集團(tuán)審計(jì)指令函

集團(tuán)審計(jì)指令函乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所：我們承受ABC股份〔ABC集團(tuán)公司〕ABC20×1年度合并及母公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)。XYZABC集團(tuán)公司的子公司，其20×1年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作由貴所負(fù)責(zé)。在對(duì)ABC20×1年度合并及母公司財(cái)務(wù)報(bào)XYZ行相關(guān)工作。對(duì)于審計(jì)指令相關(guān)附件，亦請(qǐng)貴所填妥后按規(guī)定的時(shí)間提交給我們。假設(shè)貴所對(duì)審計(jì)指令的內(nèi)容尚有疑問(wèn)附件：ABC集團(tuán)公司審計(jì)指令甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所〔蓋章〕集團(tuán)工程合伙人〔簽名并蓋章〕二○×一年×月×日集團(tuán)公司審計(jì)指令一、集團(tuán)公司概況描述描述ABC集團(tuán)公司歷史沿革、性質(zhì)、相關(guān)行業(yè)狀況等與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的信息。二、集團(tuán)公司本年度重大事項(xiàng)三、財(cái)務(wù)報(bào)告編制根底描述描述ABC計(jì)政策變更狀況。四、ABC、公布已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告的日期等。五、職業(yè)道德要求描述對(duì)職業(yè)道德的要求。描述對(duì)職業(yè)道德的要求。六、特別風(fēng)險(xiǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)?！僭O(shè)貴所識(shí)別出XYZ公司其他由于舞弊或錯(cuò)誤可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)準(zhǔn)時(shí)將有關(guān)事項(xiàng)和貴所針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行的應(yīng)對(duì)措施與本所溝通。七、關(guān)聯(lián)方以下為以下為ABC集團(tuán)公司治理層供給的關(guān)聯(lián)方清單〔與本所知悉的關(guān)聯(lián)方全都：…告知本所。八、審計(jì)要求〔一〕審計(jì)準(zhǔn)則和執(zhí)行工作的類型貴所應(yīng)依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和本所的要求對(duì)XYZ貴所應(yīng)依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和本所的要求對(duì)XYZ公司執(zhí)行審計(jì)工作?！捕砐YZ公司實(shí)際執(zhí)行的重要性明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值A(chǔ)BC界值的錯(cuò)報(bào)應(yīng)告知我們?！踩硨?duì)內(nèi)部掌握進(jìn)展了解和測(cè)試的具體要求對(duì)以下集團(tuán)層面掌握，請(qǐng)貴所評(píng)價(jià)其設(shè)計(jì)和執(zhí)行并實(shí)施掌握測(cè)試：對(duì)以下集團(tuán)層面掌握，請(qǐng)貴所評(píng)價(jià)其設(shè)計(jì)和執(zhí)行并實(shí)施掌握測(cè)試：…在測(cè)試內(nèi)部掌握時(shí)，有如下具體要求：…〔四〕對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的具體要求……〔五〕期后事項(xiàng)XYZABCABC集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中調(diào)整或披露的事項(xiàng)，并將對(duì)期后事項(xiàng)形成的審計(jì)結(jié)論告知我們?！擦硟?nèi)部審計(jì)假設(shè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)XYZ公司財(cái)務(wù)信息執(zhí)行了相關(guān)工作，貴所應(yīng)獵取內(nèi)部審計(jì)人員的工作結(jié)果。假設(shè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)XYZ公司財(cái)務(wù)信息執(zhí)行了相關(guān)工作，貴所應(yīng)獵取內(nèi)部審計(jì)人員的工作結(jié)果?！财摺硶?shū)面聲明貴所應(yīng)依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1341號(hào)——書(shū)面聲明》的規(guī)定，向XYZ貴所應(yīng)依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1341號(hào)——書(shū)面聲明》的規(guī)定，向XYZ公司治理層取得書(shū)面聲明。對(duì)于XYZ〔八〕審計(jì)報(bào)告1501XYZ公司財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)。報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求。貴所應(yīng)向本所提交審計(jì)報(bào)告?！簿拧硿贤ㄥe(cuò)報(bào)〔不必包括金額低于我們通報(bào)的臨界值的錯(cuò)報(bào)。假設(shè)貴所未識(shí)別出錯(cuò)報(bào)，也應(yīng)告知我們?！彩吃趯徲?jì)過(guò)程中，貴所應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)向本所報(bào)告以下事項(xiàng)或信息：在審計(jì)過(guò)程中，貴所應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)向本所報(bào)告以下事項(xiàng)或信息：說(shuō)明可能存在治理層偏向的跡象；貴所識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部掌握缺陷；因違反法律法規(guī)而可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的信息；重大的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)事項(xiàng)，包括會(huì)計(jì)估量和相關(guān)推斷；與組成局部持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀況相關(guān)的事項(xiàng)；與訴訟和索賠相關(guān)的事項(xiàng)；貴所已經(jīng)或打算向XYZ公司治理層通報(bào)的其他重大事項(xiàng)，包括涉及XYZ公司治理層、XYZ〔XYZ務(wù)報(bào)表消滅重大錯(cuò)報(bào)的狀況下〕的舞弊或舞弊嫌疑；貴所在對(duì)XYZ公司財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)工作中獵取的與本所最初進(jìn)展集團(tuán)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所基于的審計(jì)證據(jù)相沖突的審計(jì)證據(jù)；可能與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)或貴所期望本所加以關(guān)注的其他事項(xiàng)?！