2023初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試考前測(cè)試題（含答案）

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試考前測(cè)試題（含答案）1.【多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有()。A.票據(jù)記載的收款人B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人C.最后被背書人D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人【答案】ABCD2.【判斷題】代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人和背書人不是行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人。()【答案】×【解析】票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。3.【多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，當(dāng)事人享有票據(jù)權(quán)利的有()。A.甲明知乙偷來一張支票，乙向其轉(zhuǎn)讓，甲欣然接受B.丙公司以支票形式向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐款，該小學(xué)接受了該支票C.作為收款人，丁依法接受一張銀行本票D.作為最后持票人，庚持有一張銀行匯票且背書連續(xù)【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。4.【判斷題】甲以背書方式將票據(jù)贈(zèng)與乙，乙可以取得優(yōu)于甲的票據(jù)權(quán)利。()【答案】×5.【多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施有()。A.掛失止付B.公示催告C.普通訴訟D.仲裁【答案】ABC6.【多選題】下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有()。A.銀行承兌匯票B.支票C.商業(yè)承兌匯票D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票【答案】ABC【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。7.【單選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，不正確的是()。A.利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間向人民法院申報(bào)，人民法院收到利害關(guān)系人的申報(bào)后，應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)公示催告程序，并通知申請(qǐng)人和付款人B.公示催告期間屆滿以后，沒有人申報(bào)的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請(qǐng)人的申請(qǐng)，作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無效C.判決應(yīng)當(dāng)公告，并通知支付人，自判決公告之日起，申請(qǐng)人有權(quán)向支付人請(qǐng)求支付D.利害關(guān)系人因正當(dāng)理由不能在判決前向人民法院申報(bào)的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起2年內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴【答案】D【解析】利害關(guān)系人因正當(dāng)理由不能在判決前向人民法院申報(bào)的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起1年內(nèi)，可以向作判決的人民法院起訴。8.【判斷題】在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效。()【答案】√9.【單選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，不正確的是()。A.利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間向人民法院申報(bào)，人民法院收到利害關(guān)系人的申報(bào)后，應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)公示催告程序，并通知申請(qǐng)人和付款人B.公示催告期間屆滿以后，沒有人申報(bào)的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請(qǐng)人的申請(qǐng)，作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無效C.判決應(yīng)當(dāng)公告，并通知支付人，自判決公告之日起，申請(qǐng)人有權(quán)向支付人請(qǐng)求支付D.利害關(guān)系人因正當(dāng)理由不能在判決前向人民法院申報(bào)的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起2年內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴【答案】D【解析】利害關(guān)系人因正當(dāng)理由不能在判決前向人民法院申報(bào)的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起1年內(nèi)，可以向作判決的人民法院起訴。10.【判斷題】在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效。()【答案】√11.【多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列人員中，行使付款請(qǐng)求權(quán)時(shí)，對(duì)持票人負(fù)有付款義務(wù)的有()。A.匯票的承兌人B.銀行本票的出票人C.支票的付款人D.匯票的背書人【答案】ABC【解析】(1)選項(xiàng)A：匯票的承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù);(2)選項(xiàng)B：銀行本票的出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù);(3)選項(xiàng)C：支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù);(4)選項(xiàng)D：匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)承擔(dān)付款清償義務(wù)。12.【單選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，匯票的持票人沒有在規(guī)定期限內(nèi)提示付款的，其法律后果是()。A.持票人喪失全部票據(jù)權(quán)利B.持票人在作出說明后，承兌人仍然應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任C.持票人在作出說明后，背書人仍然應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任D.持票人在作出說明后，可以行使全部票據(jù)權(quán)利【答案】B【解析】持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，則喪失對(duì)一般前手的追索權(quán)，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。13.【單選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的是()。A.票據(jù)債務(wù)人可以以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對(duì)抗持票人B.持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，付款人的票據(jù)責(zé)任解除C.持票人委托的收款銀行的責(zé)任，限于按照票據(jù)上記載事項(xiàng)將票據(jù)金額轉(zhuǎn)入持票人賬戶D.付款人委托的付款銀行的責(zé)任，限于按照票據(jù)上記載事項(xiàng)從付款人賬戶支付票據(jù)金額，不必審查背書連續(xù)【答案】C【解析】(1)票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對(duì)抗持票人，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤;(2)持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出相關(guān)說明后，付款人仍應(yīng)當(dāng)承擔(dān)付款責(zé)任，而不能因此解除付款責(zé)任，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤;(3)付款銀行付款，應(yīng)按照規(guī)定審查背書是否連續(xù)，背書不連續(xù)，持票人不享有票據(jù)權(quán)利，因此不應(yīng)予以付款，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。