人工成本分析

人工本錢核算人工本錢工程構(gòu)成：薪酬+福利+社保+稅金+培訓(xùn)費用+招聘費用+其它人工本錢（包括：員工宿舍補貼，花草護理費）人工本錢工程未記錄包括：員工日常生活必要品費用一、人工本錢各工程統(tǒng)計：薪酬統(tǒng)計：薪酬包括：固定工資、績效工資、年終獎金、鼓勵獎金、加班工資；固定工資指未扣除個人承擔(dān)社保、通訊費、考勤等工程之前金額；績效工資包括超額績效局部和超額年終獎金局部；鼓勵獎金、加班工資的核算公司只發(fā)放到部門。據(jù)統(tǒng)計:2005年全員薪酬總額為：1134895元（轉(zhuǎn)正員工人數(shù)為34人，人均薪酬約為33379元）2022年全員薪酬總額為：2361264元（在職員工人數(shù)為47人，人均薪酬約為5024（）70）以當(dāng)年度12月工資表在職人員人數(shù)為依據(jù)福利統(tǒng)計：福利包括：誤餐補貼、通訊津貼、交通津貼、過節(jié)費、勞保費用、年度旅游費、防暑降溫費2（X）5年度誤餐補貼以150元/人/月，共計8KXX）元；通訊費、交通費以最低費用標(biāo)準(zhǔn)100元/月核算，共計108000元；防暑降溫費共計9450元，過節(jié)費以400元*2次，共計800元；年度旅游費共計38090元；勞保費用以最低費用標(biāo)準(zhǔn)100元核算。由此得出，2005年度福利總額為237440元。（人均福利約為6417附：崗位薪酬本錢明細(xì)崗位薪酬本錢：（2005薪酬總額不含稅金）（以2022年度全年工作時間在職者計算）崗位2005總額2022總額增幅文員3330743807132%后勤保管2968536965125%司機27918386(X)138%財務(wù)3980653612135%業(yè)務(wù)員（工程）4023061991154%業(yè)務(wù)員（資源部）3017262407207%業(yè)務(wù)員］漢陽現(xiàn)貨）34087564(X)165%業(yè)務(wù)員（661現(xiàn)貨）3927358052148%業(yè)務(wù)員（現(xiàn)貨）47770保管員（漢陽現(xiàn)貨）3237641821129%70000600005000040000300002000010000011J1111III1111I口2005總額，2022總額文員后勤保管,司機財務(wù)工程部資源部漢陽現(xiàn)貨661現(xiàn)貨XX現(xiàn)貨保管員■2005總額■2022總額口增幅3330743807132%2968536965125%279183860039806.40230:5361261991(11%30172)2407907%3408756400392735805214R%47770323764182119Q%元)2022年度誤餐補貼以150元/人/月，共計82800元；通訊費、交通費以最低費用標(biāo)準(zhǔn)100元/月核算，共計110400元；防暑降溫費共計9200元；過節(jié)費以400元*2次，共計800元；年度旅游費1500元〃U年核算，共計69000元；勞保費以最低費用標(biāo)準(zhǔn)1(X)元核算。由此得出，2022年度福利總額為272300元。(人均福利約為5794元)說明：2005年無方案的旅游費用2022取銷業(yè)務(wù)款待費社保統(tǒng)計：各項社保工程養(yǎng)老保險、醫(yī)療、失業(yè)等由單位承擔(dān)局部2(X)5年度社保共繳社保為58382元。(財務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù))2022年度全員共繳社保人數(shù)為30人，單位承擔(dān)社保工程平均數(shù)額為12975元/月，人均282元/月，全年共繳社保為155700元(員工因社保繳納基數(shù)差異而產(chǎn)生的社保差異忽稍不計)說明：2(X)5年8月全員實行社保統(tǒng)籌安排。稅金包括：因員工薪酬發(fā)生的企業(yè)所得稅和應(yīng)由個人承擔(dān)而企業(yè)承擔(dān)的個人所得稅2005年度共繳稅金125659.42元。2022年度共繳個人所得稅11人(中高層管理人員)，月人均50元，全年共計660()元2022年度全員共繳企業(yè)所得稅25159元，年人均55()元(2022年全員按46人,企稅扣除基數(shù)2022年2毛月按800元，月按1600元核算〕，由此得出，2022年度全員共繳稅金31759元。培訓(xùn)費用統(tǒng)計：企業(yè)因提供員工各種學(xué)歷和職業(yè)技能培訓(xùn)而產(chǎn)生的費用2005年度培訓(xùn)費用共計202812元2022年度培訓(xùn)費用共計6000元。說明：2005年培訓(xùn)費用除日常員工技能的培訓(xùn)外，還包含總經(jīng)理及局部員工的教育/晉升學(xué)費招聘費用統(tǒng)計：企業(yè)因自身的開展需要或者部門部補缺情況而產(chǎn)生的費用2005年度招聘費用因產(chǎn)生的費用很少忽稍不計2022年度招聘費用共計4(XX)元其它人工本錢統(tǒng)計：其它人工本錢包括員工宿舍補貼、日?；ú莸淖o理費用2(X)5年與2022年度日?