淺談建筑企業(yè)物資集中采購的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范

在國家不斷壓縮信貸規(guī)模、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控力度加大的社會(huì)大背景下，建筑施工行業(yè)也步入成熟期，建筑施工行業(yè)的競爭變得更加激烈，盈利空間逐漸變小。建筑施工企業(yè)爭奪客戶資源的市場競爭越來越激烈，也越來越殘酷，建筑市場正在重組和洗牌。大型國有建筑企業(yè)作為計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期推動(dòng)國家建筑業(yè)發(fā)展的歷史功臣，在新的市場經(jīng)濟(jì)條件下要依靠自身，力爭發(fā)揮更大的作用。一、物資集中采購的特點(diǎn)及意義（一）物資集中采購的特點(diǎn)物資集中采購主要指的是物資采購的集權(quán)化，組織所需服務(wù)、原材料的統(tǒng)一性采購活動(dòng)。集中采購適用于規(guī)?；髽I(yè)物資采購工作，是現(xiàn)代企業(yè)采購管理的一個(gè)趨勢。為了企業(yè)長期健康穩(wěn)定地發(fā)展和保持長久的競爭力，實(shí)施物資集中采購的企業(yè)一般都會(huì)成立專門負(fù)責(zé)物資集中采購工作的部門，對(duì)集中采購物資過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)。（二）實(shí)施物資集中采購的意義1.發(fā)揮規(guī)模采購優(yōu)勢，提升企業(yè)效益集中采購可以整合企業(yè)分散采購資源，將分散的采購需求集中為龐大的采購需求量，以便企業(yè)同供應(yīng)商談判，發(fā)揮規(guī)模采購優(yōu)勢、獲得更優(yōu)惠價(jià)格，也可以避免同類產(chǎn)品重復(fù)采購，減少采購頻次和供需對(duì)接成本，提升采購人市場話語權(quán)，降低采購成本，提高采購效率，避免分散采購造成的人力、物力和財(cái)力的浪費(fèi)。2.規(guī)范采購行為，規(guī)避腐敗等不良行為通過采購需求、采購時(shí)間、采購人員、采購地點(diǎn)以及供應(yīng)商的適度集中，變分散性決策為集中公開決策，增加采購活動(dòng)的規(guī)范透明度、弱化各需求主體不合理個(gè)性主張、減少采購經(jīng)辦人員與供應(yīng)商接觸的環(huán)節(jié)和機(jī)會(huì)，避免暗箱操作，杜絕不正之風(fēng)在公司內(nèi)部蔓延，從而確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益不受侵害。有利于建立崗位人員專業(yè)化、規(guī)范化采購操作流程和約束激勵(lì)機(jī)制，建立統(tǒng)一、公開、公平、公正的招標(biāo)采購監(jiān)督機(jī)制，從而防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。3.優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，加快企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)供應(yīng)鏈管理是近十年來企業(yè)管理領(lǐng)域最重要的發(fā)展之一，是一種新的管理哲學(xué)。其特點(diǎn)就是用系統(tǒng)化、集中化的思維來整合整個(gè)供應(yīng)鏈的所有功能，強(qiáng)調(diào)供應(yīng)鏈中的物流、信息流、資金流必須整合在一起，從而使供應(yīng)鏈整體效益最大化。集中采購正是運(yùn)用了這種整合企業(yè)內(nèi)外部資源系統(tǒng)化、集成化的思想，是資源配置的有效手段，也是實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈全過程管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。集中采購可以吸引更多優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，為企業(yè)提供更有價(jià)值的物資供應(yīng)、產(chǎn)品開發(fā)、售后服務(wù)等方面的支持，幫助企業(yè)形成與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商的戰(zhàn)略合作關(guān)系，對(duì)企業(yè)上下游供應(yīng)鏈管理進(jìn)行優(yōu)化和協(xié)調(diào)。