據(jù)及運費支付憑證等，核查采購的真實性,,,C-14-6-9采購抽憑記錄,,,,,

程序4,如存在客戶與供應(yīng)商為同一單位的情況，分析其商業(yè)行為的合理性，判斷同時確認(rèn)收入、成本會計處理的正確性，以及由此產(chǎn)生的收入、毛利額對整體業(yè)績的影響程度,,,,,,,,

程序5,對于直接核查有困難的客戶或供應(yīng)商，在不違反保薦機(jī)構(gòu)獨立性相關(guān)規(guī)定的前提下，可要求公司以適當(dāng)方式或者聘請第三方調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行背景調(diào)查以獲取證據(jù),,,,,,,,

程序6,獲取主要客戶與供應(yīng)商的承諾函，包括與公司及關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、與公司關(guān)聯(lián)方是否發(fā)生交易、以及是否存在私下利益交換、與保薦機(jī)構(gòu)、PE投資機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方是否存在業(yè)務(wù)往來或關(guān)聯(lián)關(guān)系等,,相關(guān)承諾函,,,,,,

程序7,根據(jù)實際情況，執(zhí)行其他核查程序，并形成相關(guān)記錄,,,,,,,,

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三、核查說明,,,,,,,,,

此部分內(nèi)容可用于解釋說明針對特殊行業(yè)、特殊事項或其他實際情況取證的其他資料以及采取的其他核查程序（補(bǔ)充程序可在程序7下增加）。,,,,,,,,,

如無需要特別說明的，請在此欄填寫“無”。,,,,,,,,,

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四、核查結(jié)論,,,,,,,,,

"經(jīng)核查，未見異常，發(fā)行人

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