上市公司內(nèi)部審計(jì)制度

#/15獲取審計(jì)資料被審計(jì)單位承諾實(shí)質(zhì)性測試審計(jì)工作底稿匯總審計(jì)復(fù)核草擬審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告征求意見審計(jì)報(bào)告審核與審定出具審計(jì)報(bào)告召開審計(jì)工作預(yù)備會、見面會后續(xù)審計(jì)督導(dǎo)整改、復(fù)審審計(jì)報(bào)告及工作底稿資料存檔獲取審計(jì)資料被審計(jì)單位承諾實(shí)質(zhì)性測試審計(jì)工作底稿匯總審計(jì)復(fù)核草擬審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告征求意見審計(jì)報(bào)告審核與審定出具審計(jì)報(bào)告召開審計(jì)工作預(yù)備會、見面會后續(xù)審計(jì)督導(dǎo)整改、復(fù)審審計(jì)報(bào)告及工作底稿資料存檔評審內(nèi)控制度使用的審計(jì)方法：檢查法、復(fù)核法、分析法、復(fù)算法、盤點(diǎn)法、鑒證法、抽樣法、觀察法、函詢法、詢問法、源頭審計(jì)法、全面審計(jì)法、簡單審計(jì)法、重點(diǎn)審計(jì)法等方法。四、部門管理制度匯編第一章總則第一條為了加強(qiáng)＊*集團(tuán)公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)工作的管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《關(guān)于貫徹執(zhí)行審計(jì)規(guī)范的通知》和國家有關(guān)政策法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，制定本制度.第二條內(nèi)部審計(jì)是依法對全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定,接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第二章主要工作職責(zé)第四條主要工作職責(zé)：（一）擬訂公司內(nèi)部審計(jì)工作制度、審計(jì)工作規(guī)劃和年度審計(jì)工作計(jì)劃，并組織實(shí)施；（二）對總部公司及各二級公司的會計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查;（三）在公司董事會和總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)總部公司及各二級公司企業(yè)的審計(jì)工作.有權(quán)要求公司及子公司報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、賬目、憑證、賬簿、報(bào)表等有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理及使用等情況；（四）評審企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理，檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并對其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評價(jià)，為企業(yè)優(yōu)化管理提出審計(jì)意見和建議；（五）負(fù)責(zé)企業(yè)常規(guī)年度財(cái)務(wù)審計(jì)管理工作和根據(jù)公司董事會和總經(jīng)理要求開展過程審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，向董事會和總經(jīng)理提交審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告,按時(shí)完成審計(jì)工作任務(wù)（六）對公司建立和完善相關(guān)部門之間、崗位之間的制衡和監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行監(jiān)督檢查.（七）跟蹤企業(yè)的經(jīng)營活動情況,防錯(cuò)糾弊。對企業(yè)的建設(shè)工程和重大技術(shù)改造、大修檢修等的立項(xiàng)、工程招標(biāo)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用、物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、對外投資及內(nèi)部控制等經(jīng)濟(jì)活動和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（八）對審計(jì)中有關(guān)事項(xiàng)及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題召開調(diào)查會,并索取證明材料,并提出制止、糾正違反企業(yè)制度規(guī)定等事項(xiàng)的意見,及提出改進(jìn)的工作建議;（九）對阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)對象，提請公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，采取必要的臨時(shí)措施，提出追究被審計(jì)對象的責(zé)任的建議；十）完成公司布置的其它工作。第三章審計(jì)范疇和權(quán)限第五條內(nèi)審工作在副總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，對集團(tuán)公司有關(guān)職能機(jī)構(gòu)、各二級公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對董事會、審計(jì)委員會負(fù)責(zé)報(bào)告工作。第六條內(nèi)部審計(jì)的范圍：公司內(nèi)部審計(jì)包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)。（一）財(cái)務(wù)審計(jì)包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、投資效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。（二）內(nèi)控審計(jì)包括資金、物資、采購、生產(chǎn)、營銷等公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。（三）專項(xiàng)審計(jì)包括項(xiàng)目建設(shè)預(yù)決算審計(jì)、技改技措預(yù)決算審計(jì)、離任審計(jì)、募集資金使用情況審計(jì)或檢查等.第七條審計(jì)部對集團(tuán)公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項(xiàng)目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第八條審計(jì)部可以對企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計(jì)調(diào)查。第九條內(nèi)部審計(jì)的工作成果,未經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),不得向外披露.第十條審計(jì)部主要權(quán)限是：（一）召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會議;（二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì)；（三）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；（四）審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料；（五）參加有關(guān)會議;（六）對審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（七）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定;（八）對阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（九）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；（十）對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向董事會、審計(jì)委員會反映；（十一）參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度.第四章審計(jì)依據(jù)第十一條審計(jì)依據(jù)（一）國家法律、法規(guī)、政策（二）公司規(guī)章制度；（三）公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo);（四）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度；（五）其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第五章審計(jì)程序第十二條例行審計(jì)程序（一）內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；（二）實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計(jì)通知單,電話通知后直接進(jìn)點(diǎn);（三）審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供,不得拒絕；（四）審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí),在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；（五）審計(jì)人員對發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié),執(zhí)行人應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，征求審計(jì)對象的意見，并報(bào)選本單位領(lǐng)導(dǎo)審批.經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行；（六）審計(jì)部有權(quán)對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；（七）被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以向?qū)徲?jì)部所在單位負(fù)責(zé)人提出，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。第十三條離任審計(jì)程序（一）各企業(yè)總經(jīng)理任期終結(jié),按干部管理權(quán)限，審計(jì)部根據(jù)董事會要求提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知》；（二）被審計(jì)單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料,包括:經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的國有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書;離任人的任職報(bào)告;任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等;（三）審計(jì)結(jié)束后,審計(jì)組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》，對被審計(jì)人的工作業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價(jià);（四）審計(jì)報(bào)告應(yīng)請被審計(jì)人核對審計(jì)事實(shí)，并簽署對審計(jì)報(bào)告的意見;（五）《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》應(yīng)報(bào)送集團(tuán)總經(jīng)理，并送審計(jì)部副總裁、人力資源部、企業(yè)發(fā)展部、被審計(jì)人和所在單位；（六）《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》是考核干部的重要依據(jù)，由審計(jì)部門作為審計(jì)檔案歸檔;第十四條除以上各項(xiàng)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)以外，審計(jì)部有權(quán)對審計(jì)范圍內(nèi)單位財(cái)務(wù)收支的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；有權(quán)對集團(tuán)的基建及維修項(xiàng)目預(yù)、決算和施工過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,以及領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的審計(jì)調(diào)查。第六章審計(jì)人員第十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十六條內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù).第十七條對違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由其部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。第七章審計(jì)檔案管理第十八條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé).第十九條審計(jì)檔案管理范圍：（一）審計(jì)通知書和審計(jì)方案;（二）審計(jì)報(bào)告及其附件；（三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；（四）反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動的書面文件;（五）總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；（六）審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告；（七）申訴、申請復(fù)審報(bào)告；（八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；（九）其他應(yīng)保存的資料。第二十條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)