行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗總結(jié)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗總結(jié)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計是相輔相成的。內(nèi)部控制是為了保證單位的正常運轉(zhuǎn)和合法合規(guī)，而內(nèi)部審計則是對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審查和評價，從而發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。內(nèi)部審計可以幫助單位發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問題和漏洞，及時進(jìn)行修正和改進(jìn)，提高內(nèi)部控制的有效性和健全性。同時，內(nèi)部審計還可以為單位提供獨立的意見和建議，幫助單位管理層更好地了解和掌握內(nèi)部控制情況，從而更好地管理單位。2、內(nèi)部審計的具體作用（1）評估內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部審計可以通過對內(nèi)部控制的審查和評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的問題和不足，提出改進(jìn)措施，從而提高內(nèi)部控制的有效性和健全性。（2）發(fā)現(xiàn)風(fēng)險和問題。內(nèi)部審計可以通過對單位各項業(yè)務(wù)的審查和評估，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和問題，及時提出預(yù)防措施，避免潛在的損失和風(fēng)險。（3）提供獨立意見和建議。內(nèi)部審計是獨立的職能部門，可以為單位提供獨立的意見和建議，幫助單位管理層更好地了解和掌握內(nèi)部控制情況，從而更好地管理單位。（4）促進(jìn)內(nèi)部控制的不斷完善。內(nèi)部審計可以通過對內(nèi)部控制的審查和評估，發(fā)現(xiàn)不足和問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)內(nèi)部控制的不斷完善和提高。三、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計的措施1、建立健全內(nèi)部控制制度。行政事業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險情況，建立健全內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制的有效性和健全性。2、加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評估。行政事業(yè)單位應(yīng)該建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督和評估機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的問題和不足，并采取措施加以改進(jìn)。3、加強(qiáng)內(nèi)部審計的力度。行政事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部審計的力度，建立健全內(nèi)部審計制度，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4、加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計的溝通和合作。行政事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計之間的溝通和合作，共同推動內(nèi)部控制的健全和完善，提高單位管理水平。。內(nèi)部審計部門應(yīng)該注重風(fēng)險管理，將風(fēng)險管理作為內(nèi)部審計的核心任務(wù)。內(nèi)部審計的角色逐漸從監(jiān)督者轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂普?，通過提供專業(yè)服務(wù)和建議，為經(jīng)濟(jì)實體降低風(fēng)險，增加組織價值和改善經(jīng)營管理。此外，內(nèi)部審計還可以提高有關(guān)數(shù)據(jù)和信息的相關(guān)性和可靠性，從而促進(jìn)財務(wù)報告內(nèi)容的確定性和質(zhì)量的提高。總之，內(nèi)部控制和內(nèi)部審計之間存在著相互依賴、相互促進(jìn)的內(nèi)在聯(lián)系。內(nèi)部控制能夠減少審計成本，提高審計質(zhì)量，為測試提供條件；而內(nèi)部審計則對內(nèi)部控制起到再控制的作用，有利于內(nèi)部控制的執(zhí)行與運行的有效性，并合理保證內(nèi)部控制不斷趨于完善。在內(nèi)部控制框架構(gòu)建中，正確認(rèn)識內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的作用，以及針對不同審計任務(wù)制定靈活適用的審計方案，是確保審計質(zhì)量、提高審計工作實效的關(guān)鍵。風(fēng)險是實現(xiàn)單位目標(biāo)的可能性受到影響的情況。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制目標(biāo)是在一定的經(jīng)費保障下，全面履行國家賦予的公共管理職能。為了實現(xiàn)這個目標(biāo)，必須用好經(jīng)費，保證職能的落實。風(fēng)險管理的首要工作是識別影響單位目標(biāo)實現(xiàn)的各類風(fēng)險因素，評估風(fēng)險進(jìn)而管理風(fēng)險。