財務(wù)會計制度電子版（3篇）

第24頁共24頁財務(wù)會計?制度電子?版總則?第一條?為加強企?業(yè)財務(wù)管?理，根據(jù)?《中華人?民共和國?會計法》?、《中小?企業(yè)財務(wù)?制度》、?新《企業(yè)?會計準(zhǔn)則?》及其他?相關(guān)法律?法規(guī)，并?結(jié)合本公?司具體情?況，為進?一步發(fā)揮?財務(wù)管理?工作在公?司運營管?理和提高?經(jīng)濟效益?中的功效?，特制定?本制度。?第二條?財務(wù)會計?工作必須?在加強戰(zhàn)?略控制和?運營執(zhí)行?的基礎(chǔ)上?，嚴(yán)格執(zhí)?行財經(jīng)法?紀(jì)，旨在?提高經(jīng)濟?效益、壯?大經(jīng)濟實?力、全方?位提高企?業(yè)綜合管?理水平，?加速踐行?現(xiàn)代企業(yè)?管理制度?。財務(wù)管?理工作中?要貫徹“?勤儉辦企?業(yè)”的方?針，主體?上，服務(wù)?于各項戰(zhàn)?略制度;?細(xì)節(jié)中，?勤儉節(jié)約?、高效務(wù)?實，在企?業(yè)經(jīng)營過?程中及時?提出合理?化建議，?把控運營?監(jiān)控，降?低費用消?耗、增加?積累、靈?動籌資、?科學(xué)投資?。一、?財務(wù)機構(gòu)?與會計人?員第三?條公司設(shè)?置財務(wù)部?，并設(shè)置?主辦會計?、成本會?計和出納?等會計崗?位。第?四條財務(wù)?部的職能?：（一?）貫徹執(zhí)?行《會計?法》及國?家有關(guān)各?項法規(guī)和?規(guī)章制度?;（二?）建立健?全財務(wù)管?理中的各?種規(guī)章制?度，配合?企業(yè)年度?目標(biāo)任務(wù)?的制訂與?分解，編?制并下達?企業(yè)年度?財務(wù)計劃?，編制并?上報企業(yè)?年度財務(wù)?預(yù)算，指?導(dǎo)企業(yè)各?部門的財?務(wù)活動。?參與經(jīng)營?核算管理?，反映、?監(jiān)督財務(wù)?計劃的執(zhí)?行情況，?自行檢查?監(jiān)督財務(wù)?紀(jì)律;?（三）積?極為經(jīng)營?管理提供?服務(wù)，向?總經(jīng)理上?報各項基?于財務(wù)籌?劃的合理?化建議，?促進本公?司取得更?好的經(jīng)濟?效益;?（四）負(fù)?責(zé)企業(yè)的?財務(wù)管理?、資金籌?集、調(diào)撥?和融通，?制定資金?使用管理?辦法，合?理控制使?用資金;?（五）?負(fù)責(zé)成本?核算管理?工作，建?立成本核?算管理體?制，制定?成本管理?和考核辦?法，及時?探索降低?目標(biāo)成本?的途徑和?方法。?（六）加?強與其他?各職能部?門的溝通?和聯(lián)系，?協(xié)調(diào)部門?關(guān)系，指?導(dǎo)各部門?財務(wù)數(shù)據(jù)?填制的規(guī)?范化、標(biāo)?準(zhǔn)化、制?度化，解?釋財務(wù)制?度中涉及?到具體業(yè)?務(wù)部門的?操作細(xì)節(jié)?，提高經(jīng)?營管理效?率;（?七）對工?商、稅務(wù)?、銀行、?財政、審?計等有關(guān)?部門深入?溝通，配?合相關(guān)部?門的監(jiān)督?檢查工作?，主動提?供有關(guān)資?料，如實?反映情況?;（八?）完成公?司交給的?其他工作?。第五?條主辦會?計崗位職?責(zé)：（?一）按照?國家相關(guān)?的會計制?度規(guī)定，?記賬、報?賬，做到?手續(xù)完備?，數(shù)字準(zhǔn)?確，賬目?清楚，傳?遞及時;?（二）?堅持經(jīng)濟?效益原則?，定期檢?查，分析?公司財務(wù)?相關(guān)指標(biāo)?的執(zhí)行情?況，挖掘?增收節(jié)支?潛力，考?核資金使?用效率，?及時向總?經(jīng)理提?（一）貫?徹執(zhí)行《?會計法》?及國家有?關(guān)各項法?規(guī)和規(guī)章?制度;?（二）建?立健全財?務(wù)管理中?的各種規(guī)?章制度，?配合企業(yè)?年度目標(biāo)?任務(wù)的制?訂與分解?，編制并?下達企業(yè)?年度財務(wù)?計劃，編?制并上報?企業(yè)年度?財務(wù)預(yù)算?，指導(dǎo)企?業(yè)各部門?的財務(wù)活?動。參與?經(jīng)營核算?管理，反?映、監(jiān)督?財務(wù)計劃?的執(zhí)行情?況，自行?檢查監(jiān)督?財務(wù)紀(jì)律?;（三?）積極為?經(jīng)營管理?提供服務(wù)?，向總經(jīng)?理上報各?項基于財?務(wù)籌劃的?合理化建?議，促進?本公司取?得更好的?經(jīng)濟效益?;（四?）負(fù)責(zé)企?業(yè)的財務(wù)?管理、資?金籌集、?調(diào)撥和融?通，制定?資金使用?管理辦法?，合理控?制使用資?金;（?五）負(fù)責(zé)?成本核算?管理工作?，建立成?本核算管?理體制，?制定成本?管理和考?核辦法，?及時探索?降低目標(biāo)?成本的途?徑和方法?。（六?）加強與?其他各職?能部門的?