行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價方案

按照財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見（財會〔2021〕24號，以下簡稱指導(dǎo)意見）要求，行政事業(yè)單位（以下簡稱單位）應(yīng)于2021年底前完成內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作。在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會通過的中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國假設(shè)干重大問題的決定的一項(xiàng)重要改革舉措。按照中央提出的以釘釘子精神抓好改革落實(shí)的要求，為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位有效開展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，切實(shí)落實(shí)好指導(dǎo)意見，財政部決定以量化評價為導(dǎo)向，開展單位內(nèi)部控制根底性評價工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、工作目標(biāo)內(nèi)部控制根底性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制根底情況進(jìn)行的“摸底〞評價。通過開展內(nèi)部控制根底性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的根本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制根底的缺乏之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建〞的方式，推動各單位于2021年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。二、根本原那么（一）堅持全面性原那么。內(nèi)部控制根底性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制根底水平。（二）堅持重要性原那么。內(nèi)部控制根底性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的根底上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。（三）堅持問題導(dǎo)向原那么。內(nèi)部控制根底性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。（四）堅持適應(yīng)性原那么。內(nèi)部控制根底性評價應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的根本領(lǐng)實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。三、工作安排（一）組織發(fā)動。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)于2021年7月中旬，全面啟動本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制根底性評價工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛發(fā)動、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制根底性評價工作。（二）開展評價。各單位應(yīng)當(dāng)于2021年9月底前，按照指導(dǎo)意見的要求，以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（試行）（財會〔2021〕21號）為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制根底性評價指標(biāo)評分表及其填表說明（見附件1和附件2），組織開展內(nèi)部控制根底性評價工作。除行政事業(yè)單位內(nèi)部控制根底性評價指標(biāo)體系外，各地區(qū)、各部門、各單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價指標(biāo)，作為補(bǔ)充評價指標(biāo)納入評價范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價要點(diǎn)及評價結(jié)果等內(nèi)容作為特別說明項(xiàng)在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制根底性評價報告（參考格式見附件3）中單獨(dú)說明。（三）評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制根底性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改良方向，確保在2021年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制根底性評價得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向比照，通過比照發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的缺乏和差距，并有針對性地加以改良，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。各級財政部門要加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制根底性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和催促指導(dǎo)。各地區(qū)、各部門可以對所轄單位內(nèi)部控制根底性評價得分進(jìn)行比擬，全面推進(jìn)所轄單位開展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各中央部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制根底性評價工作的根底上，對本部門的內(nèi)部控制根底情況進(jìn)行綜合性評價，形本錢部門的內(nèi)部控制根底性評價報告（參考格式見附件3），作為2021年決算報告的重要組成局部向財政部報告。（四）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)于2021年12月31日前，向財政部（會計司）報送單位內(nèi)部控制根底性評價工作總結(jié)報告。總結(jié)報告內(nèi)容包括本地區(qū)（部門）開展單位內(nèi)部控制根底性評價工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，財政部將組織有關(guān)媒體進(jìn)行宣傳報道，并將其納入行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫，供各地區(qū)、各部門、各單位學(xué)習(xí)交流。四、有關(guān)要求（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各地區(qū)、各部門要切實(shí)加強(qiáng)對本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制根底性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)催促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面完成內(nèi)部控制根底性評價工作，通過“以評促建〞的方式推動本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制水平的整體提升。（二）加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制根底性評價工作，確保評價結(jié)果真實(shí)有效。各地區(qū)、各部門應(yīng)加強(qiáng)對本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制根底性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，對工作進(jìn)度緩慢、改良措施不到位的單位，應(yīng)催促其調(diào)整改良;對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任;對評價工作中遇到的問題和困難，應(yīng)及時協(xié)調(diào)解決。（三）加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流。各地區(qū)、各部門要加大對單位內(nèi)部控制根底性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、播送、網(wǎng)絡(luò)、VX等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。同時，組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過召開經(jīng)驗(yàn)交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。方案背景2021年，財政部正式發(fā)布了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（試行）（以下簡稱“內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)〞），并于2021年1月1日正式實(shí)施。內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)第十八條明確規(guī)定“單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制，利用信息化手段提高內(nèi)部控制的科學(xué)性、及時性和有效性〞。通過信息的同步集成，將內(nèi)部控制嵌入信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化，改變單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動分塊管理、信息分割、信息“孤島“的局面。