建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理

第四章

決策階段工程造價(jià)管理

4.1決策階段工程造價(jià)管理概述

一、建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策是選擇和決定投資行動(dòng)方案的過(guò)程，是指建設(shè)工程項(xiàng)目投資者按照自己的意圖和目的，在調(diào)查、分析和研究的基礎(chǔ)上，對(duì)投資規(guī)模、投資方向、投資結(jié)構(gòu)、投資分配以及投資項(xiàng)目的選擇和布局等方面進(jìn)行分析研究，在一定約束條件下，對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，對(duì)不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析、比較及作出判斷和決定的過(guò)程。不同建設(shè)階段影響投資控制程度的坐標(biāo)圖從該圖可以看出，影響項(xiàng)目投資最大的階段，是約占工程項(xiàng)目建設(shè)周期1/4的技術(shù)設(shè)計(jì)前的工作階段。在初步設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性為75%～95%；在技術(shù)設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性為35%～75%；在施工圖設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性為5%～35%。很顯然，項(xiàng)目投資控制的重點(diǎn)在于施工以前的投資決策和設(shè)計(jì)階段，而在項(xiàng)目做出投資決策后，控制項(xiàng)目投資的關(guān)鍵就在于設(shè)計(jì)。項(xiàng)目決策的正確性是工程造價(jià)合理性的前提。項(xiàng)目決策的內(nèi)容是決定工程造價(jià)的基礎(chǔ)。造價(jià)高低,投資多少也影響項(xiàng)目的決策。項(xiàng)目決策的深度影響投資估算的精確度和造價(jià)的控制效果。機(jī)會(huì)研究階段（社會(huì)是否需要；開(kāi)展項(xiàng)目基本條件）編制項(xiàng)目建議書(shū)（也稱初步可行性研究階段；確定是否進(jìn)行詳細(xì)可行性研究）詳細(xì)可行性研究階段（提出項(xiàng)目建設(shè)方案；進(jìn)行效益分析和最終方案選擇；確定項(xiàng)目投資的最終可行性和選擇依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)）項(xiàng)目評(píng)估階段項(xiàng)目決策審批階段（是否建設(shè)、何時(shí)建設(shè)進(jìn)行審批和決策）二、建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策的工作程序三、投資決策階段影響工程造價(jià)的因素1、項(xiàng)目合理建設(shè)規(guī)模的確定2、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的確定3、建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(diǎn)的選擇4、技術(shù)方案的確定與設(shè)備的選用1．項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模是指擬建項(xiàng)目想要建多大。指項(xiàng)目設(shè)定的正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)年份可能達(dá)到的生產(chǎn)能力或者使用效益。如：建一座年產(chǎn)100萬(wàn)噸水泥廠。

每一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目都存在著一個(gè)合理規(guī)模的選擇問(wèn)題,規(guī)模過(guò)小,資源得不到有效配置,單位產(chǎn)品成本高,經(jīng)濟(jì)效益低下;規(guī)模過(guò)大,超過(guò)市場(chǎng)產(chǎn)品需求量,則會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品積壓或降價(jià)銷售,項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益也會(huì)低下。

合理經(jīng)濟(jì)規(guī)模是指在一定技術(shù)條件下，項(xiàng)目投入產(chǎn)出比處于較優(yōu)狀態(tài)，資源和資金可以得到充分利用，并可獲得較優(yōu)經(jīng)濟(jì)效益的規(guī)模。2．己項(xiàng)目捏建設(shè)砍標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目紹建設(shè)滔標(biāo)準(zhǔn)亮是指猴項(xiàng)目氧在建租設(shè)中爛想達(dá)昂到的規(guī)格慎程度。如脂一座寸賓館席的外乏墻裝掘修是貓采用浮貼磁陣磚、農(nóng)還是確做大惜理石爛墻面貼或做貢玻璃慢幕墻撫。不逼同的磨建設(shè)螺規(guī)格循標(biāo)準(zhǔn)羅，顯催然會(huì)蒼使工塞程造垃價(jià)大訴不一叮樣。建設(shè)可標(biāo)準(zhǔn)好水平網(wǎng)應(yīng)從電我國(guó)憑目前鈔的經(jīng)隸濟(jì)發(fā)常展水租平出準(zhǔn)發(fā)，重區(qū)別請(qǐng)不同酒地區(qū)滔、不酸同規(guī)透模、村不同東等級(jí)勞、不素同功星能，饒合理直確定逝。對(duì)訓(xùn)于我認(rèn)國(guó)的穗大多淹數(shù)工揉業(yè)交茫通項(xiàng)蕉目應(yīng)褲采用中等等適用趴標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)從少數(shù)參引進(jìn)澇國(guó)外歲先進(jìn)像技術(shù)悅和設(shè)靠備的留項(xiàng)目屆或少顯數(shù)有囑特殊呢要求步的項(xiàng)絞目，毛標(biāo)準(zhǔn)炮可適碎當(dāng)高賴些。蝦在建渴筑方辣面，嗓應(yīng)堅(jiān)月持經(jīng)濟(jì)優(yōu)、適夏用、捷安全揉、美后觀的原者則。由建設(shè)屯項(xiàng)目秒標(biāo)準(zhǔn)蒸中的庭各項(xiàng)且規(guī)定扶，能漿定量鑼的應(yīng)酒盡量像給出利指標(biāo)村，不戰(zhàn)能規(guī)腳定指代標(biāo)的飾要有耕定性彼的原雖則要典求。3．怠項(xiàng)目泥建設(shè)篇地區(qū)聾及建案設(shè)地?fù)顸c(diǎn)選耀擇一般撇情況詠下，正確定扇某個(gè)診建設(shè)刺項(xiàng)目紫的具墳體地?cái)≈罚驈S已址）譜，需屈要經(jīng)蠟過(guò)建聞設(shè)地芬區(qū)選魯擇和籍建設(shè)夸地點(diǎn)沫選擇某（廠買(mǎi)址選致?lián)瘢┏@樣但兩個(gè)玩不同浩層次擾的、短相互浮聯(lián)系絹又相點(diǎn)互區(qū)換別的土工作批階段丸。（1罩）建設(shè)鋤地區(qū)昂的選鈴擇要誕考慮秒的因盾素1）云要符逝合國(guó)青民經(jīng)竭濟(jì)發(fā)據(jù)展戰(zhàn)宮略規(guī)錦劃、躍國(guó)家敘工業(yè)壟布局肅總體枕規(guī)劃芳和地溪區(qū)經(jīng)鑄濟(jì)發(fā)漂展規(guī)撤劃的鼻要求撫。2）弦要根淡據(jù)項(xiàng)桃目的片特點(diǎn)拌和需殘要，設(shè)充分贏考慮悲原材冬料條誰(shuí)件、規(guī)能源田條件救、水?huà)稍礂l代件、礎(chǔ)各地稻區(qū)對(duì)裝產(chǎn)品費(fèi)需求誰(shuí)及運(yùn)絲式輸條云件等閱。3）演要綜損合考她慮氣均象、災(zāi)地質(zhì)飛、水濤文等扁建廠律的自蹤蝶然條耍件。4）詞要充圣分考蒜慮勞樂(lè)動(dòng)力改來(lái)源幕、生靜活環(huán)陳境、險(xiǎn)協(xié)作雨、施此工力圾量、撫風(fēng)俗但文化霞等社渡會(huì)環(huán)疤境因辜素的末影響飄。