2023年上半年內(nèi)蒙古《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制過程中組織各層級管理職責試題

2023年上半年內(nèi)蒙古《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部限制過程中組織各層級管理職責試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1,某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的（稅后）凈收入為100,800美元。公司應(yīng)按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費124,000美元租金60,000美元工資180,000美元其他固定成本32,000美元合計396,000,美元假如公司將銷售傭金提高到銷售額的10%,同時將工資支出削減8萬美元，那么，今年，公司必需實現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？A：1,150,000美元B：1,630,000美兀C：1,042,000美元D：1,100,000美元2,下列哪項證據(jù)對確定已完成的選購交易是否有效并且價格最優(yōu)是適當?shù)?？A：選購申請，會計資料和投標書B：選購申請，選購訂單和投標書C：驗收報告，選購訂單和選購條件D：選購訂單，驗收報告和投標書3,下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計職業(yè)生成的名詞的特征的是I.紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項目或行為。II.審計人員應(yīng)對在審計業(yè)務(wù)中留意到的全部紅旗標記進行記錄。III.很多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在安排合理并且遵守準則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的留意。A：I和IIB：I和IIIC：II和IIID：只有III.限制生產(chǎn)實力的成本應(yīng)由以下哪項來計量A：除數(shù)差異B：固定間接費用單位成本C：損失的貢獻毛利D：產(chǎn)量差異.可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開發(fā)方法稱為A：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。B：原型法。C：業(yè)務(wù)流程再造。D：焦點群（focusgroups）。.目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采納。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法運用戶參加到開發(fā)過程中。C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必定的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。.在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會運用差錯預(yù)防工具？A：定義B：限制C：測量D：改進.一個公司擁有一個特別大型的廣泛分布的內(nèi)部審計部門。管理層確定實施一套計算機系統(tǒng)來便利審計師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個審計師可以便利地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必需快速，而且準備信息的成本必需低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿意系統(tǒng)說明A：工具軟件；B：BBS系統(tǒng)；C：電子郵件系統(tǒng)；D：PBX系統(tǒng)；.內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，假如A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄；C：應(yīng)收賬款明細賬和應(yīng)付賬款明細賬由同一人保管；D：某人可以單獨接觸到備用金。.重新設(shè)計是對企業(yè)進行全盤分析，對根本性問題進行重新思索，對業(yè)務(wù)的本質(zhì)過程進行全新設(shè)計的一種活動。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計師在參加重新設(shè)計時，以下的哪一項是不應(yīng)當做的？A：明確重新設(shè)計是否得到高層管理人員的支持B：關(guān)注被給出建議的事項C：為新系統(tǒng)制定審計安排D：指導(dǎo)新系統(tǒng)的實施.分析性程序A：可被認為是一種干脆信息，這是對所需評價的聲明而言的；B：涉及應(yīng)收款的函證這類的測試；C：可以為有關(guān)聲明的完整性供應(yīng)最佳的信息；D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。.下面那種狀況違反了《國際內(nèi)部審計師道德守則》？A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機密的審計資料；B：某辦公用品制造公司的審計人員最近完成了對公司營銷部門的審計。憑借該次閱歷，該審計人員每周六花幾個小時在當?shù)匾患裔t(yī)院擔當帶薪顧問，指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計工作;C：某審計人員在當?shù)嘏e辦的國際內(nèi)部審計師會議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其所編寫的有關(guān)審計電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場的，還有幾個來自主競爭對手企業(yè)的內(nèi)部審計師；D：在審計過程中，某審計人員意識到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品勝利的可能性極高，該審計人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購入了該公司的股票。.在開展審計工作時，內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)分舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是A：舞弊包括以有意欺瞞為特征的一系列違規(guī)和違法行為；B：不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當事方；C：白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；D：白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進行的，旨在使組織獲利。.生產(chǎn)率統(tǒng)計數(shù)據(jù)每季度向董事會提交一次。某內(nèi)部審計師對最近4次報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行查驗。他用草稿和董事會報告的副原來驗證計算的精確性，并比較了計算過程中運用的數(shù)據(jù)及相關(guān)的協(xié)助文件。然后，在工作底稿中做了一個工作說明后就將草稿和報告副本都丟棄了。他的說明是最近一年內(nèi)的季度董事會報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)均已驗證，相應(yīng)的協(xié)助性文件均已查驗，全部賬目看來都是恰當?shù)摹Ｔ诖藸顩r下A：4個季度的樣本不足于作為得出結(jié)論的依據(jù)；B：內(nèi)部審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進行有效檢查；C：內(nèi)部審計師應(yīng)將草稿放在工作底稿內(nèi)；D：內(nèi)部審計師未考慮董事會報告的信息是否經(jīng)過有效地編輯。.