2023年崗位知識-營改增熱點問題知識考試歷年真摘選題含答案

2023年崗位知識-營改增熱點問題知識考試歷年真摘選題含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共100題)1.支付給試點納稅人的且未取得增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理正確的是（）A、可以抵扣進項稅額，不得差額計稅B、不可以抵扣進項稅額，但可以差額計稅C、可以抵扣進項稅額，同時差額計稅D、不得抵扣進項稅額；也不得差額計稅2.房地產(chǎn)企業(yè)老項目采取簡易計稅方法，一筆銷售合同預(yù)收款中既包含營業(yè)稅收入與增值稅收入，結(jié)算后收入是否按兩個期間分別確認？其中既涉及到營業(yè)稅發(fā)票和增值稅發(fā)票，當結(jié)算匯總開具是金額如何確認？如果發(fā)生整體折讓導(dǎo)致產(chǎn)生多繳稅款的，如何辦理退稅手續(xù)，是退增值稅還是退營業(yè)稅？3.網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運營服務(wù)按照（）征收增值稅。A、信息系統(tǒng)服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、港口碼頭服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù)4.勞務(wù)派遣服務(wù)屬于本次營改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍。5.物業(yè)管理企業(yè)一次性收取全年物業(yè)費，如5月1日收取物業(yè)費，開發(fā)票全額繳納增值稅，如果購買方不需要發(fā)票，企業(yè)沒開具發(fā)票，也是全額繳納增值稅嗎？還是可以分期進收入？6.個人出租不動產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，計算公式是什么？7.不得抵扣增值稅進項稅額的應(yīng)用項目包括（）A、簡易計稅方法計稅項目B、非增值稅應(yīng)稅項目C、免征增值稅項目D、集體福利或者個人消費的購進貨物8.下列運輸費可以抵扣進項稅額的是（）A、委托試點地區(qū)運輸公司（一般納稅人）運輸貨物，取得增值稅專用發(fā)票B、委托試點地區(qū)運輸公司（小規(guī)模納稅人）運輸貨物，取得稅局代開的增值稅專用發(fā)票C、委托試點地區(qū)運輸公司（一般納稅人）運輸貨物，取得運費結(jié)算單據(jù)D、委托非試點地區(qū)運輸公司運輸貨物，取得運費結(jié)算單據(jù)9.在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)（）在境內(nèi)。A、提供方B、接受方C、購買方D、銷售方10.一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。A、6個月B、12個月C、24個月D、36個月11.（2016）14號公告中轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的預(yù)繳時限沒有具體規(guī)定，怎樣把握？12.建筑勞務(wù)公司從事的建筑勞務(wù)外包，是否是屬于勞務(wù)派遣服務(wù)？13.新納入營改增范圍且為混營戶的企業(yè)，在5月1日進入開票系統(tǒng)開票時，提示“金稅盤處于報稅期內(nèi)，不能開票”，如何解決？14.營改增改革試點后，應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策根據(jù)具體形式的不同主要不包括（）方式。A、直接減稅B、免稅C、即征即退D、達到起征點納稅15.醫(yī)院提供藥品是否分別核算？是否可以享受醫(yī)療服務(wù)免稅？16.根據(jù)財稅【2016】47號文件規(guī)定：“勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。”如果派遣的人員在用工單位提供的建筑服務(wù)，那么派遣公司適用勞務(wù)派遣政策還是建筑服務(wù)政策？17.園林綠化企業(yè)，將自產(chǎn)苗木銷售給客戶后，再利用上述苗木施工，能否認定為甲供工程選擇簡易征收？18.（2016）16號公告中第六條：預(yù)繳稅款在取得租金的次月或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳，具體怎樣把握？如果按取得租金的次月，和《實施辦法》確定的納稅義務(wù)時間會產(chǎn)生滯后沖突？19.