內(nèi)部控制手冊(cè)

安徽化工學(xué)校二○一七年一月單位層面內(nèi)部控制內(nèi)部控制規(guī)范 4內(nèi)部控制工作機(jī)制 不相容職務(wù)分離辦法 賬務(wù)處理程序制度 財(cái)務(wù)收支審批制度 財(cái)務(wù)牽制制度 財(cái)務(wù)公開(kāi)制度 財(cái)產(chǎn)管理制度 資產(chǎn)清查制度 固定資產(chǎn)管理制度 教育收費(fèi)專項(xiàng)議事制度 收費(fèi)管理制度 財(cái)務(wù)稽核制度 會(huì)計(jì)工作交接制度 會(huì)計(jì)電算化管理制度 會(huì)計(jì)檔案管理制度 票據(jù)管理制度 會(huì)計(jì)檔案借閱制度 會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度 貨幣資金管理制度 往來(lái)款項(xiàng)管理制度 印章管理使用制度 報(bào)銷票據(jù)管理制度 差旅費(fèi)管理規(guī)定 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé) 會(huì)計(jì)員崗位職責(zé) 出納員崗位職責(zé) 稽核員崗位職責(zé) 審核崗位職責(zé) 財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法 基本建設(shè)項(xiàng)目管理制度 內(nèi)部稽核制度 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制票據(jù)管理內(nèi)部控制制度 票據(jù)管理內(nèi)部控制流程圖 銀行賬號(hào)管理內(nèi)部控制制度 銀行賬號(hào)管理內(nèi)部控制流程圖 行政事業(yè)性收費(fèi)內(nèi)部控制制度 行政事業(yè)性收費(fèi)內(nèi)部控制流程圖 支出管理內(nèi)部控制制度 支出管理內(nèi)部控制流程圖 預(yù)算編制內(nèi)部控制制度 預(yù)算編制內(nèi)部控制流程圖 政府采購(gòu)(物資)內(nèi)部控制制度 政府采購(gòu)(物資)內(nèi)部控制流程圖 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制制度 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖 貨幣資金支出內(nèi)部控制制度 貨幣資金支出內(nèi)部控制流程圖 自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)部控制建設(shè)自我評(píng)價(jià)報(bào)告 第一條：為了進(jìn)一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)制定本規(guī)范。第二條：本規(guī)范適用于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。第四條：學(xué)校內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。(二)重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門(mén)管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第六條：建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。為切實(shí)做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。副組長(zhǎng)：郭世杰周文龍汪東軍金方一基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度第二章學(xué)校層面內(nèi)部控制業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素第十二條：學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。第三章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制第十三條：建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相第十四條：學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。(一)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。(二)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門(mén)或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門(mén)及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門(mén)的職責(zé)和分工，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。第十六條：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用"的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。第二十條：學(xué)校的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門(mén)歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)務(wù)部門(mén)作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。第二十二條：按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。(一)加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。(二)加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審(三)加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦(四)加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)支(二)嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專(三)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)(一)對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任(二)按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、(三)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。定期清查分析工第五節(jié)建設(shè)項(xiàng)目控制內(nèi)部的相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)第三十一條：依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工第三十四條：經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。第六節(jié)合同控制第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。對(duì)合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)務(wù)部門(mén)與合同歸口管理部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。第三十七條：加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)務(wù)等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保第三十八條：對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過(guò)程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o(wú)法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對(duì)合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。第三十九條：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。第四十條：合同歸口管理部門(mén)加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對(duì)合同的全過(guò)程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)務(wù)部門(mén)作為賬務(wù)處理的依據(jù)。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國(guó)家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。第四章評(píng)價(jià)與監(jiān)督第四十二條：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度，明確各相關(guān)部門(mén)或崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督牽制應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。第四十三條：根據(jù)實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。第四十四條：學(xué)校負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)部門(mén)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。案"規(guī)定要求，在現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)部控制的要求設(shè)計(jì)，又(一)過(guò)程分離：決策(授權(quán)審批)、執(zhí)行、監(jiān)督過(guò)程單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行班子集體決策制度，防范“堂"或者“一支筆"造成的決策風(fēng)險(xiǎn)和腐敗風(fēng)險(xiǎn)。(一)重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容3.經(jīng)濟(jì)分配方案，主要是指職工勞保、獎(jiǎng)金及福利待(二)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策原則1.科學(xué)、依法、民主、集體決策的原則。重大事項(xiàng)必須集體討論后按規(guī)定程序報(bào)批，堅(jiān)決禁止校長(zhǎng)獨(dú)斷專行的決策行為。2.專家咨詢和評(píng)估的原則。對(duì)專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的重大事項(xiàng)，必須進(jìn)行專家論證、技術(shù)咨詢、決策評(píng)估。3.公示原則。堅(jiān)持政務(wù)公開(kāi)、透明，特別是涉及教職工切身利益問(wèn)題的決策，必須進(jìn)行公示廣泛聽(tīng)取教職工意4.誰(shuí)決策、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則。實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制。參與決策有關(guān)人員在集體討論時(shí)應(yīng)明確個(gè)人意見(jiàn)(同意、反對(duì)、棄權(quán))。5.財(cái)務(wù)處充分論證的原則。財(cái)務(wù)人員根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，從單位預(yù)算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財(cái)務(wù)和預(yù)算制度等方面對(duì)有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的可行性提出意見(jiàn)和建議，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)支出的合理性、合法性及預(yù)算安排進(jìn)行審核。(三)集體決策的程序：集體決策采取校長(zhǎng)會(huì)、教代會(huì)負(fù)責(zé)人列席參加(會(huì)議列席人員由校長(zhǎng)確定)。1.確定議題。會(huì)議議題由校長(zhǎng)根據(jù)分管校長(zhǎng)和相關(guān)部2.準(zhǔn)備材料。會(huì)議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說(shuō)明等資料，由分管校長(zhǎng)組織相關(guān)部門(mén)提前準(zhǔn)備。3.醞釀意見(jiàn)。會(huì)議召開(kāi)的時(shí)間、議題一般應(yīng)提前通知與會(huì)人員。必要的會(huì)議材料應(yīng)于會(huì)前送達(dá)。與會(huì)人員要認(rèn)真熟悉材料，醞釀意見(jiàn)，做好發(fā)言準(zhǔn)備。4.充分討論。議題由分管校長(zhǎng)或有關(guān)負(fù)責(zé)人作簡(jiǎn)要說(shuō)明，與會(huì)人員應(yīng)就議題充分討論并發(fā)表明確的意見(jiàn)。討論時(shí)，堅(jiān)持一把手末位表態(tài)制，校長(zhǎng)在聽(tīng)取其他與會(huì)人員的意見(jiàn)后再表明自己的意見(jiàn)。5.逐項(xiàng)表決。會(huì)議實(shí)行逐項(xiàng)表決，議題經(jīng)充分討論后，進(jìn)行表決。6.作出決定。校長(zhǎng)根據(jù)會(huì)議討論、表決情況，對(duì)決策事項(xiàng)作出通過(guò)、不予通過(guò)、修改或者再次審議的決定。作出通過(guò)決定的，由校長(zhǎng)簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦部門(mén)依照會(huì)議要求修改后報(bào)分管校長(zhǎng)審定，由校長(zhǎng)簽發(fā)；屬重大原則或者實(shí)質(zhì)內(nèi)容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審7.形成紀(jì)要。重大行政決策事項(xiàng)，指定專人負(fù)責(zé)會(huì)議記錄和整理會(huì)議紀(jì)要。校長(zhǎng)否定多數(shù)人意見(jiàn)作出最后決定的，須在會(huì)議紀(jì)要中說(shuō)明理由。會(huì)議作出的決定，領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須堅(jiān)決執(zhí)行，任何個(gè)人無(wú)權(quán)改變。在執(zhí)行過(guò)程中，確需進(jìn)行重大調(diào)整或變更的，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。