質量成本控制程序12.09日修訂

第一條目的為了對質量成本進行控制和管理，提高質量管理體系運行績效；依據質量成本控制狀況，尋求企業(yè)最佳的質量成本。第二條范圍適用于公司及子公司的質量成本管理。第三條術語質量成本：是指企業(yè)為保證或提高產品質量進行的管理活動所支出的費用和由于質量損失所造成的損失費用的總和。第四條職責劃分一、財務與投融資部負責質量成本的核算并撰寫質量成本報告。二、生產營運部負責編制《質量成本計劃》三、各職能部門負責向財務與投融資部提供有關質量損失的數據信息。四、總經理負責對質量成本報告進行評審。第五條開展質量成本管理的一般程序一、編制《質量成本計劃》；《質量成本計劃》是指達到適宜的質量成本而籌劃的各種措施，每個推行質量成本管理的部門必須編制質量成本計劃并付諸實施，并逐漸使質量成本進入受控狀態(tài)；量成本計劃應規(guī)定質量成本目標，采取的具體措施，要求目標定量（可測量），措施可操作，一般質量成本計劃每年編制一次，下一年的計劃應充分考慮過去一年的計劃實施結果。二、質量成本的統計、計算與分析：每月10日前，由財務與投融資部就收集各部門有關質量成本的數據和記錄，對上月質量成本進行統計、計算，并進行質量成本的趨勢分析，編寫《質量成本報告》，報總經理和管理者代表。三、提出質量改進計劃，總經理在實施管理評審時，對質量成本進行評審。質量成本的評審原則上每年一次，但出現成本波動極大的情況，亦可隨時追加管理評審；根據管理評審的結果，提出《年度質量改進計劃》。由質量部制定糾正或預防措施，監(jiān)督相關部門實施落實。四、當質量改進計劃關系到質量管理體系文件變更時，由質量部負責組織對質量管理體系文件進行修改，執(zhí)行《文件控制程序》的規(guī)定。第六條質量成本項目一、預防成本預防成本一般包括下列項目：1、質量計劃工作費；2、為制定質量政策、目標，質量計劃而開展一系列活動所發(fā)生的費用（公司為推行ISO9000管理體系，購置了相當數量的質量標語、宣傳畫，并用鏡框懸掛在各主要場所，編寫發(fā)放質量手冊和體系文件所發(fā)生的費用等）；3、設計評審費；4、工序能力研究費（工序能力研究包括直接產品和間接產品）；5、質量審核費；6、質量情報信息費；7、質量培訓費（內部質量審核員培訓費、專題培訓費，與設計開發(fā)產品或提高產品質量有關的國內、外考察，為培訓的實施所提供的培訓設施、培訓資料費等等）；8、質量改進措施費；9、質量獎；10、供方質量保證費（對供貨商提出質量保證要求而支付的外部質量保證費用等）；二、鑒定成本鑒定成本一般包括以下各項：1、進貨檢驗費；2、工序檢驗費；3、成品檢驗費（對完工產品鑒別是否符合規(guī)定要求而進行檢驗或試驗所發(fā)生的費用。也包括產品質量審核費）；4、監(jiān)視測量裝置校準費（包括監(jiān)視和測量裝置的周期校準費以及日常維護所支出的費用）；5、試驗材料費（破壞性試驗所報廢的產品成本以及耗用材料和勞務費）。三、內部損失成本1、內部損失成本是指交貨前因產品不能滿足規(guī)定要求所造成的損失。如：返工、復檢、報廢等。也就是說，產品在出廠前由于發(fā)生質量缺陷而造成的損失，以及處理質量故障所發(fā)生的費用之和。2、內部損失成本包括以下各項：1）廢品損失（指因產品無法修復的缺陷或在經濟上不值得修復而報廢所造成的損失。也包括庫存物資變質報廢費用。由于設計變更引起的材料報廢也列入此項）；2）返工（含返修）損失（指返工或返修產品所發(fā)生的更換零部件費用和工時費用以及返工、返修后的檢驗費用的總和）；3）復檢費（指庫存物資超過規(guī)定的貯存期的規(guī)定，在投放使用或出貨前的復檢費用）；4）停工損失費（指由于產品質量問題而引起的設備停工所造成的損失費用。不包括不可抗力原因的停工或生產計劃變更引起的停工，也不包括設備加工參數調整或計劃維修而造成的設備停工）；5）質量故障處理費用（指由于處理內部故障而發(fā)生的費用，它包括抽樣檢查不合格而進行篩選的費用）；6）產品降級損失費（指產品質量達不到規(guī)定要求而降低等級所造成的損失費）。四、外部損失成本1、外部損失成本是指交貨后因產品不能滿足質量要求所造成的損失。如保修、保換、保退、索賠、訴訟費等，也就是指產品在用戶使用中發(fā)現質量缺陷而產生的一切費用的總和。它和內部質量損失成本的區(qū)別，在于產品質量問題是發(fā)生在發(fā)貨之后。