國務(wù)院常務(wù)會議決定從2012年1月1日起，在（）率先開展深化增值稅制度改革試點，逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。A、上海B、北京C、廣州D、深圳20.地稅代開時，通過導(dǎo)入方式開票成功后，在導(dǎo)入完稅憑證號窗口上“是否已經(jīng)開票成功”一欄還是顯示“否”，正常嗎？21.自助開票終端機是否可以使用V2.1.20.160425.01版開票軟件進行升級？22.商品編碼編輯界面中，“稅收分類編碼”輸入框無選擇按鈕，如何解決？ 23.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)征收率為（）A、17%B、3%C、11%D、13%24.從2004年7月開始，在部分地區(qū)進行（）增值稅的試點。A、生產(chǎn)型B、收入型C、消費型D、貿(mào)易型25.許多企業(yè)合同中往往明確要在“甲方（對方）確認”后才能結(jié)算付款，但確認時間不一定多長，怎樣把握？26.房地產(chǎn)企業(yè)公建對外出租，約定如下：租期為三年，第一年免租金，第二年和第三年每年年底支付租金60萬，該情況下納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？第一年是否需要確認收入？27.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，車位出售簽訂的合同為出售使用權(quán)，能否按出租不動產(chǎn)核算？28.納稅人在地稅機關(guān)已申報營業(yè)稅未開具的發(fā)票，5月1日補開的發(fā)票可在國稅機關(guān)開具普票，那開具普票需要提供手續(xù)或證明？地稅機關(guān)反映，完稅憑證不足以證明是具體哪筆業(yè)務(wù)？29.分機金稅盤底層為151229，下載分配發(fā)票時提示底層版本不支持，如何處理？ 30.集團企業(yè)以各異地經(jīng)營的項目在銀行開設(shè)賬戶，但項目的材料采購不能開給項目部，開票只能開給總公司，如果所有的資金都由總公司來支付，總公司資金流動壓力過大；如果資金由各項目部支付，票流與資金流不符？31.非增值稅應(yīng)稅項目，是指（）A、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標、著作權(quán)除外）C、銷售不動產(chǎn)D、不動產(chǎn)在建工程32.研發(fā)服務(wù)屬于非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。33.下列哪些（）屬于增值稅防偽稅控專用設(shè)備。A、金稅卡B、IC卡C、讀卡器D、打印機34.開具增值稅專用發(fā)票時成功，但開具增值稅普通發(fā)票時報錯如下圖，如何處理？ 35.國家稅務(wù)總局2016第23號公告第二條第（三）項：試點實施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅行為的試點納稅人，不需要重新辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)，由主管國稅機關(guān)制作、送達《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人?！抖悇?wù)事項通知書》是否有模板？36.下列（）情形取得的增值稅進項稅額不得抵扣。A、甲公司購進小汽車用于總經(jīng)理辦公B、乙公司購進游艇用于接待客戶游玩C、丙汽車出租公司購入小汽車用于出租D、丁汽車運輸公司購入小汽車用于市內(nèi)出租車經(jīng)營37.自用的應(yīng)征消費稅的（）的進項稅額不得抵扣，但作為提供交通運輸業(yè)服務(wù)的運輸工具和租賃服務(wù)標的物的除外。A、摩托車B、汽車C、游艇D、實木地板38.財稅[2016]47號中，勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額扣除政策，可以扣除的項目中，包括“福利”，但未明確說明福利包括的具體項目。怎么處理？39.應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過（）規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。A、直接主管稅務(wù)機關(guān)B、省級主管稅務(wù)機關(guān)C、財政部D、國家稅務(wù)總局40.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為（）A、11%B、6%C、13%D、17%41.個人勞務(wù)按次起征點有沒有明確規(guī)定？42.出租不動產(chǎn)和物業(yè)寫在一個合同里，是否要對全部合同金額開具外管證？