進(jìn)行集體決策重大事項(xiàng)，必須有三分之二以上組成人員到會(huì)方能舉行，并且分管校長(zhǎng)必須到會(huì)，如分管副校長(zhǎng)因故無(wú)法到會(huì)，除特別緊急事項(xiàng)須立即進(jìn)行決策外，該事項(xiàng)應(yīng)留待下次會(huì)議決定。遇突發(fā)事件和緊急情況，如來(lái)不及領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定的，分管副校長(zhǎng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告。三、建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確校內(nèi)各崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理。(一)建立健全崗位責(zé)任制按照權(quán)責(zé)對(duì)等原則建立健全關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。1、崗位構(gòu)成。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。主要包括預(yù)決算編制和績(jī)效評(píng)價(jià)、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購(gòu)和管理、以及內(nèi)部監(jiān)督等。2、制定崗位責(zé)任制的原則。崗位責(zé)任制的制定要堅(jiān)持：才能與崗位相統(tǒng)一的原則，職責(zé)與權(quán)利相統(tǒng)一的原則和考核與獎(jiǎng)懲相一致的原則。3、崗位責(zé)任制的形式和內(nèi)容。以書(shū)面形式描述關(guān)鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責(zé)、崗位權(quán)利以及與其他崗位的關(guān)系。(二)關(guān)鍵崗位工作人員管理1、實(shí)行輪崗制度。單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)鍵崗位實(shí)行輪崗制度，輪崗周期為5年(特殊原因或特殊崗位可適當(dāng)縮短或延長(zhǎng)輪崗時(shí)間)。2、把好人員入口關(guān)。關(guān)鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應(yīng)的的資格和能力，包括：知識(shí)、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。在每年的學(xué)習(xí)計(jì)劃中安排相應(yīng)內(nèi)容，對(duì)關(guān)鍵崗位工作人員進(jìn)行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確掌握國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策，不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機(jī)制。學(xué)校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機(jī)構(gòu)(人員兼職),負(fù)責(zé)檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。(一)內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率：每年至少進(jìn)行一次全面監(jiān)督檢查，必要時(shí)根據(jù)需要不定期地對(duì)內(nèi)部控制開(kāi)展各項(xiàng)專項(xiàng)檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。(二)內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容：第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，具體包1、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；議事決策機(jī)制是否建立；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否確定而且一貫地執(zhí)行。2、內(nèi)部管理制度是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定尤其是國(guó)家明確的標(biāo)準(zhǔn)、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實(shí)3、授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任是否明確；授權(quán)審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。4、崗位責(zé)任制是否建立并得到落實(shí)；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的5、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。第二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括：1、預(yù)算業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過(guò)程的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行等。2、收支業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：收支是否實(shí)施歸口管理并得到3、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：政府采購(gòu)活動(dòng)是否實(shí)施歸4、資產(chǎn)管理重點(diǎn)檢查：各類資產(chǎn)是否實(shí)施歸口管理并(三)監(jiān)督檢查程序1、制定監(jiān)督檢查工作方案。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)制定監(jiān)督檢的有效性進(jìn)行測(cè)試，記錄測(cè)試結(jié)果，編制工作底稿。根據(jù)測(cè)試結(jié)果，分析查找內(nèi)部控制缺陷。第三步，復(fù)核和驗(yàn)證。在實(shí)施監(jiān)督檢查的過(guò)程中，監(jiān)督檢查工作人員應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正、公平的原則，如實(shí)反映檢查測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)于檢查測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，并就存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)達(dá)成一致。監(jiān)督檢查的結(jié)果和改進(jìn)建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相關(guān)工作人員復(fù)核和驗(yàn)證。3、編制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容包括：1)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的依據(jù)，即《安徽化工學(xué)校內(nèi)控規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；2)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的范圍，即全面檢查評(píng)價(jià)還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評(píng)價(jià)；3)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試采用的主要方法；4)以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況；5)本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進(jìn)意見(jiàn)或建議；6)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評(píng)價(jià)、結(jié)論及改進(jìn)意見(jiàn)和建議。對(duì)內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)包括兩方面內(nèi)容：一是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個(gè)方面：1)內(nèi)部控制建立的合法性，即行政事業(yè)單位在對(duì)內(nèi)部控制建立過(guò)程中，是否做到以內(nèi)部控制的基本原理為前提，以相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定以及《安徽化工學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范》作為依據(jù)。2)內(nèi)部控制建立的全面性，即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門(mén)及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)都具備約束力。3)內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立是否重點(diǎn)關(guān)注了單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。4)內(nèi)部控制建立的適應(yīng)性，即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和自身?xiàng)l件的變化適時(shí)地調(diào)整關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。二是對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。主要側(cè)重于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個(gè)方面：1)各個(gè)業(yè)務(wù)控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運(yùn)行的。3)相關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到了有效執(zhí)行。4)執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。4、提交自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交單位負(fù)責(zé)人，由單位負(fù)責(zé)人對(duì)擬采取的整改計(jì)劃和措施作出決定，以改進(jìn)單位內(nèi)部控制。5、應(yīng)用自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評(píng)價(jià)相關(guān)工作人員的依對(duì)于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關(guān)部門(mén)及工作人員提出表?yè)P(yáng)表彰，對(duì)違反內(nèi)部控制的部門(mén)和人員提出處理意見(jiàn)；對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位負(fù)責(zé)人的要求提出整改建議，要求責(zé)任部門(mén)或崗位及時(shí)整改，并跟蹤其整改落實(shí)情況；對(duì)已經(jīng)造成損失或負(fù)面影響的追究相關(guān)工作人員的責(zé)任。第一章總則(一)規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保持會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。(二)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)(三)確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫(一)不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)范，以及單(二)不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)及業(yè)(三)不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)和業(yè)(四)不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，確保各崗位之間權(quán)責(zé)分(五)不相容職務(wù)分離辦法應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第三章不相容職務(wù)分離的內(nèi)容第五條：不相容職務(wù)主要包括：負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、檔案管理、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人與經(jīng)辦人及記帳人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)相互分離、相互制約。(一)出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，不得兼任票據(jù)核銷工作。(二)住房公積金業(yè)務(wù)臨柜人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票，不得進(jìn)行住房公積金歸集、支取、轉(zhuǎn)移的會(huì)計(jì)核算工作。(三)有價(jià)證券的經(jīng)辦人員不得進(jìn)行證券收付的會(huì)計(jì)核算工作。(四)系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)操作人員的登錄帳戶開(kāi)設(shè)、注銷及密碼初始化工作，并根據(jù)操作員的工作內(nèi)容分配權(quán)(五)操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統(tǒng)，操作員對(duì)自己進(jìn)行的業(yè)務(wù)操作負(fù)責(zé)。(六)未經(jīng)授權(quán)，不得借用他人的用戶名和密碼登錄系(七)同一筆業(yè)務(wù)的登記權(quán)限和審核權(quán)限相隔離，登記和審核人員不能為同一操作員。(八)業(yè)務(wù)權(quán)限和財(cái)務(wù)權(quán)限相隔離，業(yè)務(wù)制單和財(cái)務(wù)記帳人員不能為同一操作員。(九)系統(tǒng)管理員不得進(jìn)行財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)操作，有特殊情況需要進(jìn)行此類操作的，必須征得相關(guān)操作員的授權(quán)，并接受授權(quán)者的監(jiān)督。(十)禁止非工作人員操縱業(yè)務(wù)系統(tǒng)，不使用業(yè)務(wù)系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)退出系統(tǒng)或注銷登錄。