溝通和聯(lián)?系，協(xié)調(diào)?部門關(guān)系?，指導(dǎo)各?部門財務(wù)?數(shù)據(jù)填制?的規(guī)范化?、標(biāo)準(zhǔn)化?、制度化?，解釋財?務(wù)制度中?涉及到具?體業(yè)務(wù)部?門的操作?細(xì)節(jié)，提?高經(jīng)營管?理效率;?（七）?對工商、?稅務(wù)、銀?行、財政?、審計等?有關(guān)部門?深入溝通?，配合相?關(guān)部門的?監(jiān)督檢查?工作，主?動提供有?關(guān)資料，?如實反映?情況;?（八）完?成公司交?給的其他?工作。?第五條主?辦會計崗?位職責(zé)：?（一）?按照國家?相關(guān)的會?計制度規(guī)?定，記賬?、報賬，?做到手續(xù)?完備，數(shù)?字準(zhǔn)確，?賬目清楚?，傳遞及?時;（?二）堅持?經(jīng)濟效益?原則，定?期檢查，?分析公司?財務(wù)相關(guān)?指標(biāo)的執(zhí)?行情況，?挖掘增收?節(jié)支潛力?，考核資?金使用效?率，及時?向總經(jīng)理?提出合理?化建議，?做好公司?財務(wù)管理?工作;?（三）妥?善保管憑?證、賬簿?、財務(wù)報?表和其他?會計資料?，建立健?全財務(wù)管?理中的各?種規(guī)章制?度，制定?財務(wù)計劃?，參與監(jiān)?督監(jiān)督財?務(wù)計劃的?執(zhí)行情況?。負(fù)責(zé)企?業(yè)的財務(wù)?管理、資?金籌集、?調(diào)撥和融?通，積極?與其他各?職能部門?及有關(guān)國?家機關(guān)的?溝通和聯(lián)?系;（?四）完成?上級交辦?的其他工?作。第?六條成本?會計崗位?職責(zé)：?（一）相?關(guān)成本項?目憑證、?賬簿的編?制，如，?原材料、?產(chǎn)成品等?;（二?）進行產(chǎn)?品成本分?析，編制?成本報表?，參與項?目生產(chǎn)管?理;（?三）規(guī)范?監(jiān)督公司?材料領(lǐng)用?情況，復(fù)?核監(jiān)督倉?庫期末盤?點，監(jiān)督?相關(guān)資產(chǎn)?的安全與?完整;?（四）對?職責(zé)范圍?內(nèi)的會計?資料的整?理、保管?，為規(guī)范?公司成本?核算流程?，提供建?議方法解?決方案;?（五）?完成上級?交辦的其?他工作。?第七條?出納崗位?職責(zé)：?（一）嚴(yán)?格執(zhí)行_?___現(xiàn)?行的《現(xiàn)?金管理辦?法》，對?本公司現(xiàn)?金管理制?度提出合?理化建議?;（二?）認(rèn)真執(zhí)?行庫存現(xiàn)?金限額，?超過部分?必須及時?送存銀行?，不坐支?現(xiàn)金，不?得白條抵?庫;（?三）建立?健全現(xiàn)金?出納的各?種賬目，?嚴(yán)格審核?現(xiàn)金收付?憑證;?（四）嚴(yán)?格執(zhí)行支?票管理制?度，編制?支票領(lǐng)用?登記簿，?使用支票?須經(jīng)總經(jīng)?理簽字后?，方可生?效;（?五）及時?與銀行溝?通，做好?對賬、報?賬工作;?（六）?配合其他?財務(wù)人員?做好各種?賬務(wù)處理?;（七?）完成上?級主管交?辦的其他?工作。?第八條建?立健全公?司內(nèi)部會?計控制制?度，加強?內(nèi)部審計?工作：?（一）建?立健全內(nèi)?部會計控?制制度，?嚴(yán)格貫徹?執(zhí)行有關(guān)?內(nèi)部審計?管理制度?;（二?）監(jiān)督公?司財務(wù)計?劃的執(zhí)行?、決算、?預(yù)算外資?金收支與?財務(wù)收支?有關(guān)的各?項經(jīng)濟活?動及其經(jīng)?濟效益;?（三）?詳細(xì)核對?公司的各?項與財務(wù)?有關(guān)的數(shù)?字、金額?、期限、?手續(xù)等是?否準(zhǔn)確無?誤;（?四）審閱?公司的財?務(wù)計劃資?料、合同?和其他有?關(guān)經(jīng)濟資?料，以便?掌握情況?，發(fā)現(xiàn)問?題，積累?證據(jù);?（五）糾?正財務(wù)工?作中的差?錯弊端，?進一步規(guī)?范公司的?經(jīng)濟行為?;（六?）針對公?司財務(wù)工?作中出現(xiàn)?問題產(chǎn)生?的原因，?提出改進?建議和措?施;（?七）完成?上級交辦?的其他工?作。二?、會計核?算辦法及?細(xì)則第?九條會計?年度按公?元紀(jì)年法?，自每年?____?月___?_日起至?____?月___?_日止，?記賬方法?采用借貸?記賬法，?記賬原則?采用權(quán)責(zé)?發(fā)生制，?以人民幣?為記賬本?位幣。?第十條會?計憑證、?會計賬簿?、會計報?表和其他?會計資料?必須真實?、準(zhǔn)確、?完整，并?符合會計?制度的規(guī)?定。一切?會計憑證?、賬簿、?報表中各?種文字記?錄用中文?記載，數(shù)?目字用阿?拉伯?dāng)?shù)字?記載，記?載、書寫?必須使用?藍(lán)黑色鋼?筆或黑色?簽字筆，?不得用鉛?筆及圓珠?筆書寫。?第十一?條財務(wù)工?作人員辦?理會計事?項必須填?制或取得?原始憑證?，并根據(jù)?