43.（2016）14、16號公告中關(guān)于取得的不動產(chǎn)含”自建“，適用簡易的時點怎樣把握？是以開工時點還是完工時點？44.不動產(chǎn)，是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì).形狀改變的財產(chǎn)，包括（）A、建筑物B、構(gòu)筑物C、土地D、其他土地附著物45.對已經(jīng)簽訂的不動產(chǎn)售后回租業(yè)務(wù)，應(yīng)該怎樣計算納稅？46.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在同一月份先后收取了預(yù)收款和結(jié)算款，并分別開具了預(yù)收款發(fā)票和結(jié)算發(fā)票，納稅人是否仍應(yīng)就預(yù)收款部分預(yù)繳增值稅？若房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在同一個月內(nèi)收取了預(yù)收款和結(jié)算款，預(yù)收款是否可以不開具發(fā)票，不用預(yù)繳？47.后期返還的土地出讓金，在增值稅和會計上如何處理？48.上傳發(fā)票時，提示含有和網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的“超時”字樣的錯誤，如何解決？49.電子發(fā)票怎么開具清單？50.甲供材建筑勞務(wù)中的收入確認范圍是哪些？材料款，施工安全費，保險費等如何處理？51.按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅，且可以全額開具增值稅發(fā)票的，納稅人自行開具或者由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票時，是否可以按照全部價款和價外費用，以適用稅率或征收率開具專票？比如：建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人，異地提供建筑勞務(wù)總承包收入100萬元，分包部分40萬元，是否按照100萬元/（1+3%）*3%計算增值稅額代開專票？52.房地產(chǎn)企業(yè)，預(yù)售時已在地稅預(yù)繳營業(yè)稅并開具營業(yè)稅發(fā)票，現(xiàn)在要開大票給個人，在開票系統(tǒng)中如何操作？53.納稅人代理某大學(xué)進口設(shè)備，原地稅所開發(fā)票分別顯示代付貨款、代理費，按照代理費繳納營業(yè)稅。營改增后增值稅發(fā)票按全額記銷售，但所進口設(shè)備享受免征進口增值稅及關(guān)稅，企業(yè)沒有進項稅可抵扣；如果僅開具代理費，因?qū)W校無進出口權(quán)，國外銷售方無法開給學(xué)校。這種情況如何處理？54.各類以機械設(shè)備在施工現(xiàn)場開展的建筑服務(wù)的一般納稅人，是否屬于以清包工程方式開展建筑服務(wù)，并可以選擇按簡易計稅方法計稅？55.納稅人營改增前在地稅已繳稅款，未開票，現(xiàn)到國稅代開發(fā)票，如何能證明該筆完稅證所對應(yīng)的發(fā)票是否已在地稅代開呢？56.納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)適用簡易計稅方法的、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)適用一般計稅方法的，是否可以全額開具增值稅專用發(fā)票，比如：納稅人轉(zhuǎn)讓4月30日前外購不動產(chǎn)（購置價款60萬元）適用簡易計稅方法，全部價款和價外費用105萬元，開具發(fā)票時是否可以按照金額100萬元，稅額5萬元開具增值稅專用發(fā)票？57.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工.修理修配勞務(wù)以及進口貨物的（），為增值稅的納稅義務(wù)人。A、單位和個人B、社團組織和單位C、企業(yè)和單位D、社團組織和個人58.老的建筑安裝企業(yè)的發(fā)生的鋁合金門窗銷售行為，2016年2月簽訂的合同當中分別注明銷售和安裝價款，是否能按照老政策分別繳納11%和17%的增值稅？還是以主營門窗銷售按照17%繳納增值稅？59.在一級市場取得的股權(quán)，后來由于上市等原因，在二級市場進項交易賣出，按什么繳稅？是轉(zhuǎn)讓股票？還是股權(quán)轉(zhuǎn)讓免稅？60.適用差額開票功能開具發(fā)票，應(yīng)如何進行納稅申報？61.企業(yè)從稅務(wù)機關(guān)取得的代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的手續(xù)費，是否需要繳納增值稅？如果繳納增值稅，屬于哪一稅目？