風控財務崗審核流程

第一部分風控部財務崗的審核程序及審核要點初審階段接收資料審核近3個月銀行對賬單審核上年度納稅證明及近3個月納稅憑證五類銀行明細表貸款卡審核各年度報表的完整性審核審計報告及年報的連續(xù)性在工作底稿中輸入各期報表數(shù)據(jù)填寫初審表登記臺帳復審及終審階段接收資料復審填寫二審表填寫終審表登記臺帳第二部分風控部財務崗對資料的如何分析與我司業(yè)務相關的幾種資料及資料的主要作用近三年審計報告各年審計報告中的財務報表和近三個月的財務報表近三個月的銀行對賬單上年度納稅證明及近三個月的納稅憑證貸款卡企業(yè)前五大客戶名單及聯(lián)系方式二、簡單介紹對財務報表的分析與判斷1、從資產(chǎn)負債表中看企業(yè)的資產(chǎn)結構2、從利潤表中看企業(yè)的收支狀況3、從現(xiàn)金流量表中可以看出企業(yè)現(xiàn)金的流入流出的動向以及對周轉資金的如何分配4、從財務報表的主要科目看報表5、對財務指標的分析附注：1、銀行與我司關于財務分析的相關硬性指標附注：2、銀行對保證金比例的要求附注：3、建筑行業(yè)的財務指標平均值第一部分風控部財務崗的審核程序及審核要點一、初審階段：接收資料：接收業(yè)務部轉過來的客戶資料，登記臺帳，錄入接收時間；依照清單審查資料是否齊全，然后按各審核崗分發(fā)資料；注意區(qū)分項目為銀行保函還是公司保函：公司保函與銀行保函相比可以簡化部分資料，請參照資料清單。審核近3個月銀行對賬單：判斷是否為企業(yè)的主要業(yè)務結算戶，業(yè)務往來發(fā)生是否頻繁，期末余額是否和同期報表數(shù)據(jù)相近，賬戶名稱與企業(yè)名稱是否一致。審核上年度納稅證明（由國稅局、地稅局分別開具的，如果無法提供納稅證明，則提供完稅憑證）、及近3個月納稅憑證：上年度納稅證明上注明的稅額是否和報表一致或相近；是否正常、持續(xù)性納稅；核對企業(yè)的納稅申報表與財務報表，如差異大于50%的企業(yè)，建議原則上公司盡量不應介入，風險較大。審核五類銀行明細表：明細表中截止日期、明細項目等需填寫完整，截止日期應為所提供的最近一期財務報表截止日期，且所填寫的數(shù)據(jù)必須與相應截止日期的報表數(shù)據(jù)保持一致；沒有的要寫“無”。審核貸款卡：因企業(yè)的負債及對外擔保，企業(yè)的或有負債和實際負債對企業(yè)的經(jīng)營風險影響較大，建議對于申請擔保金額在50萬元以上的企業(yè)，需要查詢卡中信息，如：在貸金額、對作用是：首先，報表是對企業(yè)的經(jīng)濟活動的數(shù)字反映，通過不同的財務數(shù)據(jù)可以了解企業(yè)的不同層面的經(jīng)營狀況。比如：資產(chǎn)表反映了企業(yè)的資產(chǎn)結構；利潤表反映了企業(yè)當年經(jīng)營收入及費用的收支情況；現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)當年現(xiàn)金來源和去向。通過對財務報表數(shù)據(jù)變化的觀察，可以了解該企業(yè)的經(jīng)營狀況及存在的主要問題，分析其償債能力、營運能力、盈利能力以及所面臨的風險。其次，通過相關科目與其他企業(yè)資料的對應性，多角度的反映企業(yè)的實際情況。例如：營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、公司章程與實收資本科目；銀行對賬單與貨幣資金科目；納稅憑證與稅務相關科目；曾、在建工程列表與主營業(yè)務收入科目。3、近三個月的銀行對賬單：是指主要結算賬戶的近三個月對賬單。對于擔保行業(yè)的風險控制來說，銀行對賬單的主要作用是通過銀行存款的資金流向和流量來判斷企業(yè)現(xiàn)金流的來源與支出，反映實際業(yè)務量以及資金周轉的真實狀況。4、上年度納稅證明及近三個月的納稅憑證：其主要作用是通過已繳納稅款，結合稅率推算出該企業(yè)業(yè)務收入，從而判斷財務數(shù)據(jù)的真實性。5、貸款卡：是中國人民銀行發(fā)給借款人，借款人以此向金融機構申請辦理信貸業(yè)務的資格證明。其主要作用是證明企業(yè)的信貸資格，并且記載了企業(yè)一些信貸方面的信息，信息相對準確，比如：在貸金額、已結清貸款金額、對外擔保金額、保函金額、是否欠息、有無未結訴訟等信用類信息，可以判斷出財務報表以外的企業(yè)所承擔的風險事項和或有事項。6、企業(yè)前五大客戶名單及聯(lián)系方式：本資料對財務的作用在于不確定的大額、異常應收應付款的落實、以及了解企業(yè)的合同真實性的落實起到調查作用；也可用于通過企業(yè)的交易客戶名單，可以開發(fā)企業(yè)上下游客戶，有利于我公司業(yè)務的擴大和發(fā)展。二、簡單介紹對財務報表的分析與判斷1、從資產(chǎn)負債表中看企業(yè)的資產(chǎn)結構；資產(chǎn)負債表中：資產(chǎn)合計=負債合計+所有者權益合計。在表中資產(chǎn)體現(xiàn)的是對企業(yè)資金的分配，可把企業(yè)資金的來源則可分為兩大類：負債所得，也就是借債所得，其中長短期借款是正常的借款，而應付賬款、應付工資、應付稅金等則實際上都是企業(yè)應付未付的債務。所有者權益，是投資人投入的資金和企業(yè)自成立以來的歷年未分配利潤的積累，根據(jù)公司法對企業(yè)破產(chǎn)的清算程序的規(guī)定順序，那么以債權人的角度來看，負債占總資產(chǎn)的比例越小，對債權人越有利，也就是說資產(chǎn)負債率和產(chǎn)權比率越低對債權人越有利。2、從利潤表中看企業(yè)的收支狀況；利潤表主要列示的是當年的各類收入及成本、稅金、營業(yè)費用、管理費用、財務費用、所得稅等等，最后核算出企業(yè)當年的經(jīng)營所得，也就是凈利潤或凈虧損。通過收入、成本和費用等數(shù)據(jù)，可以判斷企業(yè)當期的營業(yè)收入是否與企業(yè)規(guī)模相匹配，發(fā)生的成本和費用是否合理，分析出導致企業(yè)盈利或虧損的主要原因。3、從現(xiàn)金流量表中可以看出企業(yè)現(xiàn)金的流入流出的動向以及對周轉資金的如何分配；現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一，也叫賬務狀況變動表，所表達的是在一定期間(通常是每月或每季或每年)內，企業(yè)的現(xiàn)金(含現(xiàn)金等價物)的增減變動情形。該表的主要作用是體現(xiàn)了企業(yè)現(xiàn)金的來源和去向，例如現(xiàn)金的流入是來源于經(jīng)營活動的收入還是來源于籌資活動的借款，流出是用于經(jīng)營活動還是對外投資或購置固定資產(chǎn)還是償還借款。4、從財務報表的主要科目看報表：（1）銀行存款科目。要查閱銀行近期對賬單，對銀行進出流水中的大額項目給予關注，通過觀查資金的進出分析企業(yè)現(xiàn)金流狀況。對于一些大額的涉及個人的銀行資金進出應予以高度重視。大量民間高利貸的發(fā)生無法在賬面直接反映，但可能經(jīng)過企業(yè)銀行賬目，在調查時一定要著重分析銀行資金進出變動。