14.【判斷題】票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯。()【答案】√15.【判斷題】票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人，持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。()【答案】√16.【多選題】下列存款人中，可向銀行申請(qǐng)開立基本存款賬戶的有()。(2021年)A.甲有限責(zé)任公司B.丁蔬菜種植合作社C.丙社區(qū)委員會(huì)D.乙民族舞蹈研究會(huì)【答案】ABCD【解析】下列存款人可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶：(1)企業(yè)法人(選項(xiàng)A);(2)非法人企業(yè);(3)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;(4)團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì);(5)社會(huì)團(tuán)體(選項(xiàng)D);(6)民辦非企業(yè)組織(選項(xiàng)B);(7)異地常設(shè)機(jī)構(gòu);(8)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu);(9)個(gè)體工商戶;(10)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)(選項(xiàng)C);(11)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)(如食堂、招待所、幼兒園);(12)其他組織(如業(yè)主委員會(huì)、村民小組等);(13)境外機(jī)構(gòu)。17.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，一般存款賬戶不得辦理的是()。(2021年)A.現(xiàn)金繳存B.借款歸還C.借款轉(zhuǎn)存D.現(xiàn)金支取【答案】D【解析】一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。18.【多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn)可以支取現(xiàn)金的有【】。A.單位收入?yún)R繳資金專用存款賬戶B.證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶C.基本建設(shè)資金專用存款賬戶D.政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶【答案】CD19.【多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，預(yù)算單位零余額賬戶可以()。A.辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)B.向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金C.向上級(jí)主管單位賬戶劃撥資金D.向所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金【答案】AB【解析】選項(xiàng)C和D：預(yù)算單位零余額賬戶不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位及所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。20.【多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的有()。A.一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶B.異地常設(shè)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)A：一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶;(2)選項(xiàng)CD：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。21.【多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的有()。A.出版單位支付給個(gè)人稿費(fèi)5萬元B.期貨公司退還個(gè)人交存的交易保證金10萬元C.保險(xiǎn)公司向個(gè)人支付的理賠款15萬元D.單位向個(gè)人支付的薪酬【答案】ABCD22.【多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列情形中，可以申請(qǐng)開立異地銀行結(jié)算賬戶的有()。A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的B.辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的C.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的D.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的【答案】ABCD23.【單選題】下列票據(jù)中，不屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的是【】。A.匯票B.本票C.支票D.發(fā)票【答案】D24.【多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有()。A.出票人B.收款人C.付款人D.證人【答案】ABC【解析】票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。25.【多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行本票基本當(dāng)事人的有()。A.出票人B.付款人C.收款人D.證人【答案】AC【解析】(1)匯票、支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人;(2)銀行本票(出票人本人付款)的基本當(dāng)事人只包括出票人、收款人。26.【多選題】根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有()。A.出票B.背書C.承兌D.保證【答案】ABCD27.【多選題】下列票據(jù)記載事項(xiàng)中，屬于相對(duì)記載事項(xiàng)的有()。A.背書日期B.承兌日期C.保證日期D.出票日期【答案】ABC【解析】(1)選項(xiàng)ABC：在票據(jù)上沒有記載時(shí)，《票據(jù)法》均作出了推定，(2)選項(xiàng)D：是《票據(jù)法》明文規(guī)定必須記載的事項(xiàng)。28.【判斷題】匯票上可以記載《票據(jù)法》規(guī)定事項(xiàng)以外的其他出票事項(xiàng)，但該記載事項(xiàng)不具有匯票上的效力。()【答案】√29.【多選題】下列票據(jù)背書中，屬于轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書有()。A.質(zhì)押背書B.委托收款背書C.貼現(xiàn)背書D.轉(zhuǎn)讓背書【答案】CD30.【單選題】根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)賬簿登記的表述中，正確的是()。(2021年)A.會(huì)計(jì)賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，應(yīng)占格距的三分之一B.在三欄式賬戶的余額欄前，未印明余額方向的，用藍(lán)色墨水在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額D.用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿無須編號(hào)【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)A：賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格;一般應(yīng)占格距的1/2;(2)選項(xiàng)B：在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，可以用紅色墨水在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額;(3)選項(xiàng)C：日記賬(包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬)，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆地進(jìn)行登記的賬簿;(4)選項(xiàng)D：實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。