審核無誤?的原始憑?證編制記?賬憑證。?會計、出?納記賬，?都必須在?記賬憑證?上簽字。?第十二?條財務(wù)工?作人員應(yīng)?當(dāng)會同總?經(jīng)理辦公?室專人定?期進行財?務(wù)清查，?保證賬簿?記錄與實?物、款項?相符。?第十三條?財務(wù)工作?人員應(yīng)根?據(jù)賬簿記?錄編制會?計報表上?報總經(jīng)理?，并報送?有關(guān)部門?。會計報?表每月由?會計編制?并上報一?次，會計?報表須主?管會計簽?名或蓋章?。第十?四條財務(wù)?工作人員?對本公司?實行會計?監(jiān)督。財?務(wù)工作人?員對不真?實、不合?法的原始?憑證，不?予受理;?對記載不?準(zhǔn)確、不?完整的原?始憑證，?應(yīng)予以退?回，要求?更正、補?充。第?十五條財?務(wù)工作人?員發(fā)現(xiàn)賬?簿記錄與?實物、款?項不符時?，應(yīng)及時?向總經(jīng)理?或主管副?總經(jīng)理書?面報告，?并請求查?明原因，?并及時作?出處理。?財務(wù)工?作人員對?上述事項?無權(quán)自行?作出處理?。第十?六條財務(wù)?工作應(yīng)當(dāng)?建立健全?內(nèi)部稽核?制度，并?做好內(nèi)部?審計工作?。出納人?員不得兼?管稽核、?會計檔案?保管和收?入、費用?、債權(quán)和?債務(wù)賬目?的登記工?作。第?十七條財?務(wù)審計每?年一次。?內(nèi)部審計?人員根據(jù)?審計事項?實行審計?，并做出?內(nèi)部審計?報告，報?送總經(jīng)理?。第十?八條本公?司嚴(yán)格執(zhí)?行《會計?人員職權(quán)?條例》、?《會計人?員工作規(guī)?則》等行?政法規(guī)，?財務(wù)工作?人員調(diào)動?工作或者?離職，必?須與接管?人員辦清?交接手續(xù)?。會計?主管辦理?交接手續(xù)?，由總經(jīng)?理助理、?主管副總?經(jīng)理或指?定專人監(jiān)?交。其?他財務(wù)人?員辦理交?接手續(xù)，?由會計主?管監(jiān)交。?第十九條?本公司以?單價__?__元以?上、使用?年限一年?以上的資?產(chǎn)為固定?資產(chǎn)，共?分為五大?類：（?一）房屋?及其他建?筑物;?（二）生?產(chǎn)設(shè)備（?生產(chǎn)線、?設(shè)備）;?（三）?電子設(shè)備?（如計算?機、復(fù)印?機、打印?機等）;?（四）?運輸工具?;（五?）其他設(shè)?備。各?類固定資?產(chǎn)折舊年?限為：?（一）房?屋及建筑?物___?_年;?（二）生?產(chǎn)設(shè)備_?___年?;（三?）電子設(shè)?備___?_年;?（四）運?輸工具_?___年?;（五?）其他設(shè)?備___?_年。?固定資產(chǎn)?以___?_%-_?___%?作為凈殘?值率，采?用平均年?限法計提?折舊，當(dāng)?其購入下?期計提，?固定資產(chǎn)?提完折舊?后仍可繼?續(xù)使用的?，不再計?提折舊;?提前報廢?的固定資?產(chǎn)以后各?期不計提?。購入?的固定資?產(chǎn)，以進?價加運輸?、裝卸、?包裝、保?險、稅負(fù)?等費用合?計作為原?值（稅法?規(guī)定用于?生產(chǎn)的固?定資產(chǎn)進?項稅額可?抵扣）;?需安裝的?固定資產(chǎn)?，還應(yīng)包?括安裝費?用、材料?及人工費?;作為投?資的固定?資產(chǎn)應(yīng)以?投資合同?（協(xié)議）?約定的價?格為原價?。固定?資產(chǎn)必須?由財務(wù)處?連同其他?職能部門?每年至少?盤點一次?，對盤盈?、盤虧、?報廢及固?定資產(chǎn)的?計價，必?須嚴(yán)格審?查，按規(guī)?定經(jīng)批準(zhǔn)?后，于年?度決算時?處理完畢?。第二?十條所有?辦公用具?、用品的?購置統(tǒng)一?由后勤部?編造計劃?、報經(jīng)領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后?方可購置?。所有?用具必須?統(tǒng)一由辦?公室指定?專人管理?，辦理登?記領(lǐng)用手?續(xù)、辦公?柜、桌、?椅要編號?，經(jīng)常檢?查核對。?個人領(lǐng)?用的辦公?用品、用?具要妥善?保管，不?得隨意丟?棄和外借?，工作調(diào)?動時，必?須辦理移?交手續(xù)，?如有遺失?，照價賠?償。第?二十一條?建立健全?采購、銷?售與倉儲?管理的相?關(guān)制度，?明確各方?的權(quán)、責(zé)?、利，切?實提高購?銷存等各?環(huán)節(jié)的管?理效率，?實現(xiàn)企業(yè)?財務(wù)管理?智能化。?三、現(xiàn)?金及支票?管理第?二十二條?支票由出?納或總經(jīng)?理指定專?人保管。?支票使用?時須填?寫“支票?領(lǐng)用單”?，經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)簽?字，然后?將支票按?批準(zhǔn)金額?填列，加?蓋印章、?填寫日期?、用途、?登記號碼?，領(lǐng)用人?