便于企業(yè)從供應(yīng)鏈管理思路入手，科學(xué)調(diào)整商業(yè)化模式，適應(yīng)企業(yè)競爭環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化。二、物資集中采購的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)物資集中采購每一期的結(jié)算涉及金額巨大，一旦出現(xiàn)資金支付風(fēng)險(xiǎn)，勢必給企業(yè)帶來嚴(yán)重?fù)p失，資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生不僅會(huì)削弱物資集中采購工作效果，還會(huì)影響到企業(yè)正常生產(chǎn)，甚至導(dǎo)致物資集中采購這一個(gè)職能戰(zhàn)略的失敗，所以在實(shí)行物資集中采購的過程中要充分識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)因素，制定切實(shí)可行的防范措施。（一）不編制集中采購預(yù)算，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。本年或者下年能夠集中采購多少?zèng)]有預(yù)算，盲目要求公司所屬項(xiàng)目參加集中采購，認(rèn)為物資集中采購總量越大，為企業(yè)節(jié)省的成本就越多，創(chuàng)造的價(jià)值就越大，導(dǎo)致公司每年集中采購額逐年攀升，集中采購貨款由當(dāng)月清算推延至下月支付甚至更長時(shí)間。（二）支付條款不靈活，形成固定償債資金支出每個(gè)參與物資集中采夠的項(xiàng)目的結(jié)算方式均相同，多為現(xiàn)金結(jié)算或固定期限的銀行承兌匯票，結(jié)算方式單一加上每期物資集中采購的資金量需要龐大，在同一時(shí)點(diǎn)進(jìn)行結(jié)算很容易形成固定償債壓力的特點(diǎn)，給企業(yè)的資金鏈帶來巨大的沖擊，使企業(yè)的資金管理處于被動(dòng)局面。（三）物資集中采購計(jì)劃不合理，導(dǎo)致資金被長時(shí)間占用由于物資集中采購部門和物資實(shí)際需求項(xiàng)目不一致，項(xiàng)目出于停工待料的擔(dān)憂和產(chǎn)值、工期的考慮，將采購計(jì)劃提前，物資集中采購部門不加核查就采購，造成物資集中采購資金提前支付，降低資金的使用效率。（四）考核制度不健全，物資集中采購行為短期化物資集中采購的考核制度不健全，經(jīng)辦部門盲目鼓吹物資集中采購業(yè)績，忽視資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及物資集中采購項(xiàng)目貢獻(xiàn)造成物資集中采購業(yè)績信息失真，導(dǎo)致公司領(lǐng)導(dǎo)者難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)物資集中采購過程中的問題，造成決策失誤，降低公司對(duì)外界變化的應(yīng)變反應(yīng)。三、物資集中采購的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施由于物資集中采購金額大，采用銀行承兌匯票支付后到期日期限長，推遲了集中采購財(cái)務(wù)效果，為規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，物資集中采購工作應(yīng)循序漸進(jìn)，在區(qū)域范圍內(nèi)開展試點(diǎn)，待積累經(jīng)驗(yàn)后或者資金充足時(shí)再擴(kuò)大采購規(guī)模和采購種類。（一）建立物資集中采購資金池，實(shí)行資金總額預(yù)算管理物資集中采購要結(jié)合公司實(shí)際情況開展，提前謀劃布局，編制合理的、科學(xué)的物資集中采購目標(biāo)，編制后要嚴(yán)格預(yù)算剛性約束。如給予物資集中采購部門一定的資金總額或銀行授信規(guī)模，設(shè)定墊資額上限，使其在公司核定的資金總額或銀行授信規(guī)模范圍內(nèi)滾動(dòng)開展物資集中采購活動(dòng)，核定預(yù)算資金總額后不得隨意更改。