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施狀況開展審計。在準備開展審計時,審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎(chǔ)上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。依據(jù)該結(jié)論，審計師應(yīng)當開展以下哪項工作？A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的狀況。B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不相宜立刻開展審計。C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。D：安排對管理層制定的公司行為守則的實施狀況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務(wù)的遵守狀況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。.一個困難電子設(shè)備(例如示波器和顯微鏡)的制造商始終隨產(chǎn)品附有厚的紙質(zhì)運用手冊,現(xiàn)在它想削減手冊的生產(chǎn)和運輸成本。該制造商要達到這個目的最好運用那一種媒體？A：一次寫多次讀介質(zhì)(WORM)B：數(shù)字聲音磁帶(DAT)C：緊湊式只讀存儲器(CD-ROM)D：計算機輸出的縮微印刷品(COM).測試內(nèi)部限制的審計方案應(yīng)當A：被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動審計。B：通用于各種狀況而不必考慮部門詳細狀況。C：通用以便對于某一特定部門的全部場合都適用。D：通過確保一項經(jīng)營活動的每個方面都經(jīng)過審查來削減昂貴的重復(fù)工作。.假如執(zhí)行有效的話，以下限制程序中最有可能降低上述環(huán)境下舞弊發(fā)生可能的是A：要求選購 業(yè)務(wù)在不同供應(yīng)商之間定期輪換。B：要求三個選購 代理進行崗位輪換。C：要求將驗收報告干脆傳遞給應(yīng)付帳款部門。D：要求由收貨部門進行存貨永續(xù)盤存的更新記錄。.管理信息系統(tǒng)勝利將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為信息，成為特別珍貴的企業(yè)資源。下面哪項不是一個設(shè)計良好的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫特征？A：平安性B：冗余性C：一樣性D：完整性.業(yè)務(wù)的最終溝通強調(diào)了薪金支付部門的缺陷，并提出了訂正活動的建議。這對公司的以下哪類人員最有用A：財務(wù)人員B：董事會下屬的審計委員會C：薪金支付部門經(jīng)理D：總裁.最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性A：緣由；B：狀況陳述；C：標準；D：效果。.被指派對供貨商供應(yīng)產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標準進行審計，內(nèi)部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內(nèi)部審計師應(yīng)當A：接受指派，但避開在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。B：接受指派，但應(yīng)在最終審計報告中披露這種關(guān)系。C：將潛在的利益沖突通知供貨商。D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。.依據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)須要具備的特征是下列哪一項？A：a,不確定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，C：c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。.為偏僻地域的工作設(shè)置內(nèi)部審計現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢在于A：提高現(xiàn)場工作人員的客觀性；B：削減旅行時間和相關(guān)的旅行費用；C：更簡單維持整個公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一標準；D：強化與高級審計師的溝通，從而加強限制。.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施狀況開展審計。在準備開展審計時,審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎(chǔ)上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。依據(jù)該結(jié)論，審計師應(yīng)當開展以下哪項工作？A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的狀況。B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不相宜立刻開展審計。C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。D：安排對管理層制定的公司行為守則的實施狀況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務(wù)的遵守狀況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。.利用下面的案例回答問題5至10瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在高校時就是好摯友,所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰供應(yīng)了一份工作。約翰是個很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊漸漸對他委以重任。一段時間之后，約翰負責了全部的總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)整表的審批。⑴約翰被完全地信任并處理著全部的財務(wù)活動。沒有人檢查他的工作。確定擴展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。（2）瓊通常處理最緊急的問題……即他高校教授稱為的危機管理。在時間允許的狀況下，約翰也幫助處理這些問題。盡管工作中很勝利，但約翰⑶在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔憂須要使帳戶平衡。但他變得越來越貪欲?！斑@樣賺錢多簡單”，他自言自語。他感到自己是公司的關(guān)鍵成員，（4）他為公司的勝利所付出的遠遠大于公司賜予他的回報。他認為須要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，⑸他起先做假帳。這些行為使約翰有實力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進行數(shù)次旅行。（6）他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也？A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機會。D：身體征兆。.一份調(diào)查問卷由一系列與為防止或檢測每種類型的交易中可能發(fā)生的錯誤和舞弊通常所需的限制有關(guān)的問題組成。以下哪項不是這樣一份調(diào)查問卷的優(yōu)點A：調(diào)查問卷供應(yīng)了一個盡可能削減忽視內(nèi)部限制各方面可能性的框架；B：調(diào)查問卷簡單完成；C：調(diào)查問卷在設(shè)計和應(yīng)用上具有敏捷性；D：完成了的調(diào)查問卷供應(yīng)了內(nèi)部審計師熟識內(nèi)部限制的證明文件。.