在支票領(lǐng)?用簿上簽?字備查。?第二十?三條支票?付款后憑?支票存根?，發(fā)票由?經(jīng)手人簽?字、會計?核對（購?置物品由?保管人員?簽字）、?主管人員?審批。填?寫金額要?準(zhǔn)確無誤?，完成后?交出納人?員。出納?員統(tǒng)一編?制憑證號?，按規(guī)定?登記銀行?賬號，原?支票領(lǐng)用?人在“支?票領(lǐng)用單?”及登記?簿上注銷?。第二?十四條對?于報銷時?短缺的金?額，財務(wù)?人員要及?時催辦。?第二十五?條公司財?務(wù)人員支?付（包括?公私借用?）每一筆?款項，不?論金額大?小均須總?經(jīng)理簽字??？偨?jīng)理?外出應(yīng)由?財務(wù)人員?及時通知?，同意后?可先付款?后補簽。?第二十?六條公司?可以在下?列范圍內(nèi)?使用現(xiàn)金?：（一?）職員工?資、津貼?、獎金;?（二）?個人勞務(wù)?報酬;?（三）出?差人員必?須攜帶的?差旅費;?（四）?結(jié)算起點?以下的零?星支出;?（五）?法律法規(guī)?規(guī)定的其?他。第?二十七條?日常零星?開支所需?庫存現(xiàn)金?限額為_?___元?（須由銀?行審核的?，以最總?審核數(shù)為?準(zhǔn)），超?額部分應(yīng)?及時存入?銀行。?第二十八?條財務(wù)人?員支付現(xiàn)?金，可以?從公司庫?存現(xiàn)金限?額中支付?或從銀行?存款中提?取，不得?從現(xiàn)金收?入中直接?支付（即?坐支）。?第二十九?條公司職?員因工作?需要借用?現(xiàn)金，需?填寫借款?單（借?據(jù)），經(jīng)?會計審核?;交總經(jīng)?理批準(zhǔn)簽?字后方可?借用。超?過還款期?限即轉(zhuǎn)其?他應(yīng)收款?，在當(dāng)月?工資中扣?還。第?三十條符?合本規(guī)定?第二十六?條的，憑?發(fā)票、工?資單、差?旅費單及?公司認(rèn)可?的有效報?銷或領(lǐng)款?憑證，經(jīng)?手人簽字?，會計審?核，總經(jīng)?理批準(zhǔn)后?由出納支?付現(xiàn)金。?第三十?一條發(fā)票?及報銷單?經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)后，?由會計審?核，經(jīng)手?人簽字，?金額數(shù)量?無誤，填?制記賬憑?證。第?三十二條?工資由財?務(wù)人員依?據(jù)總經(jīng)理?辦公室及?各部門每?月提供的?核發(fā)工資?資料代理?編制職員?工資表，?交主管副?總經(jīng)理審?核，總經(jīng)?理簽字，?財務(wù)人員?按時提款?，下月初?發(fā)放工資?，填制記?賬憑證，?進行賬務(wù)?處理。?第三十三?條差旅費?及各種補?助單（包?括領(lǐng)款單?），由部?門經(jīng)理簽?字，會計?審核時間?、天數(shù)無?誤并報送?總經(jīng)理簽?字，填制?憑證，交?出納付款?，辦理會?計核算手?續(xù)。第?三十四條?出納人員?應(yīng)當(dāng)建立?健全現(xiàn)金?、銀行賬?目，逐筆?記載現(xiàn)金?、銀行收?支，賬目?應(yīng)當(dāng)日清?月結(jié)，每?日結(jié)算，?賬款相符?。四、?會計檔案?管理第?三十五條?凡是本公?司的會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?、會計文?件和其他?有保存價?值的資料?，均應(yīng)歸?檔。第?三十六條?會計憑證?應(yīng)按月、?按編號順?序每月裝?訂成冊，?標(biāo)明月份?、季度、?年起止、?號數(shù)、單?據(jù)張數(shù)，?由會計及?有關(guān)人員?簽名蓋章?（包括?制單、審?核、記賬?、主管）?，由會計?主管指定?專人歸檔?保存，歸?檔前應(yīng)加?以裝訂。?第三十?七條會計?報表應(yīng)分?月、季、?年報、按?時歸檔，?由會計主?管指定專?人保管，?并分類填?制目錄。?第三十?八條會計?檔案不得?攜帶外出?，凡查閱?、復(fù)制、?摘錄會計?檔案，須?經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)。?五、處罰?辦法第?三十九條?出現(xiàn)下列?情況之一?的，財務(wù)?人員應(yīng)予?解聘。?（一）違?反財務(wù)制?度，造成?財務(wù)工作?嚴(yán)重混亂?的;（?二）拒絕?提供或提?供虛假的?會計憑證?、賬表、?文件資料?的;（?三）偽造?、變造、?謊報、毀?滅、隱匿?會計憑證?、會計賬?簿;（?四）利用?職務(wù)便利?，非法占?有或虛報?冒領(lǐng)、騙?取公司財?物的;?（五）弄?虛作假、?營私舞弊?，非法謀?私，泄露?秘密及貪?污挪用公?司款項的?;（六?）在工作?范圍內(nèi)發(fā)?生嚴(yán)重失?誤或者由?于玩忽職?守致使公?司利益遭?受損失的?;（七?）有其他?瀆職行為?和嚴(yán)重錯?誤，應(yīng)當(dāng)?予以辭退?的。附?則第四?十條公司?其他各部?門和職員?在辦理財?務(wù)事務(wù)時?，必須遵?守本規(guī)定?。后續(xù)將?