實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)工程管理、合同管理等集成在統(tǒng)一平臺之上，減少或消除人為操縱因素，確保財務(wù)信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。從行政事業(yè)單位內(nèi)部管理來看，內(nèi)控的機(jī)制和制度都在不同程度上有所表達(dá)，但由于各項(xiàng)管理工作缺乏有效的信息化工具和手段支撐，或者已有的管理信息系統(tǒng)各自獨(dú)立運(yùn)行，因此無法實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)與財務(wù)信息流轉(zhuǎn)的全過程監(jiān)控，內(nèi)控制度無法完全貫穿于經(jīng)濟(jì)活動的各個環(huán)節(jié)，內(nèi)控機(jī)制和制度也無法得到全面貫徹和嚴(yán)格執(zhí)行。久其行政事業(yè)單位內(nèi)控解決方案是以全面實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化為目標(biāo)，突出業(yè)務(wù)管控重點(diǎn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程設(shè)計，將內(nèi)控制度融合到信息系統(tǒng)中，以內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)帶動信息化，以信息化促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的一體化解決方案。動態(tài)及時的風(fēng)險管控通過指標(biāo)監(jiān)控、訪問控制、業(yè)務(wù)檢測等手段，實(shí)時傳遞業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)、流程等全方位實(shí)時監(jiān)控，建立完善的部門監(jiān)控策略體系。實(shí)現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控，根據(jù)管理職責(zé)和權(quán)限智能預(yù)警，提供多種預(yù)警模式，方便各級管理人員及時了解風(fēng)險監(jiān)控狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，及時落實(shí)整改并全程跟蹤處理情況，消除降低風(fēng)險影響，以提升部門風(fēng)險防控能力。全過程閉環(huán)內(nèi)控管理內(nèi)控管理以預(yù)算閉環(huán)業(yè)務(wù)為根底，建立與根底數(shù)據(jù)、收支管理、采購管理、合同管理、資產(chǎn)管理、工程管理、債務(wù)管理、決算管理、決策分析等核心業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)，通過疑點(diǎn)管理、疑點(diǎn)縱覽、專題分析、業(yè)務(wù)查詢等內(nèi)控管理功能，實(shí)現(xiàn)對行政事業(yè)單位內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全過程管理。方便實(shí)用的內(nèi)控評價監(jiān)督為行政事業(yè)單位內(nèi)控部門設(shè)計了可視化的KPI導(dǎo)航式內(nèi)控評價監(jiān)督工具。預(yù)置了內(nèi)控評價監(jiān)督指標(biāo)，可根據(jù)內(nèi)控評價監(jiān)督選擇指標(biāo)，自動分析指標(biāo)特性，自動智能分類數(shù)據(jù)，自動提取關(guān)鍵信息，自動生成數(shù)據(jù)表格和圖形，為行政事業(yè)單位內(nèi)控評價監(jiān)督提供詳實(shí)的、可量化的數(shù)據(jù)支撐。為貫徹落實(shí)財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見（財會〔2021〕24號）精神，進(jìn)一步促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制根底性評價工作的通知（財會〔2021〕11號）、省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制根底性評價工作的實(shí)施意見（財會〔2021〕1031號）要求，結(jié)合我市實(shí)際，制訂實(shí)施方案如下：一、工作目標(biāo)內(nèi)部控制根底性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制根底情況進(jìn)行的“摸底〞評價。通過開展內(nèi)部控制根底性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的根本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制根底的缺乏之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建〞的方式，推動各單位于2021年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。二、根本原那么（一）堅持全面性原那么。內(nèi)部控制根底性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制根底水平。（二）堅持重要性原那么。內(nèi)部控制根底性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的根底上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。（三）堅持問題導(dǎo)向原那么。內(nèi)部控制根底性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。（四）堅持適應(yīng)性原那么。內(nèi)部控制根底性評價應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的根本領(lǐng)實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。三、主要任務(wù)（一）組織發(fā)動。各縣市區(qū)（市直部門）應(yīng)當(dāng)于2021年7月下旬，全面啟動本轄區(qū)單位內(nèi)部控制根底性評價工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛發(fā)動、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制根底性評價工作。（二）開展評價。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2021年9月底前，按照本實(shí)施方案的要求，以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（試行）（財會〔2021〕21號）為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制根底性評價指標(biāo)評分表及其填表說明（見附件2和附件3），組織開展內(nèi)部控制根底性評價工作。（三）評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制根底性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改良方向，確保在2021年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制根底性評價得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向比照，通過比照發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的缺乏和差距，并有針對性地加以改良，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。按照宣城市財政局宣城市監(jiān)察局宣城市審計局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)＜安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見＞的通知（財會〔2021〕329號）精神，市直各部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制根底性評價工作的根底上，對本部門的內(nèi)部控制根底情況進(jìn)行綜合性評價，形本錢部門的內(nèi)部控制根底性評價報告（參考格式見附件4），作為2021年決算報告的重要組成局部向市財政局報告。（四）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各縣市區(qū)（市直部門）應(yīng)當(dāng)于2021年11月10日前，向市財政局（會計科）報送單位內(nèi)部控制根底性評價工作總結(jié)報告?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本縣市區(qū)（市直部門）開展單位內(nèi)部控制根底性評價工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。四、有關(guān)要求（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立宣城市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制根底性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組（名單附后，附件1），負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我市內(nèi)部控制根底性評價工作。各縣市區(qū)財政局要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)催促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制根底性評價工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制根底性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的根底上，認(rèn)真對照，真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制根底性評價表和評價報告。（二）加強(qiáng)宣傳督查。市直各部門，各縣市區(qū)財政局要切實(shí)加強(qiáng)對本轄區(qū)（部門）內(nèi)部控制根底性評價工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