；ú葑o理費用均為350元/月，各共計42(X)元2005年與2022年度員工宿舍補貼費用均為1000元/月，各共計12000元由此得出，2005年度其它人工本錢支出總額為16200元；2022年度其它人工本錢支出總額為16200元。二、人工本錢核算分析：1、通過上述人工本錢工程的核算與分析，見下表(人工本錢工程統(tǒng)計表)：單位：元年份人數(shù)薪酬福利社保稅金培訓(xùn)招聘其它人工本錢2(X)5年34人11348952374405838212565920281201620017753882022年47人23612642723001557003175960004000162002847223上述表中的薪酬包括：獎金、固定工資、鼓勵工資、加班工資。結(jié)果分析：2(X)5年人均人工本錢為52217元；2022年人均人工本錢為60579元，2022年人均人工本錢與上年相比增加了13.8%o2005年人均薪酬33379元，占人均人工本錢的63.9%,員工人均福利約為6984元，占人均人工本錢的13.4%；2022年人均薪酬約為50240元，占人均人工本錢的82.9%,員工人均福利約為5794元，占人均人工本錢的9.6%。2022年的人均薪酬相比上年增加16861元，增長率為33.6%。2022年的人均福利相比上年降低了1190元，降低率為17%。（如以下圖所示）2、據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2（X）5年至2022年人工本錢、企業(yè)凈利潤以及全年銷售收入關(guān)系如下表所示（單位：元）：年份人數(shù)人工本錢總額全年銷售收入企業(yè)凈利潤人工費用比率2005年34人177538872242390810090300.25%2022年47人2847223110000000078200000.26%結(jié)果分析：2022年在職員工人數(shù)為47人，相比上年增加13人，企業(yè)員工增長率為28%；2022年人均銷售收入增長2156493元，增長率為9.2%；人均產(chǎn)生的企、也凈利潤增長136705元，增長率為82.2%。2022年人事費用率（注：人事費用率指勞動投入占企業(yè)已實現(xiàn)價值的總產(chǎn)出的比率關(guān)系)為0.26%同上年相比增長0.01%。上述數(shù)據(jù)說明，2022年企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)的需要增加人員，有效的提高了企業(yè)銷售收入和企業(yè)凈利潤。*10%=597企業(yè)從業(yè)人員人均工作時數(shù)二（企業(yè)年制度工時+年加班工時■損耗工時）/企業(yè)從業(yè)人員年平均人數(shù)二（1848+4128-597）/47=114小時企業(yè)從業(yè)人員2022年加班工資總額：49632元結(jié)果分析：2022年企業(yè)從'業(yè)人員人均工作時數(shù)同上年相比降低154小時，下降達(dá)57.5%；加班工資同上年相比降低5263元,下降達(dá)9.6%。通過對從業(yè)人員人均工作時數(shù)的核算，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)年制度工時是一個恒量，影響其工作時數(shù)變化的參數(shù)是加班工時、損耗工時及企業(yè)從業(yè)人員平均人數(shù)。2022年企業(yè)平均人數(shù)為47人，比上年增加28%；加班工時由2005年的82915小時，降低為4128小時，，降低50.2%；企業(yè)經(jīng)營中所產(chǎn)生的損耗工時也由2005年的1013小時，降低為597小時，降低41%。由此得出，2022年在企業(yè)年制度工時不變的情況下，降低加班工時與損耗工時，表達(dá)了企業(yè)從業(yè)人員工作時間效能的提升。但是這個值并不能充分的說明企業(yè)經(jīng)營的情況，下面將通過組織管理效能、人力資本投資報酬率以及人力資本效率三個方面發(fā)展分析。4、組織管理效能的表達(dá)：2005年：總收入：722423908元總費用：14593690元總薪資費用（只包含薪資、獎金與福利）：1372335元【總收入一（總費用-總薪資本錢）】/工作小時數(shù)=722423908-（14593）/268=2646278元2022年：總收入：1100000000元總費用：19936394元總薪資費用（只包含薪資、獎金與福利）：2633564元【總收入一（總費用--總薪資本錢）1/人均工作小時數(shù)=1100000000-（19936）〃14=9497344元結(jié)果分析：企業(yè)人力資源產(chǎn)生的效能，取決于每一小時產(chǎn)生的奉獻額。通過上述數(shù)據(jù)的核算，2022年人均工作時間里產(chǎn)生的效能為9497344元，同上年相比增加了6851066元，增長率為72.1%。通過組織管理效能的核算，可以發(fā)現(xiàn)影響組織管理效能的因素包括：企業(yè)總收入、企業(yè)經(jīng)營中產(chǎn)生的費用、從業(yè)人員的總薪資水平以及人均工作小時數(shù)。