(十一)在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)出現(xiàn)系統(tǒng)故障的，要立即通知系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員排除故障。要記錄故障內(nèi)容、故障原因及排除方法，系統(tǒng)管理員、相關(guān)的操作員和分管主任聯(lián)合簽字，存檔備案。第四章不相容職務(wù)分離的檢查第六條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)重視不相容職務(wù)分離的監(jiān)督檢查工作，由內(nèi)審組具體負(fù)責(zé)不相容職務(wù)分離、執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保不相容職務(wù)分離辦法的貫徹實(shí)施。檢查的(一)對(duì)不相容職務(wù)分離的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。(二)寫(xiě)出檢查報(bào)告，對(duì)涉及資金管理、資產(chǎn)管理及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置存在的缺陷提出改進(jìn)建賬務(wù)處理程序制度一、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，會(huì)計(jì)處理方法的前后一致，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科二、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，切實(shí)保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。三、賬簿設(shè)置包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁(yè)，往來(lái)款項(xiàng)科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。四、記賬憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，記賬必須及時(shí)，不得積壓。登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂丟失。五、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額。月末對(duì)未達(dá)賬，應(yīng)查明原因，編制銀行余額調(diào)六、會(huì)計(jì)報(bào)表必須采用財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實(shí)、正確、及時(shí)地編制好各類報(bào)表。七、會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的會(huì)計(jì)軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財(cái)政部門(mén)驗(yàn)收批準(zhǔn)。記賬憑證必須定期打印、裝訂。賬冊(cè)打印每年至少兩次。每月結(jié)賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟一、實(shí)行"校長(zhǎng)審批，重大收支由學(xué)校教代會(huì)研究確定",學(xué)校其他部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)不作最終審批。二、所有的報(bào)銷由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)核定經(jīng)費(fèi)來(lái)源，日常公用經(jīng)費(fèi)支出由校長(zhǎng)審批，重大開(kāi)支由校長(zhǎng)按照會(huì)議決議辦理簽批手續(xù)。三、一切財(cái)務(wù)開(kāi)支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財(cái)政和稅務(wù)發(fā)票。會(huì)計(jì)資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。發(fā)票的大小寫(xiě)金額不能修改。四、報(bào)銷時(shí)，已辦理購(gòu)物申報(bào)審批手續(xù)的發(fā)票，附上購(gòu)物申報(bào)審批單，經(jīng)經(jīng)手人簽字后，單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、正確性、完整性進(jìn)行審核后，報(bào)審批人簽批。對(duì)沒(méi)有辦理審批手續(xù)而購(gòu)物的發(fā)票不予受理。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借款。原始憑證手續(xù)不齊應(yīng)由經(jīng)辦人補(bǔ)齊，方能報(bào)銷。除特殊情況，嚴(yán)禁現(xiàn)金報(bào)銷支付。五、報(bào)銷差旅費(fèi)，須提供單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的會(huì)議通知或外出的申請(qǐng)報(bào)告。六、臨時(shí)工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)，于每月的中旬發(fā)放本月工資。七、學(xué)校年度預(yù)算的編制，根據(jù)財(cái)務(wù)處提供的預(yù)算建議數(shù)，測(cè)算出學(xué)校經(jīng)常性支出的各個(gè)具體項(xiàng)目，對(duì)于學(xué)校項(xiàng)目支出的預(yù)算，由校長(zhǎng)組織各部門(mén)負(fù)責(zé)人召開(kāi)行政會(huì)研究和審議，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，按項(xiàng)目分輕重急緩預(yù)算申報(bào)表，經(jīng)校長(zhǎng)審查后上報(bào)教育廳。一、財(cái)務(wù)公開(kāi)的目的1、財(cái)務(wù)公開(kāi)是為建立健全學(xué)校公開(kāi)、透明、規(guī)范的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)務(wù)工作的透明度和辦事效率，實(shí)現(xiàn)陽(yáng)光財(cái)務(wù)建設(shè)的需要.2、財(cái)務(wù)公開(kāi)是為了充分保證全校教職工所享有的財(cái)務(wù)職員工的積極性、創(chuàng)造性的需要.3、財(cái)務(wù)公開(kāi)是切實(shí)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)、維護(hù)教職工合法權(quán)益、落實(shí)全心全意依靠教職工辦學(xué)的需要，是進(jìn)一步推進(jìn)學(xué)校民主政治建設(shè)的需要。二、財(cái)務(wù)公開(kāi)的原則1、依法公開(kāi)。財(cái)務(wù)公開(kāi)工作應(yīng)依照國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行，正確處理公開(kāi)和保密的關(guān)系。2、實(shí)事求是。公開(kāi)的內(nèi)容必須真實(shí)可靠，防止和嚴(yán)禁任何弄虛作假行為。3、注重實(shí)效。從實(shí)際出發(fā)，因地制宜，抓住與教職工利益密切相關(guān)的問(wèn)題，講究實(shí)效，不搞形式主義。4、突出重點(diǎn)。公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)以教職工聯(lián)系最密切、最直接，最關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題為重點(diǎn)，并根據(jù)職工的合理要求和財(cái)務(wù)公開(kāi)的實(shí)踐，不斷充實(shí)完善。1、教育事業(yè)收費(fèi)情況。包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)，代收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2、財(cái)務(wù)制度和政策。主要包括國(guó)家和上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)關(guān)于財(cái)務(wù)管理的政策、規(guī)定，以及學(xué)校財(cái)務(wù)管理的制度和4、財(cái)務(wù)收支及結(jié)余情況，包括上級(jí)預(yù)算撥款、非稅收7、銀行賬戶開(kāi)設(shè)情況，包括開(kāi)戶名、開(kāi)戶行名稱及開(kāi)8、其他依照法律和政策規(guī)定必須公開(kāi)或?qū)W校認(rèn)為有必5、教職工住房公積金公開(kāi)形式和時(shí)間：定期公布。6、教職工獎(jiǎng)金與福利公開(kāi)形式和時(shí)間：教職工工作量與課時(shí)費(fèi)等福利，不定期在財(cái)務(wù)公開(kāi)欄公布。7、銀行賬戶開(kāi)設(shè)情況，包括開(kāi)戶名、開(kāi)戶行名稱及開(kāi)戶數(shù)量公開(kāi)形式和時(shí)間：學(xué)校網(wǎng)站隨時(shí)予以公布。1、在推行財(cái)務(wù)公開(kāi)的同時(shí)，全體教職工必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)保密規(guī)定，不得隨意向外界傳播學(xué)校財(cái)務(wù)情況。2、為了切實(shí)做好財(cái)務(wù)公開(kāi)工作，由辦公室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)公開(kāi)組織協(xié)調(diào)工作，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的提供和日常財(cái)務(wù)公開(kāi)接待。3、財(cái)務(wù)公開(kāi)后，辦公室和財(cái)務(wù)處要認(rèn)真聽(tīng)取教職工的意見(jiàn)和建議，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便領(lǐng)導(dǎo)研究解決教職工在財(cái)務(wù)公開(kāi)中提出的問(wèn)題。六、本辦法從2017年1月1日起執(zhí)行。2.購(gòu)物申請(qǐng)單須有申請(qǐng)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、學(xué)校財(cái)產(chǎn)(管理員)三人的簽名。1.財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫(kù)。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)所購(gòu)物品、2.入庫(kù)時(shí)要區(qū)分物品性質(zhì)，對(duì)危險(xiǎn)品、易腐蝕物品、3.根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，應(yīng)盡量減少倉(cāng)庫(kù)內(nèi)積壓物品，(三)造冊(cè)登記2.財(cái)產(chǎn)管理員應(yīng)根據(jù)存貨的歸類分別登記賬冊(cè)或?qū)嶒?yàn)(專用室)賬冊(cè)。做到及時(shí)登賬，按月結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬(四)領(lǐng)用、借用及賠償8.歸還物品時(shí)要當(dāng)面驗(yàn)收，如有損壞或遺失，按賠償9.賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫(xiě)賠償單，經(jīng)學(xué)校分管(五)存貨報(bào)廢1.報(bào)廢物品要加以區(qū)別，找出報(bào)廢原因。若是失竊物2.報(bào)廢的物品由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，并按程序上報(bào)一、資產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動(dòng)資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。(一)流動(dòng)資產(chǎn)清查：1.庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券清查：現(xiàn)金及有價(jià)證券應(yīng)每月由單位領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)人員實(shí)施清查工作。2.銀行存款清查：銀行存款應(yīng)每月與銀行對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核銷，對(duì)查明原因的未達(dá)賬應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)不明原因的長(zhǎng)款和短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，專項(xiàng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)。3.應(yīng)收、應(yīng)付、代管賬款、對(duì)外投資的清查：對(duì)所有往來(lái)單位的往來(lái)款項(xiàng)，要加強(qiáng)核對(duì)清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項(xiàng)應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。4.存貨的清查：主要包括庫(kù)存物品、低值易耗品的清查。領(lǐng)用要有記錄，賬實(shí)要相符。(二)固定資產(chǎn)清查：對(duì)所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、以物對(duì)賬、以賬對(duì)物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)生盈虧、報(bào)廢等及時(shí)處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。二、學(xué)校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由后勤主任具體負(fù)責(zé)，組織相關(guān)人員參加。三、清查方法以核實(shí)賬面、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)為主，以抽查、臨時(shí)盤(pán)倉(cāng)的方法為輔，以達(dá)到摸清家底、保證財(cái)產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)賬，并指定人員寫(xiě)出報(bào)告，以便核查。第一條為加強(qiáng)我校固定資產(chǎn)管理秩序，掌握固定資產(chǎn)的保管與使用情況，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。根據(jù)《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。