31.【判斷題】在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，會(huì)計(jì)人員可以用紅字登記減少數(shù)。()(2021年)【答案】√【解析】在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，可以用紅色墨水登記減少數(shù)。32.【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的有()。A.財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告B.財(cái)務(wù)情況說明書C.會(huì)計(jì)報(bào)表D.會(huì)計(jì)報(bào)表附注【答案】BCD【解析】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。33.【多選題】根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列符合對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的簽章要求的有()。A.單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章B.單位內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章C.單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章D.單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章【答案】CD【解析】單位對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人(設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位為總會(huì)計(jì)師)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章。34.【單選題】下列內(nèi)容中，賬賬核對(duì)不包括的是()。A.總賬各賬戶余額核對(duì)B.總賬與明細(xì)賬之間的核對(duì)C.總賬與備查賬之間的核對(duì)D.總賬與日記賬的核對(duì)【答案】C【解析】賬賬核對(duì)主要包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)，總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總賬與日記賬核對(duì)，會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。35.【多選題】賬證核對(duì)是指核對(duì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的()是否一致，記賬方向是否相符。A.時(shí)間B.憑證字號(hào)C.內(nèi)容D.方式【答案】ABC【解析】賬證核對(duì)核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。36.【單選題】根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不得超過一定期限，該期限為()。A.2年B.5年C.3年D.4年【答案】C37.【單選題】根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)中，屬于單位會(huì)計(jì)檔案鑒定工作牽頭機(jī)構(gòu)的是()。A.審計(jì)機(jī)構(gòu)B.紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)C.單位檔案管理機(jī)構(gòu)D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)【答案】C【解析】會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由“單位檔案管理機(jī)構(gòu)”牽頭，組織單位會(huì)計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。38.【多選題】根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見的有()。A.會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人B.會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.單位負(fù)責(zé)人D.檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人【答案】ABCD【解析】單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。39.【判斷題】會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。()(2021年)【答案】×【解析】會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位會(huì)計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。40.【判斷題】保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證，在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)中列明后可以銷毀。()【答案】×【解析】保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷毀。41.【判斷題】會(huì)計(jì)工作的單位內(nèi)部監(jiān)督對(duì)象是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員。()(2021年)【答案】×【解析】單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督是指各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員(監(jiān)督主體)依法通過會(huì)計(jì)手段對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(監(jiān)督對(duì)象)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督。42.【判斷題】單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。()(2020年)【答案】√【解析】單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督是指各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員(監(jiān)督主體)依法通過會(huì)計(jì)手段對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(監(jiān)督對(duì)象)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督。43.【多選題】根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列職務(wù)中，屬于不相容職務(wù)的有()。(2020年)A.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查B.會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管C.授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄【答案】ABCD【解析】不相容職務(wù)分離控制是企業(yè)內(nèi)部控制的措施之一，不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄(選項(xiàng)D)、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管(選項(xiàng)B)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查(選項(xiàng)A)、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查(選項(xiàng)C)等。44.【判斷題】業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員可以兼任稽核檢查。