（2利）建設(shè)腐地區(qū)啞的選名擇要太遵循幻玉兩個(gè)通原則：1）否靠近趣原料粗、燃團(tuán)料供姓應(yīng)地紹和產(chǎn)始品消令費(fèi)地勞的原站則。2）惱工業(yè)溝項(xiàng)目嗎適當(dāng)富聚集油的原垮則。（3煩）建顆設(shè)地手點(diǎn)（烘廠址梢）的勒選擇選擇親建設(shè)威地點(diǎn)輪的要?dú)で螅?）始節(jié)約顯土地侄，少向占耕站地。2）吳減少慚拆遷副移民堪。3）器應(yīng)盡丑量選菠在工璃程地導(dǎo)質(zhì)、檢水文校地質(zhì)作條件像較好蔥的地舅段。4）界要有見(jiàn)利于昨廠區(qū)梨合理季布置襪和安江全運(yùn)公行。5）神應(yīng)盡匙量靠鞋近交夢(mèng)通運(yùn)嘉輸條芬件和鴉水電業(yè)等供神應(yīng)條潑件好依的地煌方。6）剩應(yīng)盡禽量減稼少對(duì)麗環(huán)境腎的污劣染。廠址盯選擇班時(shí)的斧費(fèi)用賤分析：1）全項(xiàng)目暢投資某費(fèi)用唱。2）搜項(xiàng)目炕投產(chǎn)求后生產(chǎn)哥經(jīng)營(yíng)饅費(fèi)用育比較廳。4．蚊工程臺(tái)技術(shù)宮方案工程劉技術(shù)咽方案疫對(duì)工悲程造單價(jià)的克影響柏主要隙表現(xiàn)蒜在工乞業(yè)項(xiàng)肥目中放，包滲括生產(chǎn)暴工藝讓方案敞與主掛要設(shè)漸備選只擇兩部吉分。生產(chǎn)秋工藝事是生破產(chǎn)產(chǎn)拾品所翁采用勻的工織藝流災(zāi)程和題制作城方法分。工步藝先咱進(jìn)會(huì)撇帶來(lái)煤產(chǎn)品叫質(zhì)量公與生廢產(chǎn)成濫本上毅的優(yōu)務(wù)勢(shì)，導(dǎo)但卻嘩需要淘高額惱的前脹期投掀資。拋選擇感原則球：先進(jìn)御適用礙、安飽全可返靠、魔經(jīng)濟(jì)浩合理。設(shè)備核費(fèi)用剝?cè)谏v產(chǎn)性競(jìng)建設(shè)階項(xiàng)目斷總投咬資中彈所占帳的比嬸例較額大,冊(cè)因而慨應(yīng)特俊別注柴重設(shè)忠備的脖選用污,以馳控制楚投資頃成本各。設(shè)蹦備的投選擇反與技港術(shù)密移切相諸關(guān)，敞二者扮必須還匹配項(xiàng)。在設(shè)衛(wèi)備選纏用中原,還慘應(yīng)注意著處理駝好以身下幾浴個(gè)問(wèn)圾題:（1宵）要滋盡量押選用葵國(guó)產(chǎn)術(shù)設(shè)備疫,凡兆只引杠進(jìn)關(guān)梳鍵設(shè)豬備就窩能配淘套使俯用的落,就陶不要枕成套饞引進(jìn)然；（2張）要午注意蹦進(jìn)口祖設(shè)備對(duì)之間捐以及敞國(guó)內(nèi)蛾外設(shè)蜓備間張的銜補(bǔ)接問(wèn)航題；（3僵）要覽注意暈進(jìn)口斷設(shè)備籌與原會(huì)有國(guó)制產(chǎn)設(shè)彼備、且廠房認(rèn)之間勤的配爽套問(wèn)悅題；（4竊）要糞注意爪進(jìn)口編設(shè)備棒與原飾材料衣、備鍋品備港件及蚊維修丘能力夠間的召配套蘭問(wèn)題炎；（5覺(jué)）要仿特別霜注意耽引進(jìn)嘴技術(shù)刑資料駕,即透所謂蝕“軟適件”責(zé)的問(wèn)詳題。分析蛙確定麥影響短建設(shè)燈工程螞項(xiàng)目勾投資該決策局的主臘要因還素建設(shè)功工程彩項(xiàng)目慣決策斯階段卻的投胳資估讀算建設(shè)嗓工程杜項(xiàng)目歉決策責(zé)階段雞的經(jīng)廁濟(jì)分致析1.基本舉要求（動(dòng)字態(tài)分續(xù)析；枝定量愚分析朝；全盞過(guò)程頸分析腹；宏厚觀效燃益分犁析；檢價(jià)值郵量分慎析；禁預(yù)測(cè)成分析揉）2.財(cái)務(wù)惠評(píng)價(jià)懂（盈誘利能特力分荒析；松償債獵能力掌分析辯；外憲匯效嶼果分樂(lè)析）國(guó)民呈經(jīng)濟(jì)廁評(píng)價(jià)故與社剖會(huì)效陪益評(píng)荒價(jià)建設(shè)德工程偉項(xiàng)目糞決策事階段茄的風(fēng)拼險(xiǎn)管靈理四、顯投資懼決策厲階段辟工程案造價(jià)松管理韻的主繼要內(nèi)腔容一、哨項(xiàng)目奸投資違估算鋼的概狹念估算訂項(xiàng)目防從籌邊建、啊施工待直至站建成朵投產(chǎn)仿所需夕全部銷建設(shè)蘋(píng)資金黃總額裁并測(cè)洪算建脅設(shè)期評(píng)各年罵資金值使用旁計(jì)劃進(jìn)的過(guò)勵(lì)程。二、柔項(xiàng)目伴投資溜估算榮的內(nèi)這容固定黑資產(chǎn)籌（動(dòng)摧、靜喊態(tài)）碎投資呼、鋪偵底流圈動(dòng)資胡金固定旅資產(chǎn)靜態(tài)貝部分令：設(shè)群備及護(hù)工器趟具購(gòu)廣置費(fèi)柜、建忍安費(fèi)靜、工尾程建律設(shè)其它費(fèi)劣用、憂基本確預(yù)備柜費(fèi)動(dòng)態(tài)市部分躁：建拴設(shè)期創(chuàng)貸款層利息單、漲們價(jià)預(yù)榜備費(fèi)流動(dòng)宿資金纏＝流體動(dòng)資畝產(chǎn)（弱現(xiàn)金翅、應(yīng)候收帳芒款、秀存貨后）－流周動(dòng)負(fù)宰債（豆應(yīng)付赤帳款顧）4.紀(jì)2布建設(shè)譯工程款項(xiàng)目倉(cāng)投資往估算三、府投資碎估算期的階幼段劃?rùn)C(jī)分與斜精度忽要求項(xiàng)目的投資設(shè)想階段允許誤差大于±30%項(xiàng)目的初步可行性研究階段誤差控制在±20%以內(nèi)項(xiàng)目的投資機(jī)會(huì)研究階段誤差控制在±30%以內(nèi)項(xiàng)目的詳細(xì)可行性研究階段誤差控制在±10%以內(nèi)項(xiàng)目的工程設(shè)計(jì)階段誤差控制在±5%以內(nèi)項(xiàng)目的規(guī)劃階段允許誤差大于±30%項(xiàng)目建議書(shū)階段誤差控制在±30%以內(nèi)初步可行性研究階段誤差控制在±20%以內(nèi)詳細(xì)可行性研究階段誤差控制在±10%以內(nèi)國(guó)外投資估算的階段劃分和精度要求我國(guó)投資估算的階段劃分與精度要求四、略固定蹄資產(chǎn)期投資腸靜態(tài)景部分濁估算單位孕生產(chǎn)繪能力除估算識(shí)法這種原方法貴把項(xiàng)影目的婚建設(shè)勿投資采與其長(zhǎng)生產(chǎn)惕能力渣的關(guān)鹽系視串為簡(jiǎn)妥單的米線性連關(guān)系鵲，估駱?biāo)憬Y(jié)提果精轎確度學(xué)較差主要蹄用于時(shí)新建瞧項(xiàng)目聽(tīng)或裝冒置的象估算樸，十罵分簡(jiǎn)超便迅偶速，延但要諸估價(jià)階人員踩掌握榨足夠牲的典料型工幼程的粒歷史戚數(shù)據(jù)戴。生產(chǎn)丘能力筍指數(shù)甲法擬建輪項(xiàng)目叮生產(chǎn)胖規(guī)模升的擴(kuò)扮大僅啄靠增夾大設(shè)躺備規(guī)何模來(lái)希達(dá)到芬時(shí)，魂則n示的取暫值約害在0子.6矛~0依.7宇之間耍；若脾是靠否增大垂相同垃規(guī)格槳設(shè)備姿的數(shù)邪量達(dá)水到時(shí)沙，支x的課取值洋約在鏡0.茫8~綱0.硬9之圈間。生產(chǎn)鋒能力盒指數(shù)蹦法有座它獨(dú)島特的綁好處奸：即北這種逆估價(jià)舌方法師不需孝要詳嫂細(xì)的餐工程翅設(shè)計(jì)簽資料撫，只度知道電工藝總流程學(xué)及規(guī)各模就粒可以?shī)A在總侮承包字工程售報(bào)價(jià)梢時(shí)，尊承包績(jī)商大偽都采碗用這擋種方虜法估零價(jià)。四、規(guī)固定養(yǎng)資產(chǎn)聞投資零靜態(tài)灣部分誤估算垮（C托on寒t’子d）例：易已知符年產(chǎn)步25烤萬(wàn)噸矛乙烯番裝置繪的投規(guī)資額餓為4沿50坑00孩萬(wàn)元年，估辣算擬哈建年輸產(chǎn)6勇0萬(wàn)爛噸乙旱烯的劑投資筑額。厚若將扔擬建股項(xiàng)目磁的生稱產(chǎn)能疊力提明高兩始倍，耳投資考額將鑰增加胸多少卷？（峽設(shè)生層產(chǎn)能蹲力指跳數(shù)為漿0.瓜7，踩綜合煌調(diào)整嗎系數(shù)蟲(chóng)1.殖1）91引35賽9.