第二條學(xué)校固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容是：組織固定資產(chǎn)清查和統(tǒng)計(jì)工作；監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理、維護(hù)和使用情況；貫徹艱苦奮斗、勤儉辦事業(yè)的精神，積極開(kāi)展修舊利廢，做到少花錢(qián)多辦事，物盡其用，減少閑置和浪費(fèi)。第三條固定資產(chǎn)實(shí)行由管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)分工負(fù)責(zé)的原則，管理部門(mén)、使用部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物的直接管理，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核算、監(jiān)督和檢查管理。第四條后勤處是學(xué)校固定資產(chǎn)的管理部門(mén)，負(fù)責(zé)全校范圍內(nèi)固定資產(chǎn)采購(gòu)，固定資產(chǎn)的入庫(kù)、供應(yīng)、調(diào)配、報(bào)廢、清查、分類賬管理等工作。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)損壞、誰(shuí)賠償"的原則，做到人各有責(zé)、物各有賬、賬賬相符、賬物相符。第二章固定資產(chǎn)的確認(rèn)、分類第六條固定資產(chǎn)的確認(rèn)(一)一般物品單位價(jià)值在1000元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，且耐用期在一年以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的物品，均列為固定資產(chǎn)。(二)單位價(jià)值雖未達(dá)到本條第一款規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用期在一年以上的大批同類物品(如家具、圖書(shū)等)。(三)符合本條第一款或第二款規(guī)定的學(xué)校自制、外單位捐贈(zèng)、上級(jí)調(diào)撥的物品。第七條固定資產(chǎn)的分類(一)土地、房屋及構(gòu)筑物。(二)通用設(shè)備。(三)專用設(shè)備。(四)圖書(shū)檔案。(五)家具、用具、裝具及動(dòng)植物。(一)全面掌握學(xué)校固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，保證固定(二)建立《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》,包括資產(chǎn)編號(hào)、資產(chǎn)名稱、存放地點(diǎn)等情況，制作固定資產(chǎn)卡片(一式兩份，管理部門(mén)和使用部門(mén)各一份),按期填報(bào)有關(guān)的業(yè)務(wù)報(bào)表，做到管理(三)參與固定資產(chǎn)采購(gòu)，及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫(kù)、編號(hào)、(四)定期與各使用部門(mén)核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬。(五)組織全校固定資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)。(六)負(fù)責(zé)學(xué)校報(bào)廢資產(chǎn)的上報(bào)審批工作。第九條財(cái)務(wù)處是學(xué)校固定資產(chǎn)管理的綜合部門(mén)，職責(zé)如(一)負(fù)責(zé)全校固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬的核算，每學(xué)期與(二)全面掌握學(xué)校固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。(三)協(xié)助組織學(xué)校固定資產(chǎn)清查工作。(四)指導(dǎo)、監(jiān)督學(xué)校各部門(mén)做好固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作及固定資產(chǎn)臺(tái)賬的賬務(wù)處理工作。第十條學(xué)校各部門(mén)是學(xué)校固定資產(chǎn)使用部門(mén)，其職責(zé)如(一)貫徹執(zhí)行學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。(二)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的使用、日常管理和維護(hù)，定期核查固定資產(chǎn)卡片與實(shí)物，做到賬物相符。(三)部門(mén)之間需要進(jìn)行固定資產(chǎn)調(diào)配的，應(yīng)向后勤處提交書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)后勤處審核，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行調(diào)配并及時(shí)調(diào)整臺(tái)賬。(四)對(duì)破損經(jīng)維修不能使用的固定資產(chǎn)，及時(shí)向后勤處提交資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)。第四章固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、管理及報(bào)廢第十一條固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收(一)使用部門(mén)選購(gòu)固定資產(chǎn)的原則為“技術(shù)先進(jìn)，性能可靠，經(jīng)濟(jì)實(shí)用，價(jià)格合理",同時(shí)考慮到適用性、節(jié)能性、環(huán)保性、耐用性、成套性、靈活性等指標(biāo)。(二)各使用部門(mén)提出的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，應(yīng)詳細(xì)注明物品的規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地、參考價(jià)格、使用期限等。其中，購(gòu)置單價(jià)在1萬(wàn)元以上的，須附可行性報(bào)告。(三)各部門(mén)提出固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按照《安徽化工學(xué)校零星物資采購(gòu)管理制度》實(shí)施或按政府采購(gòu)程序辦理。(四)固定資產(chǎn)購(gòu)入后，購(gòu)置、使用、財(cái)務(wù)、后勤等相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收，并辦理固定資產(chǎn)入、出庫(kù)手續(xù)。其中購(gòu)入單價(jià)在1萬(wàn)元以上的，分管校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)參加驗(yàn)收，并簽注驗(yàn)收(五)學(xué)校新建房屋、建筑物，在交付使用后，應(yīng)憑經(jīng)過(guò)決算審計(jì)的有關(guān)材料，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。(六)貴重設(shè)備的說(shuō)明書(shū)、技術(shù)操作規(guī)程、圖紙、照片、合格證書(shū)等資料，交學(xué)校檔案室保管。第十二條固定資產(chǎn)的管理及報(bào)廢(一)各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)實(shí)際需要確定一名兼職固定資產(chǎn)管理人員，并報(bào)固定資產(chǎn)管理部門(mén)備案，同時(shí)，建立各部門(mén)固定資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制。部門(mén)負(fù)責(zé)人為本部門(mén)所使用固定資產(chǎn)的第一責(zé)任人，部門(mén)固定資產(chǎn)管理員為直接責(zé)任人。(二)各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)，出現(xiàn)丟失、損壞情況根據(jù)使用年限折舊由使用人和部門(mén)負(fù)責(zé)人共同承(三)后勤處每半年與財(cái)務(wù)處總賬核對(duì)，如有不符，雙方應(yīng)及時(shí)查找原因并調(diào)整賬務(wù)。(四)對(duì)使用部門(mén)長(zhǎng)期閑置或不再繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，經(jīng)所需(或使用)部門(mén)申請(qǐng)、后勤處審核、主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可調(diào)入所需部門(mén)使用(或變價(jià)處理)。設(shè)備調(diào)出時(shí)，有關(guān)資料同時(shí)移交，并報(bào)后勤處辦理記賬。(五)固定資產(chǎn)管理員調(diào)配使用時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。(六)工作人員退休、辭職、調(diào)出時(shí)，須辦理離校手續(xù)，在資產(chǎn)管理部門(mén)辦理相應(yīng)資產(chǎn)清退手續(xù)。(七)學(xué)校固定資產(chǎn)一般不外借，特殊情況憑單位介紹信，經(jīng)使用部門(mén)同意、報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在后勤處備案。收回時(shí)進(jìn)行勘驗(yàn)，如有損壞，照價(jià)賠償。定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損鑒定表》,經(jīng)學(xué)校報(bào)廢資產(chǎn)鑒定小組鑒定，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意后，由后勤處報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。(九)對(duì)上級(jí)部門(mén)已批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由后勤處統(tǒng)一收回處理，及時(shí)進(jìn)行變價(jià)出售、轉(zhuǎn)讓或拆零維修。報(bào)廢物品處理后的回收資金，要及時(shí)如數(shù)上繳財(cái)務(wù)處。同時(shí)，財(cái)務(wù)處、后勤處及使用部門(mén)做相應(yīng)賬務(wù)處理。第五章固定資產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)第十三條固定資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)每年12月份進(jìn)行一次。由后勤處制訂清查方案并組織實(shí)施，財(cái)務(wù)處協(xié)助組織清查，各部門(mén)配合清查，保證帳帳相符、帳實(shí)相符。第十四條后勤處和財(cái)務(wù)處每年對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行年中、年末兩次核對(duì)。年中核對(duì)一般安排在每年6月，年末核對(duì)一般隨固定資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行。第十五條各部門(mén)負(fù)責(zé)人是固定資產(chǎn)的第一責(zé)任人，應(yīng)指導(dǎo)固定資產(chǎn)管理員按學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門(mén)的要求做好本部門(mén)固定資產(chǎn)的清查、核對(duì)工作。第十六條清查、核對(duì)中發(fā)現(xiàn)毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定追究責(zé)任，并填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損鑒定表》(分別列出名稱、數(shù)量、原價(jià)、報(bào)廢原因等)而后按第四章第十二條第八款的規(guī)定辦第十七條本辦法由學(xué)校后勤處負(fù)責(zé)解釋。第十八條本辦法自公布之日起實(shí)施。為了進(jìn)一步依法治校，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)，規(guī)范教育收費(fèi)行一、參加議事人員：行政人員，財(cái)務(wù)人員。二、每學(xué)期常規(guī)性收費(fèi)之前必須議事。三、按規(guī)定收費(fèi)的項(xiàng)目其標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化，收費(fèi)之前必須五、期未清退收費(fèi)余額之前必須議事。七、上級(jí)相關(guān)工作精神傳達(dá)必須議事。八、收費(fèi)操作過(guò)程中不明確的必須議事。收費(fèi)的管理制度學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)是學(xué)校經(jīng)費(fèi)來(lái)源的一個(gè)重要渠道，其收繳工作事關(guān)學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展。各班班主任要認(rèn)真做好學(xué)生繳費(fèi)工作，各職能部門(mén)要形成共識(shí)，齊抓共管。一、每學(xué)期開(kāi)學(xué)時(shí)，以班級(jí)為單位，由班主任統(tǒng)一收繳連同填妥的“學(xué)生繳費(fèi)統(tǒng)計(jì)表”(此表需經(jīng)負(fù)責(zé)免學(xué)費(fèi)人員簽字)一并送財(cái)務(wù)處。對(duì)沒(méi)有繳費(fèi)的學(xué)生，學(xué)生處不予辦理二、對(duì)惡意欠費(fèi)的學(xué)生，學(xué)校將采取不予報(bào)到注冊(cè)、不發(fā)教材簿本，經(jīng)催交無(wú)效，則采取勸其退學(xué)、予以除名的措三、學(xué)生中途退學(xué)，學(xué)校退費(fèi)。對(duì)非免學(xué)費(fèi)的學(xué)生退學(xué)，必須本人寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)，班主任簽字，按經(jīng)費(fèi)管理審批程序辦理退費(fèi)手續(xù)。退費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：每學(xué)期按四個(gè)月分時(shí)計(jì)算，凡在報(bào)到一月內(nèi)(含一月)退學(xué)的，可退還學(xué)費(fèi)及住宿費(fèi)的四分之三；二個(gè)月內(nèi)(含二個(gè)月)退學(xué)的，可退還學(xué)費(fèi)及住宿費(fèi)的二分之一；三個(gè)月內(nèi)(含三個(gè)月)退學(xué)的，可退還學(xué)費(fèi)及住宿費(fèi)的四分之一；超過(guò)三個(gè)月退學(xué)的，不退費(fèi)。免學(xué)費(fèi)的學(xué)生按上述標(biāo)準(zhǔn)只退住宿費(fèi)。四、畢業(yè)前欠費(fèi)未繳清的學(xué)生，將緩發(fā)畢業(yè)證書(shū)及相關(guān)等級(jí)證書(shū)。學(xué)校有關(guān)職能部門(mén)應(yīng)將其畢業(yè)證書(shū)及相關(guān)等級(jí)證書(shū)暫存學(xué)校，待欠費(fèi)學(xué)生繳清欠費(fèi)后，發(fā)放畢業(yè)證書(shū)及相關(guān)五、對(duì)欠費(fèi)未繳清的學(xué)生學(xué)校原則上不推薦就業(yè)。