()(2020年)【答案】×【解析】業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查屬于不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)分離控制。45.【判斷題】行政事業(yè)單位預(yù)算控制應(yīng)強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束。()(2020年)【答案】√【解析】行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)預(yù)算控制，強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。46.【單選題】下列表述中，反映了法的本質(zhì)的是()。A.法是統(tǒng)治階級(jí)國(guó)家意志的體現(xiàn)B.法是國(guó)家制定或認(rèn)可的規(guī)范C.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力而獲得遵行D.法是明確而普遍適用的規(guī)范【答案】A47.【單選題】下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是()。A.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的規(guī)范B.法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)C.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定D.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證獲得普遍遵守的效力【答案】B【解析】選項(xiàng)B：法不是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)，而是統(tǒng)治階級(jí)整體意志的體現(xiàn)。48.【單選題】下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是()。A.法具有普遍適用性，凡是在國(guó)家權(quán)力管轄和法律調(diào)整的范圍、期限內(nèi)，對(duì)所有社會(huì)成員及其活動(dòng)都普遍適用B.法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)C.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定D.法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范，具有規(guī)范性【答案】B【解析】法只能是“統(tǒng)治階級(jí)”國(guó)家意志的體現(xiàn)，而非全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)。49.【多選題】關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，正確的有()。A.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益C.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范D.法由國(guó)家強(qiáng)制力保障其實(shí)施【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)AB屬于法的本質(zhì)，選項(xiàng)CD屬于法的特征。50.【單選題】下列對(duì)法所作的分類中，以法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男ЯM(jìn)行分類的是()。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.一般法和特別法D.實(shí)體法和程序法【答案】C【解析】根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可以對(duì)法作不同的分類。一般法和特別法的區(qū)別在于法律適用的空間效力、時(shí)間效力或者對(duì)人的效力不同。51.【單選題】在下列法的各項(xiàng)分類中，以法的創(chuàng)制方式和表現(xiàn)形式為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是()。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.實(shí)體法和程序法D.一般法和特別法【答案】A52.【單選題】下列關(guān)于法律效力等級(jí)的表述中，不正確的是()。A.上級(jí)地方政府規(guī)章的效力高于下級(jí)地方政府規(guī)章B.行政法規(guī)的效力高于地方性法規(guī)C.本級(jí)地方政府規(guī)章的效力高于本級(jí)地方性法規(guī)D.法律的效力高于行政法規(guī)【答案】C【解析】憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>本級(jí)和下級(jí)地方政府規(guī)章。53.【單選題】下列規(guī)范性文件中，效力等級(jí)最低的是()。(2021年)A.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的《會(huì)計(jì)法》B.全國(guó)人民代表大會(huì)通過的《民法典》C.國(guó)務(wù)院通過的《土地增值稅暫行條例》D.深圳市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)個(gè)人破產(chǎn)條例》【答案】D【解析】憲法>法律(選項(xiàng)AB)>行政法規(guī)(選項(xiàng)C)>地方性法規(guī)(選項(xiàng)D)>本級(jí)和下級(jí)地方政府規(guī)章。54.【單選題】下列規(guī)范性文件中，效力等級(jí)最高的是()。(2021年)A.工業(yè)和信息化部發(fā)布的《新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)及產(chǎn)品準(zhǔn)入管理規(guī)定》B.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》C.全國(guó)人民代表大會(huì)通過的《民法典》D.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)AD：屬于部門規(guī)章;(2)選項(xiàng)B：屬于行政法規(guī);(3)選項(xiàng)C：屬于法律;(4)憲法>法律>行政法規(guī)>部門規(guī)章。55.【判斷題】一個(gè)國(guó)家的現(xiàn)行法律規(guī)范分為若干個(gè)法律部門，由這些法律部門組成的具有內(nèi)在聯(lián)系的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體構(gòu)成一國(guó)的法律體系。()【答案】√56.【判斷題】法律部門劃分的標(biāo)準(zhǔn)首先是法律調(diào)整的對(duì)象，即法律調(diào)整的社會(huì)關(guān)系。()【答案】√57.【多選題】下列權(quán)利義務(wù)中，屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系內(nèi)容的有()。A.所有權(quán)B.納稅義務(wù)C.經(jīng)營(yíng)管理權(quán)D.服兵役義務(wù)【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D屬于法律關(guān)系的內(nèi)容，但不屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系內(nèi)容。58.【多選題】下列各項(xiàng)中，可以作為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有()。A.土地使用權(quán)B.發(fā)明C.勞務(wù)D.產(chǎn)品【答案】ABCD【解析】在土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同中，土地使用權(quán)(合同標(biāo)的)就成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。59.【多選題】下列各項(xiàng)中，可以成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有()。A.自然人B.發(fā)明專利C.勞務(wù)D.物質(zhì)資料【答案】BCD【解析】經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體包括：物(選項(xiàng)D)、智力成果(選項(xiàng)B)、行為(選項(xiàng)C)，選項(xiàng)A屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體。60.