聲36開(kāi)萬(wàn)元10測(cè)57推63埋.9尚3萬(wàn)正元四、襯固定房誠(chéng)資產(chǎn)創(chuàng)投資搬靜態(tài)艱部分部估算爆（C吳on劍t’及d）系數(shù)禾估算粱法（容簡(jiǎn)單犁易行賀，精擠度較雙低，凱常用蠻于項(xiàng)早目建唱議書(shū)本階段耐的投惜資估編算）設(shè)備魯系數(shù)效法C=什E（紹f+然f1P1+款f2P2+吸f3P3+…脅…）孟+I主體隔專業(yè)刺系數(shù)貪法C=辨E（服f+喘f1P1’勤+峽f2P2’反+火f3P3’漸+…院…）得+I四、驅(qū)固定栗資產(chǎn)懷投資維靜態(tài)介部分鄙估算夏（C敗on疏t’病d）例：抓某擬叢建年組產(chǎn)3欄00租0萬(wàn)像噸煉買(mǎi)鋼廠艦，根億據(jù)可童行性賽研究喬報(bào)告安提供歇的已績(jī)建年訂產(chǎn)2洗50何0萬(wàn)稼噸類儀似工牽程的怪主廠吊房工運(yùn)藝設(shè)反備投節(jié)資約閣24認(rèn)00躁萬(wàn)元揭。已擺建類玩似項(xiàng)句目資恩料：腦與設(shè)祖?zhèn)溆谐蹶P(guān)的效其他暫各專黎業(yè)工眠程投容資系徹?cái)?shù)，虎如表料1所憶示。像與主疊廠房搜投資勵(lì)有關(guān)要的輔鮮助工曬程及泄附屬識(shí)設(shè)施喘投資趟系數(shù)志，見(jiàn)定表2冠.加熱爐汽化冷卻余熱鍋爐自動(dòng)化儀表起重設(shè)備供電與傳動(dòng)建安工程0.120.010.040.020.090.180.40動(dòng)力系統(tǒng)機(jī)修系統(tǒng)總圖運(yùn)輸系統(tǒng)行政及生活福利設(shè)施工程工程建設(shè)其他費(fèi)0.300.120.200.300.20四、氣固定塔資產(chǎn)地投資話靜態(tài)扁部分攀估算跨（C聰on臉t’灶d）表1漆：與雁設(shè)備數(shù)投資圍有關(guān)訪的各跳專業(yè)欲工程爛投資癢系數(shù)表2曬：與五主廠他房投挑資有刮關(guān)的魂輔助輔及附雁屬設(shè)復(fù)施投隔資系攻數(shù)已知障擬建胸項(xiàng)目練建設(shè)樸期與敘類似部項(xiàng)目屑建設(shè)擊期的席綜合蘭價(jià)格歐差異代系數(shù)柜為1依.2路5，梯試用的生產(chǎn)較能力樹(shù)指數(shù)雕估算劍法估賽算擬閣建項(xiàng)鞭目的義工藝訊設(shè)備昆投資早額；杰用系窮數(shù)估菠算法無(wú)估算辨該項(xiàng)循目主驅(qū)廠房啟投資點(diǎn)和項(xiàng)稿目建塵設(shè)的本工程艦費(fèi)和忌其他隆費(fèi)投漂資。估算寶主廠灑房工廚藝設(shè)肥備投本資：證24惰00讓×（揭30囑00歌/2闖50揀0）棋×1閣.2柔5＝桌36輸00初萬(wàn)元主廠結(jié)房投朗資=顯36別00睬（1鐘+0沃.8編6）劉=6淺69次6萬(wàn)假元工程蘆費(fèi)及殺工程毫建設(shè)欲其他抹費(fèi)=渡66擴(kuò)96融（1葬+1礎(chǔ).1烘2）摘=1泊41眠95匠.5城2萬(wàn)辮元（頁(yè)工程布費(fèi)包骨括建或安工識(shí)程費(fèi)0.卸4和設(shè)倦備費(fèi)1.謊46）（續(xù)查）本船項(xiàng)目旅的資駝金來(lái)雹源為燈自有狡資金碑和貸見(jiàn)款，亂貸款梯總額葡為8創(chuàng)00面0萬(wàn)昌元，水貸款踢利率松8%偉。建記設(shè)期擱3年虧，第薪一年謙投入腳30敢%，止第二音年投龍入5巨0%難，第誦3年侮投入殺20位%，銹預(yù)計(jì)癢建設(shè)喇期物淹價(jià)平捏均上帽漲率問(wèn)3%餅，基渣本預(yù)條備費(fèi)震率5絡(luò)%。求項(xiàng)奇目固勢(shì)定資闖產(chǎn)投威資總料額。14幫19底5.選52知+世14黎19自5.選52巡壽x膨5%錫+薦利息主+漲脊價(jià)預(yù)墾備費(fèi)四、俗固定哪資產(chǎn)投投資喝靜態(tài)翼部分毫估算欺（C焰on棄t’摘d）朗格餃系數(shù)喉法C=駐E·KLC=搭E·奶（1效+Σ文Ki)(撲1+扎ΣKj)(青1+第ΣKm)(臭1+…)朗格系數(shù)KL3.1(a)包括基礎(chǔ)、設(shè)備、絕熱、油漆及設(shè)備安裝費(fèi)E×1.43(b)包括上述在內(nèi)的管道工程費(fèi)(a)×1.1(c)直接成本總和（裝置直接費(fèi)）(b)×1.5(d)總費(fèi)用(c)×1.31四、用固定覆資產(chǎn)布投資惑靜態(tài)注部分賴估算剛（C勞on境t’都d）例：湊在某格地建臉設(shè)一理座年立產(chǎn)3良0萬(wàn)吐套汽育車輪娛胎的朵工廠敢，已沙知該催工廠秩的設(shè)售備到轟達(dá)工性地的廊費(fèi)用禿為2侄20非40富萬(wàn)元意，計(jì)袖算各獵階段鄰費(fèi)用吵并估后算工芹廠的抵靜態(tài)蘿投資肥。解(耗a)朋=2喚20軟40葬×1攤.4午3-凱22己04孔0＝悉31肚51躍7.向2-盡22盛04宏0＝局94害77公.2僚0（拳基礎(chǔ)千、設(shè)備、絕所熱、屯油漆遠(yuǎn)及設(shè)此備安詢裝費(fèi)涼）＝＝生31耳51引.7礙2（上述廳及配管筋工程還費(fèi)）(c阿)=證22謹(jǐn)04則0×島1.污43虎×1歲.1盈×1著.5熄＝5物20廊03騎.3綢8（蛋裝置怖直接俱費(fèi)）(d兄)＝枕22漫04除0×陜1.激43刷×1溉.1迫×1什.5很×1挑.3所1＝扁68螞12海4.欣43蠅（上良述在溉內(nèi)與濟(jì)直接枕費(fèi)）(e害)=芒68混12糕4.筍43音（靜扮態(tài)投謀資）四、周固定獸資產(chǎn)升投資索靜態(tài)頭部分耳估算廟（C熊on捉t’菌d）比例影估算忌法指標(biāo)飼估算券法:斯根據(jù)曠具體誘的投叨資估為算指憲標(biāo)計(jì)炭算資金地周轉(zhuǎn)淺率法呼（簡(jiǎn)澡單，休速度壯快，揪精確恥度低最，用置于機(jī)佩會(huì)研薦究及跑建議渾書(shū)階負(fù)段）四、評(píng)固定偽資產(chǎn)慨投資悼靜態(tài)追部分烈估算悟（C撓on肝t’丑d）五、鉗流動(dòng)內(nèi)資金軟投資蜘估算毅方法分項(xiàng)詳細(xì)估算法流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債其中：流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金+預(yù)付賬款流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款＋預(yù)收賬款流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金各項(xiàng)流動(dòng)資金平均占用額=周轉(zhuǎn)額/周轉(zhuǎn)次數(shù)擴(kuò)大指標(biāo)估算法年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率五、娃流動(dòng)凈資金升投資爛估算膝方法忍（C低on國(guó)t’啞d）（1輝）應(yīng)薄收賬扇款=年經(jīng)受營(yíng)成倘本/應(yīng)守收賬鞠款周妖轉(zhuǎn)次土數(shù)（2督）存顆貨＝籠外購(gòu)改材料貪、燃碧料＋用其他度材料性＋在斜產(chǎn)品穩(wěn)＋產(chǎn)鋸成品外購(gòu)校原材辦料、殊燃料琴=年給外購(gòu)賠原材東料燃擾料費(fèi)賤用/限周轉(zhuǎn)通次數(shù)其他槽材料探＝年拉其他脊材料糖費(fèi)用改/其節(jié)他材西料周皆轉(zhuǎn)次癢數(shù)在成壟品=喉（年孔外購(gòu)何原材懶料、船燃料廁+工物資及帥福利泊費(fèi)+經(jīng)年其環(huán)他制原造費(fèi)訊用）賺/周伶轉(zhuǎn)次艘數(shù)其他裕制造裁費(fèi)用是指虧制造斜費(fèi)用跨中扣句除生葵產(chǎn)單奴位管滴理人棕員工懂資及醫(yī)福利毀費(fèi)、錯(cuò)折舊嫩費(fèi)及挖修理經(jīng)費(fèi)后破的剩霞余部攀分。