會(huì)計(jì)憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑1、原始憑證的審核：主要審核合法有效的原始憑證應(yīng)具備的基本要素是否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號(hào)、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容 (包括品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制單位公章和填制人簽章等)是否按規(guī)范的要求填寫(xiě)齊全。2、記賬憑證的審核：記賬憑證是否附有原始憑證，是否與所附原始憑證的內(nèi)容相符，數(shù)量、大小寫(xiě)金額是否相一致，會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清楚，金額是否正確，摘要內(nèi)容是否簡(jiǎn)明扼要，是否如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際狀況，憑證格式中各項(xiàng)目的填列是否齊全，制單、復(fù)核、記賬處是否簽名賬薄種類是否設(shè)置齊全，總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬是否按規(guī)定設(shè)置，各種賬簿名稱和賬內(nèi)會(huì)計(jì)科目是否按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的名稱進(jìn)行設(shè)置，會(huì)計(jì)科目、子目是否采用全稱，有無(wú)縮寫(xiě)或使用代號(hào)的情況。用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿，必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。賬簿啟用表內(nèi)容是否按規(guī)定填寫(xiě)，裝訂后按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼。制作目錄，記明每個(gè)科目的名稱和頁(yè)次。會(huì)計(jì)報(bào)表的各類填報(bào)是否齊全，報(bào)表中的項(xiàng)目是否按規(guī)定填列，編制報(bào)表前對(duì)應(yīng)調(diào)整的賬項(xiàng)是否進(jìn)行調(diào)整，總賬與有關(guān)明細(xì)賬是否進(jìn)行了核對(duì)，賬賬、賬實(shí)、賬表是否一致，各報(bào)表項(xiàng)目之間勾稽關(guān)系是否一致，會(huì)計(jì)報(bào)表的簽章是否齊全，是否按期及時(shí)編報(bào)，必要時(shí)是否附有編報(bào)說(shuō)明，是否按規(guī)定裝訂成冊(cè)，歸檔保管。四.稽核分工：各單位應(yīng)根據(jù)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)具體情況，規(guī)定稽核、復(fù)核制度。在稽核工作中，遇到問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向校長(zhǎng)和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告。會(huì)計(jì)工作交接制度1.認(rèn)真執(zhí)行“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會(huì)計(jì)工作交接若2.會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，在調(diào)動(dòng)或離職前，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。3.移交人員應(yīng)及時(shí)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。4.移交人員在編制移交清冊(cè)時(shí)應(yīng)列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件及密碼，會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)(磁盤(pán)等)及有關(guān)資料、其他會(huì)計(jì)資料和物品、實(shí)物等內(nèi)容。移交雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作確認(rèn)。5.單位撤消時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)清理工作，單位合并、分立，會(huì)計(jì)工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進(jìn)行。6.會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。會(huì)計(jì)電算化管理制度為了科學(xué)、規(guī)范地開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作，不斷提高財(cái)務(wù)一、我單位使用天財(cái)高校財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)4.0版進(jìn)行會(huì)計(jì)二、認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)部門(mén)制定的電算化管理制度，自覺(jué)接受上級(jí)部門(mén)的檢查和監(jiān)督。三、根據(jù)電算化軟件的使用要求，正確執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化的操作程序。四、電算化設(shè)備由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，做到專機(jī)專人使用，其他部門(mén)和人員不得擅自使用。五、定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行病毒檢測(cè)，切實(shí)做好防毒工作，未經(jīng)檢查的外來(lái)軟盤(pán)不得上機(jī)運(yùn)行，發(fā)現(xiàn)機(jī)內(nèi)病毒，應(yīng)立即采取有力措施，消除病毒。六、財(cái)務(wù)軟件操作人員要設(shè)置密碼口令，并注意保密。七、每次上機(jī)完畢后按正確方式退出，不得在使用過(guò)程中非正常關(guān)機(jī)。如上機(jī)需臨時(shí)離開(kāi)，也應(yīng)退出操作系統(tǒng)。八、在操作過(guò)程中如遇斷電、設(shè)備故障，軟件運(yùn)行不正常等情況，應(yīng)立即中止操作，并迅速備份，然后通知有關(guān)人九、本單位可根據(jù)需要設(shè)置二級(jí)或三級(jí)科目。十、每天應(yīng)準(zhǔn)確地按照原始憑證輸入有關(guān)數(shù)據(jù)，要正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，簡(jiǎn)短明了地填寫(xiě)摘要。十一、記賬憑證經(jīng)過(guò)審核后，要及時(shí)打印，并將原始憑證附到相關(guān)的記賬憑證中去。十二、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要定期打印，總分需要按月或按季按年打印，發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿可滿頁(yè)打印。決算報(bào)表，并做軟件的全年備份。十四、磁盤(pán)等形式的會(huì)計(jì)檔案的保管按國(guó)家有關(guān)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。十五、入檔的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份要標(biāo)明備份內(nèi)容、日期和備十六、會(huì)計(jì)電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在不同地點(diǎn)。十七、采用磁性介質(zhì)存貯會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。十八、在用的計(jì)算機(jī)，如需要修改和升級(jí)財(cái)務(wù)軟件，要報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)同意。會(huì)計(jì)檔案管理制度1.會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分，也是學(xué)校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學(xué)校必須切實(shí)地把會(huì)計(jì)檔案管好。2.各單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。3.學(xué)校每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)按照檔案管理的要求，負(fù)責(zé)整理立卷并裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由單位財(cái)務(wù)部門(mén)保管一年，期滿之后，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)編造清冊(cè)移交本單位的檔案部門(mén)保管，不得自行封包保存。4.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位檔案部門(mén)提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后銷毀。5.按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)共同派員監(jiān)銷，也可請(qǐng)主管部門(mén)參與監(jiān)銷。6.監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將情況報(bào)告本單位嚴(yán)格遵守財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定保證非稅收收費(fèi)有序地進(jìn)行，并納入學(xué)校的統(tǒng)一管理。一、單位在向財(cái)政局購(gòu)買(mǎi)票據(jù)時(shí)，憑《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)收費(fèi)票據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，及時(shí)處理。二、收費(fèi)票據(jù)必須由學(xué)校財(cái)務(wù)處專人負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)，按票據(jù)購(gòu)買(mǎi)證填寫(xiě)的號(hào)碼分類、登記，寫(xiě)清購(gòu)進(jìn)日期、本數(shù)及編號(hào)。并寫(xiě)明領(lǐng)用本數(shù)、起訖號(hào)碼。使用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)有無(wú)缺頁(yè)、重頁(yè)、重號(hào)、漏號(hào)等錯(cuò)印情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)將該本票據(jù)繳購(gòu)買(mǎi)部門(mén)更換或注銷。票據(jù)使用時(shí)每聯(lián)要加蓋單位財(cái)務(wù)印簽章或發(fā)票專用章。四、需再領(lǐng)用收費(fèi)票據(jù)時(shí)，需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根，并在《票據(jù)領(lǐng)用薄》寫(xiě)明交回時(shí)間。五、會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)收據(jù)的記賬聯(lián)對(duì)應(yīng)收據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行銷號(hào)，在收據(jù)銷號(hào)單對(duì)應(yīng)所銷收據(jù)的號(hào)碼、記賬憑證的編號(hào)及收款金額，銷號(hào)人在票據(jù)銷號(hào)單上簽章。六、開(kāi)具票據(jù)時(shí)必須按財(cái)政要求使用博思開(kāi)票軟件，不得手工填寫(xiě)票據(jù)。七、發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，須重新填開(kāi)，并在錯(cuò)誤的票據(jù)上打印"作廢"字樣(三聯(lián)),保存?zhèn)洳?，不可把收?jù)聯(lián)、記賬聯(lián)附在記賬憑證后。八、發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必須及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，在市級(jí)傳媒上公開(kāi)申明作廢，并上報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)妥善保管好票據(jù)存根，以便備查，并按財(cái)務(wù)制度規(guī)定期限登記造冊(cè)，報(bào)上級(jí)部門(mén)備案后方可進(jìn)行銷毀，不得私自處會(huì)計(jì)檔案借閱制度一、查閱會(huì)計(jì)檔案人員，需填寫(xiě)查檔理由申請(qǐng)表，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)(簽字或蓋章)批準(zhǔn)后，方可查閱。二、外單位查閱會(huì)計(jì)檔案人員，必須持單位介紹信，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，方可查閱。三、會(huì)計(jì)檔案一律不外借，如遇特殊情況，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，可采取復(fù)制辦法解決。四、查閱的帳卷，不準(zhǔn)涂改、剪裁、更不準(zhǔn)撕掉原始憑證，如需要取證時(shí)只能照原件抄錄。五、查閱時(shí)要辦理查閱登記手續(xù)，查閱者要在查閱會(huì)計(jì)檔案登記簿上簽字，方可查閱。六、查閱帳卷時(shí)，禁止吸煙，以保證會(huì)計(jì)檔案的安全。七、如違犯以上規(guī)定者，根據(jù)情況按有關(guān)規(guī)定處理。會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度一、會(huì)計(jì)電算化檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；二、嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行三、對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對(duì)會(huì)計(jì)檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；四、采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失；嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對(duì)任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、軟盤(pán)等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理；六、各種會(huì)計(jì)資料，包括打印出來(lái)的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤(pán)、硬盤(pán)、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤(pán)等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；七、借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。