【多選題】下列各項(xiàng)中，可以作為法律關(guān)系客體的有()。A.陽(yáng)光B.房屋C.經(jīng)濟(jì)決策行為D.榮譽(yù)稱號(hào)【答案】BCD【解析】(1)選項(xiàng)A：陽(yáng)光不具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值，不屬于物的范疇;(2)選項(xiàng)B：屬于物的范疇;(3)選項(xiàng)C：屬于行為的范疇;(4)選項(xiàng)D：屬于人格的范疇。61.【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系的客體的是()。A.著作B.榮譽(yù)稱號(hào)C.提供一定勞務(wù)的行為D.人的眼角膜【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于智力成果;(2)選項(xiàng)B：屬于人格;(3)選項(xiàng)C：屬于行為的范疇;(4)選項(xiàng)D：屬于人身的范疇。62.甲企業(yè)2021年度計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理的I資總額為500萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例依次為不超過工資薪金總額的2%、14%和8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為()萬元。A.75B.95C.575D.595【答案】C【解析】(1)工會(huì)經(jīng)費(fèi):限額=500X2%=10(萬元)，實(shí)際發(fā)生額12萬元超過限額，只能按10萬元在稅前扣除:(2)職工福利費(fèi):限額=500X14%=70(萬元)，實(shí)際發(fā)生額50萬元，未超過限額，據(jù)實(shí)在稅前扣除;(3)職工教育經(jīng)費(fèi):限額=500X8%=40(萬元)，實(shí)際發(fā)生額15萬元未超過限額，可以全額在稅前扣除;(4)甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)子扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=500+10+50+15=575(萬元)。63.2021年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月領(lǐng)取工資2000元，直至2022年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動(dòng)合同。未及時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的工資補(bǔ)償為()。A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元【答案】B【解析】(1)用人單位白用L之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立15面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，起算時(shí)間為用工之日起滿1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同的前一日,即2021年4月12日~2022年2月11日，共計(jì)10個(gè)月;(2)巾于甲公司每月已經(jīng)向員某正常支付了2000元，因此，甲公司應(yīng)向員某補(bǔ)償?shù)慕痤~=2000X10個(gè)月=20000(元)。64.經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估E某住房?jī)r(jià)值50萬元，李某住房?jī)r(jià)值70萬元，現(xiàn)在王某和李某Ii:換住房，并以銀行轉(zhuǎn)賬方式向李某支付差價(jià)款，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅適用稅率為4%，則下列關(guān)于上述事項(xiàng)應(yīng)納契稅的計(jì)算中，正確的是()。A.王某應(yīng)納契稅=(70-50)X4%=0.8(萬元)B.李某應(yīng)納契稅=(70-50)X4%=0.8(萬元)c.王某應(yīng)納契稅=50X4%=2.0(萬元)D.李某應(yīng)納契稅=70X4%=2.8(萬元)【答案】A【解析】土地使用權(quán)互換、房屋互換，以所互換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)只考慮其價(jià)格的差額，互換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅:互換價(jià)格相等的，免征契稅。因此，出王某繳納。計(jì)稅依據(jù)為價(jià)格的差額部分，應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)X稅率=(70-50)X4%=0.8(萬元)。65.某上市公司總經(jīng)理韓某2019年每月應(yīng)發(fā)工資30000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，假設(shè)韓某享受子女教育、賠養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。則韓某2020年1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.580B.850C.555D.700【答案】C【解析】1月韓某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(30000-5000-4500-2000)X3%=555(元)66.2021年9月甲酒廠受托為乙酒店加工10噸糧食白酒，乙酒店提供原材料成本500000元，甲酒廠收取不含增值稅加工費(fèi)6000元，甲酒廠同類白酒不含增值稅售價(jià)90000元/噸。已知，消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，1噸=1000千克。計(jì)算甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.10X90000X20%+10X1000X2X0.5=190000(元)B.(500000+60000)六(1-20%)X20%+10X1000X2X0.5=150000(元)C.(500000+60000+10X1000X2X0.5)六(1-20%)X20%=142500(元)D.500000X20%+10X1000X2X0.5=110000(元)【答案】A【解析】(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅:本題存在受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，不需要組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，選項(xiàng)BCD排除。(2)白酒的消費(fèi)稅實(shí)行復(fù)合計(jì)征，應(yīng)納消費(fèi)稅額=受托方同類消費(fèi)品不含稅銷售額X消費(fèi)稅比例稅率+委托加工數(shù)量X消費(fèi)稅定額稅率。67.[單選題]擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或若從事會(huì)計(jì)工作不少于()年。A、1B、2C、3D、5【答案】C【解析】擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的,應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。68.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡使用的表述中，正確的有()。A.記名預(yù)付卡可掛失，可贖回B.有資金余額但超過有效期的預(yù)付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用C.記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期D.不記名預(yù)付下有效期可設(shè)置為2年【答案】ABC【解析】選項(xiàng)AC:記名傾付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期。選項(xiàng)B:超過有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用。選項(xiàng)D:不記名預(yù)付卡有效期不得少于3年。69.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。A.甲服裝廠生產(chǎn)銷售高檔服裝B.乙汽車貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車C.