內(nèi)部控制審計應(yīng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，全面系統(tǒng)和客觀地評估經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險。通過內(nèi)部控制審計，持續(xù)監(jiān)督和定期評估單位內(nèi)部控制活動的有效性，及時識別和認(rèn)定內(nèi)部控制風(fēng)險，從而進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)和完善，促進(jìn)單位內(nèi)部控制水平不斷提高。內(nèi)部審計在內(nèi)控體系中發(fā)揮著重要作用。內(nèi)控體系分為三個相對獨立的控制層次。第一個層次是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生部門，必須按照內(nèi)部設(shè)計的程序、相互牽制的制度開展業(yè)務(wù)活動，建立第一道監(jiān)控防線。第二個層次是財務(wù)部門，建立第二道監(jiān)控防線，對原始數(shù)據(jù)、憑證、票據(jù)進(jìn)行日常性、規(guī)范化的檢查稽核。第三個層次是內(nèi)部審計部門，建立以“查”為主的監(jiān)督防線，通過內(nèi)部控制測試發(fā)現(xiàn)管理流程中的不足和風(fēng)險，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)趨于完善。隨著我國財政改革的不斷深化，對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的要求越來越高。內(nèi)部控制是否得當(dāng)直接影響到行政事業(yè)單位的工作效率和社會效率。但目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計中存在著一些問題和不足，其中最主要的問題是缺乏健全的內(nèi)部控制體系。為了解決這些問題，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制審計，不斷完善內(nèi)部控制體系，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制水平的提高。許多行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制審計人員結(jié)構(gòu)單一，缺乏多元化的審計團(tuán)隊，導(dǎo)致審計工作的局限性。審計人員的專業(yè)背景、工作經(jīng)驗、技能水平等方面存在著較大差異，這會影響到審計工作的質(zhì)量和效率。此外，缺乏跨部門的協(xié)作和溝通，也會導(dǎo)致審計結(jié)果的片面性和不全面性。因此，行政事業(yè)單位需要建立多元化的審計團(tuán)隊，提高審計人員的專業(yè)素養(yǎng)和技能水平，加強(qiáng)內(nèi)部控制審計工作的全面性和深度性。許多行政事業(yè)單位沒有根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點設(shè)計完整的內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度失去了根本性指導(dǎo)。有些單位雖然制定了一些內(nèi)部控制制度，但涉及的范圍不夠全面，缺乏深入思考和監(jiān)督，內(nèi)部控制效果不佳。有些單位甚至設(shè)置了違規(guī)的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致財務(wù)缺乏監(jiān)管，分配不公引起員工不滿。行政事業(yè)單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，缺乏獨立性，不能客觀公平地評價內(nèi)部會計管理的問題。內(nèi)審工作方法落后，缺乏全方位、全過程的跟蹤監(jiān)審，無法及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)過程中存在的問題，降低行政風(fēng)險的能力受到影響。內(nèi)部控制審計人員結(jié)構(gòu)單一，缺乏多元化的審計團(tuán)隊，導(dǎo)致審計工作的局限性。為了提高內(nèi)部控制效果，行政事業(yè)單位需要建立完整的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和改進(jìn)。同時，應(yīng)合理設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，提高審計人員的專業(yè)素養(yǎng)和技能水平，建立多元化的審計團(tuán)隊，加強(qiáng)跨部門的協(xié)作和溝通，提高內(nèi)部控制審計工作的質(zhì)量和效率。在審計目標(biāo)方面，我們應(yīng)該同時關(guān)注查找內(nèi)部控制缺陷和優(yōu)化內(nèi)部控制，以為行政事業(yè)單位科學(xué)履職提供有力保障。在審計方式上，我們應(yīng)該實現(xiàn)事后審計與事前事中審計結(jié)合，重點關(guān)注控制過程和結(jié)果，達(dá)到降低風(fēng)險成本和增值目標(biāo)。在審計形式方面，我們應(yīng)該整合審計和單一審計相結(jié)合，采取全面內(nèi)部控制或?qū)ｍ梼?nèi)部控制審計的形式，也可將內(nèi)部控制審計與業(yè)務(wù)審計、信息技術(shù)審計、財務(wù)審計有機(jī)整合起來。在審計內(nèi)容方面，我們應(yīng)該全面審查評價本單位的內(nèi)部控制情況，并對政策貫徹落實、業(yè)務(wù)管理、財務(wù)收支、信息安全等內(nèi)部控制進(jìn)行專項審計。為了提高審計人員的判斷能力，我們應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)審人員的職業(yè)技能培訓(xùn)，舉辦現(xiàn)場觀摩會、評比會等形式，提高內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力。