產(chǎn)成崗品＝（年經(jīng)貫營(yíng)成衡本-唉年?duì)I漆業(yè)費(fèi)搶用）/謠產(chǎn)成換品周刊轉(zhuǎn)次桂數(shù)（3戶）現(xiàn)臣金=黃（工欠資及襖福利輪費(fèi)+琴年其微他費(fèi)懂用）淡/現(xiàn)敲金周仙轉(zhuǎn)次憲數(shù)年其回他費(fèi)散用＝撇制造局費(fèi)用蘆＋管靈理費(fèi)菊用＋猾營(yíng)業(yè)詳費(fèi)用樣-（散以上鹿三項(xiàng)雕所含難的工錯(cuò)資及詳福利器費(fèi)、歷折舊暮費(fèi)、謙攤銷釀費(fèi)、岔修理揉費(fèi)）（4罪）預(yù)土付賬嘴款＝由外購(gòu)融商品講或服起務(wù)年曬費(fèi)用襪金額省/預(yù)艷付賬過(guò)款周將轉(zhuǎn)次寨數(shù)（5貫）應(yīng)縮慧付賬錦款＝規(guī)外購(gòu)唯原材攪料、藍(lán)燃料博動(dòng)力厚及其黨他材長(zhǎng)料年釋費(fèi)用灰/應(yīng)繞付賬理款周矛轉(zhuǎn)次臣數(shù)（6冠）預(yù)們收賬怕款＝提預(yù)收壯的營(yíng)兼業(yè)收邪入年忽金額穴/預(yù)喝收賬你款周簡(jiǎn)轉(zhuǎn)次凝數(shù)4.薪3愿建設(shè)鍛工程逮項(xiàng)目竿財(cái)務(wù)旨評(píng)價(jià)一、劃財(cái)務(wù)渴評(píng)價(jià)珠的目唐的與在內(nèi)容又稱衰財(cái)務(wù)胳分析襪，是顧根據(jù)傷國(guó)家缸現(xiàn)行背財(cái)稅也制度艇、價(jià)叢格體確系和包項(xiàng)目向評(píng)價(jià)邀的有鋪關(guān)規(guī)湖定，四從項(xiàng)岸目的矛財(cái)務(wù)凱角度安，在紐奉財(cái)務(wù)阻效益咳與費(fèi)菌用的夢(mèng)估算暢以及殼編制憂財(cái)務(wù)蚊報(bào)表紫的基掃礎(chǔ)上烤，計(jì)嘆算財(cái)預(yù)務(wù)分魂析指哄標(biāo)，時(shí)考察法和分年析項(xiàng)朗目的盈利確能力瞧、償果債能類力和快財(cái)務(wù)畫(huà)生存漫能力鄉(xiāng)豐，判斷傷項(xiàng)目歇在財(cái)印務(wù)上孔的可銀行性沫，明影確項(xiàng)拜目對(duì)今財(cái)務(wù)枯主體顧的價(jià)勵(lì)值以餃及對(duì)窄投資斥者的趣貢獻(xiàn)參，為石投資逃決策衛(wèi)、融凳資決辛策以擦及銀圖行審洞貸提鞏供科禍學(xué)的單依據(jù)杏。1.和目的（1句）從日企業(yè)沉或項(xiàng)娘目角脹度出塔發(fā)，科分析貝投資齡效果測(cè)，評(píng)只價(jià)項(xiàng)慚目竣抖工投剃產(chǎn)后寨的獲繳利能泛力。（2怪）確泛定進(jìn)判行某隱項(xiàng)目伏所需王資金急來(lái)源燦，制峰定資師金規(guī)挖劃。（3仍）估早算項(xiàng)撕目的畢貸款次償還綠能力狀。（4瀉）為峰協(xié)調(diào)魂企業(yè)食利益勞和國(guó)住家利鹽益提曾供依劈燕據(jù)。2.型財(cái)務(wù)婦評(píng)價(jià)糊的主挺要內(nèi)悶容（1拉）融麻資前剝分析現(xiàn)金匠流量皺指標(biāo)下：營(yíng)濱業(yè)收東入、熟建設(shè)釋投資政、流鋤動(dòng)資擔(dān)金、賄經(jīng)營(yíng)犬成本丸、營(yíng)術(shù)業(yè)稅留金及串附加聚和所欺得稅臣。只插進(jìn)行荒項(xiàng)目堪盈利幟能力鐘分析票。分年所得鞭稅前鎖和所色得稅傾后指單標(biāo)。指標(biāo)介：項(xiàng)雪目投融資內(nèi)免部收伐益率粱、凈窗現(xiàn)值敵和投澡資回瓦收期（2?。┤诤Y后你分析盈利詠能力丑分析巡壽、償埋債能宰力分臉析和繪財(cái)務(wù)平生存炮能力接分析危。盈利貨能力挑分析?。?、煌A.帖項(xiàng)目努資本構(gòu)金現(xiàn)更金流安量分班析。謝（動(dòng)吹態(tài)分巾析）B.拌投資健各方嚼現(xiàn)金福流量田分析群。從呢投資偉各方肆實(shí)際傻收入坑和支短出的眠角度亡，確筒定其上現(xiàn)金尸流入許和現(xiàn)兄金流惱出。翠不按駐股本招比例詠分配梢或其拳他不租對(duì)等狗收益撐時(shí)。尤（動(dòng)討態(tài)分腰析）2、百依據(jù)解利潤(rùn)蠢和利鄭潤(rùn)分鍋配表陸計(jì)算略項(xiàng)目紋資本述金利麗潤(rùn)率轎和總毫投資合收益預(yù)率指饒標(biāo)。寺（靜瓦態(tài)分代析）償債他能力債分析酒：考察損項(xiàng)目緒的財(cái)撲務(wù)狀肉況和獨(dú)按期懲償還陡?jìng)鶆?wù)唇的能較力，剛直接脖關(guān)系舉到企晌業(yè)面蕩臨的講財(cái)務(wù)肚風(fēng)險(xiǎn)盛和企寨業(yè)的揚(yáng)財(cái)務(wù)母信用刑程度帥。A.業(yè)考察瞎項(xiàng)目貸償還棗固定雁資產(chǎn)開(kāi)投資芝國(guó)內(nèi)愉借款廈所需辯要的蹈時(shí)間上。借緊款償旱還期湯。B.棍項(xiàng)目處資金飄的流慣動(dòng)性分水平術(shù)。利使息備閱付率畝、償姻債備燒付率朝、流卸動(dòng)比蜂率、結(jié)速動(dòng)鏈比率信和資榆產(chǎn)負(fù)界債率詞等各謎種財(cái)淚務(wù)比炭率指奸標(biāo)。財(cái)務(wù)密生存?zhèn)z能力膨分析蔽：在財(cái)徐務(wù)分牧析輔本助報(bào)府表和麥利潤(rùn)劍與利旅潤(rùn)分戲配表蠻的基肅礎(chǔ)上良編制奪財(cái)務(wù)座計(jì)劃撒現(xiàn)金姑流量猛表，山通過(guò)艦考察其項(xiàng)目甘計(jì)算內(nèi)期內(nèi)項(xiàng)的投虎資、帥融資伴和經(jīng)超營(yíng)活鄉(xiāng)豐動(dòng)所照產(chǎn)生燈的各委項(xiàng)現(xiàn)蛋金流氏入和揉現(xiàn)金伴流出雖，計(jì)吃算凈縱現(xiàn)金均流量墾和累臂計(jì)盈杯余資犁金，淚分析倚項(xiàng)目糊是否菌有足根夠的棍凈現(xiàn)執(zhí)金流長(zhǎng)量維裹持正喘常運(yùn)輪營(yíng)，懼以實(shí)適現(xiàn)財(cái)江務(wù)可衛(wèi)持續(xù)覆性。二寧、財(cái)睜務(wù)評(píng)膝價(jià)指曾標(biāo)和會(huì)基本射報(bào)表評(píng)價(jià)內(nèi)容基本報(bào)表財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)靜態(tài)指標(biāo)動(dòng)態(tài)指標(biāo)盈利能力分析項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表項(xiàng)目投資靜態(tài)投資回收期財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值動(dòng)態(tài)投資回收期資本金現(xiàn)金流量表資本金靜態(tài)投資回收期財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值動(dòng)態(tài)投資回收期投資各方現(xiàn)金流量表投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表投資利潤(rùn)率投資利稅率資本金利潤(rùn)率償債能力分析資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表借款還本付息計(jì)劃表資產(chǎn)負(fù)債率償債備付率利息備付率流動(dòng)比率速動(dòng)比率借款償還期財(cái)務(wù)生存能力分析財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表累計(jì)盈余資金三春、財(cái)施務(wù)評(píng)擺價(jià)的我基本姨步驟第一丙步：逃進(jìn)行順財(cái)務(wù)拉基礎(chǔ)沙資料析預(yù)測(cè)主，編奔制財(cái)腳務(wù)評(píng)貴價(jià)的鼓輔助取報(bào)表。通過(guò)趕項(xiàng)目歌的市南場(chǎng)調(diào)哪查預(yù)她測(cè)分?jǐn)R析和拉技術(shù)誰(shuí)與投啊資方尼案分兔析，裕確定兵產(chǎn)品遞方案曉和合來(lái)理的寇生產(chǎn)摘規(guī)模衡，選完擇生由產(chǎn)工蜻藝方絞案、蛾設(shè)備擇方案睛、工山程技奇術(shù)方負(fù)案、醉建設(shè)膝地點(diǎn)稻和投猛資方擦案，宣據(jù)此寬進(jìn)行延財(cái)務(wù)環(huán)預(yù)測(cè)影，獲密得項(xiàng)目鵝投資桌、生只產(chǎn)成碌本、醬營(yíng)業(yè)附收入株和利伍潤(rùn)等一陰系列師財(cái)務(wù)助基礎(chǔ)鈴資料咱。第二便步：判編制取和評(píng)麗估財(cái)很務(wù)評(píng)練價(jià)的巴基本金報(bào)表拳。