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)D丁商場(chǎng)零售金銀首飾【答案】BD【解析】(1)選項(xiàng)A:高檔服裝不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍:(2)選項(xiàng)C:煙卓批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙卓批發(fā)企業(yè)，不繳納消費(fèi)稅。70.下列會(huì)計(jì)檔案中保管期限為永久的有()。A.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)B.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)C.現(xiàn)金和銀行存款日記賬D.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告【答案】BD【解析】AC保管期限為30年，BD保管期限為水久。71.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。A.通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)休向非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)B.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)C.通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)D.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B:個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。72.下列有關(guān)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件與待遇的描述中，正確的有()。A.職工基木養(yǎng)老保險(xiǎn)需達(dá)到法定退休年齡之后方可享受B.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)需累計(jì)繳納滿15年之后方可享受C.對(duì)符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件的人員，國(guó)家按年支付基本養(yǎng)老金D.如果個(gè)人死亡同時(shí)符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金、工傷保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金條件的，其遺屬可兩項(xiàng)同時(shí)領(lǐng)取【答案】AB【解析】職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件:(1)年齡條件:達(dá)到法定退休年齡。(2)繳費(fèi)條件:崇計(jì)繳費(fèi)滿15年。職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇:(1)對(duì)符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件的人員，國(guó)家按月支付基本養(yǎng)老金。.(2)如米個(gè)人死心同時(shí)符合基不養(yǎng)老保險(xiǎn)喪弗補(bǔ)助金、工傷保險(xiǎn)喪弗補(bǔ)助金和失業(yè)保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金條件的，具遺屬只能選擇領(lǐng)取其中的一項(xiàng)。(3)病殘津貼。73.法人的權(quán)利能力和行為能力同時(shí)產(chǎn)生、同時(shí)消亡。()A.對(duì)B.錯(cuò)【答案】A【解析】公民必須先有權(quán)利能力再有行為能力，者是先后產(chǎn)生的。但是法人的權(quán)利能力和行為能力是同時(shí)產(chǎn)生和消亡的。注意區(qū)分兩者權(quán)利能力與行為能力產(chǎn)生時(shí)間的不同。74.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以免征耕地占用稅。()A.對(duì)B.錯(cuò)【答案】B【解析】農(nóng)村居民在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。并不是免征耕地占用稅。75.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。()A.對(duì)B.錯(cuò)【答案】B【解析】申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。甲廠為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下。(1)進(jìn)口釀酒設(shè)備，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，注明稅額160000元。(2)支付葡萄酒廣告費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300000元，稅額18000元。(3)支付銷售葡荷酒運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2200元。(4)銷售w品牌葡萄酒，取得含增值稅價(jià)款5220000元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)116000元。(5)將100箱自產(chǎn)Y品牌葡萄酒作為福利向員工免費(fèi)發(fā)放。同類葡萄酒含增值稅平均售價(jià)1037.04元/箱。(6).上期留抵增值稅稅額為106000元。76.己知:增值稅稅率為13%，葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10%，取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。(1)甲廠的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A.上期留抵增值稅稅額106000元B.支付銷偉葡萄酒運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額2200元C.支付葡萄酒廣告費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額18000元D.進(jìn)口釀酒設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額160000元【答案】ABCD【解析】增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅本期準(zhǔn)了抵扣。(2)計(jì)算甲廠當(dāng)月銷售W品牌葡萄酒增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.5220000/(1+13%)X13%=600530.97元B.(5220000+116000)X13%=693680元C.5220000/(1+13%)X13%+116000X13%=615610.97元D.(5220000+116000)/(1+13%)X13%=613876.11元【答案】D【解析】?jī)?yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用默認(rèn)含稅，所以和含稅銷售額一起做價(jià)稅分離后再乘以適用稅率。(3)甲廠當(dāng)月的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A.將自產(chǎn)Y品牌葡萄酒作為福利向員工免費(fèi)發(fā)放B.銷售w品牌葡萄酒C.進(jìn)口釀酒設(shè)備D.支付葡萄酒廣告費(fèi)【答案】AB【解析】用自產(chǎn)葡萄酒發(fā)福利應(yīng)視同銷售處理，所以AB銷售葡萄酒應(yīng)征收消費(fèi)稅。CD不屬于消費(fèi)稅稅目。(4)計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()A.(116000+100X1037.04)/(1+13%)X10%+300000X10%=49442.83元B.160000X10%+5220000/(1+13%)X10%+300000X10%=507946.9元C.(5220000+116000+300000)X10%=563600元D.(520000+116000+100X1037.04)/(1+13%)X10%=481389.7元【答案】D【解析】資料4.5售價(jià)都是含稅的，-起做價(jià)稅分離后，乘以稅率。77.甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收支情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國(guó)債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元。(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。