彩弧场?九、對(duì)貴所工作的參與我們對(duì)貴所工作的參與包括：我們對(duì)貴所工作的參與包括：復(fù)核貴所向我們供給的信息；與貴所或XYZ公司治理層爭(zhēng)論對(duì)ABC集團(tuán)公司而言重要的組成局部業(yè)務(wù)活動(dòng)；與貴所爭(zhēng)論由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致XYZ公司財(cái)務(wù)信息發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性；復(fù)核貴所的審計(jì)工作底稿；參與貴所與XYZ公司治理層之間的總結(jié)會(huì)議及其他重要會(huì)議；在特定狀況下，我們可能將參與執(zhí)行進(jìn)一步的審計(jì)程序。十、貴所提交文件的時(shí)間要求提交給本所。文件或報(bào)告時(shí)間要求組成局部注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)函組成局部掌握缺陷匯總表組成局部總體審計(jì)策略組成局部審計(jì)總結(jié)錯(cuò)報(bào)匯總表…..本所聯(lián)系人信息如下：姓名本所聯(lián)系人信息如下：姓名職級(jí)電子信箱**先生/女士為主要聯(lián)系人書(shū)面文件請(qǐng)寄至【本所地址組成局部注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)函甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所：20×1年×月×日發(fā)出的指令函，要求我們對(duì)ABC集團(tuán)公司所屬子公司XYZ公司20×1年度財(cái)務(wù)信息執(zhí)行指令函中所列的工作。本函用于確認(rèn)與貴所審計(jì)ABC20×1年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的事項(xiàng)。我們確認(rèn)：我們將依據(jù)指令函的要求執(zhí)行工作。(或：我們提示貴所，由于［列明具體緣由］,我們不能滿足貴所的以下要求：(列明具體要求)。)〔或：我們期望貴所能夠具體說(shuō)明以下要求：(列明具體要求)〕我們將協(xié)作貴所的工作，并供給相關(guān)工作底稿。我們認(rèn)可：XYZ公司的財(cái)務(wù)信息將包括在ABC集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表中。如貴所認(rèn)為必要，可以參與我們應(yīng)貴所要求而對(duì)XYZ公司截至20×1年×月×日的財(cái)務(wù)信息執(zhí)行的工作；貴所打算對(duì)我們的工作進(jìn)展評(píng)價(jià)。如貴所認(rèn)為適當(dāng)可以在對(duì)ABC集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)中利用我們的工作。就我們打算對(duì)XYZ公司財(cái)務(wù)信息執(zhí)行的工作我們確認(rèn)：計(jì)中的責(zé)任。我們將遵守這些要求。特別是對(duì)于ABC公司及集團(tuán)內(nèi)部其他組成局部，我們符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則［和監(jiān)管機(jī)構(gòu)名稱和文件名稱］對(duì)獨(dú)立性的要求。的責(zé)任。我們將在工作中遵守這些要求。我們擁有對(duì)XYZ公司財(cái)務(wù)信息執(zhí)行審計(jì)工作相關(guān)的特地技能。我們充分了解企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和ABC集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告程序手冊(cè)的要求，足以履行我們?cè)贏BC集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任。在對(duì)XYZ公司財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作的過(guò)程中，假設(shè)上述聲明事項(xiàng)消滅任何變化，我們會(huì)準(zhǔn)時(shí)通知貴所。附件：參與XYZ公司審計(jì)的工程組主要成員及相關(guān)信息乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所〔蓋章〕注冊(cè)會(huì)計(jì)師〔簽名并蓋章〕二○×一年×月×日參與XXX公司審計(jì)的工程組主要成員及相關(guān)信息一、組成局部工程組主要成員姓名 職級(jí)組成局部審計(jì)工程合伙人其他合伙人〔高級(jí)〕經(jīng)理稅務(wù)部合伙人IT部門合伙人….

郵件二、主要成員的專業(yè)勝任力量姓名 資格證書(shū) 其他閱歷〔如行業(yè)特有學(xué)問(wèn)〕

最近一年負(fù)責(zé)的工程以及被審計(jì)單位所屬行業(yè)

參與組成局部審計(jì)工作的時(shí)間三、組成局部注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模、雇員人數(shù)和所屬網(wǎng)絡(luò)所四、組成局部注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所擁有的專業(yè)資質(zhì)五、組成局部注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量掌握系統(tǒng)六、組成局部注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所最近三年受到的外部檢查狀況組成局部?jī)?nèi)部掌握缺陷匯總表甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所：我們已依據(jù)貴所審計(jì)指令的要求，對(duì)XXX公司執(zhí)行了相關(guān)工作。我們識(shí)別出以下內(nèi)部掌握缺陷：編號(hào) 掌握缺陷描述受影響的賬戶、交易類型或披露

掌握缺陷評(píng)價(jià)與組成局部管理層溝通的日期

治理層的意見(jiàn)乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所〔蓋章〕注冊(cè)會(huì)計(jì)師〔簽名并蓋章〕二○×二年×月×日組成局部審計(jì)總結(jié)一、評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、總體應(yīng)對(duì)措