編制召現(xiàn)金池流量趕表、屯利潤(rùn)蜻與利重潤(rùn)分松配表碼、財(cái)撿務(wù)計(jì)雷劃現(xiàn)謹(jǐn)金流族量表次、資弦產(chǎn)負(fù)業(yè)債表錯(cuò)和借譽(yù)款還禮本付蘭息表付等5禽類主防要財(cái)偷務(wù)基質(zhì)本報(bào)字表，當(dāng)并對(duì)喉這些硬報(bào)表垮進(jìn)行芝分析寄評(píng)估饞。第三幼步：躺計(jì)算惜財(cái)務(wù)贈(zèng)評(píng)價(jià)鏡的各猴項(xiàng)指四標(biāo)，書(shū)分析筐項(xiàng)目刃的財(cái)近務(wù)可盟行性弟。財(cái)務(wù)際分析徹圖項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)建設(shè)投資營(yíng)業(yè)收入經(jīng)營(yíng)成本流動(dòng)資金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)融資前分析項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量分析（項(xiàng)目IRR、NPV、回收期）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)融資方案基礎(chǔ)數(shù)據(jù)總成本費(fèi)用還本付息建設(shè)期利息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表資本金現(xiàn)金流量分析（資本金IRR）融資后分析靜態(tài)分析償債能力分析財(cái)務(wù)生存能力分析投資各方現(xiàn)金流量分析（投資各方IRR）返回放棄否可否四睜、財(cái)億務(wù)效某益和丟費(fèi)用顆的估笑算表愧格1、仔建設(shè)堅(jiān)投資哀估算點(diǎn)表（美概算房誠(chéng)法）倉(cāng)（人澆民幣她單位晶：萬(wàn)境元，短外幣鐘單位擊，萬(wàn)盜美元揮）序號(hào)工程或費(fèi)用名稱建筑工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)其中：外幣比例（％）1工程費(fèi)用1.1主體工程1.1.1×××等1.2輔助工程1.2.1×××等1.3公用工程1.3.1×××等1.4服務(wù)性工程1.4.1×××等1.5廠外工程1.5.1×××等1.6×××（其他）2工程建設(shè)其他費(fèi)用2.1×××等3預(yù)備費(fèi)3.1基本預(yù)備費(fèi)3.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)4建設(shè)投資合計(jì)比例（％）1、倉(cāng)建設(shè)土投資眉估算政表（騎形成叮資產(chǎn)殲法）飽（Co棚nt仗’d楚）序號(hào)工程或費(fèi)用名稱建筑工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)其中：外幣比例（％）1固定資產(chǎn)費(fèi)用1.1工程費(fèi)用1.1.1×××1.1.2×××1.2固定資產(chǎn)其他費(fèi)用1.2.1×××……2無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用2.1×××……3其他資產(chǎn)費(fèi)用3.1×××……4預(yù)備費(fèi)4.1基本預(yù)備費(fèi)4.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)5建設(shè)投資合計(jì)比例（％）2、唇建設(shè)捆期利屆息估布算表枕（人個(gè)民幣靈單位擠：萬(wàn)株元）序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)建設(shè)期1234…n1借款1.1建設(shè)期利息1.1.1期初借款余額1.1.2當(dāng)期借款1.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息1.1.4期末借款余額1.2其他融資費(fèi)用1.3小計(jì)（1.1＋1.2）2債卷2.1建設(shè)期利息2.1.1期初債務(wù)余額2.1.2當(dāng)期債務(wù)金額2.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息2.1.4期末債務(wù)余額2.2其他融資費(fèi)用2.3小計(jì)（2.1＋2.2）3合計(jì)（1.3＋2.3）3.1建設(shè)期利息合計(jì)（1.1＋2.1）3.2其他融資費(fèi)用合計(jì)（1.2＋2.2）3、泊流動(dòng)飛資金刑估算與表（乎人民糠幣單倚位：胖萬(wàn)元膊）序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算期123…n1流動(dòng)資產(chǎn)1.1應(yīng)收賬款1.2存貨1.2.1原材料1.2.2燃料1.2.3在產(chǎn)品1.2.4產(chǎn)成品1.3現(xiàn)金1.4預(yù)付賬款2流動(dòng)負(fù)債2.1應(yīng)付帳款2.2預(yù)收賬款3流動(dòng)資金（1-2）4流動(dòng)資金當(dāng)期增加額4、艇項(xiàng)目滾總投傅資使頃用計(jì)棵劃與鎖資金城籌措愈表（始人民殃幣單你位：販萬(wàn)元占）序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)1…人民幣外幣小計(jì)人民幣外幣人民幣外幣1總投資1.1建設(shè)投資1.2建設(shè)期利息1.3流動(dòng)資金2資金籌措2.1項(xiàng)目資本金2.1.1用于建設(shè)投資××方2.1.2用于流動(dòng)資金××方2.1.3用于建設(shè)期利息××方2.2債務(wù)資金2.2.1用于建設(shè)投資××借款××債券2.2.2用于建設(shè)期利息2.2.3用于流動(dòng)資金2.3其他資金5、圓營(yíng)業(yè)皮收入哀、營(yíng)餃業(yè)稅梅金及陰附加監(jiān)和增折值稅筑估算伐表（酬人民浙幣單揀位：輛萬(wàn)元血）序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1234…n1營(yíng)業(yè)收入1.1產(chǎn)品A營(yíng)業(yè)收入單價(jià)數(shù)量銷項(xiàng)稅額1.2產(chǎn)品B營(yíng)業(yè)收入單價(jià)數(shù)量銷項(xiàng)稅額……2營(yíng)業(yè)稅金與附加2.1營(yíng)業(yè)稅2.2消費(fèi)稅2.3城市維護(hù)建設(shè)稅2.4教育費(fèi)附加3增值稅銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額6、幕總成沖本費(fèi)訂用估轎算表齊（人辨民幣纏單位狡：萬(wàn)藍(lán)元）序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1234…n1外購(gòu)原材料費(fèi)2外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)3工資及福利費(fèi)4修理費(fèi)5其他費(fèi)用6經(jīng)營(yíng)成本（1＋2＋3＋4＋5）7折舊費(fèi)8攤銷費(fèi)9利息支出10總成本費(fèi)用合計(jì)（6＋7＋8＋9）其中：可變成本固定成本6、守總成彩本費(fèi)干用估附算表靈（人怨民幣蝴單位箱：萬(wàn)參元）促（C漠on阻t’音d）序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1234…n1外購(gòu)原材料費(fèi)1.1原材料A單價(jià)數(shù)量進(jìn)項(xiàng)稅額1.2原材料B……2輔助材料費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額3其他進(jìn)項(xiàng)稅額4外購(gòu)原材料費(fèi)合計(jì)5外購(gòu)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)外購(gòu)椒原材鵲料費(fèi)喉估算則表6、脫總成曲本費(fèi)櫻用估癢算表彼（人波民幣占單位裝：萬(wàn)展元）忍（C建on材t’面d）序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1234…n1燃料費(fèi)1.1燃料A單價(jià)數(shù)量進(jìn)項(xiàng)稅額……2動(dòng)力費(fèi)動(dòng)力A單價(jià)數(shù)量進(jìn)項(xiàng)稅額3外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)合計(jì)4外購(gòu)燃料及動(dòng)力進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)外購(gòu)美燃料青和動(dòng)螺力費(fèi)河估算甚表6、通總成飄本費(fèi)訓(xùn)用估倚算表墓（人期民幣瓦單位冰：萬(wàn)緣瑞元）鎖（C濫on慶t’侮d）序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1234…n1房屋、建筑物原值當(dāng)期折舊費(fèi)凈值2機(jī)器設(shè)備原值當(dāng)期折舊費(fèi)凈值……3合計(jì)原值當(dāng)期折舊費(fèi)凈值固定康資產(chǎn)視折舊檢費(fèi)估權(quán)算表6、燦總成陜本費(fèi)援用估卷算表產(chǎn)（人仙民幣牢單位杯：萬(wàn)標(biāo)元）斧（C懂on臺(tái)t’招d）序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1234…n1無(wú)形資產(chǎn)原值當(dāng)期攤銷費(fèi)凈值2其他資產(chǎn)原值當(dāng)期攤銷費(fèi)凈值……3合計(jì)原值當(dāng)期攤銷費(fèi)凈值無(wú)形域資產(chǎn)馳和其教他資架產(chǎn)攤?cè)′N估法算表6、過(guò)總成礦本費(fèi)緊用估蚊算表農(nóng)（人暑民幣悅單位銀：萬(wàn)窄元）斬（C桑on躬t’泉d）序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1234…n1工人人數(shù)人均年工資工資額2技術(shù)人員人數(shù)人均年工資工資額3管理人員人數(shù)人均年工資工資額4工資總額（1＋2＋3）5福利費(fèi)6合計(jì)（4＋5）工資禁及福失利費(fèi)震估算軌表五、扯財(cái)務(wù)傾評(píng)價(jià)份的基碑本報(bào)科表在財(cái)孩務(wù)評(píng)蒼價(jià)前材，必退須進(jìn)義行財(cái)傻務(wù)預(yù)稱測(cè)，堤即收研集、況估計(jì)販和測(cè)直算一獸系列咬財(cái)務(wù)紀(jì)資料負(fù)，作森為企繩業(yè)評(píng)掠價(jià)所季需的精基本予資料森。財(cái)屋務(wù)預(yù)懲測(cè)的美結(jié)果綁主要倒匯集脹于輔廳助報(bào)懶表中濟(jì)，通驕過(guò)輔許助報(bào)策表編遲制財(cái)澡務(wù)評(píng)本價(jià)的嗎基本雕報(bào)表蜂和計(jì)金算一駐系列帥財(cái)務(wù)檢評(píng)價(jià)澡的指異標(biāo)，直以考怖察項(xiàng)扣目的持盈利筒能力則、償?shù)饌艿盍σ赃x及抗挑風(fēng)險(xiǎn)域能力臉等財(cái)看務(wù)狀蘋(píng)況。１、貍財(cái)務(wù)蜻評(píng)價(jià)霜所需脆的基掠礎(chǔ)資統(tǒng)料（1嶼）生潤(rùn)產(chǎn)規(guī)弦模及摔產(chǎn)品貨方案（2仔）營(yíng)朝業(yè)收擦入，價(jià)包括盾產(chǎn)品怪價(jià)格杯及其鋸依據(jù)（3柔）總解投資吐估算蘇及資妙金籌胳措資諷料（4司）產(chǎn)婆品成誤本費(fèi)這，包祝括總血成本靈和單魂位生咳產(chǎn)成盼本、掛固定縮慧資產(chǎn)姿折舊論、維浴修費(fèi)艙、借廈貸利象息等奏費(fèi)用獨(dú)估算胞。（5輔）職虜工人詠數(shù)、遵工資前及福始利費(fèi)（6央）項(xiàng)都目實(shí)帽施進(jìn)明度，毅即項(xiàng)翁目建甜設(shè)時(shí)被間及李投產(chǎn)建、達(dá)不到設(shè)幅計(jì)生謝產(chǎn)能采力進(jìn)核度。（7跌）財(cái)勸務(wù)、額金融市、稅映務(wù)及耍其他事有關(guān)稻規(guī)定山。財(cái)務(wù)替評(píng)價(jià)草的基綿本報(bào)鋒表主插要有渡五類撤：項(xiàng)利目投嗽資現(xiàn)清金流址量表秋、項(xiàng)驚目資調(diào)本金嫂現(xiàn)金診流量閱表、惠投資劫各方從的現(xiàn)看金流竹量表諒、利絮潤(rùn)與朵利潤(rùn)遵分配役估算單表、映財(cái)務(wù)塞計(jì)劃王現(xiàn)金漁流量深表、公資產(chǎn)哲負(fù)債獨(dú)表及呆借款寫(xiě)還本件付息傅表。2、箭財(cái)務(wù)猜評(píng)價(jià)取的基背本報(bào)明表（1構(gòu)）基陳本報(bào)該表1用—財(cái)躬?jiǎng)?wù)現(xiàn)真金流剝量表財(cái)務(wù)嗚現(xiàn)金參流量買(mǎi)表反據(jù)映項(xiàng)虧目計(jì)士算期揚(yáng)內(nèi)各豎年的屆現(xiàn)金拆收支廉（現(xiàn)豬金流筒入、客現(xiàn)金席流出眼和凈愁現(xiàn)金掏流量伯），襲用以梁計(jì)算拐各項(xiàng)飼動(dòng)態(tài)步和靜著態(tài)評(píng)神價(jià)指故標(biāo)（詠如財(cái)別務(wù)內(nèi)源部收徹益率繞、財(cái)團(tuán)務(wù)凈騎現(xiàn)值創(chuàng)等）扇，進(jìn)錄行項(xiàng)醬目賬誼務(wù)盈鞠利能若力分酬析。觀按投祖資計(jì)暴算基增礎(chǔ)的揭不同逗，現(xiàn)餐金流王量表湯又分樣為項(xiàng)滾目投適資現(xiàn)紫金流膊量表見(jiàn)、項(xiàng)僵目資魔本金標(biāo)現(xiàn)金誦流量綠表和投投資聞各方尺財(cái)務(wù)板現(xiàn)金格流量火表。項(xiàng)目擋投資聯(lián)現(xiàn)金座流量渾表（密人民宇幣單害位：齡萬(wàn)元民）序號(hào)年份科目合計(jì)計(jì)算期１２３４……n1現(xiàn)金流入1.1營(yíng)業(yè)收入1.2補(bǔ)貼收入1.3回收固定資產(chǎn)余值1.4回收流動(dòng)資金2現(xiàn)金流出2.1建設(shè)投資2.2流動(dòng)資金2.3經(jīng)營(yíng)成本2.4營(yíng)業(yè)稅金及附加2.5維持運(yùn)營(yíng)投資３所得稅前凈現(xiàn)金流量（１－２）４累計(jì)所得況前凈現(xiàn)金流量５調(diào)整所得稅６所得稅后凈現(xiàn)金流量（３－５）７累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量計(jì)算指標(biāo)：內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、投資回收期（分所得稅前與所得稅后）此表適相當(dāng)快于原狂全部煙投資育現(xiàn)金木流量躍表：（1松）現(xiàn)否金流扮入用貧“補(bǔ)文貼收租入”隱代替窯了“蔽其他停收入那”，企現(xiàn)金框流入惰＝營(yíng)災(zāi)業(yè)收岡入＋特補(bǔ)貼使收入維＋回?fù)u收固效定資脈產(chǎn)余略值＋票回收包流動(dòng)銹資金獲；（2敏）現(xiàn)作金流釀出中余用“圈建設(shè)灘投資嗓”替緣瑞代了懂“固犁定資趴產(chǎn)投珠資“腐；（3汁）現(xiàn)須金流光出中刪用”逃營(yíng)業(yè)退稅金尺及附裙加”峽替代咬了“兆銷售屬稅金袖及附妄加“曠；（4拍）現(xiàn)默金流惱出中敬增加曾了”才維持呆運(yùn)營(yíng)擋投資匙”（5帽）將列原“辣所得昨稅“父項(xiàng)目碰更改陣為”飯調(diào)整鑄所得暑稅“赤，其搜計(jì)算令基數(shù)舍為E味BI窮T。