財務(wù)報銷培訓(xùn)

財務(wù)報銷培訓(xùn)大家好！重要說明1.培訓(xùn)目的:為了進(jìn)一步統(tǒng)一規(guī)范和明確財務(wù)報銷流程,落實公司財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行到位,提高工作效率,增強(qiáng)集團(tuán)財務(wù)服務(wù)水平.2.培訓(xùn)內(nèi)容依據(jù):本次課程內(nèi)容根據(jù)本公司的財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定及出差管理辦法規(guī)定而編寫.3.本課程主要針對集團(tuán)財務(wù)報銷范圍.內(nèi)容提要一.財務(wù)報銷業(yè)務(wù)流程八步驟.二.原始單據(jù)要求及粘貼整理要求.三.報銷單據(jù)書寫要求.四.報銷單據(jù)種類及操作說明.五.處理業(yè)務(wù)中要注意的其他問題.財務(wù)報銷流程八步驟報銷八步說明:1.經(jīng)辦人對需要報銷的原始單據(jù)進(jìn)行收集,整理粘貼,選擇相應(yīng)的單據(jù)填寫報銷業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字,經(jīng)辦人對業(yè)務(wù)的真實性、票據(jù)的真實性、完整性負(fù)責(zé).2.主管對業(yè)務(wù)的真實性、合法性、合理性負(fù)責(zé),對經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)負(fù)完全領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任.3.分管領(lǐng)導(dǎo)對主管人員的核簽負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任.4.分管財務(wù)審核相關(guān)業(yè)務(wù)報銷是否符合公司相關(guān)財務(wù)規(guī)定,落實公司相關(guān)財務(wù)制度的執(zhí)行.5.財務(wù)(報賬專員)審核單據(jù)是否齊全、整理填寫是否符合規(guī)定、是否按公司相關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行等,核簽后根據(jù)登記,隨后報審計審核,報批準(zhǔn)人批準(zhǔn),然后根據(jù)批準(zhǔn)情況及時反饋給相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定經(jīng)辦人員,對手續(xù)完備之單據(jù)交資金運作部安排付款.6.審計對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的復(fù)核審核,側(cè)重全面性及內(nèi)部審計控制方面.7.批準(zhǔn)人根據(jù)九牧集團(tuán)<核決權(quán)限>在權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn).8.資金運作部根據(jù)公司的<收付管理辦法>安排付款.二.原始單據(jù)要求及粘貼整理要求.

原始單據(jù)要求：1、原始票據(jù)的合法性原始票據(jù)應(yīng)為國家正式發(fā)票，并蓋有出據(jù)單位的財務(wù)專用章或具有法律效力的公章。原始票據(jù)內(nèi)容要真實、合法，并按國家票據(jù)法的規(guī)定，填寫付款單位名稱、商品名稱、單位、數(shù)量、開票人、日期，大小寫金額必須一致，否則，不予報銷。白條不予報銷；公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷.票據(jù)的合法性的認(rèn)定以國家財務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，具體操作由財務(wù)部負(fù)責(zé)把控落實，以可操作性為前提

:《會計法》規(guī)定：對于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充；對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任?！稌嫹ā返谌碌谑艞l：會計人員對不真實、不合法的原始憑證予以受理，或者對違法的收支不予制止和向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》，對有下列違反發(fā)票法規(guī)行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處10000元以下的罰款：①應(yīng)取得而未取得發(fā)票；②取得不符合規(guī)定的發(fā)票；③取得發(fā)票時，要求開票方或自行變更品名；④自行填開發(fā)票入帳；⑤填寫項目不齊全；⑥涂改發(fā)票；⑦丟失發(fā)票；⑧損（撕）毀發(fā)票；⑨以其它單據(jù)或白條代替發(fā)票.

2、如何對原始票據(jù)進(jìn)行粘貼和整理:

(1).原始票據(jù)的粘貼和整理應(yīng)依據(jù)便于原始票據(jù)保存和利于財務(wù)審核的原則進(jìn)行.(2).整理原始單據(jù)：所有要報銷的單據(jù)，要求經(jīng)辦人員按不同類別分別粘貼在“原始憑證粘貼單”上粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向(平鋪)粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多或一張粘貼單容納不下的時，可分行或另行一張粘貼，不得豎向粘貼.(注:粘貼要均勻整齊、牢實，不能重疊,長寬不超出粘貼單范圍，不能用訂書針等硬物粘貼整理)

(3).原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼,不能混合粘貼.(4).所有的票據(jù)經(jīng)辦人必須在票據(jù)的空白處(考慮到票據(jù)的整潔性,公司要求在票據(jù)的背面)注明用途、日期、如是定額交通費還要注明路線并簽名確認(rèn).不符合上述要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。

三.報銷單據(jù)書寫要求1.原始單據(jù)應(yīng)用藍(lán)色或黑碳素筆或簽字筆填寫,不能用鉛筆或圓珠筆填寫或簽字發(fā).注字跡必須清晰、工整.2.阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個一個地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣市種符號或者貨幣名稱簡寫和市種符號。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有市種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。

3.所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；元角分的，角位和分位可寫“00”，或者符號“——”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0”，不得用符號“——”代替。4.漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。5.大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。6.阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