貨幣資金管理制度1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持2、開(kāi)支范圍：(1)職工工資、津貼；(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金；(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出；(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(6)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(7)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。1、加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期3、定期獲取銀行對(duì)賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存4、明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注一、行政事業(yè)單位往來(lái)款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)第一章總則第一條：為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校各類印章的使用和管理，使學(xué)校印章管理規(guī)范化、制度化，保證印章權(quán)威性和嚴(yán)肅性，明確印章的使用權(quán)限和范圍，嚴(yán)格事務(wù)審批程序，規(guī)范用印行為，提高服務(wù)質(zhì)量和辦事效率，根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本規(guī)定。第二條：各處室應(yīng)高度重視學(xué)校印章管理與使用工作，規(guī)范遵守本規(guī)定。各印章監(jiān)管人員要增強(qiáng)法律意識(shí)和責(zé)任感，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格照章辦事，凡是不符合本規(guī)定的，印章管理人員應(yīng)堅(jiān)持原則拒絕用印。第三條：學(xué)校印章包括學(xué)校公章、黨支部印章、財(cái)務(wù)專用章、校領(lǐng)導(dǎo)公務(wù)私章及各職能部門(mén)印章等，公章管理實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，學(xué)校公章由辦公室主任管理，財(cái)務(wù)專用章由出納管理，校長(zhǎng)法人私章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助校長(zhǎng)管理。各職能部門(mén)印章各處室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理，學(xué)籍專用章學(xué)生處主任管第二章印章的種類第四條：學(xué)校公章學(xué)校公章代表本校的法定名稱，代表本校的權(quán)力、憑信和職責(zé)。用于以學(xué)校名義上報(bào)、平送的文件、報(bào)表、布告、通告、公函、聘書(shū)、獎(jiǎng)狀、合同、協(xié)議書(shū)、證明、申請(qǐng)、說(shuō)明、成果鑒定書(shū)、項(xiàng)目申報(bào)書(shū)、成果申報(bào)書(shū)、計(jì)劃任務(wù)書(shū)、職稱申報(bào)表等。第五條：專用印章專用印章包括“學(xué)籍專用章”等，專用印章不能代表整個(gè)機(jī)構(gòu)權(quán)力，只能用于印章上刊明的使用范圍，超過(guò)這個(gè)范圍不具有法律效力。第六條：名章在一定范圍具有規(guī)定的效力。校長(zhǎng)的法人名章具有法人效力。會(huì)計(jì)人員名章具有財(cái)務(wù)方面的效力。第三章用印批準(zhǔn)權(quán)限第七條：使用學(xué)校公章必須根據(jù)用印件的內(nèi)容由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)或校辦公室主任批準(zhǔn)。第八條：使用校長(zhǎng)法人名章，須經(jīng)校長(zhǎng)本人或本人委托的其他校領(lǐng)導(dǎo)審閱印件內(nèi)容和簽名批準(zhǔn)，方可用章。第九條：根據(jù)校長(zhǎng)授權(quán)，有關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人在主管的日常業(yè)務(wù)范圍內(nèi)可簽發(fā)用印。第十條：情況特殊的，須由校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可用印。第四章用印規(guī)定第十一條：學(xué)校、各部門(mén)本著嚴(yán)格管理、方便工作需要的原則，實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，由各部門(mén)負(fù)責(zé)人指定專人保管，并建立印章管理使用登記冊(cè)。未經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得隨意交給他人管理和使用。因故需臨時(shí)交接，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并嚴(yán)格交接手續(xù)。第十二條：學(xué)校公章存放和使用地點(diǎn)在校辦公室，部門(mén)公章存放和使用地點(diǎn)在部門(mén)辦公室內(nèi)，印章未經(jīng)管理負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，均不得帶出存放地點(diǎn)使用。因特殊原因，確需到存放部門(mén)以外地點(diǎn)使用，應(yīng)經(jīng)管理負(fù)責(zé)人同意并填寫(xiě)《公章使用登記表》,派遣專人攜帶前往。第十三條：需由學(xué)校出具介紹信的，介紹信需寫(xiě)明活動(dòng)事由，印章管理人員嚴(yán)格審核并填寫(xiě)《公章使用登記表》后方可出具簽章后的學(xué)校介紹信。第十四條：嚴(yán)禁在空白介紹信、空白證件及空白獎(jiǎng)狀、證書(shū)上用章，因特殊情況需要的，須經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)同意。第十五條：凡屬于部門(mén)日常性工作的印件如報(bào)表、上報(bào)材料等，由主要負(fù)責(zé)人審核并在用材料上簽名，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，方可用印。第十六條：涉及學(xué)校重大利益的有關(guān)合同、協(xié)議書(shū)等，先由主管校領(lǐng)導(dǎo)審核，再由校長(zhǎng)審定簽名后，方可用印。第十七條：凡有下列情況之一的，印鑒管理人員可拒絕(一)上報(bào)及下發(fā)的印件內(nèi)容有誤或批準(zhǔn)權(quán)限不當(dāng)；(二)涉及個(gè)人財(cái)產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)、法律糾紛等方面的印件；(三)未經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核及校領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)批準(zhǔn)的印件；(四)非本校教職員工或與本校工作、業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的印件。第十八條：印章管理人員用章時(shí)，應(yīng)當(dāng)審閱、了解用印內(nèi)容，同時(shí)還要檢查留存材料是否齊全。用印后一般需要保(一)一般信件要保留領(lǐng)導(dǎo)人簽批的草稿。(二)協(xié)議書(shū)、合同書(shū)應(yīng)保留一份文本。(三)各類證書(shū)要附有頒發(fā)文件領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)的書(shū)面材料、名冊(cè)及證書(shū)的樣本，并逐一核實(shí)。(四)沒(méi)有留存材料的，要詳細(xì)記載用印情況。第十九條：每次用印都應(yīng)進(jìn)行登記，登記的項(xiàng)目包括：用印日期、內(nèi)容摘要、批準(zhǔn)人、用印單位、用印人、用印數(shù)以及留存材料等項(xiàng)。第五章印章的安全與管理第二十條：印章必須指定原則性強(qiáng)的專人保管，不得遺第二十一條：掌管印章的人員要自覺(jué)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高政治覺(jué)悟和業(yè)務(wù)素質(zhì)，堅(jiān)持原則，秉公辦事，嚴(yán)格履行審批登記手續(xù)，嚴(yán)禁以印謀私，損害學(xué)校利益。第二十二條：不得偽造、變?cè)?、盜用、故意毀壞公章，違反者學(xué)校將視其情況給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，情節(jié)嚴(yán)重者，交公安機(jī)關(guān)處理。第二十三條：蓋印位置要恰當(dāng)，印跡要端正、清晰；印章名稱要與印件落款一致；不漏蓋、不多蓋。第六章印章的刻制與注銷第二十四條：學(xué)校印章的刻制、注銷均由學(xué)校務(wù)辦公室管理。需刻制公章的，憑刻制公章的申請(qǐng)到學(xué)校辦公室辦理刻制手續(xù)。需注銷的印章均應(yīng)及時(shí)交回校辦辦理注銷手續(xù)，并將注銷印章交學(xué)校檔案室歸檔。第二十五條：學(xué)校各處室均應(yīng)自覺(jué)遵守上級(jí)及學(xué)校有關(guān)印章管理規(guī)定，任何處室和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，不得利用其它渠道非法刻制部門(mén)印章。第二十六條：印章管理人員未能按用印管理規(guī)定用印的要予以批評(píng)教育，導(dǎo)致學(xué)校損失和產(chǎn)生不良影響或后果的給一、作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票二、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開(kāi)具所購(gòu)商品具體名稱；因購(gòu)買(mǎi)商品較多、無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣(mài)方出具的購(gòu)物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。三、凡遺失車(chē)票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書(shū)面說(shuō)明情況，處室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明(需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容)或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件(須加財(cái)務(wù)專用章證明),由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷。四、跨年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書(shū)面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?。五、?jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)八、負(fù)責(zé)本校財(cái)務(wù)'人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與差旅費(fèi)管理辦法(試行)第一條為了保證因公出差人員履行工作任務(wù)，規(guī)范學(xué)校差旅費(fèi)管理，參照省財(cái)政廳《安徽省省直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》(財(cái)行〔2014〕97號(hào))和省教育廳《安徽省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)安徽省省直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法的通知》(皖教秘財(cái) (2014〕31號(hào))的有關(guān)規(guī)定，按照厲行節(jié)約，勤儉辦事的原則，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法所指差旅費(fèi)主要包括因公出差人員的住宿費(fèi)、城市間交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等。第三條差旅費(fèi)實(shí)行憑據(jù)報(bào)銷與定額包干相結(jié)合的辦法。住宿費(fèi)和城市間交通費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行定額包干。第四條切實(shí)貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，建立健全嚴(yán)格的出差審批、報(bào)銷制度，嚴(yán)格控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)禁無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無(wú)明確目的的差旅活動(dòng)，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地部門(mén)間無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。財(cái)務(wù)部門(mén)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按本辦法執(zhí)行。第二章住宿費(fèi)第五條住宿費(fèi)在規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超出部分自理(會(huì)議指定住宿除外)。標(biāo)準(zhǔn)如下：省外住宿250元，省內(nèi)200元，市轄縣150元第六條出差人員由接待單位免費(fèi)接待或其他原因無(wú)第七條教職工出差期間，實(shí)際住宿天數(shù)超過(guò)規(guī)定出差天數(shù)的部分，費(fèi)用自理。因特殊原因需要延期的，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。第三章城市間交通費(fèi)第八條城市間交通費(fèi)是指教職工到安慶以外地區(qū) (包括市轄縣)出差乘坐火車(chē)、輪船、飛機(jī)、汽車(chē)等交通工具所發(fā)生的費(fèi)用。