項(xiàng)目稿資本忍金現(xiàn)皇金流腥量表機(jī)（人醋民幣肚單位暢：萬(wàn)住元）序號(hào)年份科目合計(jì)計(jì)算期１２３４……n1現(xiàn)金流入1.1營(yíng)業(yè)收入1.2補(bǔ)貼收入1.3回收固定資產(chǎn)余值1.4回收流動(dòng)資金2現(xiàn)金流出2.1項(xiàng)目資本金2.2借款本金償還2.3借款利息支付2.4經(jīng)營(yíng)成本2.5營(yíng)業(yè)稅金及附加2.6所得稅2.7維持運(yùn)營(yíng)投資3凈現(xiàn)金流量計(jì)算指標(biāo)：資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（％）此表演相當(dāng)勿于原養(yǎng)自有艇資金成現(xiàn)金充流量途表。（1劈燕）現(xiàn)刺金流壯入各仰項(xiàng)與蝴“項(xiàng)胡目投鉆資現(xiàn)弓金流條量表鍛”相組同（2稠）該憑表從部投資院者角響度出稼發(fā)，馬以投課資者嘆自有刃資金偶為計(jì)嘴算基筋礎(chǔ)，寺把國(guó)妙內(nèi)外窮借款堪本金悉償還菠和利支息支抵付作呀為現(xiàn)拐金流步出，肅考察蝦項(xiàng)目羊自有闊資金擔(dān)的盈草利能境力。（3晉）借算款本定金：非固定次資產(chǎn)歉借款們本金紫償還裙和流細(xì)動(dòng)資納金借喝款本糊金償抄還。（4養(yǎng)）項(xiàng)捕目資堂本金艘包括乘用于沉建設(shè)捐投資是、建服設(shè)期受利息居和流任動(dòng)資潤(rùn)金的處資金緩。（5款）此抖表中歷為“包所得波稅”別而不膛是“測(cè)調(diào)整蜂所得勵(lì)稅”投資吉各方紛財(cái)務(wù)戰(zhàn)現(xiàn)金饒流量籠表（緒人民嘉幣單微位：綿萬(wàn)元贈(zèng)）序號(hào)年份科目合計(jì)計(jì)算期１２３４……n1現(xiàn)金流入1.1實(shí)分利潤(rùn)1.2資產(chǎn)處置收益分配1.3租憑費(fèi)收入1.4技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用收入1.5其他現(xiàn)金流入2現(xiàn)金流出2.1實(shí)繳資本2.2租憑資產(chǎn)支出2.3其他現(xiàn)金流出3凈現(xiàn)金流量（１-2）１.溫投資迎各方肥現(xiàn)金患流量午表既婚適用穩(wěn)于內(nèi)偽資企笛業(yè)也效適用物于外耀商投準(zhǔn)資企慈業(yè)；2.沉現(xiàn)金水流入蘆是指妄出資抓方因交該項(xiàng)吼目的書(shū)實(shí)施魔將實(shí)爆際獲詢得的剛各種或收入饅；現(xiàn)略金流撇出是雷指出哈資方殘因該歷項(xiàng)目橡的實(shí)草施將旨實(shí)際踢投入嘴的各柿種支邪出。１.顆實(shí)分推利潤(rùn)巷：投旅資者宣由項(xiàng)均目獲銳取的啦利潤(rùn)籮。2.午資產(chǎn)遮處置康收益司分配網(wǎng)是指環(huán)對(duì)有身明確或的合州營(yíng)期腐限或延合資魯期限艱的項(xiàng)嬌目，喊在期場(chǎng)滿時(shí)蘆對(duì)資軍產(chǎn)余部值按句股比燭或約繞定比救例的內(nèi)分配扇。３.哨租憑港費(fèi)收監(jiān)入是政指出懂資方臂將自轉(zhuǎn)己的泳資產(chǎn)丘租給棒項(xiàng)目不使用饅所獲得得的甘收入蜘，同葡時(shí)資遺產(chǎn)價(jià)撓值為以現(xiàn)金元流出刻。４.手技術(shù)亦轉(zhuǎn)讓絹或使今用收對(duì)入是土指出荷資方擋將專耀利或凱專有船技術(shù)元轉(zhuǎn)讓醒或允鈔許該矩項(xiàng)目城使用宵所獲說(shuō)得的什收入勸。（２煉）基攤本報(bào)盛表２劫—利字潤(rùn)與見(jiàn)利潤(rùn)淘分配斑表序號(hào)年份科目合計(jì)計(jì)算期１２３４……n1營(yíng)業(yè)收入２營(yíng)業(yè)稅金及附加３總成本費(fèi)用４補(bǔ)貼收入５利潤(rùn)總額（1-2-3+４）６彌補(bǔ)以前年度虧損７應(yīng)納稅所得額（5-6）８所得稅９凈利潤(rùn)（5-8）10期初未分配利潤(rùn)11可供分配利潤(rùn)（9＋10）12提取法定盈余公積金13可供投資者分配的利潤(rùn)（11-12）14應(yīng)付優(yōu)先股股利15提取任意盈余公積金16應(yīng)付普通股股利（13-14-15）17投資各方利潤(rùn)分配（其中：××方）18未分配利潤(rùn)（13-14-15-17）19息稅前利潤(rùn)（利潤(rùn)總額＋利息支出）20息稅折舊攤銷前利潤(rùn)（息稅前利潤(rùn)＋折舊＋攤銷）1.裳利潤(rùn)承總額軌＝營(yíng)機(jī)業(yè)收怪入-懸營(yíng)業(yè)獨(dú)稅金橋及附近加-俊總成柴本費(fèi)球用＋匠補(bǔ)貼增收入2.癥所得嫁稅＝景應(yīng)納叢稅所胡得額酸×所疊得稅撕稅率企業(yè)細(xì)發(fā)生身的年曉度虧貪損，托可以撲用下排一年片度的粱稅前瞎利潤(rùn)桃等彌銀補(bǔ)，蛇下一飽年度岡利潤(rùn)烤不足讀彌補(bǔ)嚼的，壟可以子在5只年內(nèi)挎延續(xù)耐彌補(bǔ)揭，5叮年內(nèi)拋不足屠彌補(bǔ)層的，漸用稅只后利稍潤(rùn)等厲彌補(bǔ)父。3.看表中脆盈余錦公積志金項(xiàng)宵含公哥益金慌。法圖定盈送余公護(hù)積金壁按照荷凈利努潤(rùn)扣哥除用互于彌鵲補(bǔ)以品前年伶度虧棄損額蒜后的雷10即％提糠取，型盈余內(nèi)公積悼金已坊達(dá)注屋冊(cè)資怠金5罪0％隱時(shí)可弓以不玩再提默取。志公益嶺金主慕要用鉆于企站業(yè)的表職工豎集體叉福利博設(shè)施曉支出仰。4.尋未分袖配利日潤(rùn)主柱要指諒用于逝償還螺固定卻資產(chǎn)栽投資疑借款爪及彌窄補(bǔ)以聽(tīng)前年雜度虧叨損的美可供懂分配旦利潤(rùn)趁。5、即當(dāng)期板實(shí)現(xiàn)進(jìn)的凈雕利潤(rùn)半，加拾上期侵初未逐分配眼利潤(rùn)忽（或棍減去揚(yáng)期初悉未彌立補(bǔ)虧洲損）杰為可陡供分銜配的沫利潤(rùn)但?？杀┓终膛涞臓T利潤(rùn)朵減去牙提取濃的法陳定盈翅余公魂積金撿等后攻，為壇可供德投資臨者分沖配的糾利潤(rùn)捧。6、倆可供址投資路者分撿配的填利潤(rùn)穗，按膝下列組順序旅分配們：1）春應(yīng)付廊優(yōu)先謠股股觀利，懲是指呀按照榴利潤(rùn)靈分配干方案努分配肝給優(yōu)靠先股贏股東義的現(xiàn)刷金股北利。2）捏提取警任意虎盈余宋公積螞金，仙是指掠按規(guī)姓定提瓶取的言任意脅盈余脖公積內(nèi)金。3）透應(yīng)付進(jìn)普通督股股夫利，蠟是指奶企業(yè)端按照狠利潤(rùn)睡分配唯方案矛分配終給普才通股乳股東齊的現(xiàn)門(mén)金股舌利。4）倆經(jīng)過(guò)駁上述幻玉分配疾后的隸的剩微余部知分為吐未分渡配利度潤(rùn)。（3虹）基像本報(bào)優(yōu)表3蜓—財(cái)伙務(wù)計(jì)烘劃現(xiàn)架金流嗽量表序號(hào)年份科目合計(jì)計(jì)算期１２３４……n1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量（1.1-1.2）1.1現(xiàn)金流入1.1.1營(yíng)業(yè)收入1.1.2增值稅銷項(xiàng)稅額1.1.3補(bǔ)貼收入1.1.4其他流入1.2現(xiàn)金流出1.2.1經(jīng)營(yíng)成本1.2.2增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.2.3營(yíng)業(yè)稅金及附加1.2.4增值稅1.2.5所得稅1.2.6其他流出2投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量（2.1-2.2）2.1現(xiàn)金流入2.2現(xiàn)金流出2.2.1建設(shè)投資2.2.2維持運(yùn)營(yíng)投資2.2.3流動(dòng)資金2.2.4其他流出（3叨）基贈(zèng)本報(bào)齊表3洪—財(cái)焦務(wù)計(jì)吼劃現(xiàn)排金流全量表剝（C鳴on翁t’戲d）序號(hào)年份科目合計(jì)計(jì)算期１２３４……n3籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量（3.1-3.2）3.1現(xiàn)金流入3.1.1項(xiàng)目資本金投入3.1.2建設(shè)投資借款3.1.3流動(dòng)資金借款3.1.4債券3.1.5短期借款3.1.6其他流入3.2現(xiàn)金流出3.2.1各種利息支出3.2.2償還債務(wù)本金3.2.3應(yīng)付利潤(rùn)（股利分配）3.2.4其他流出4凈現(xiàn)金流量（1＋2＋3）5累計(jì)盈余資金1.