（2）應收賬款科目。調查企業(yè)提供明確的應收賬款清單，對于工程類企業(yè)的應收賬款應明確入賬原則，按進度入賬的應收款基本屬于無效應收款，不應列入企業(yè)反擔?？紤]范圍。對數(shù)額較大、可能影響企業(yè)經(jīng)營的應收款應調查，可以了解企業(yè)資金回籠的安全性和企業(yè)客戶的分布，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)銷售利潤較差，應加強反擔保的力度。

（3）其他應收、應付款科目。調查應重視調查其他應收、應付款科目內容，以確定企業(yè)是否發(fā)生虛假增資、企業(yè)資金外流、企業(yè)長期民間負債等情況。（4）企業(yè)短期借款（含應付票據(jù)）。主要是列出明細，注意到期日，已有貸款金額和分布。如企業(yè)已有貸款較大，則我司應注意介入風險，企業(yè)流動資金貸款比例原則上不應超過企業(yè)三個月銷售額，貿易類企業(yè)應控制在二個月以內。企業(yè)流動資金貸款最高不能超過應收賬款周轉期的兩倍，否則企業(yè)將面臨巨大的資金斷鏈風險。（5）在銀行賬戶上反映的風險：銀行存款額持續(xù)下降；無法達到銀行的結算要求；銀行壓縮貸款；不能按期支付利息或要求貸款展期；在多家銀行開戶，從多家金融機構取得貸款

（6）在財務上反映出來的風險：不能取得企業(yè)報表；應收賬款賬齡延長，資產(chǎn)結構不合理，存貨劇增；成本上升，收益減少；銷售額大幅度或持續(xù)下降；銷售上升，利潤減少；應付債務持續(xù)上升；呆賬增加，或拒提呆賬及損失準備。5、對財務指標的分析；（一）盈利能力分析。盈利能力就是公司賺取利潤的能力。主要是通過銷售凈利率、主營業(yè)務利潤率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標進行分析。如：主營業(yè)務利潤率=主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入*100%銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%（二）營運能力分析。企業(yè)營運能力主要指企業(yè)營運資產(chǎn)的效率與效益。主要通過應收賬款周轉率以及存貨周轉率等指標進行分析。應收賬款周轉率=銷售收入/年平均應收賬款存貨周轉率=銷售成本/年平均存貨（三）短期償債能力的分析。短期償債能力主要表現(xiàn)在公司短期債務（一年以內到期）與可支配流動資產(chǎn)之間的關系，主要的衡量指標有現(xiàn)金比率、流動比率和速動比率。如：現(xiàn)金比率=貨幣資金+有價證券/流動負債速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債速動資產(chǎn)=流