讓物資集中采購管理部門切實(shí)感受內(nèi)在資金壓力，不再不假思索地要求項(xiàng)目參加集中采購，不斷提升物資采購服務(wù)質(zhì)量。傳統(tǒng)項(xiàng)目物資招標(biāo)采購與物資集中采購需靈活運(yùn)用，杜絕不加分析地要求項(xiàng)目參與物資集中采購。（二）靈活采用支付結(jié)算方式，提高資金管理水平目前企業(yè)可以選擇的支付結(jié)算方式主要有銀行承兌匯票、供應(yīng)鏈金融、現(xiàn)金三種，公司應(yīng)在每期物資集中采購的結(jié)算中充分考慮不同結(jié)算方式對(duì)企業(yè)的影響，主要表現(xiàn)在對(duì)物資采購成本、現(xiàn)金流的影響。由于《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理辦法》從今年1月1日實(shí)行，其中規(guī)定商業(yè)匯票的付款期限自出票日至到期日，最長期限不得超過6個(gè)月，如果一直開具6個(gè)月的商業(yè)匯票，加上2022年可以開具一年期的銀行承兌匯票，在2023年后半年會(huì)迎來票據(jù)集中兌付，巨額定期債務(wù)的兌現(xiàn)，對(duì)企業(yè)運(yùn)營的現(xiàn)金流產(chǎn)生很大影響，選擇何種結(jié)算方式更應(yīng)比較一番。（三）開展計(jì)劃管理，疏通信息傳遞渠道為確保物資的集中化供應(yīng)，應(yīng)加強(qiáng)計(jì)劃管理，確保計(jì)劃的及時(shí)性、有效性，避免盲目集中采購。不僅要避免有備無用造成嚴(yán)重的資金占用，還要避免用時(shí)無備導(dǎo)致的項(xiàng)目停工待料。物資集中采購的資金占用費(fèi)要向項(xiàng)目明確，讓項(xiàng)目感受無效的物資備用計(jì)劃會(huì)產(chǎn)生額外成本。企業(yè)還要對(duì)物資集中采購信息傳遞渠道進(jìn)行疏通和優(yōu)化，努力減少中間環(huán)節(jié)，加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)，切實(shí)提高物資采購信息在需求方和采購方的傳遞速度。（四）建立健全激勵(lì)約束機(jī)制，加強(qiáng)各個(gè)部門的協(xié)調(diào)為提升集中采購管理部門的服務(wù)水平，必須建立健全內(nèi)控機(jī)制，制定物資集中采購考核管理辦法，不應(yīng)以集中采購價(jià)與市場價(jià)的差額作為集中采購管理部門的績效依據(jù)，差價(jià)是工程項(xiàng)目與集采管理部門的收益之和，最主要的是工程項(xiàng)目，集中采購管理部門應(yīng)參考集中采購回款額制定收取業(yè)務(wù)管理費(fèi)用的方法，收取的業(yè)務(wù)管理費(fèi)用應(yīng)適當(dāng)，采購成本和業(yè)務(wù)管理費(fèi)用之和應(yīng)比市場低，使得工程項(xiàng)目和集中采購管理部門都能從中受益。無論是集中采購還是項(xiàng)目自行采購，能夠有效降低成本就是恰當(dāng)?shù)牟少彿绞?，物資集中采購部門應(yīng)該為工程項(xiàng)目帶來實(shí)惠，使其直接了解物資集中采購所帶來的好處，以便消除抵觸心理。（五）保證資金籌集流轉(zhuǎn)，提供持續(xù)健康的保障為物資集中采購業(yè)務(wù)的持續(xù)健康開展，必須做好集中采購和資金回籠的協(xié)調(diào)，保證集中采購資金能夠有序流轉(zhuǎn)到位。存在個(gè)別項(xiàng)目將物資集中采購與項(xiàng)目其他物資材料區(qū)別對(duì)待，工程款到位后不及時(shí)歸還公司墊付的物資集中采購貨款，導(dǎo)致未歸還的公司物資集中貨款逐年遞增，給公司資金管理帶來沉重的負(fù)擔(dān)。物資集中采購管理部門應(yīng)充分發(fā)揮管理職能，做好物資集中采購資金的專項(xiàng)催收工作，對(duì)于出現(xiàn)長期拖欠物資集中采購資金的項(xiàng)目要及時(shí)進(jìn)行解決，避免無限制地占用物資采購資金，壓榨物資集中采購資金的活動(dòng)范圍。（六）加強(qiáng)合同管理，明確不可預(yù)見事件的解決辦法嚴(yán)格落實(shí)保證金制度，要求參與物資集中采購的供應(yīng)商必須繳納履約保證金，保證合同的正常履行。對(duì)外部因素或者政策因素調(diào)整帶來