(3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%o;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。要求:根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。(1)甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。A.產(chǎn)品銷售收入4000萬元B.特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元C.國(guó)債利息收入50萬元D.接受捐贈(zèng)收入100萬元【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C:國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不得計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。(2)甲企業(yè)在計(jì)算2019年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中,正確的是()。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)子扣除的數(shù)額為20.5萬元B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為30萬元C.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元D.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為615萬元【答案】AC【解析】選項(xiàng)AB:企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最尚不得超過當(dāng)年銷告(營(yíng)業(yè))收入的5%。銷售(營(yíng)業(yè))收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入(特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于此類)和視同銷售收入，不包括營(yíng)業(yè)外收入(接受捐贈(zèng)收入屬于此類)和投資收益。實(shí)際發(fā)生額的60%=50X60%=30(萬元)>銷售(營(yíng)業(yè))收入X5%=(4000+100)X5%=20.5(萬元)，當(dāng)年準(zhǔn)子在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20.5萬元。選項(xiàng)CD:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。實(shí)際發(fā)生額<銷售(營(yíng)業(yè))收入X15%=(4000+100)X15%=615(萬元)，則稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為500萬元。(3)甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是()。A.支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元B.支付給客戶的違約金10萬元C.向某希望小學(xué)捐款100萬元D.計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元【答案】B【解析】選項(xiàng)A:納稅人違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，被司法機(jī)關(guān)處以的罰金，不得在稅前扣除;選項(xiàng)C:直接向捐贈(zèng)人的捐款，不得在稅前扣除;選項(xiàng)D:未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除。(4)甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是()。A.1719.5萬元B.1699.5萬元C.1669.5萬元D.1549.5萬元【答案】C【解析】甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=4000(產(chǎn)品銷售收入)+100(特許權(quán)使用費(fèi)收入)+100(接受捐贈(zèng)收入)-20.5(業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出)-500(廣告費(fèi)支出)-10(支付給客戶的違約金)-2000(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成木、費(fèi)用、稅金)=1669.5(萬元)。78.[多選題]申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為所依據(jù)的規(guī)范性文件不合法，對(duì)行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)范性文件的審查申請(qǐng)。該規(guī)范性文件包括()。A、國(guó)務(wù)院其他部門的規(guī)章B、其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定C.地方各級(jí)人民政府的規(guī)定D.地方人民政府工作部門的規(guī)定【答案】BCD【解析】根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng):(1)國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院其他部門的規(guī)定(值得注意的是，這里的“規(guī)定”不包括稅收規(guī)章和其他規(guī)章。);(2)其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定:(3)地方各級(jí)人民政府的規(guī)定:(4)地方人民政府工作部門的規(guī)定。[考點(diǎn)]稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)79.[單選題]下列主體中，屬于非法人組織的是()。A.合伙企業(yè)B.有限責(zé)任公司C.基金會(huì)D.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織【答案】A【解析】非法人組織是指不具有法人資格，但是能夠依法以自己的名義從事民事活動(dòng)的組織。包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。[考點(diǎn)]非法人組織80.[單選題]甲公司簽發(fā)了一張收款人為乙公司的轉(zhuǎn)賬支票，支票上記載的付款銀行為甲公司的開戶銀行M銀行，乙公司又將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，下列屬于該支票非基本當(dāng)事人的是()。A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M銀行【答案】C【解析】票據(jù)的基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人,包括出票人、付款人和收款人;匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人與收款人;本票的基本當(dāng)事人有出票人與收款人。非基本當(dāng)事人是指票據(jù)作成并交付后,通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。支票的基本當(dāng)事人有出票人(甲公司),付款人(M銀行),收款人(乙公司)。被背書人丙公司屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。[考點(diǎn)]支票非基本當(dāng)事人81.[單選題]根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存的最低年限為()。A.10年B.3年C.2年D.5年【答案】D【解析】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。[考點(diǎn)]稅收征收管理法律制度82.[單選題]下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案銷毀的說法中，不正確的是()。A.單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書B.經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限C.對(duì)保管期滿，確無保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，可以銷毀D.會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)單獨(dú)進(jìn)行，其他機(jī)構(gòu)或人員不能參與【答案】D【解析】會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位會(huì)計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。