發(fā)布實施?細(xì)則，指?導(dǎo)本制度?的貫徹實?施。第?四十一條?本規(guī)定由?公司財務(wù)?部負(fù)責(zé)解?釋，自發(fā)?行之日起?執(zhí)行。?財務(wù)會計?制度電子?版（二）?財務(wù)部?是公司一?切財政事?務(wù)及資金?活動的管?理與執(zhí)行?機構(gòu)，負(fù)?責(zé)公司日?常財務(wù)管?理、籌資?管理和財?務(wù)分析工?作，其工?作范圍和?職責(zé)主要?有：1?.負(fù)責(zé)公?司財務(wù)管?理工作。?編制公?司各項財?務(wù)收支計?劃;審核?各項資金?使用和費?用開支;?收回售樓?款，清理?催收應(yīng)收?款項;辦?理日?，F(xiàn)?金收付、?費用報銷?、稅費交?納、銀行?票據(jù)結(jié)算?，保管庫?存現(xiàn)金及?銀行空白?票據(jù)，按?日編報資?金日報表?;做好公?司籌融資?工作;處?理、協(xié)調(diào)?與工商、?稅務(wù)、金?融等部門?間的關(guān)系?，依法納?稅。2?.負(fù)責(zé)公?司會計核?算工作。?遵守國?家頒布的?會計準(zhǔn)則?、財經(jīng)法?規(guī)，按照?會計制度?，進行會?計核算;?編制年度?、季度、?月份會計?報表;按?照會計制?度規(guī)定設(shè)?置會計核?算科目、?設(shè)置明細(xì)?賬、分類?賬、輔助?賬，及時?記賬、結(jié)?賬、對賬?，做到日?清月結(jié)，?賬賬相符?、賬實相?符、賬表?相符、賬?證相符;?管理好會?計檔案。?3.負(fù)?責(zé)公司成?本核算和?成本管理?。設(shè)置?成本歸集?程序和成?本核算賬?表，做好?成本核算?，控制成?本支出，?收集登記?匯總各項?成本數(shù)據(jù)?資料，及?時、正確?地為成本?預(yù)測、控?制、分析?提供資料?;按合同?、預(yù)算、?審核支付?工程、設(shè)?備、材料?款項，配?合工程部?等部門做?好工程、?材料設(shè)備?款的結(jié)算?及竣工工?程決算;?完善各項?成本輔助?賬的設(shè)置?，健全各?項統(tǒng)計數(shù)?據(jù)。4?.建立經(jīng)?濟核算制?度，利用?會計核算?資料、統(tǒng)?計資料及?其他有關(guān)?的資料，?定期進行?經(jīng)濟活動?分析，判?斷和評價?企業(yè)的生?產(chǎn)經(jīng)營成?果和財務(wù)?狀況，為?公司領(lǐng)導(dǎo)?決策提供?依據(jù)。?5.配合?公司內(nèi)部?審計。?根據(jù)上述?工作范圍?和職責(zé)，?為加強財?務(wù)管理，?特制定本?制度。?第一章資?金審批制?度1.?總則⑴?所有款項?的支付，?須經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)。如?果主管領(lǐng)?導(dǎo)不在公?司，應(yīng)以?電話或傳?真的方式?與其聯(lián)系?，確認(rèn)是?否批準(zhǔn)款?項的支付?，事后請?其在支出?單上補簽?意見;?⑵財務(wù)專?用章、公?司法人章?及支票必?須分開保?管，公司?法人章由?辦公室主?任負(fù)責(zé)保?管，財務(wù)?專用章和?支票由出?納負(fù)責(zé)保?管。辦公?室主任或?出納不在?單位期間?，印章應(yīng)?由法定代?表人指定?的專人保?管。印章?代管須辦?理交接手?續(xù)，代管?人員必須?對印章的?使用情況?進行登記?;⑶財?務(wù)部原則?上不得將?已加蓋財?務(wù)專用章?及公司法?人章的支?票預(yù)留在?公司，如?因工作需?要，需先?填好限額?，并經(jīng)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑷開具?的支票須?寫明經(jīng)批?準(zhǔn)同意的?收款人全?稱，收取?的發(fā)票須?與收款相?符。如收?款人因特?殊情況需?要公司予?以配合支?付給第三?者，必須?有收款人?的書面通?知并經(jīng)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑸往來?款項的沖?轉(zhuǎn)（指非?正常經(jīng)營?業(yè)務(wù)），?須公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑹?非正常經(jīng)?營業(yè)務(wù)調(diào)?出資金須?經(jīng)過公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn);?⑺用以支?付各種款?項的原始?憑證必須?保存原件?，復(fù)印件?不得作為?原始憑證?。如遇特?殊情況須?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)。2?.施工工?程用款審?批制度?施工工程?用款由公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)支?付。其程?序，按以?下“施工?工程用款?支付審批?工作流程?”執(zhí)行。?施工工程?用款支付?批工作流?