出差人員應(yīng)按規(guī)定乘坐交通工具，憑據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)。乘坐交通工具的最高等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)：火車(chē)其他交通工具標(biāo)準(zhǔn)硬席二等座憑據(jù)報(bào)銷第九條教職工出差乘坐飛機(jī)、火車(chē)軟席臥鋪、輪船二等以上艙位等，要從嚴(yán)控制。其他人員確因特殊原因需要乘坐高一級(jí)別交通工具，需提供說(shuō)明并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)加批同意后方可報(bào)銷。第十條教職工因出差發(fā)生的訂票手續(xù)費(fèi)、機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)和航空旅客人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)(限每人每次一份)等費(fèi)用，憑據(jù)報(bào)銷。出差人員往返機(jī)場(chǎng)的機(jī)場(chǎng)大巴費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)第十一條工作人員出差原則上不得自帶車(chē)輛。第四章伙食補(bǔ)助費(fèi)第十二條出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)，以城市間交通費(fèi)票據(jù)和住宿費(fèi)票據(jù)為依據(jù)，按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)每天30元(省內(nèi)、省外)第十三條無(wú)城市間交通費(fèi)票據(jù)的，可出具相關(guān)憑據(jù)，報(bào)銷途中伙食補(bǔ)助費(fèi)。第十四條出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排就餐的，應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食補(bǔ)助費(fèi)。第五章市內(nèi)交通費(fèi)第十五條市內(nèi)交通費(fèi)是指出差期間發(fā)生的市內(nèi)(安慶市及出差城市)交通費(fèi)用。市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)計(jì)算，每人每天按30元包干使用。由單位派車(chē)或包車(chē)第六章參加會(huì)議、學(xué)習(xí)的差旅費(fèi)(一)教職工外出參加會(huì)議、培訓(xùn)(不含脫產(chǎn)培訓(xùn)學(xué)習(xí)),辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)除提供《學(xué)校公務(wù)出差審批單》外，(二)由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，不再報(bào)銷會(huì)議期間會(huì)(訓(xùn))的，按往返各1天計(jì)發(fā)(實(shí)際出差自然天數(shù)少于2天的，按照往返各半天計(jì)發(fā));省內(nèi)參會(huì)(訓(xùn))的，按往返(三)往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的城市間交通費(fèi)按本辦法有(四)凡經(jīng)組織批準(zhǔn)帶薪到外地參加脫產(chǎn)培訓(xùn)學(xué)習(xí)并在校住宿的，在校學(xué)習(xí)期間的住宿費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(不含國(guó)培、省培)。往返交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)和伙食費(fèi)按上述差旅費(fèi)規(guī)定第七章探親的差旅費(fèi)第十七條教職工按規(guī)定探親，其差旅費(fèi)按下列規(guī)定報(bào)(一)教職工探望配偶或未婚職工探望父母的往返路費(fèi)費(fèi)需四年報(bào)銷一次，超出在本人月工資(工資前兩項(xiàng))30%以上的部分由學(xué)校承擔(dān)。具體按辦公室、財(cái)務(wù)處核準(zhǔn)數(shù)據(jù)辦(二)教職工探親不得報(bào)銷飛機(jī)票。因故乘坐飛機(jī)的，可憑機(jī)票按國(guó)家規(guī)定的硬席標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超支部分由教職工自(三)教職工探親需事先經(jīng)辦公室批準(zhǔn)方可報(bào)銷第八章報(bào)銷管理1、差旅費(fèi)原則上不準(zhǔn)預(yù)借款，住宿費(fèi)、機(jī)票、火車(chē)票支出等按規(guī)定以公務(wù)卡結(jié)算。2、教職工應(yīng)在返校后一周內(nèi)主動(dòng)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，先由財(cái)務(wù)處審核，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)按批準(zhǔn)權(quán)限審批后予以報(bào)銷。3、財(cái)務(wù)處嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi)開(kāi)支，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用不予報(bào)銷。包干使用的伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，打卡發(fā)放。4、教職工報(bào)銷差旅等相關(guān)費(fèi)用，須提供稅務(wù)發(fā)票或政府非稅收入票據(jù)等合法原始憑證。對(duì)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)者，按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。5、教職工出差期間，經(jīng)批準(zhǔn)，就近回家省親辦事的，其繞道城市間交通費(fèi)，由個(gè)人自理。繞道和在家期間不予報(bào)銷住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)。6、出差票據(jù)丟失的，必須由個(gè)人提交書(shū)面說(shuō)明，若住宿費(fèi)票據(jù)丟失，必須由住宿單位出具加蓋財(cái)務(wù)專用章的發(fā)票存根復(fù)印件，方可報(bào)銷；若飛機(jī)票遺失，必須取得相關(guān)購(gòu)票證明；火車(chē)票、汽車(chē)票遺失需寫(xiě)明原因，注明車(chē)次、鋪位等級(jí)、票價(jià)等事項(xiàng)或取得相關(guān)購(gòu)票證明，再按規(guī)定程序辦理報(bào)銷手續(xù)。第十八條教學(xué)點(diǎn)補(bǔ)助按原辦法執(zhí)行。第十九條第二十條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。本辦法自2016年3月1日起施行，原規(guī)定會(huì)計(jì)員的崗位職責(zé)1.忠于職守、廉潔奉公，自覺(jué)抵制違紀(jì)違法行為，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》。認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。完成教育局計(jì)財(cái)科布置的各項(xiàng)工作。2.切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，仔細(xì)審核原始憑證、記賬憑證，拒收虛假票據(jù)，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。認(rèn)真編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)表，做到不錯(cuò)、不漏、不瞞、不拖。3.按程序規(guī)范做好收據(jù)的銷號(hào)工作、支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計(jì)工作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。4.定期與出納、財(cái)產(chǎn)保管員核對(duì)帳目，編制銀行調(diào)節(jié)表，做到賬賬相符，賬物相符。5.積極配合上級(jí)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作的檢查、審計(jì)等，如實(shí)完整地提供一切會(huì)計(jì)資料和信息。6.負(fù)責(zé)做好本單位的工資單編制以及代扣代繳個(gè)人所得稅、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、公積金、失業(yè)保險(xiǎn)金等相關(guān)事項(xiàng)的工作。7.及時(shí)、正確編制年度部門(mén)預(yù)算、部門(mén)預(yù)算的調(diào)整，按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，確保教育經(jīng)費(fèi)安全、有效地運(yùn)作。8.按時(shí)做好財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析財(cái)務(wù)收支情況，及時(shí)書(shū)面報(bào)告校長(zhǎng)。9.認(rèn)真完成上級(jí)財(cái)政部門(mén)交辦的其它工作。3.嚴(yán)格審核原始憑證，拒收虛假票據(jù)，對(duì)原始憑據(jù)的7.積極主動(dòng)配合上級(jí)對(duì)財(cái)務(wù)工作的檢查、審計(jì)等，如一、協(xié)助審查本級(jí)及本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)二、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對(duì)復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。四、復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。五、承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。六、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。一、熟悉與執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及學(xué)校內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)格掌握各種開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，既要堅(jiān)持原則，秉公辦事，講究工作效率，又要做到耐心細(xì)致，禮貌待人。二、按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，嚴(yán)格審核各種收支憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，按時(shí)填制收付款記帳憑單，并交由出納人員辦理收付。做好財(cái)務(wù)制度的宣傳解釋工作，對(duì)不符合規(guī)定的應(yīng)拒絕支付，并耐心解釋有關(guān)規(guī)定。三、熟悉并正確使用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)科目及本單位設(shè)立的明細(xì)科目、項(xiàng)目，編制記帳憑單時(shí)要準(zhǔn)確反映原始憑證的內(nèi)容，摘要簡(jiǎn)明，要素完備，金額準(zhǔn)確。四、熟悉學(xué)校年度預(yù)算計(jì)劃，掌握各部門(mén)預(yù)算指標(biāo)，堅(jiān)持量入為出的原則，不辦理無(wú)收入來(lái)源的支出，對(duì)無(wú)計(jì)劃、超計(jì)劃的開(kāi)支，應(yīng)停止辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。五、對(duì)各種性質(zhì)的暫付款、借出款要嚴(yán)格審核，杜絕私人借款或長(zhǎng)期拖欠公款的現(xiàn)象。定期清理往來(lái)款，對(duì)長(zhǎng)期借款負(fù)責(zé)催交，往來(lái)款核銷要準(zhǔn)確無(wú)誤。六、嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)電算化管理制度，熟悉核算軟件的操作，作好計(jì)算機(jī)的衛(wèi)生保養(yǎng)工作。財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法為合理、有效、規(guī)范使用專項(xiàng)資金，完善專項(xiàng)資金管理流程，確保財(cái)政性資金的安全合理使用，根據(jù)國(guó)家專項(xiàng)資金管理有關(guān)制度等法律法規(guī)，特制訂本規(guī)定。一、專項(xiàng)資金的概念：專項(xiàng)資金指本單位向上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)或相關(guān)職能管理部門(mén)申請(qǐng)具有特定用途的、獲得批復(fù)或批準(zhǔn)，并由本單位使用的資金。財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助、專項(xiàng)資金和專項(xiàng)借款。1、各項(xiàng)專項(xiàng)資金的申請(qǐng)、使用都必須符合國(guó)家及相關(guān)直屬部門(mén)管理規(guī)定。2、對(duì)各種專項(xiàng)資金要統(tǒng)一核算，劃清與日常業(yè)務(wù)收支的界限，不得互相占用。3、建立專項(xiàng)資金使用管理責(zé)任制，明確專項(xiàng)資金的管理部門(mén)，提高使用效率。4、在資金使用上，要堅(jiān)持?？顚Ｓ玫脑瓌t，使各項(xiàng)專用資金正確使用并達(dá)到預(yù)期目的。5、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)管理及使用監(jiān)督管理。1、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的預(yù)算、決算的編制，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金使用的審批、監(jiān)督與審查，以及各項(xiàng)專用資金的匯總2、項(xiàng)目申請(qǐng)部門(mén)：項(xiàng)目歸口部門(mén)，負(fù)責(zé)各個(gè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目可行性論證與可研的編制，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金項(xiàng)目的申請(qǐng)及報(bào)批工作，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金對(duì)應(yīng)項(xiàng)目評(píng)價(jià)、驗(yàn)收工作。