83.[不定項(xiàng)選擇題]公民周某為境內(nèi)高校教師。2021年度有關(guān)收支情況如下:(1)金年扣除個(gè)人按照規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、險(xiǎn)和住房公積金后的工資合計(jì)150000元。(2)應(yīng)邀到甲公司做技術(shù)培訓(xùn)，取得稅前勞務(wù)報(bào)酬5000元。(3)取得體育彩票中獎(jiǎng)收入30000元。(4)取得乙商場(chǎng)按其累積消費(fèi)積分反饋的價(jià)值100元的禮品。(5)取得教育部頒發(fā)的獎(jiǎng)金10000元。(6)取得一年期定期儲(chǔ)蓄存款利息1200元。已知:綜合所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每年60000元;勞務(wù)報(bào)酬所得以減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按800算。勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)所得稅每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算;應(yīng)納稅所得額不超過20000元的部分，適用20%的預(yù)扣率。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳周某勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()A.5000x(1-20%)x20%=800(元)B.5000x(1+20%)x20%=1200(元)C.5000x20%=1000(元)D.5000+(1-20%)x20%=1250(元)【答案】A【解析】周某取得稅前勞務(wù)報(bào)酬5000元，大于4000元，所以甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳周某勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅額=5000x(1-20%)x20%=800(元)。2.計(jì)算周某2021年度綜合所得應(yīng)集納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[150000+5000x(1-20%)-60000]x10%-2520-6880(元)B.(150000+5000-60000)x10%-2520=6980(元)C.[(15000+5000)x(1-20%)-6000)]x10%2520=3880(元)D.[150000+5000x(1-20%)]x20%-16920=13880(元)【答案】A【解析】居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅額所得額=全年應(yīng)稅收入額60000元全年專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金)-全年專項(xiàng)附加扣除-全年其他扣除=[15000500x(1-20%)-6000-9000(元)，通過查找個(gè)稅表格，可知適用10%的稅率、速算扣除數(shù)2520。3.周某2021年度取得的下列所得中，無需繳納個(gè)人所得稅的是()A.反饋的價(jià)值100元的禮品B.體育彩票中獎(jiǎng)收入30000元C.教育部頒發(fā)的獎(jiǎng)金10000元D.一年期定期儲(chǔ)蓄存款利息1200元【答案】ACD【解析】選項(xiàng)A,不屬于偶然所得，無需繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B，對(duì)于購(gòu)買福利彩票、福利獎(jiǎng)券和體有彩票的中獎(jiǎng)所得每次在1萬元以下的，暫時(shí)免征個(gè)人所得稅。周某取得體育彩票中獎(jiǎng)收入為30000元，需要繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C,對(duì)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院各部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒布的教育方面的獎(jiǎng)學(xué)金，免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D,儲(chǔ)蓄存款在2008年10月9日后(含10月9日)孽生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅。4.周某2021年度取得的綜合所得，辦理匯算清繳的期限是()。A.2021年12月1日至2022年2月28日B.2022年1月1日至2022年6月30日C.2022年1月1日至2022年2月28日D.2022年3月1日至2022年6月30日【答案】D【解析】居民個(gè)人取得綜合所得,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。84.【單選題】下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是()。A.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的規(guī)范B.法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)C.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定D.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保障獲得普遍遵行的效力【答案】B【解析】本題考核法的本質(zhì)與特征。法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的“整體意志和根本利益”，而不是統(tǒng)治階級(jí)每個(gè)成員個(gè)人意志的簡(jiǎn)單相加。85.【多選題】下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有()。A.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益C.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范D.法由國(guó)家強(qiáng)制力保障其實(shí)施【答案】ABCD【解析】本題考核法的本質(zhì)與特征。86.【多選題】下列規(guī)范性文件中，屬于規(guī)章的有()。A.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》B.上海市人民政府發(fā)布的《上海市旅館業(yè)管理辦法》C.財(cái)政部發(fā)布的《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》D.北京市全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)發(fā)布的《北京市城鄉(xiāng)規(guī)劃條例》【答案】BC【解析】本題考核法的形式。規(guī)章包括部門規(guī)章和地方政府規(guī)章。選項(xiàng)A屬于行政法規(guī);選項(xiàng)B屬于地方政府規(guī)章;選項(xiàng)C屬于部門規(guī)章;選項(xiàng)D屬于地方性法規(guī)。87.【多選題】下列各項(xiàng)中屬于適用法的效力原則的有()。A.新法優(yōu)于舊法B.上位法優(yōu)于下位法C.在民族自治地方、自治條例和單行條例的變通規(guī)定優(yōu)先適用D.特別法優(yōu)于一般法【答案】ABCD【解析】根據(jù)適用法的效力原則，ABCD四個(gè)選項(xiàng)的表述均正確。88.【多選題】下列關(guān)于規(guī)范性法律文件適用原則的表述中，正確的有()。A.行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決B.根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決C.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決D.法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)A：行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決。(2)選項(xiàng)B：根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決。(3)選項(xiàng)C：部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決。(4)選項(xiàng)D：法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的