2、外部損失成本包括以下各項：1）索賠費（指由于產品質量缺陷，經用戶投訴，進行索賠處理所支出的一切費用）；2）退貨損失費（指由于產品缺陷，而造成退貨、換貨而支出的一切費用）；3）保修費（指在保修期間或根據合同規(guī)定對用戶進行修理服務的一切費用）；4）降價損失（指由于產品低于標準，經與顧客協商同意折價出售的損失費）；5）訴訟費（指因產品質量問題而造成的訴訟費用）；6）返修或挑選費（指產品不符合規(guī)定要求而退貨后返工、返修或挑選的人工、材料、檢驗及有關設備的折舊費用之和）。第七條質量成本核算一、質量成本數據的收集與統計1、預防成本數據由質量部、研發(fā)部根據費用支付憑證統計。2、鑒定成本數據由研發(fā)部、質量部按費用支付憑證統計。3、內部損失成本數據由質量部、生產運營部根據廢品報廢單、生產工作票等原始憑證統計。4、外部損失成本數據由辦公室根據反饋信息憑證統計。5、財務與投融資部負責收集以上所有損失數據進行統計分析。二、質量成本核算1、各職能部門在質量成本數據收集的基礎上，對本部門本月所產生的質量成本進行統計分析，填寫《部門質量成本統計表》報公司財務與投融資部。2、財務與投融資部在收集各部門報來的成本統計表的基礎上，對質量成本進行統計分析，填寫《公司質量成本統計表》三、質量成本報告《質量成本報告》由財務與投融資部負責編寫，每月向總經理和管理者代表報告。1、質量成本報告的內容1）提出報告期內質量成本總額及質量成本構成的主要項目;2）提出報告期內質量損失率數據。3）質量損失率（%）=內部質量成本+外部質量成本×100%4）報告期工業(yè)總產值；5）對質量損失率進行對比分析，作出分析結論；6）提出影響質量成本中有關問題及關鍵因素，確定對應的改進措施；7）對一些典型的事項寫出具體的分析結果；8）預測下一報告期的質量成本控制目標，（一般在新的一年到來時才重新確定控制目標）。2、質量成本報告的形式一般有報表式、圖表式、陳述式和綜合式。至于運用哪些形式由企業(yè)自己選擇。第八條質量成本分析一、質量成本分析主要是通過質量損失找出影響質量成本的關鍵因素，為質量改進提供信息，最終以達到降低成本為目的.二、質量成本分析一般可從以下幾個方面進行：1、質量成本總額分析從每個月度（或季度）的質量成本總額數據，分析比較本期質量成本與上期質量成本的變化情況，找出其發(fā)展趨勢。2、質量成本構成分析分析內部質量損失成本占質量成本總額（或報告期工業(yè)總產值）的比率，即內部損失成本率。3、報告期工業(yè)總產值分析外部質量損失成本占質量成本總額或報告期工業(yè)總產值的比率。4、分析鑒定成本與預防成本率5、分析內外損失成本之和與總質量成本的比率三、質量成本科目與其它基數比較分析質量損失成本總額可以與銷售收總額比較計算出百元銷售額的質量損失率；質量損失成本也可以與利潤相比較計算出百元利潤、質量成本率等等。第九條質量成本控制一、質量成本控制，就是通過各種措施，達到質量成本目標的一種管理活動，質量成本控制是實現質量成本管理的重要手段，也是完成質量成本計劃，實現降低成本目標的保證。二、質量成本控制應貫穿于產品或服務質量形成的全過程。它一般包括事前控制（即確定控制目標），事中控制和事后處置。三、確定質量成本控制目標首先，依據質量成本計劃確定控制目標，然后，通過質量成本分析，找出影響質量成本的主要因素及薄弱環(huán)節(jié)，圍繞質量改進計劃確定控制目標。最后，依據質量形成的全過程確定控制目標，即通過對制造階段、銷售階段和使用階段所發(fā)生的質量成本進行分析，找出影響質量成本的薄弱環(huán)節(jié)，確定控制目標。并編制出具體的月度或旬（周）質量成本計劃。第四條相關文件及記錄《記錄控制程序》《糾正和預防措施控制程序》《質量成本計劃》《質量成本報告》《年度質量改進計劃》《質量成本統計表》《公司質量成本統計核算匯總表》

附件一部門質量成本統計表（）月份項目損失內部損失成本廢品損失金額（元）工時（小時）返工損失復檢費停工損失產量損失質量故障處理費質量降級損失小計外部損失成本索賠費用退貨損失保修費用降價損失訴訟費用返修或挑選費外部質量保證成本小計鑒別成本進貨檢驗費工序檢驗費成品檢驗費試驗設備維修費試驗材料及勞務費小計預防成本質量計劃工作費設計評審費工序能力研究費質量審核費質量情報信息費質量培訓費質量改進措施費質量獎供貨單位質量保證小計總合計總合計編制：審核：批準：日期：

公司質量成本統計核算匯總表（）月項目計算單位質量成本匯總部分月份費用合計企管部生產運營部研發(fā)部質量部內部損失成本廢品損失元返工損失元復檢費元停工損失元產量損失元質量故障處理費元質量降級損失元小計元外部損失成本索賠費用元退貨損失元保修費用元降價損失