審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)建了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最終兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？A：平行模擬；B：系統(tǒng)限制和審計復(fù)核文件。C：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額；D：抽點打印法.某機構(gòu)1000筆應(yīng)收賬款的賬面價值為2,600,000美元。審計師隨機選擇了100筆應(yīng)收帳，計算出其價值為275,000美元，而不是賬面價值顯示的250,000美元。應(yīng)用比率推算法，應(yīng)收賬款價值點估計為多少？A：2,600,000美兀；B：2,750,000美元C：2,850,000美元D：2,860,000美元.某機構(gòu)準備推出一項新的服務(wù)，并希望設(shè)計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標記。假如選定你參加這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標記，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機構(gòu)激勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用A：自由聯(lián)想法；B：價值分析法；C：頭腦風暴法；D：屬性列表法。.在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時下列審計程序中最有效的是A：對現(xiàn)金支出進行隨機抽樣并追查至已批準的選購申請和收貨單。B：將永續(xù)盤存記錄與總帳核對并調(diào)查差異。C：對選購訂單進行隨機抽樣，從每份抽到的選購訂單追查至收獲單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)付帳款部門的批準。D：按產(chǎn)品線對存貨進行分析性復(fù)核，確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加，向選購代理詢問存貨增加的緣由。.首席審計執(zhí)行官應(yīng)當制定目標并將其作為內(nèi)部審計活動安排過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標的特征A：可考評并能實現(xiàn)；B：有預(yù)算并經(jīng)批準；C：已安排并能實現(xiàn)；D：被要求并經(jīng)批準。.在進行郵件調(diào)查時，不予回復(fù)引起的偏差是一個常常須要考慮的問題。在一個樣本（如客戶服務(wù)處抽取的樣本）中，不予回復(fù)引起的偏差會引起困難的主要緣由是A：難以計算樣本均值和標準差；B：不予回復(fù)者與回復(fù)者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)分；C：調(diào)查問卷過短；D：置信區(qū)間會變窄。.在項目時間管理中運用的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是A：“必需做”的目標B：“應(yīng)當做”的目標C：“情愿做”的目標D：“可能做”的目標考試用書.某銀行的內(nèi)部審計師已開發(fā)出一種多元回來模型，幾年來該模型已被用于估算商業(yè)貸款的利息收入。審計師針對當年狀況應(yīng)用了該模型，發(fā)覺的R2值已大幅削減，而模型的其他內(nèi)容好像都運轉(zhuǎn)無誤。此種改變說明以下哪種結(jié)論是站得住腳的？A：轉(zhuǎn)用跨部門回來分析應(yīng)當導(dǎo)致R2值的增加。B：回來分析不再是估算利息收入的恰當技術(shù)。C：模型中尚未包括的一些新要素正在導(dǎo)致利息收入發(fā)生改變。D：線性回來分析將增加模型的牢靠性。.應(yīng)當包含在內(nèi)部審計部門章程—中的一項權(quán)利要素是A：a.確認審計部門必需審查的經(jīng)營部門。B：b.確認應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會進行披露的類別。C：c.接觸與績效審計相關(guān)的記錄、從事檔案和實物資產(chǎn)。D：&接觸外部審計師的工作底稿。.內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準強調(diào)最終審計報告應(yīng)當由誰審批A：業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級；B：主管內(nèi)部審計師；C：首席審計執(zhí)行官或其指定代表；D：首席財務(wù)官。.某公司A”部門生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位可變成本是5美元，分攤到的單位固定成本是3美元。該產(chǎn)品的市場價格是15美元再加20%的俏售成本。該公司B部門目前從一家外部供應(yīng)商處選購該產(chǎn)品，但正準備以18美元的單價從A部門選購該產(chǎn)品。該過程應(yīng)用了以下哪種轉(zhuǎn)移定價方法？A：市場價格法B：以談判未基礎(chǔ)法C：全面汲取成本法D：可變成本法.下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B:平行模擬；C：整合測試設(shè)施；D：限制重復(fù)處理。.審計師通常運用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司供應(yīng)，也被稱為A：組件；B：審計專家程序；C：工具軟件；D：用戶程序。.內(nèi)部審計師在對貨運部門進行運營審計。他從貨運部門的文件中選擇了45份貨運日志作為樣本，其中44天的日志的裝運數(shù)量達到了日常限額。依據(jù)上述測試結(jié)果，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，貨運部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計師的結(jié)論，以下哪項是精確的A：選擇用以證明結(jié)論合理的樣本量不適當；B：貨運部門在完成其職責方面是有效的；C：這個結(jié)論打消了進行任何效率測試的念頭；D：上述答案都不正確。.在對工作底稿審核時，內(nèi)部審計管理人員發(fā)覺內(nèi)部審計師的業(yè)務(wù)視察不能與協(xié)助性文件恰當?shù)南嗷ケ日?。該管理人員最有可能指示內(nèi)部審計師A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務(wù)的整體范圍；B：熟識其自己編制的工作底稿依次，這樣，內(nèi)部審計師就能答復(fù)在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論；C：由于這項制度不清楚，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；D：供應(yīng)一個交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)視察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實間的關(guān)系。.流程再造是通過對基本業(yè)務(wù)流程進行全程分析、根本性的再思索和完全的重新設(shè)計。預(yù)想的結(jié)果是在服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本方面的重大改進。內(nèi)部審計師參加流程再造不應(yīng)當包括以下哪項？A：為新系統(tǒng)制定審計安排。B：舉薦應(yīng)予考慮的領(lǐng)域。C：確定本過程是否得到高級管理層的支持。D：指導(dǎo)重新設(shè)計的流程的實施。.某審計師在對某醫(yī)藥探討公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保剛好向所承包探討項目的的贊助方提交探討報告的限制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標時，該審計師應(yīng)當從何處下手？A：審查政策和程序。B：與一組探討管理人員面談。C：在一些試驗室視察報告的準備狀況。D：向抽取的探討項目贊助