程3、行?政費用支?出管理制?度⑴公?司管理人?員的費用?報銷，須?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后財務(wù)?方可報支?;⑵涉?及應(yīng)酬等?非正常費?用，須公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)。?___?_公司差?旅費開支?制度⑴?公司員工?到本市范?圍以外地?區(qū)執(zhí)行公?務(wù)可享受?差旅費補?貼;⑵?公司職員?出差根據(jù)?需要，由?部門經(jīng)理?決定選用?交通工具?;⑶公?司職員出?差期間，?住宿費用?及補貼按?以下規(guī)定?執(zhí)行：?①房租標(biāo)?準(zhǔn)：A、?部門經(jīng)理?以上職員?，房租標(biāo)?準(zhǔn)為__?__元/?日;B、?一般職員?，房租標(biāo)?準(zhǔn)為__?__元/?日。②?伙食補貼?、市內(nèi)交?通補貼標(biāo)?準(zhǔn)伙食補?貼每人_?___元?/日;市?內(nèi)交通費?每人__?__元/?日。⑷?、實際報?銷金額超?出公司的?補貼標(biāo)準(zhǔn)?，需由部?門經(jīng)理或?帶隊經(jīng)理?說明原因?，報經(jīng)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)審批后?支付。?____?車輛維修?費及汽油?費管理制?度⑴公?司車輛維?修保養(yǎng)由?辦公室統(tǒng)?一管理，?應(yīng)指定維?修點，維?修費用一?般采取銀?行轉(zhuǎn)賬的?方式結(jié)算?;⑵車?輛的易損?備品備件?由辦公室?統(tǒng)一安排?采購，以?支票支付?。需用時?應(yīng)辦理領(lǐng)?用手續(xù)，?并由辦公?室建賬予?以核銷使?用;⑶?公司汽油?票由辦公?室統(tǒng)一保?管并設(shè)賬?登記使用?。5.?辦公費用?、會議費?用及其他?費用管理?制度⑴?公司辦公?用具由辦?公室統(tǒng)一?采購、管?理;⑵?辦公室設(shè)?立賬冊登?記公司辦?公用品的?采購、使?用情況;?⑶辦公?室財產(chǎn)臺?賬為財務(wù)?部附設(shè)賬?冊;⑷?辦公室應(yīng)?對各部門?領(lǐng)用的辦?公用品情?況進行造?冊、登記?、定期通?報;⑸?公司各部?門因工作?需要，需?邀請有關(guān)?單位人員?召開會議?的，應(yīng)由?部門經(jīng)理?提出建議?，報總經(jīng)?理批準(zhǔn)，?其會務(wù)工?作由辦公?室統(tǒng)一安?排;⑹?有關(guān)工資?、獎金、?福利費等?各項津貼?的發(fā)放標(biāo)?準(zhǔn)由公司?人事勞資?管理部門?制定，經(jīng)?總經(jīng)理批?準(zhǔn)后報財?務(wù)部備案?。6.?行政費用?報銷制度?⑴公司?行政費用?現(xiàn)金支出?范圍為：?向職工支?付工資、?獎金、津?貼、差旅?費，向個?人支付的?其他款項?及不夠支?票起點_?___元?的零星開?支;⑵?公司職員?報銷行政?費用應(yīng)填?寫報銷單?，由經(jīng)辦?人員填寫?，公司主?管領(lǐng)導(dǎo)簽?字認(rèn)可后?報送財務(wù)?部按照本?制度有關(guān)?規(guī)定進行?審核，并?按本章第?____?條的規(guī)定?進行審批?支付;?⑶應(yīng)酬、?禮品費用?支出實行?一票一單?、事前申?報制，批?準(zhǔn)后方可?實施;?⑷凡未具?備報銷條?件（如沒?有對方單?位的收款?憑證），?需領(lǐng)用支?票或現(xiàn)金?者必須填?寫借款單?。借款單?留財務(wù)存?底，待借?款還回時?財務(wù)開沖?賬收據(jù)給?經(jīng)辦人;?⑸支票?領(lǐng)用單、?借款單必?須由經(jīng)辦?人填寫，?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)簽字?，財務(wù)審?核后，由?財務(wù)部直?接支付;?⑹銀行?支票如發(fā)?生丟失，?有關(guān)責(zé)任?人應(yīng)及時?向財務(wù)部?和開戶銀?行報告。?如系空白?支票所造?成的損失?，丟失人?員負(fù)有賠?償責(zé)任;?⑺其他?有關(guān)費用?及成本支?出的程序?以公司規(guī)?定為準(zhǔn)。?第二章?工程成本?管理制度?___?_公司所?有工程經(jīng)?濟合同以?及涉及工?程成本的?一切指標(biāo)?、保證、?承諾及其?他經(jīng)濟簽?證均需由?總經(jīng)理簽?署或授權(quán)?委托簽署?。__?__公司?工程部主?要負(fù)責(zé)工?程造價的?預(yù)測及審?核、工程?招投標(biāo)文?件的編制?、工程決?算的審定?。3.?工程部還?負(fù)責(zé)組織?工程用設(shè)?備材料的?采購供應(yīng)?及經(jīng)濟合?同的談判?工作，對?已經(jīng)選擇?定型的設(shè)?備、材料?進行采購?，確保設(shè)?備材料及?時供應(yīng)，?積極進行?市場詢價?工作，建?立市場價?格詢價登?記薄，記?