如果要提高組織管理效能，應(yīng)該到達(dá)一高兩低，也就是高收入，低費用，低人均工作小時數(shù)。2022年企業(yè)總費用同上年相比增加了5342704元，增長率為26.8%；總收入同上年相比增加了377576092元，增長率為34.3%。2022年的人均工作小數(shù)也降低了57.5%O回顧2022年，經(jīng)營管理費用中包括企業(yè)啟用鋼軟系統(tǒng)的費用，共計約為601270元，假設(shè)此工程投入可在企業(yè)營運中維持五年，平均每年為12054元（此費用中不包括投入到鋼軟系統(tǒng)中的管理費用及局部人力本錢）?？梢?，企業(yè)2022年鋼軟系統(tǒng)的投入，增加了企業(yè)總收入，降低了人均工作小時數(shù)，提升了組織管理效能。5、人力資本投資報酬率的表達(dá)：【總收入一（總費用-總薪資本錢）】/總薪資本錢（包括薪資、獎金與福利）二人力資本投資報酬率(所代表的意義：指每一元薪資對企業(yè)總收入的奉獻程度)2005年人力資本投資報酬率=722423908-(14593)71372335=5172022年人力資本投資報酬率=1100000000-(19936)/2633564=411結(jié)果分析：人力資本投資報酬率就是企業(yè)主所支付的每一元薪資對企業(yè)的奉獻額。(此公式是用來說明付給員工每一元薪資所創(chuàng)造出來的業(yè)務(wù)收入，來表達(dá)投資報酬率。為什么在公式中將總費用減去總薪資本錢.是因為把企業(yè)員工的總薪資也納入到企業(yè)員工所創(chuàng)造出來的業(yè)務(wù)收入中。)可見提升投資報酬率的方法是減低企業(yè)員工總薪資本錢和總費用，提高企業(yè)業(yè)務(wù)收入。通過核算得出，2022年人力資本投資報酬率是411,同上年相比下降20.5%,指企業(yè)付給員工的每一元薪資所創(chuàng)造出來的價值降低了20.5%o2022年企業(yè)總費用■總薪資本錢為17302830元，比2005年高出23.6%；2022年企業(yè)創(chuàng)造出來的純收入108269717()元，也比2005年高出34.5%；2022年員工總薪資比2005年高出48%。由此得出，2022年投資報酬率的下降只要原因是總薪資。6、人力資本效率的表達(dá)【總收入一(總費用-總薪資本錢)】/員工總?cè)藬?shù)(包括薪資、獎金與福利)二人力資本的效率(所代表的意義：指每人對企業(yè)的奉獻程度)2005年人力資本效率=722423908.(14593)/34=208588992022年人力資本效率=1100000000-(19936)/47=23036110結(jié)果分析：人力資本的效率是取決于每位人力的對企業(yè)的奉獻額，是反映企業(yè)勞動投入的經(jīng)濟效率。如果員工人數(shù)愈少，企業(yè)收入越大，也就會提高人力資本效率的上升。通過上述數(shù)據(jù)的核算，得出2022年人力資本效率為23036110元，相比2005年提高了9.5%o這個結(jié)果的是2022年企業(yè)收入的增加，員工人數(shù)也相應(yīng)增加，假設(shè)如果企業(yè)收入不變的情況下，企業(yè)員工人數(shù)愈少，那末人力資本效率將會更高。因此，要控制人員的儲藏是企業(yè)獲得最大效率的一個重要因素。三、人工本錢建議：通過上述對人工本錢中各個工程的核算，以及對企業(yè)組織管理效能、人力資本投資報酬率、人力資本效率三個指標(biāo)的核算。提出下述建議以供參考：1、從人工本錢各個工程的核算，可以看出，2022年人工總薪酬大幅提升，而人工福利下降?？傂匠暝谡麄€人工本錢中高達(dá)82.9%,導(dǎo)致企業(yè)人力資本投資報酬率比2(X)5年有所下降，薪酬本錢所占比例應(yīng)該在70%擺布為佳。假設(shè)2022年企業(yè)收入上升的情況下，可考慮增加福利本錢，總的福利本錢控制在人工本錢總額的15%擺布為佳。薪酬的調(diào)整不應(yīng)太大，會引起員工的關(guān)注程度，不利企業(yè)競爭性，可在獎金局部發(fā)展核算方式的調(diào)整來得到合理的控制。2、2022年在職員工人數(shù)的增加，是影響人力資本效率提高的，因為每一個人在企業(yè)所創(chuàng)造的價值的表達(dá)是一個長期的過程。人力資本投資的利益就如同任何投資一樣發(fā)生在未來，并且通常情況下，這些利益要持續(xù)一段時間，而其本錢那末產(chǎn)生在目前，所以現(xiàn)在核算出來的并非人力資本效率提高的最大值，需要對今后的人力資本效率的核算后發(fā)展比較才干有一定的參照性。假設(shè)在職員工人數(shù)不變的情況下，2022年人力資本效率的核算數(shù)據(jù)相比2022年有所增長，那末可以說2022年增員方向的正確性。3、當(dāng)效率、效能與效益共同提升，人力資源管理方才真正達(dá)成人力資本化的目標(biāo)。因此，要到達(dá)這三項指標(biāo)的共同提升，需要提高企業(yè)收入的同時，降低企業(yè)經(jīng)營管理中所支付的費用，提高員工工作效率，降低企業(yè)人均工作小時數(shù)。3、從業(yè)人員小時人工本錢統(tǒng)計：2005