62.為企業(yè)培訓(xùn)提供會議室（不組織培訓(xùn)）、住宿、餐飲等所有服務(wù)，按參加培訓(xùn)的人員的人頭收取每人一定額度的固定費用，是否可以全部開培訓(xùn)費？應(yīng)該怎樣開具發(fā)票？如果全開培訓(xùn)費，對方取得后，餐飲部分是否可以全部抵扣？63.一般納稅人以清包工、甲供工程、執(zhí)行老合同方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，是否可以開具增值稅專用發(fā)票？64.本張發(fā)票打印不成功，重新安裝了打印機驅(qū)動，在開票系統(tǒng)中打印測試頁都正常，就是不能正常打印發(fā)票，如何處理？65.各保險公司支付給保險代理人的代理費是否可以采取原地稅方法由各保險公司匯總代扣代繳，在哪繳納代扣代繳稅款，發(fā)票如何開具？66.打開開票軟件時，提示“獲取或更新企業(yè)配置信息失?。　本唧w描述如下圖，如何處理？ 67.個人代開講課費普通發(fā)票，是應(yīng)該按次判定起征點500元，還是按月度判定是否符合小微政策3萬，還是按季度判定是否符合小微政策9萬，判斷代開時是否繳稅？怎樣判定個人的主管稅務(wù)機關(guān)？以身份證信息還是可以以購勞務(wù)方的主管稅務(wù)機關(guān)代開？68.異地銷售房產(chǎn)，是否需要為企業(yè)開具外管證？69.企業(yè)的開票軟件中能開具差額征稅發(fā)票嗎？70.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，適用稅率是（）A、17%B、3%C、11%D、13%71.轉(zhuǎn)租不動產(chǎn)是否視同自有房屋，適用簡易計稅方法，可否以原始租賃合同為依據(jù)進行備案？72.小規(guī)模納稅人代開增值稅發(fā)票時，是否代征地稅稅種？73.增值稅扣稅憑證，是指（）A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進口增值稅專用繳款書C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D、運輸費用結(jié)算單據(jù)和通用繳款書74.5月1日前已經(jīng)營業(yè)稅未開票的，到國稅補開發(fā)票，需要帶什么資料，如何證明該稅票就是開票項目？75.勞務(wù)派遣企業(yè)選擇差額征稅，是否所有勞務(wù)派遣服務(wù)均按照差額征稅處理？76.單機版新上戶，突然出現(xiàn)每開具一張發(fā)票都提示“離線開票時間超限”，查看狀態(tài)查詢-金稅設(shè)備信息中的離線時限變?yōu)?小時，是何原因？77.建筑業(yè)異地預(yù)繳稅款，回機構(gòu)所在地申報時，如應(yīng)享受小微免稅政策，是否退稅？78.建筑公司抵債房，未辦理產(chǎn)權(quán)登記，在銷售時按二手房交易處理嗎？79.財稅〔2016〕46號第三條：可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅?？h（縣級市、區(qū)、旗），不包括直轄市和地級市所轄城區(qū)。普蘭店區(qū)是否適用簡易？80.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，稅務(wù)機關(guān)對其增值稅實際稅負超過（）的部分實行增值稅即征即退。A、3%B、4%C、5%D、6%81.購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價1000元，則增值稅進項稅額為（）元。A、130元B、170元C、115元D、145.30元82.企業(yè)進行專用發(fā)票填開時，系統(tǒng)提示沒有稅率授權(quán)，如何解決？83.除個體工商戶以外的其他個人即自然人，發(fā)生營改增應(yīng)稅行為，是否可以申請代開增值稅專用發(fā)票？84.下列不適用6%稅率的有（）A、物流輔助服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、交通運輸業(yè)D、信息技術(shù)服務(wù)85.建筑企業(yè)可選擇簡易計稅方法計稅，是以建筑項目為對象還是以整個納稅主體為對象？86.差額征稅的計算公式是什么？87.旅店業(yè)長期包房業(yè)務(wù)是按住宿業(yè)還是不動產(chǎn)租賃業(yè)征稅？88.已開預(yù)繳稅款的建筑安裝企業(yè)，預(yù)繳稅款申報表什么時候申報？89.V2.1.20.160425.01版本開票時提示密鑰容器不存在，如何解決？90.勞務(wù)派遣差額計稅，如何填寫申報表？91.保修期屆滿單獨收取的延保費如何認定？92.企業(yè)同時有地稅未用完的發(fā)票和增值稅發(fā)票，地稅發(fā)票可以用么？