發(fā)票（收據(jù)）管理辦法

發(fā)票（收據(jù)）管理辦法第一章總則第一條為了規(guī)范財務(wù)管理，保障發(fā)票、收據(jù)管理的合規(guī)性、安全性，根據(jù)國家稅法、發(fā)票管理辦法等相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所稱發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的發(fā)票及其它法定的收付憑證。發(fā)票一般作為收入、成本、費(fèi)用的入賬憑證。第三條本辦法所稱收據(jù)分外部收據(jù)和內(nèi)部收據(jù)，其中外部收據(jù)主要是指財政部的收款憑證；內(nèi)部收據(jù)是指內(nèi)部自制收款憑證，僅限往來業(yè)務(wù)使用。第四條發(fā)票、收據(jù)的管理歸口部門為財務(wù)部（鑒于收據(jù)和發(fā)票的管理方法基本相同，以下簡稱發(fā)票）。第二章發(fā)票的購買、領(lǐng)用與保管第五條財務(wù)部指定稅務(wù)主管會計向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或財政部門申請購買發(fā)票。第六條財務(wù)部建立發(fā)票登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并由稅務(wù)主管會計定期向財務(wù)部負(fù)責(zé)人或按要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況。第七條發(fā)票由出納向稅務(wù)主管會計領(lǐng)用。領(lǐng)取時應(yīng)由稅務(wù)主管會計在發(fā)票登記簿上及時登記發(fā)票領(lǐng)用的數(shù)量、起訖號碼、領(lǐng)用日期及領(lǐng)用人簽章等項目。發(fā)票使用完畢后，出納應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)主管會計繳銷。第八條發(fā)票的保管應(yīng)符合以下規(guī)定：（一）各類發(fā)票必須存放于保險柜內(nèi)，妥善保管，不得擅自損毀。（二）丟失增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)于丟失當(dāng)天書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并通過平面媒體等傳媒公告聲明作廢。（三）發(fā)票開具后的存根聯(lián)應(yīng)按順序裝訂保管。（四）已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和和登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存不少于5年，保存期滿，報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。（五）未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白的發(fā)票。第三章發(fā)票的開具第九條發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍。第十條發(fā)票由銀行出納或現(xiàn)金出納開具，發(fā)票專用章由財務(wù)部指定專人保管，開具發(fā)票和保管發(fā)票專用章不得為同一人。第十一條開具發(fā)票前，申請開具發(fā)票部門應(yīng)向財務(wù)部提出開票申請，填寫《開具發(fā)票申請單》（附件一）、提供收款合同，如為產(chǎn)品銷售合同，還需提供“產(chǎn)品發(fā)運(yùn)/交付通知單”，并由部門領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批。審批完畢后，申請人可持上述資料至財務(wù)部，由出納開具發(fā)票。第十二條開票時，出納應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時限，順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。第十三條發(fā)票的開具要求是：（一）單位名稱按合同準(zhǔn)確填列；（二）票面金額與實際收取的金額一致；（三）按照規(guī)定的時限填開發(fā)票，不得提前或滯后；（四）交易價格與稅款分別填列，金額欄與稅款合計欄必須與價格合計(大寫)相等；（五）開具銷售合同發(fā)票時，“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)”不得填寫具體貨物或勞務(wù)名稱，“規(guī)格型號”欄不填寫，購貨單位若為裝備部門名稱應(yīng)填寫單位代碼，發(fā)票備注欄應(yīng)標(biāo)明合同號；（六）開據(jù)專用發(fā)票時，票面應(yīng)填列購銷雙方的稅務(wù)登記號；（七）發(fā)票作廢后應(yīng)加蓋“作廢”戳記字樣，與存根聯(lián)一并歸檔保存。第十四條發(fā)票開具完畢后，應(yīng)由領(lǐng)取人在開票領(lǐng)用本上簽收，以備日后查閱。第十五條開票后，出納應(yīng)將發(fā)票記賬聯(lián)及時傳遞給主管會計編制會計憑證，并由稅務(wù)主管會計定期對發(fā)票入賬的情況進(jìn)行核對，以保證賬證一致。第十六條如購貨方將開具的發(fā)票遺失，要求復(fù)印發(fā)票并加蓋發(fā)票專用章，應(yīng)由對方財務(wù)部門出具證明，確屬發(fā)票遺失未入帳的，財務(wù)部才能予以辦理。第四章發(fā)票的取得第十七條所有部門和個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票。在索取發(fā)票時，不得要求變更品名、數(shù)量和金額，并且必須在開票日后一個月內(nèi)及時來財務(wù)報銷或掛帳，以便財務(wù)能準(zhǔn)確核算相關(guān)的成本費(fèi)用。第十八條不符合國家和單位規(guī)定的發(fā)票，一律不得作為財務(wù)報銷憑證，任何部門和個人有權(quán)拒收。第十九條財務(wù)人員審查外來的發(fā)票時，必須嚴(yán)格審核，認(rèn)真把關(guān)。對于不符合規(guī)定的發(fā)票應(yīng)堅決拒收并拒付相應(yīng)的款項。下列發(fā)票為“不符合規(guī)定的發(fā)票”：（一）不填寫付款單位的發(fā)票或付款單位與合同簽訂單位不一致；（二）字跡不清楚或涂改、偽造的發(fā)票；（三）品名填寫籠統(tǒng)(不附明細(xì)清單的)或以貨號代替品名的發(fā)票；（四）無收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的發(fā)票；（五）單位、數(shù)量、金額不相符或大小寫不相符的發(fā)票；（六）未按規(guī)定的要求和時限開具的發(fā)票；（七）只取得專用發(fā)票的記賬聯(lián)或抵扣聯(lián)。第二十條凡購買貨物、接受勞務(wù)修理等應(yīng)稅勞務(wù)及發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅項目，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)要求從銷售方取得增值稅專用發(fā)票并在取得發(fā)票的一個月內(nèi)交由財務(wù)部，由財務(wù)部稅務(wù)主管人員辦理進(jìn)項稅額抵扣。第五章罰則第二十一條對下列違反發(fā)票管理制度的行為，應(yīng)當(dāng)給予處罰：（一）未按規(guī)定開具專用發(fā)票；（二）未按規(guī)定取得專用發(fā)票；（三）未按規(guī)定保管發(fā)票，造成損失的。第二十二條對違反發(fā)票管理制度的行為，按處分辦法進(jìn)行處理。第六章附則第二十三條本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十四條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。原《發(fā)票（收據(jù)）管理辦法》同時廢止。附件一開具發(fā)票(收據(jù))申請單申請部門申請人票據(jù)種類發(fā)票（）收據(jù)（）