錄材料價?格變動的?歷史資料?。4.?財務(wù)部主?要負(fù)責(zé)工?程成本的?總體控制?工作。?⑴參與有?關(guān)工程經(jīng)?濟合同的?談判工作?，及時準(zhǔn)?確地了解?公司各項?工程成本?的構(gòu)成及?用款計劃?;⑵負(fù)?責(zé)工程進?度款的復(fù)?核工作，?參與工程?造價的確?定和最后?決算的審?定工作。?5.工?程中間結(jié)?算程序。?⑴施工?單位于每?月___?_日之前?，將工程?進度結(jié)算?報送工程?部審核，?工程部結(jié)?合工程施?工圖紙、?施工進度?計劃以及?其他文件?資料提出?審核意見?，并在_?___日?內(nèi)送財務(wù)?部會簽;?⑵財務(wù)?部根據(jù)有?關(guān)文件資?料、施工?單位領(lǐng)用?的供應(yīng)材?料數(shù)額，?以及與施?工單位其?他經(jīng)濟往?來等情況?，并參考?公司財務(wù)?狀況提出?付款意見?，報送公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)審批。?6.工?程決算程?序。⑴?施工單位?應(yīng)將工程?決算書以?及各項經(jīng)?濟簽證資?料按工程?中間結(jié)算?同樣的程?序報工程?部復(fù)核，?財務(wù)部會?簽;⑵?財務(wù)部根?據(jù)各種經(jīng)?濟簽證、?合同以及?經(jīng)審定的?工程決算?數(shù)和材料?結(jié)算數(shù)，?扣除已付?工程數(shù)及?墊付的各?項費用，?結(jié)算應(yīng)付?工程尾數(shù)?，提出付?款方案，?報公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑶?大工程辦?理決算時?，應(yīng)由公?司主管工?程領(lǐng)導(dǎo)牽?頭，由工?程部、設(shè)?計部、財?務(wù)部及其?他有關(guān)部?門人員組?成工程決?算小組，?按照上述?本制度規(guī)?定的職責(zé)?范圍聯(lián)合?進行專項?工程決算?;⑷房?屋工程全?部竣工驗?收合格交?付使用時?，商品房?由工程部?、銷售部?辦理竣工?房交接驗?收入庫手?續(xù)，財務(wù)?部憑交樓?入庫手續(xù)?辦理竣工?房成本結(jié)?算。第?三章財產(chǎn)?管理制度?___?_公司財?產(chǎn)的范圍?⑴公司?財產(chǎn)包括?固定資產(chǎn)?和低值易?耗品;?⑵凡公司?購入或自?制的機器?設(shè)備、動?力設(shè)備、?運輸設(shè)備?、工具儀?器、管理?用具、房?屋建筑物?等，同時?具備單項?價值在_?___元?以上和耐?用年限在?一年以上?的列為固?定資產(chǎn);?⑶凡單?項價值在?____?元以下或?價值在_?___元?以上但耐?用年限不?足一年的?用品用具?均屬低值?易耗品。?___?_公司財?務(wù)部負(fù)責(zé)?公司所有?財產(chǎn)的會?計核算?⑴公司本?部使用的?所有固定?資產(chǎn)及公?司所有辦?公用品用?具由辦公?室歸口管?理;⑵?公司各施?工工地使?用機器設(shè)?備、動力?設(shè)備、工?具儀器等?由工程部?歸口管理?;⑶辦?公室和工?程部應(yīng)指?定專人負(fù)?責(zé)公司財?產(chǎn)的業(yè)務(wù)?核算，應(yīng)?設(shè)立臺賬?，登記公?司財產(chǎn)的?購入、使?用及庫存?情況，負(fù)?責(zé)組織公?司財產(chǎn)的?保管、維?修并制定?相應(yīng)的措?施、辦法?。3.?財產(chǎn)的購?置與調(diào)撥?⑴辦公?室根據(jù)公?司發(fā)展需?要編制財?產(chǎn)采購計?劃及進行?市場詢價?工作，經(jīng)?財務(wù)部會?簽，報公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后?方可采購?;⑵財?產(chǎn)購回后?，應(yīng)填寫?財產(chǎn)收入?驗收單。?財產(chǎn)收入?驗收單一?式兩聯(lián)，?財務(wù)部憑?財產(chǎn)收入?驗收單、?財物發(fā)票?及采購計?劃辦理報?銷手續(xù)。?財產(chǎn)歸口?管理部門?憑驗收單?登記臺賬?;⑶各?部門需領(lǐng)?用固定資?產(chǎn)時，應(yīng)?填寫領(lǐng)用?單，領(lǐng)用?單需經(jīng)部?門經(jīng)理同?意，報辦?公室審批?，公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑷?固定資產(chǎn)?的領(lǐng)用單?由使用部?門開具，?領(lǐng)用單一?式三聯(lián)。?一聯(lián)由領(lǐng)?用部門存?查，一聯(lián)?送財產(chǎn)歸?口管理部?門作為財?產(chǎn)發(fā)出憑?據(jù)，一聯(lián)?由財產(chǎn)歸?口管理部?門定期匯?總后向財?務(wù)部報賬?;⑸財?產(chǎn)在公司?內(nèi)部之間?轉(zhuǎn)移使用?應(yīng)辦理移?交手續(xù)，?移交手續(xù)?由財產(chǎn)歸?口管理部?