93.按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強和規(guī)范稅務(wù)機關(guān)代開普通發(fā)票工作的通知》（國稅函〔2004〕1024號）的規(guī)定，對于臨時性業(yè)務(wù)收入可以代開發(fā)票，臨時性業(yè)務(wù)如何進行界定，是否有次數(shù)和頻率的規(guī)定。如其他個人申請代開發(fā)票，一年幾次必須辦理稅務(wù)登記？94.財稅[2016]47號中，勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額扣除時可選擇的扣除項目包括福利，而人力資源外包服務(wù)選擇差額扣除時，未包含福利。為什么？95.下列適用增值稅零稅率的是（）A、試點納稅人提供的往返臺灣的交通運輸服務(wù)以及在臺灣提供的交通運輸服務(wù)B、試點納稅人提供的往返香港的交通運輸服務(wù)以及在香港提供的交通運輸服務(wù)C、試點納稅人提供的往返澳門的交通運輸服務(wù)以及在澳門提供的交通運輸服務(wù)D、與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區(qū)的單位或者個人，向境內(nèi)單位或者個人提供的國際運輸服務(wù)96.買房贈車位的情況，車位和房寫在一張發(fā)票上，是否按照買一贈一分配金額，還是視同銷售對車位部分另行繳稅？97.納稅人于地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止.折讓.開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字普通發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的，應(yīng)開具（）A、增值稅普通發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、增值稅貨運專用發(fā)票D、營業(yè)稅普通發(fā)票98.同區(qū)不同街道的建筑勞務(wù)是否進行報驗登記？99.房地產(chǎn)企業(yè)每天都有預(yù)收款，預(yù)繳申報表每天都要填寫嗎？100.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應(yīng)稅服務(wù)，但未約定何時付款，A于11月30日應(yīng)稅服務(wù)完成后仍未收到款項，則A增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A、1月1日B、2月1日C、11月30日D、由主管稅務(wù)機關(guān)確定第1卷參考答案一.參考題庫1.正確答案:D2.正確答案:①應(yīng)全部確認為增值稅收入； ②利用差額開票功能開具全額增值稅發(fā)票； ③如果發(fā)生整體折讓導(dǎo)致產(chǎn)生多繳稅款的，應(yīng)先退增值稅。3.正確答案:A4.正確答案:錯誤5.正確答案:未開具發(fā)票的可以分期確認收入。6.正確答案:7.正確答案:A,B,C,D8.正確答案:A,B9.正確答案:A,B10.正確答案:D11.正確答案:按照預(yù)繳稅款憑證注明的繳款時限繳納。12.正確答案:建筑勞務(wù)公司從事的建筑勞務(wù)外包，屬于勞務(wù)派遣服務(wù)。13.正確答案:對于新納入營改增范圍且為混營戶的企業(yè)，國稅總局要求在發(fā)行企業(yè)時，須將防偽稅控系統(tǒng)和貨運系統(tǒng)中的啟用時間統(tǒng)一設(shè)置為5月1日，因這些省市發(fā)行時在貨運系統(tǒng)中未按照要求設(shè)置為5月1日，故導(dǎo)致該問題的出現(xiàn)。 解決辦法：企業(yè)需要攜帶金稅盤到稅務(wù)部門，在“注冊登記管理/稅控器具注銷”頁面中，選擇“注銷稅控（金稅）盤”，完成注銷后，再次進行注冊登記變更發(fā)行。14.正確答案:D15.正確答案:醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)符合免稅條件的一并享受免稅政策。16.正確答案:派遣公司適用勞務(wù)派遣政策。17.正確答案:若分開簽訂合同或在合同內(nèi)分別注明金額的，則分開核算，銷售苗木免稅，苗木施工認定為甲供工程簡易征收；否則應(yīng)按照混合銷售原則執(zhí)行。18.正確答案:預(yù)繳稅款在取得租金的次月或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳在次月申報；不存在沖突。19.正確答案:A20.