2013揚州會計繼續(xù)教育-營改增會計處理實務(wù)

營改增會計處理實務(wù)課后練習(xí)[題號：Qhx008685]增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額全額為計稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會出現(xiàn)重復(fù)征稅問題。[題號：Qhx008687]增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以[題號：Qhx008688]建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。[題號：Qhx008693]納稅人于本地區(qū)營改增試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。增值稅應(yīng)稅項目不得使用貨運專用發(fā)票。[題號：Qhx008696]營改增試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服[題號：Qhx008698]向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)可以實行增值稅免抵退稅辦法。項稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以[題號：Qhx008700]零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出出口退（免）稅認(rèn)定前，無論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報免抵退稅。[題號：Qhx008702]逾期未收齊有關(guān)憑證申報免抵退稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理免抵退稅申報，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地分別解繳入庫。[題號：Qhx008704]總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)用于發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)之外的進(jìn)項稅額可以匯總抵增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報繳納增值稅?？倷C(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。[題號：Qhx008708]“應(yīng)交稅[題號：Qhx008709]增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。[題號：Qhx008710]企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項[題號：Qhx008712]營改增試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”[題號：Qhx008713]期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費─應(yīng)交增值稅”科[題號：Qhx008714]期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費─應(yīng)交增值稅”科目借方核算[題號：Qhx008716]自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和金額為5,000元，在增值稅稅制下合計計稅金額為。（）逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。（）（）（）口D、陸路運輸服務(wù)B、貨物運輸代理服務(wù)聯(lián)增值稅普通發(fā)票。C、六聯(lián)、五聯(lián)[題號：Qhx008732]納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字普A、增值稅普通發(fā)票[題號：Qhx008733]自營改增試點實施之日起小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。[題號：Qhx008735]2013年某月營改增試點A研發(fā)購入材料的進(jìn)項稅額為5萬元人民幣，當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退研發(fā)購入材料的進(jìn)項稅額為10萬元人民幣，當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人[題號：Qhx008737]按月進(jìn)行增值稅納稅申報的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財務(wù)作銷售收入的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報。管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實申報免抵退稅。[題號：Qhx008739]在總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計算時，非營改增試點地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷售額，計算公式為。B、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額÷（1＋增值稅適用稅率）A、《試點實施辦法》規(guī)定的增值稅適用稅率D、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額×預(yù)征率B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅D、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期試點地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當(dāng)期非試點地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額C、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）[題號：Qhx008745]一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下專欄核算。A、營改增抵減的銷項稅額[題號：Qhx008746]小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減科目C、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅[題號：Qhx008747]增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下專欄核算。[題號：Qhx008748]小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)沖減科目。C、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅[題號：Qhx008750]試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。開始試點當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值（）B、應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額A、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅D、借：應(yīng)交稅費—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）A、江蘇B、浙江B、陸路運輸服務(wù)C、航空運輸服務(wù)D、管道運輸服務(wù)[題號：Qhx008761]自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括。A、增值稅專用發(fā)票B、增值稅普通發(fā)票A、發(fā)票代碼B、發(fā)票號碼C、承運人及納稅人識別號D、發(fā)貨人及納稅人識別號A、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》B、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）C、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）D、《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì)A、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》D、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》A、已開具的稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)B、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)C、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運輸費用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件D、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票LE、已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)B、從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所C、在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額B、當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額C、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額D、當(dāng)期免抵稅額＝0[題號：Qhx008771]營業(yè)稅改增值A(chǔ)、銀行開戶許可證B、從事水路國際運輸?shù)膽?yīng)提供《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》C、從事航空國際運輸?shù)膽?yīng)提供《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，且其經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務(wù)”D、從事陸路國際運輸?shù)膽?yīng)提供《道路運輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路運輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際運輸”E、從事對外提供研發(fā)設(shè)計服務(wù)的應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》[題號：Qhx008772]提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料()。A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運輸）免抵退稅申報明細(xì)表》C、當(dāng)期《增值稅納稅申報表》D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)[題號：Qhx008773]提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證()。B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表B、《應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計服務(wù)）免抵退稅申報明細(xì)表》C、當(dāng)期《增值稅納稅申報表》D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)[題號：Qhx008775]對外提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供A、與零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》復(fù)印件B、與境外單位簽訂的研發(fā)、設(shè)計合同C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票D、《向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)收訖營業(yè)款明細(xì)清單》口E、從與簽訂研發(fā)、設(shè)計合同的境外單位取得收入的收款憑證B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額D、試點地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額A、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購進(jìn)貨物，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。B、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受加工修理修配勞務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。C、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。[題號：Qhx008778]交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置的兩個二級科目A、未交增值稅D、轉(zhuǎn)出多交增值稅[題號：Qhx008781]關(guān)于“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是。A、借