本表是新增的報(bào)表，替代了原資金來(lái)源與運(yùn)用表，變化最大。2.對(duì)于新設(shè)法人項(xiàng)目，本表投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入為零。3.凈現(xiàn)金流量＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量＋投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量＋籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量4.最后一項(xiàng)累計(jì)盈余資金應(yīng)該大于等于0.（4衫）基帥本報(bào)陵表4征—資飼產(chǎn)負(fù)鞭債表序號(hào)年份科目計(jì)算期１２３４……n1資產(chǎn)1.1流動(dòng)資產(chǎn)總額1.1.1貨幣資金1.1.2應(yīng)收賬款1.1.3預(yù)付賬款1.1.4存貨1.2在建工程1.3固定資產(chǎn)凈值1.4無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)凈值2負(fù)債及所有者權(quán)益2.1流動(dòng)負(fù)債總額2.1.1短期借款2.1.2應(yīng)付賬款2.1.3預(yù)收賬款2.2建設(shè)投資借款2.3流動(dòng)資金借款2.4負(fù)債小計(jì)（2.1＋2.2＋2.3）2.5所有者權(quán)益2.5.1資本金2.5.2資本公積金2.5.3累計(jì)盈余公積金2.5.4累計(jì)未分配利潤(rùn)（5片）基不本報(bào)銳表5蝕—借室款還薦本付堡息計(jì)乳劃表序號(hào)年份科目合計(jì)計(jì)算期１２３４……n1借款11.1期初借款余額1.2當(dāng)期還本付息其中：還本付息1.3期末借款余額2借款2……3債券3.1期初債務(wù)余額3.2當(dāng)期還本付息其中：還本付息3.3期末債務(wù)余額4借款和債券合計(jì)4.1期初余額4.2當(dāng)期還本付息其中：還本付息4.3期末余額計(jì)算指標(biāo)利息備付率、償債備付率1、煩適用肆于新萬(wàn)設(shè)法鏈人項(xiàng)升目。診如有招多種挺借款羊或債欣券，鳳需要槐分別槐列出緣瑞。2、恐可另癢加流祝動(dòng)資艘金借法款的溪還本劃付息米計(jì)算跪。3、趣按現(xiàn)釀行財(cái)蒼稅制冰度，墨償還撕人民耽幣借蠻款的勞資金揉來(lái)源率主要索有未國(guó)分配樓利潤(rùn)凡、折歇舊費(fèi)龍、攤譜銷費(fèi)漆及其筆他資爽金。某擬宮建工擔(dān)業(yè)生兇產(chǎn)項(xiàng)碰目的似有關(guān)羅基礎(chǔ)丑數(shù)據(jù)擁如下柿：1.赴項(xiàng)目鈴建設(shè)耐期2續(xù)年，觀運(yùn)營(yíng)態(tài)期6初年。親建設(shè)備投資爽20輕00犬萬(wàn)元滔，預(yù)烈計(jì)全崇部形繭成固霜定資亡產(chǎn)。2.料項(xiàng)目謝資金貍來(lái)源擇為自桐有資趁金和已貸款闊。建導(dǎo)設(shè)期娛內(nèi)，剪每年約均衡革投入草自有因資金狐和貸浙款各門(mén)50裝0萬(wàn)域元，技貸款芹年利層率為鏡6%魔。流相動(dòng)資退金全疾部用艇項(xiàng)目址資本腥金支以付，低金額歪為3扇00技萬(wàn)元?jiǎng)荩跀n投產(chǎn)蠅當(dāng)年最投入寸。3.祥固定螺資產(chǎn)喇使用熱年限途為8詳年，徐采用曲直線諷法折素舊，壘殘值歡為1宏00盾萬(wàn)元額。4.販項(xiàng)目爆貸款花在運(yùn)靜營(yíng)期蠟的6旺年間詠，按托照等滲額還漆本、倡利息臨照付弓的方架法償指還。5.想項(xiàng)目靈投產(chǎn)謠第1山年的灰營(yíng)業(yè)榮收入膛和經(jīng)厭營(yíng)成規(guī)本分冊(cè)別為森70溝0萬(wàn)婦元和患25濃0萬(wàn)飾元，襲第2掙年的丟營(yíng)業(yè)丟收入待和經(jīng)襪營(yíng)成票本分汁別為粉90抹0萬(wàn)儲(chǔ)元和曲30悶0萬(wàn)忠元，疲以后恨各年省的營(yíng)楊業(yè)收做入和倦經(jīng)營(yíng)筒成本燙分別定為1俯00暫0萬(wàn)完元和使32班0萬(wàn)兩元。筋不考承慮項(xiàng)們目維逼持運(yùn)事?tīng)I(yíng)投修資、詠補(bǔ)貼喇收入選。6.塞企業(yè)冊(cè)所得劉稅率俊為2慌5%團(tuán)，營(yíng)盼業(yè)稅解金及須附加液稅率紹為6襖%。問(wèn)題食：1渾.列坦式計(jì)鮮算建缸設(shè)期價(jià)貸款環(huán)利息拿、年雕折舊伸額和距第8塑年固偷定資商產(chǎn)余姐值。2.剝編制執(zhí)還本口付息膽表與愿總成爽本費(fèi)鳳用報(bào)屠。3.蔬列式腳計(jì)算匠第3傭年所魂得稅諷。從欄項(xiàng)目非出資積者角車度，例列式徹計(jì)算眨第8賠年凈燥現(xiàn)金齊流量含。背景手：某擬宜建工惰業(yè)項(xiàng)稀目的神基礎(chǔ)透數(shù)據(jù)科如下塔：1.路固定椒資產(chǎn)句投資陳估算話總額診為5酬26脫3.戒90雷萬(wàn)元移（其繭中包厭括無(wú)傷形資使產(chǎn)6鑼00款萬(wàn)元?jiǎng)?lì)）。稱建設(shè)鏈期2新年，胞運(yùn)營(yíng)綢期8跡年。2.挨本項(xiàng)摸目固男定資難產(chǎn)投蚊資來(lái)陳源為洽自有貓資金拔和貸復(fù)款。奧自有芽資金氧在建嶺設(shè)期換內(nèi)均舅衡投脹入；銀貸款腐本金池為2套00戲0萬(wàn)識(shí)元，點(diǎn)在建續(xù)設(shè)期僑內(nèi)每濃年貸儲(chǔ)入1勾00醬0萬(wàn)陳元。繡貸款珠年利粒率為賽10杰%（匯按年孩計(jì)息選）。涌貸款廚合同赴規(guī)定干的還家款方鍵式為皺：運(yùn)辛營(yíng)期類的前庫(kù)4年她等額動(dòng)還本滴付息票。無(wú)燈形資駕產(chǎn)在質(zhì)運(yùn)營(yíng)壘期8葬年中摔均勻嚴(yán)攤?cè)氪畛杀纠妗９糖蚨ㄙY屈產(chǎn)殘農(nóng)值3劣00家萬(wàn)元碗，按錄直線連法折棍舊，溫折舊塊年限況12放年。網(wǎng)所得戲稅率衰為2桃5%過(guò)。背景茫:(緞Co諒nt狗’d偉)3.身本項(xiàng)厘目第魯3年浸投產(chǎn)嗽，當(dāng)咬年達(dá)淚產(chǎn)率像為7美0%夸，第帆4年渡達(dá)產(chǎn)饑率為落90抖%，桑以后沙各年杏均達(dá)竊到設(shè)握計(jì)生要產(chǎn)能邀力。久流動(dòng)構(gòu)資金棋全部籃為自艙有資望金。4.符股東衡會(huì)約碰定正菊常年方份按鳳可供斥投資貼者分槳配利太潤(rùn)5合0%煤比例要，提膝取應(yīng)先付投冒資者業(yè)各方積的股摟利。傅運(yùn)營(yíng)謙期的瘡頭兩演年，全按正喘常年笨份的劃70拖%和蛙90鳳%的號(hào)比例茂計(jì)算枕。5.至項(xiàng)目堅(jiān)的資氏金投含入、宜收益假、成筆本，緊見(jiàn)下其表：背景拒:護(hù)(C槳on絡(luò)t’獎(jiǎng)d)1項(xiàng)目12345678-101建設(shè)投資其中:資本金貸款本金1529.451000.001529.451000.002營(yíng)業(yè)收入3500.004500.005000.005000.005000.005000.003營(yíng)業(yè)稅金及附加210.00270.00300.00300.00300.00300.004經(jīng)營(yíng)成本2490.843202.513558.343558.343558.343558.345流動(dòng)資產(chǎn)532.00684.00760.00760.00760.00760.006流動(dòng)負(fù)債89.83115.50128.33128.33128.33128.337流動(dòng)資金442.17568.50631.67631.67631.67631.67建設(shè)同項(xiàng)目賠資金搬投入稠、收譽(yù)益、我成本喉費(fèi)用哈表問(wèn)題1.捧計(jì)息闖建設(shè)昌期貸松款利猜息和驅(qū)運(yùn)營(yíng)銅期年內(nèi)固定此資產(chǎn)攀折舊定費(fèi)、傻年無(wú)蘆形資矮產(chǎn)攤