正確答案:通過檢查防偽稅控系統(tǒng)稅務(wù)端的后臺數(shù)據(jù)庫確認已開票成功，但是沒有同步到開票軟件中，該問題是由于在導(dǎo)入完稅憑證號窗口查詢時，按照不同條件查詢時，局端處理不一致造成的，按“銷方稅號”查詢時存在此問題，按照“完稅憑證號”查詢時就是正常的，屬于局端系統(tǒng)的歷史遺留問題，國稅代開一直這樣，需要修改局端系統(tǒng)解決。21.正確答案:暫不升級。因需要先升級自助開票終端的客戶端，然后才能升級開票軟件，客戶端升級程序正在開發(fā)中。22.正確答案:因計算機操作系統(tǒng)設(shè)置的顯示大小問題，導(dǎo)致該按鈕無法正常顯示。 使用WIN7操作系統(tǒng)時，用鼠標右鍵單擊電腦桌面，選擇“屬性”，將顯示屬性/屏幕分辨率/放大或縮小文本或其他項目修改為“較小（s）-100%（默認）”；使用WINXP操作系統(tǒng)時，需要將顯示屬性/外觀/字體大小修改為“正?！薄?3.正確答案:B24.正確答案:C25.正確答案:結(jié)算付款按合同約定時間執(zhí)行。26.正確答案:納稅義務(wù)發(fā)生時間為年底支付租金的當天；第一年不確認收入。27.正確答案:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，車位出售簽訂的合同為出售使用權(quán)，按銷售不動產(chǎn)核算。28.正確答案:依納稅人申請開具，攜帶稅務(wù)登記證副本，合同，地稅局完稅憑證。29.正確答案:把分機的金稅盤底層升級至160328及以上版本。30.正確答案:發(fā)票、貨物流與資金流必須一致。31.正確答案:A,B,C,D32.正確答案:錯誤33.正確答案:A,B,C34.正確答案:因金稅盤底層過低導(dǎo)致，需要升級到0412版底層。35.正確答案:《稅務(wù)事項通知書》為通用文書。36.正確答案:A,B37.正確答案:A,B,C38.正確答案:納稅人在福利項目下核算的費用均可扣除。39.正確答案:C,D40.正確答案:D41.正確答案:自然人按照起征點現(xiàn)行政策規(guī)定辦理，個體工商戶和小規(guī)模納稅人按小微企業(yè)現(xiàn)行政策規(guī)定辦理。42.正確答案:不需要，僅對出租不動產(chǎn)部分開具即可。43.正確答案:適用簡易的時點是以開工時點。44.正確答案:A,B,D45.正確答案:售后回租業(yè)務(wù)只適用于有形動產(chǎn)。46.正確答案:預(yù)收款可以不開具發(fā)票，不用預(yù)繳。47.正確答案:按凈支出額計算允許抵扣的土地價款，土地返還款部分不允許抵扣。48.正確答案:出現(xiàn)此錯誤提示時，基本都是總參一局證書的問題，請稅務(wù)局聯(lián)系總參解決，呼叫中心熱線電話：4008112366-2-5。49.正確答案:實際單機版開票軟件中，電子發(fā)票不能開具清單，且無論是否分類編碼版本，電子發(fā)票最大可開具行數(shù)均為100行。50.正確答案:若分開簽訂合同或在合同內(nèi)分別注明金額的，則分開核算，銷售材料按17%征稅，建筑服務(wù)認定為甲供工程簡易征收；否則應(yīng)按照混合銷售行為執(zhí)行。51.正確答案:52.正確答案:利用差額開票功能開具全額增值稅發(fā)票。53.正確答案:僅就代理費部分征稅，并開具代理費發(fā)票。54.正確答案:屬于以清包工程方式開展建筑服務(wù)。55.正確答案:納稅人營改增前在地稅已繳稅款，未開票，現(xiàn)到國稅代開發(fā)票，依納稅人申請開具。56.正確答案:差額開票功能：全額開票，差額征稅。57.正確答案:A58.正確答案:分別核算的，分別納稅。59.正確答案:在一級市場取得的股權(quán)，后來由于上市等原因，在二級市場進項交易賣出，按照金融商品轉(zhuǎn)讓征稅。60.正確答案:參照《增值稅納稅申報表填寫指引》填報。61.正確答案:按經(jīng)濟代理服務(wù)繳納增值稅。62.正確答案:不得全開培訓(xùn)費，要分開核算。其中會議費、住宿費可以開專票；餐飲費不得抵扣。63.正確答案:可以開具增值稅專用發(fā)票。64.正確答案:需要將打印機設(shè)置為“直接打印到打印機”，如下圖所示。 65.正確答案:各個保險公司的分公司向所在地國稅機關(guān)匯總，按月或按季代扣代繳并由保險公司集中開具發(fā)票，代理人清單留存。66.正確答案:此問題多見于更新三證合一之后，票種授權(quán)信息與原信息不一致導(dǎo)致的，即在防偽稅控局端系統(tǒng)檔案里沒有該票種授權(quán)，而在金稅盤里有該票種授權(quán)。 此問題需要在局端系統(tǒng)里檢查該企業(yè)檔案信息，將票種授權(quán)信息改為與企業(yè)金稅盤中的一致，企業(yè)不需要攜帶金稅盤去大廳。67.正確答案:自然人按照起征點現(xiàn)行政策規(guī)定辦理，個體工商戶和小規(guī)模納稅人按小微企業(yè)現(xiàn)行政策規(guī)定辦理。68.正確答案:異地銷