同時，應(yīng)該嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保證以客觀、公正態(tài)度參與審計項目檢查，實行獎罰并重，擇優(yōu)上崗，把承擔(dān)的工作任務(wù)和取得的績效與個人利益直接掛鉤，激發(fā)內(nèi)審人員積極性，實現(xiàn)個人目標(biāo)和組織目標(biāo)有機(jī)統(tǒng)一。同時，對審計監(jiān)督應(yīng)作為而不作為、作為不到位、作為效率低下的情況，應(yīng)追究相關(guān)內(nèi)審人員責(zé)任，有效地保證內(nèi)審工作質(zhì)量。行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制審計制度的建設(shè)，結(jié)合單位面臨的實際情況，建立健全內(nèi)部控制審計制度，隨時關(guān)注現(xiàn)有流程中的控制措施是否全面涵蓋了風(fēng)險，這些控制措施設(shè)計是否合理，是否形成了充分的控制證據(jù)，控制措施是否在相關(guān)規(guī)章制度中予以體現(xiàn)。應(yīng)該根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問題對相應(yīng)的內(nèi)部控制制度作出及時修正或建立新的內(nèi)控制度。不斷的進(jìn)行自我評估和改進(jìn)，使審計工作具有權(quán)威性，避免使內(nèi)部控制審計成為一紙空談。我國行政事業(yè)單位內(nèi)部存在著國有資產(chǎn)管理與財務(wù)管理嚴(yán)重脫節(jié)的問題。部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)作，導(dǎo)致資產(chǎn)管理不規(guī)范、賬實不符、責(zé)任不清。同時，部分單位盲目購置資產(chǎn)，造成資產(chǎn)閑置浪費，發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。為了解決這些問題，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制的策略。首先，要增強(qiáng)內(nèi)控意識，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的會計與內(nèi)控責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，應(yīng)該對財務(wù)會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。因此，需要加強(qiáng)對行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，確立其對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識。其次，要建立健全內(nèi)控制度。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會計信息的真實可靠，國家財產(chǎn)安全穩(wěn)定。為此，需要找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明確自控重點，重視倫理道德規(guī)范建設(shè)，建立良好的單位文化氛圍。同時，針對預(yù)算管理、資金撥付與費用支出管理、報銷審批程序以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等經(jīng)濟(jì)活動等方面，確定單位自控的重點和目標(biāo)，設(shè)立合理的組織結(jié)構(gòu)，確認(rèn)相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為每個組織劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法，因事設(shè)人，視能授權(quán)，責(zé)任到位，且責(zé)權(quán)對等，以增加組織的控制意識。最后，要加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計是一種重要的內(nèi)部控制手段，可以有效地發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理方面的問題。因此，需要建立健全內(nèi)部審計機(jī)制，加強(qiáng)對行政事業(yè)單位內(nèi)部審計的監(jiān)督和管理，確保審計工作的獨立性和客觀性，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的不斷完善和提高。重視內(nèi)部審計控制，真正落實責(zé)任制，以保證內(nèi)部會計控制制度的順利、有效運行。內(nèi)部審計控制是對內(nèi)部會計控制的再控制。為此，內(nèi)審部門應(yīng)將會計控制制度作為審計評審對象，定期檢查和監(jiān)督內(nèi)部會計控制執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患，特別是針對發(fā)展中財務(wù)及會計核算上出現(xiàn)的新問題和新情況，認(rèn)真研究，不斷發(fā)現(xiàn)和改正問題，以消滅風(fēng)險，防止經(jīng)濟(jì)違規(guī)。同時，將審計結(jié)果與日?？己私Y(jié)合起來，真正落實責(zé)任制，加強(qiáng)監(jiān)督與獎懲制度，保護(hù)員工，確保單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況得到再監(jiān)督，保證內(nèi)部會計控制制度的順利、有效運行。有條件的單位應(yīng)建立內(nèi)部審計機(jī)制。提高人員素質(zhì)是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的關(guān)鍵。公務(wù)員素質(zhì)的高低程度直接影響內(nèi)部控制的成敗。其目的在于保證工作人員具有愛崗敬