1、論證：密切關(guān)注相關(guān)國(guó)家規(guī)定及相關(guān)行業(yè)信息，對(duì)3、劃撥/審批：財(cái)務(wù)'室在接到相關(guān)批復(fù)文件后，負(fù)責(zé)目完畢及時(shí)按規(guī)定辦理財(cái)務(wù)結(jié)算，保證專項(xiàng)資金的使用安5、監(jiān)督：本單位專項(xiàng)資金的使用與管理部門(mén)均為專項(xiàng)6、驗(yàn)收：專項(xiàng)資金項(xiàng)目要按申請(qǐng)計(jì)劃推進(jìn)，按時(shí)完成由項(xiàng)目申請(qǐng)單位會(huì)同項(xiàng)目承擔(dān)單位、財(cái)務(wù)處及其他相關(guān)部基本建設(shè)項(xiàng)目管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)學(xué)校基建項(xiàng)目管理，完善建設(shè)程序，規(guī)范建筑行為，確保工程質(zhì)量，嚴(yán)格控制投資，提高投資效益，等有關(guān)法律、法規(guī)及文件精神，特制定本辦法。第二條學(xué)?；?xiàng)目是指學(xué)校使用財(cái)政性資金(含預(yù)算內(nèi)資金、非稅收入資金、教育專項(xiàng)資金及其它學(xué)校自籌資金)實(shí)施的工程項(xiàng)目，包括建筑物、構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建、拆除、維修(含裝飾、裝修),以及與工程項(xiàng)目緊密相關(guān)的工程勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等。第三條管理原則(一)"先規(guī)劃后建設(shè)"原則。凡需要新建、改建、擴(kuò)建校舍，必須按照批準(zhǔn)的校園中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃及校園總平面規(guī)劃圖，作為建設(shè)項(xiàng)目定點(diǎn)的依據(jù)，不得隨意更改。確需調(diào)整的，必須上報(bào)省教育廳同意并嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。(二)計(jì)劃管理原則。凡以下達(dá)投資計(jì)劃的基建項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照計(jì)劃下達(dá)的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模和總投資實(shí)施建設(shè)工作。各建設(shè)項(xiàng)目資金專戶管理專款專用。(三)重大事項(xiàng)審批原則?；?xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各個(gè)重大事項(xiàng)，如立項(xiàng)計(jì)劃、政府招標(biāo)采購(gòu)計(jì)劃、設(shè)計(jì)變更、資金撥付、合同的簽訂、工程結(jié)算審批等必須報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審批，獲得同意后，方可啟動(dòng)實(shí)施工作。(四)項(xiàng)目法人代表負(fù)責(zé)制原則。基建項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目法人代表負(fù)責(zé)制，校長(zhǎng)為項(xiàng)目法人代表。學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策，以及建設(shè)行政主管部門(mén)的規(guī)章制度，實(shí)施項(xiàng)目工程建設(shè)，確保項(xiàng)目工程建設(shè)質(zhì)量。校長(zhǎng)對(duì)項(xiàng)目工程建設(shè)質(zhì)量負(fù)總責(zé)。第二章項(xiàng)目申報(bào)第四條學(xué)校向省教育廳申報(bào)基建項(xiàng)目時(shí)，必須提交項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)書(shū)及工程概算。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)書(shū)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的必要性、可行性、資金來(lái)源及投資效益分析進(jìn)行闡述，并附必要的相關(guān)圖紙、圖片等。第三章項(xiàng)目實(shí)施第五條學(xué)校在得到基本建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)后，要落實(shí)專人負(fù)責(zé)做好各項(xiàng)工作，包括地質(zhì)勘察、設(shè)計(jì)、預(yù)(概)算及定點(diǎn)、建筑場(chǎng)地“三通一平”等。學(xué)校一般應(yīng)在半年內(nèi)完成辦理報(bào)建、招投標(biāo)、合同簽訂、領(lǐng)取施工許可證和開(kāi)工建設(shè)等工作。第六條嚴(yán)格按基本建設(shè)程序辦事?；窘ㄔO(shè)程序是指建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)、定點(diǎn)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工到竣工驗(yàn)收、交付使用的整個(gè)建設(shè)過(guò)程中必須遵循的先后次序的原則?！跋瓤辈?、后設(shè)計(jì)、再施工”是最基本的建設(shè)程序。在建設(shè)全過(guò)程中必須嚴(yán)格遵守招投標(biāo)制、施工圖設(shè)計(jì)文件審查制、施工許可制、工程監(jiān)理制、質(zhì)量監(jiān)督制、竣工驗(yàn)收備案制等。第七條必須嚴(yán)格依法發(fā)包工程。凡符合政府采購(gòu)的工程項(xiàng)目，學(xué)校必須嚴(yán)格按照《政府采購(gòu)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)，依法確定施工單位。第八條必須嚴(yán)格執(zhí)行合同管理制度。在簽訂正式合同前，必須將合同草簽文件報(bào)校長(zhǎng)審核，獲得同意認(rèn)可后，方可簽訂正式合同。在合同簽訂3天內(nèi)，將合同正本報(bào)檔案室第九條必須嚴(yán)格執(zhí)行施工許可制度。新建、改建、擴(kuò)建工程項(xiàng)目，必須在取得建設(shè)行政主管部門(mén)頒發(fā)的《建設(shè)工程施工許可證》后，方可開(kāi)工建設(shè)。第十條必須嚴(yán)格執(zhí)行工程質(zhì)量監(jiān)督制度。對(duì)50萬(wàn)元以上的新建項(xiàng)目和30萬(wàn)元以上的裝飾裝修項(xiàng)目，必須委托監(jiān)理公司對(duì)工程實(shí)施質(zhì)量監(jiān)督，并同時(shí)向安慶市建筑工程質(zhì)量監(jiān)督站申報(bào)質(zhì)量監(jiān)督管理，項(xiàng)目施工全過(guò)程必須納入質(zhì)量第十一條必須嚴(yán)格執(zhí)行工程監(jiān)理制度。需委托監(jiān)理單位的基建項(xiàng)目，按政府招標(biāo)采購(gòu)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行委托。同時(shí)，還必須選好現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員(甲方代表),嚴(yán)格履行合同確定的甲方代表職責(zé)。不需委托監(jiān)理單位的基建項(xiàng)目，甲方代表要履行好質(zhì)量監(jiān)督職責(zé)，做好施工監(jiān)督記錄及驗(yàn)收記錄，拍存施工圖片，嚴(yán)把材料質(zhì)量進(jìn)場(chǎng)關(guān)，對(duì)沒(méi)有合格證或與圖紙?jiān)O(shè)計(jì)要求不符的建筑材料不準(zhǔn)進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)。第十二條新建、改建、擴(kuò)建工程項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行按圖施工，確需調(diào)整、變更的建設(shè)內(nèi)容和項(xiàng)目，必須通過(guò)由學(xué)校、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位參加的圖紙會(huì)審確定。第十三條新建、改建、擴(kuò)建工程項(xiàng)目實(shí)行施工進(jìn)度報(bào)告制度。從工程開(kāi)工當(dāng)月起按照要求將工程形象進(jìn)度、完成投資及存在問(wèn)題等報(bào)送到省教育廳相關(guān)部門(mén)。第十四條必須嚴(yán)格執(zhí)行工程量調(diào)整審批制度。凡項(xiàng)目在施工過(guò)程中引起工程造價(jià)變動(dòng)的設(shè)計(jì)變更、工程量變化、現(xiàn)場(chǎng)簽證、施工方案、材料價(jià)格等事項(xiàng)，必須經(jīng)監(jiān)理單位簽字確認(rèn)，按照《基本建設(shè)工程現(xiàn)場(chǎng)簽證管理辦法》的審批要第十五條工程施工中的重要工序和環(huán)節(jié)，如灰線驗(yàn)收、±0.000標(biāo)高確定、基槽驗(yàn)收、基礎(chǔ)驗(yàn)收、主體工程驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收等必須向校長(zhǎng)報(bào)告。第十六條基建項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行竣工驗(yàn)收制度。在施工方提出竣工驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)施工中的建設(shè)項(xiàng)目分階段、分類別進(jìn)行竣(完)工驗(yàn)收，做到嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，凡驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，必須及時(shí)整改，否則，不能進(jìn)入下一施工環(huán)節(jié)。只有分部分類項(xiàng)目全部達(dá)到合格標(biāo)準(zhǔn)后，才能組織綜合驗(yàn)收。第十七條必須嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)工程竣工備案制度。對(duì)未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格的基建項(xiàng)目不得投入使用。第四章竣工結(jié)(決)算第十八條必須嚴(yán)格執(zhí)行工程決算審計(jì)制度?；?xiàng)目工程竣工后30日內(nèi)，基建部門(mén)必須搜集整理工程決算所需的相關(guān)資料，并對(duì)提供相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。在經(jīng)省教育廳認(rèn)可后，委托或招標(biāo)方式有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行一審，一審結(jié)束后10日內(nèi)報(bào)省教育廳進(jìn)行決算審計(jì)(二審),并出具工程決算審計(jì)決定。第五章檔案管理第十九條必須嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)工程檔案管理制度。嚴(yán)格按照城建檔案和政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，及時(shí)收集、整理、歸檔，以備查閱。從工程項(xiàng)目規(guī)劃立項(xiàng)到竣工驗(yàn)收備案登記全過(guò)程各個(gè)環(huán)節(jié)的全部文件、資料，包括投資計(jì)劃、項(xiàng)目審批文件、計(jì)劃申報(bào)表、資金落實(shí)書(shū)面證明、合同、付款申請(qǐng)單、圖紙會(huì)審紀(jì)要、工程簽證、設(shè)計(jì)變更、監(jiān)理報(bào)告、施工記錄、質(zhì)檢資料、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、預(yù)結(jié)算評(píng)審報(bào)告等，建立健全工程項(xiàng)目檔案。工程結(jié)算后，在竣工驗(yàn)收合格之日起三個(gè)月內(nèi)，向市城建檔案館交一套符合規(guī)定的建設(shè)工程檔案，并自留一套存第六章其它第二十條把基建工作列入校務(wù)公開(kāi)內(nèi)容，堅(jiān)持民主集第二十一條加強(qiáng)校舍的管理和維護(hù)工作?；?xiàng)目交付使用后，應(yīng)制定管理制度，加強(qiáng)校舍的管理和維護(hù)，以延長(zhǎng)房屋的使用壽命，做到：1、正確使用建筑物，不得隨意加層改變用途；2、不能超負(fù)荷使用或改變范圍使用；4、加強(qiáng)日常維護(hù)及季節(jié)性維修。第二十二條對(duì)違反本辦法，未按基建程序辦事，違規(guī)操作的工作人員，將予以批評(píng)并責(zé)令其改正。對(duì)在經(jīng)濟(jì)上造成一定損失或釀成重大事故的，將按有關(guān)法律法規(guī)追究有關(guān)責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任。第二十三條本暫行辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。第一章總則第一條：為了進(jìn)一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，更好地督促學(xué)校的工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)校內(nèi)部控制規(guī)范》特制訂本制度。第二條：學(xué)?；藰I(yè)務(wù)范圍，包括賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、后勤五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，均以本制度規(guī)定辦理。第三條：對(duì)稽核人員的要求1.稽核人員除依照規(guī)定審核憑證賬表外，還需分赴各部門(mén)實(shí)地稽查，每年稽查次數(shù)視實(shí)際需要而定。2.稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備并收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表。3.稽核人員在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，需依據(jù)各項(xiàng)有關(guān)規(guī)定辦理，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)詳細(xì)查詢，并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)還可請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。第二章稽核內(nèi)容和程序第四條：賬務(wù)稽核1.審核或檢查記賬憑證時(shí)，注意下列事項(xiàng)：(1)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。(2)會(huì)計(jì)科目有無(wú)誤用，摘要是否恰當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。(3)轉(zhuǎn)賬是否合理、借貸方數(shù)字是否相符。(4)應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全