門辦理，?送財務(wù)部?備案。?4.財產(chǎn)?的清查、?盤點⑴?公司財產(chǎn)?歸口管理?部門應(yīng)定?期進行財?產(chǎn)清查盤?點工作，?年終必須?進行一次?全面的盤?點清查;?⑵各部?門的年終?財產(chǎn)盤點?必須有財?務(wù)人員參?加;⑶?財產(chǎn)盤點?清查后發(fā)?現(xiàn)盤盈、?盤虧和毀?損的，均?應(yīng)填報損?益報告表?，書面說?明虧、損?原因。對?因個人失?職造成財?產(chǎn)損失的?，必須追?究主管人?員和經(jīng)辦?人員的責(zé)?任;⑷?凡已達到?自然報廢?條件的固?定資產(chǎn)，?財產(chǎn)歸口?管理部門?應(yīng)會同財?務(wù)部組織?評估，評?估情況上?報公司主?管領(lǐng)導(dǎo)，?由公司主?管領(lǐng)導(dǎo)決?定處理意?見;⑸?凡尚未達?到自然報?廢條件，?但已不能?正常使用?的固定資?產(chǎn)，使用?部門應(yīng)查?明原因，?如實上報?;屬個人?責(zé)任事故?的應(yīng)由有?關(guān)責(zé)任人?員負(fù)責(zé)賠?償損失;?屬自然災(zāi)?害或其他?不可抗力?原因造成?損失的，?應(yīng)上報總?經(jīng)理，決?定處理意?見。財?務(wù)會計制?度電子版?（三）?第一章總?則第一?條為加強?財務(wù)管理?，規(guī)范財?務(wù)工作，?促進公司?經(jīng)營業(yè)務(wù)?的發(fā)展，?提高公司?經(jīng)濟效益?，根據(jù)國?家有關(guān)財?務(wù)管理法?規(guī)制度和?公司章程?有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合公?司實際情?況，特制?定本制度?。第二?條公司會?計核算遵?循權(quán)責(zé)發(fā)?生制原則?。第三?條財務(wù)管?理的基本?任務(wù)和方?法：（?一）籌集?資金和有?效使用資?金，監(jiān)督?資金正常?運行，維?護資金安?全，努力?提高公司?經(jīng)濟效益?。（二?）做好財?務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，?建立健全?財務(wù)管理?制度，認(rèn)?真做好財?務(wù)收支的?計劃、控?制、核算?、分析和?考核工作?。（三?）加強財?務(wù)核算的?管理，以?提高會計?資訊的及?時性和準(zhǔn)?確性。?（四）監(jiān)?督公司財?產(chǎn)的購建?、保管和?使用，配?合綜合管?理部定期?進行財產(chǎn)?清查。?（五）按?期編制各?類會計報?表和財務(wù)?說明書，?做好分析?、考核工?作。第?四條財務(wù)?管理是公?司經(jīng)營管?理的一個?重要方面?，公司財?務(wù)管理中?心對財務(wù)?管理工作?負(fù)有組織?、實施、?檢查的責(zé)?任，財會?人員要認(rèn)?真執(zhí)行《?會計法》?，堅決按?財務(wù)制度?辦事，并?嚴(yán)守公司?秘密。?第二章財?務(wù)管理的?基礎(chǔ)工作?第五條?加強原始?憑證管理?，做到制?度化、規(guī)?范化。原?始憑證是?公司發(fā)生?的每項經(jīng)?營活動不?可缺少的?書面證明?，是會計?記錄的主?要依據(jù)。?第六條?公司應(yīng)根?據(jù)審核無?誤的原始?憑證編制?記帳憑證?。記帳憑?證的內(nèi)容?必須具備?：填制憑?證的日期?、憑證編?號、經(jīng)濟?業(yè)務(wù)摘要?、會計科?目、金額?、所附原?始憑證張?數(shù)、填制?憑證人員?，復(fù)核人?員、會計?主管人員?簽名或蓋?章。收款?和付款記?帳憑證還?應(yīng)當(dāng)由出?納人員簽?名或蓋章?。第七?條健全會?計核算，?按照國家?統(tǒng)一會計?制度的規(guī)?定和會計?業(yè)務(wù)的需?要設(shè)置會?計帳簿。?會計核算?應(yīng)以實際?發(fā)生的經(jīng)?濟業(yè)務(wù)為?依據(jù)，按?照規(guī)定的?會計處理?方法進行?，保證會?計指標(biāo)的?口徑一致?，相互可?比和會計?處理方法?前后相一?致。第?八條做好?會計審核?工作，經(jīng)?辦財會人?員應(yīng)認(rèn)真?審核每項?業(yè)務(wù)的合?法性、真?實性、手?續(xù)完整性?和資料的?準(zhǔn)確性。?編制會計?憑證、報?表時應(yīng)經(jīng)?專人復(fù)核?，重大事?項應(yīng)由財?務(wù)負(fù)責(zé)人?復(fù)核。?第九條會?計人員根?據(jù)不同的?帳務(wù)內(nèi)容?采用定期?對會計帳?簿記錄的?有關(guān)數(shù)位?與庫存實?物、貨幣?資金、有?價證券、?往來單位?或個人等?進行相互?核對，保?證帳證相?符、帳實?相符、帳?表相符。?第十條?建立會計?檔案，包?括對會計?憑證、會?計帳簿、?會計報表?和其他會?計資料都?應(yīng)建立檔?案，妥善?保管。按?《會計檔?案管理辦?法》的規(guī)?定進行保?管和銷毀?。第十?一條會計?人員因工?作變動或?離職，必?須將本人?所經(jīng)管的